CIB Controlling Innovation10. Controlling Innovation Berlin 18.09.2010

Krisenmanagement & Sanierung

Dr. Dr. Stefan Hohberger

Dr. Dr. Stefan Hohberger• Jahrgang 1967• Doppelstudium der Betriebswirtschaftslehre und der Politikwissenschaften

& Philosophie; Promotion zum Dr.rer.pol. mit cum laude und Promotion zum Dr.phil. mit magna cum laude

• Ausbildung zum Zertifizierten Sanierungsmanager CTE Certified Turnaround Expert

• Schwerpunkt Sanierungs- / Interimsmanagement / Insolvenzplan-verfahren• Spezialisierung auf die Sanierung und Restrukturierung von Unternehmen.

Seit 1997 Sanierungsmanagement mittelständischer Industrie-, Dienstleistungs- und Handelsunternehmen bis 500 Mio. € Umsatz und 6.000 MA

• 65 Sanierungsmandate, davon 18 Insolvenzen, davon 3 Insolvenzplanverfahren, 1 Nachtragsliquidation

• Verfasser diverser Publikationen zu den Themen PPS-Systeme, Workflowmanagement , Sanierung sowie in Philosophie und Politikwissenschaft

• Seit 2000 als Handelsrichter an der Kammer für Wirtschaftssachen am Landgericht Hof

• bis 2008 Vice President Operations der ARQUES Industries AG, M-DAX, ISIN DE0005156004 (5,4 Mrd. € Umsatz, 12.000 Mitarbeiter)

• jetzt Sanierungsmanager bei Europas größtem Sanierungsfonds BluO (1,6 Mrd. € Umsatz, 12.800 Mitarbeiter)

Unternehmensinsolvenzen in EuropaDie Zahl der Insolvenzen in Westeuropa ist 2009 um knapp 22 Prozent gestiegen. Die meisten Unternehmenspleiten gab es in Frankreich (55.800; plus 12,2 Prozent) gefolgt von Deutschland (34.300; plus 16,0 Prozent) und Großbritannien (20.300; plus 24,8 Prozent). Den prozentual stärksten Anstieg verzeichnen aber – wie bereits im Vorjahr – Spanien (plus 93,8 Prozent; 4.900 Fälle) und Irland (plus 81,1 Prozent; 1.400 Fälle).

Verlauf der Finanzkrise:Prognosenveränderung für Deutschland 2009/2010

(FAZ 10.09.2009)

Ausblick 2010 bis 2011

(Welt 27.01.2010)

• Stabilisierung von Umsatzeinbrüchen bis zu 70% durch Vertriebsoffensive

• Reduktion aller Kostenpositionen und Nutzung staatlicher Instrumente wie Kurzarbeitergeld

• Investitions-Stopp um die Liquidität zu stabilisieren• Stabilisierung der Finanzierungssituation (Banken,

Warenkreditversicherer etc.) und ggf. Verlustfinanzierung auf Zeit• Krisenführung und -kommunikation

Top5 - Herausforderungen für Berater, Controller und Geschäftsführer

Krisenmanagement in der Finanzkrise

Wie strukturiert man ein Unternehmen um ?

I. Grundlagen der Sanierung und Restrukturierung mit Insolvenzentwicklung1. Sanierung und Restrukturierung2. Unternehmenskrise3. Sanierungsvoraussetzungen4. Sanierungsbeziehungen II. Sanierungs- und Restrukturierungsmaßnahmen1. Maßnahmenfristigkeit2. Finanzwirtschaftliche Sanierungsmaßnahmen3. Aufbauorganisatorische Sanierungsmaßnahmen4. Ablauforganisatorische Sanierungsmaßnahmen5. Leistungswirtschaftliche Sanierungsmaßnahmen6. Unternehmenskauf oder –verkauf (Mergers & Acquisitions) III. Sanierungs- und Restrukturierungsarten1. Sanierungstypen2. Sanierungs- / Restrukturierungskonzeption und -modell3. Restriktive Sanierung und Restrukturierung4. Konsolidierende Sanierung und Restrukturierung5. Expansive Sanierung und Restrukturierung6. Übertragende Sanierung7. Kombinierte Sanierungsarten

IV. Beteiligte Sanierungsobjekte und -subjekte1. Kreditinstitute2. Finanzbehörden mit Steuern 

V. Haftungsrisiken1. Haftung des Geschäftsführers2. Haftungsrisiko der Gesellschafter3. Finanzierung in der Krise – Haftungsrisiken4. Haftungsrisiko der beteiligten Kreditinstitute5. Haftungsrisiko des Steuerberaters6. Haftungsbegrenzung durch die D&O Versicherung7. Haftungsrisiko des Übernehmers8. Strafbarkeit9. Beispielfall Haftung des GmbH-Geschäftsführers10. Finanzbehörden mit Steuern VI. Sanierung im Insolvenzverfahren1. Grundsätzliches zum Insolvenzverfahren2. Struktur des Insolvenzverfahrens3. Übertragende Sanierung4. Insolvenzplanverfahren5. Steuern in der Insolvenz6. Arbeitsrecht in der Insolvenz

VII. Internationale Insolvenz- und Konkursbestimmungen1. Bedeutung der Kenntnis der internationalen Insolvenzverfahrenregeln2. EU-übergreifende Insolvenzregelungen3. Insolvenzverfahren der EU-Länder

Wie strukturiert man ein Unternehmen um ?

VIII. Gutachten für Sanierung und Insolvenz1. Betriebsanalysen und Projektgutachten2. Insolvenzgutachten und Überschuldungsstatus3. Assetbewertung4. Insolvenzplan5. Sanierungsgutachten IX. Operatives Sanierungsmanagement1. Notwendigkeit und Aufgaben im operativen Sanierungsmanagement2. Sanierungsinstrumente3. Der Sanierungsmanager und Führung in der Krise X. Strategisches Sanierungsmanagement1. Definition des Strategischen Sanierungsmanagements und Abgrenzung vom Operativen Sanierungsmanagement2. Die Balanced-Scorecard als Ausgangspunkt des Strategisches Sanierungsmanagements3. Der SEL-Navigator XI. Softwareunterstützte Sanierung mit dem Crisismanager und dem Professional Treasury1. Softwareunterstützung in der Sanierung2. Inhalte des Crisismanager TM3. Professional Treasury

Wie strukturiert man ein Unternehmen um ?

• Rechnungswesenfunktion: Daten schnell und sicher bereitstellen• Informationsfunktion: relevante Kennzahlen (KPI) und Reports generieren• Planungsfunktion: Planrechnungen mit hoher Treffsicherheit nötig• Steuerungsfunktion: Probleme „hochkochen“ und sofort Lösungsansätze präsentieren

Allgemein:

Aufgaben des Controllers in der Krise

„Controllerkrankheiten“:

• Problemherde des Unternehmen eigenverantwortlich finden: „weg von Excel“• Qualitative Dimension nicht unterschätzen, loslösen vom „Zahlenfriedhof“• Im Unternehmen mit Menschen sprechen und analysieren: „raus in die Abteilung“

Krisencontrolling:• Krisenfrüherkennung durch Krisenindikatoranalyse und Kennzahlen• Problemfindung Lösungsansätze generieren und präsentieren (Steuerungsfunktion!)• Lösungsansätze generieren und präsentieren Projekt daraus machen und steuern• Einzelmaßnahmen verwalten mit Verantw., Ausführ., Start, Ende etc.• Spezielle Planrechnungen generieren (ProfessionalTreasury, Sanierungsplanrechnung)

• Maßnahmenplanung on top• Worst- / Real- / Best-Case-Szenarien um Reagibilität des Unternehmens zu analysieren• Integrierte GuV-Planung, Bilanzplanung, Liquiditätsplanung (nicht Cashflow!) nötig• IT-tool-gesteuerte Planung vornehmen (z.B. Professional Planner)• Vorgabewerte aus Planrechnungen müssen im Ist eingehalten werden• Agieren statt reagieren: Planungen geben Indikatoren für Unternehmensentscheidungen• KPI‘s (Key Performance Indicators) ständig controlen• Plan-Ist-Abweichungen analysieren und „nachsteuern“• Krisenkommunikation aktiv betreiben• Changemanagementprojekte ständig vorantreiben• ….• ….

Im Einzelnen:

Aufgaben des Controllers in der Krise

Softwaregestützte Planungsrechnung mit

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