Aktueller Entwicklungsstand NKR-SHDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

Innovationsring NKR-SHDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann- Selbsthilfeprojekt der KLV - unter aktiver Mitarbeit aller umstellenden und umstellungswilligen Kommunen und Kreise - Projektdauer: bis Ende 2006

Projektidee:Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann80 % knnen wir jetzt schon selbst - Zusammenarbeit und schluss sichert Erfolg des Projektes und 100%ige Zielerreichung; - Qualittsmanagementfunktion; - Informationen aus erster Hand umsetzen 80% der Kommunen brauchen keine externe Untersttzung und knnen mit Hilfe der Ergebnisse und des know-hows des Innovationsrings eigenstndig kostengnstig umstellen!!!

Typische UmstellungssituationenDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank DieckmannPolitischer BeschlussEigene ArbeitKnftige gesetzliche nderungen (GemHVO)Make or Buy-Entscheidung:

Lsungsanstze: - Handlungsempfehlungen des Innorings fr eigenstndige Umsetzung - Externe Beratung einkaufen - Geleitzge der EDV-Anbieter

- Eigener Weg (z.B. Einstellung eines Betriebswirts)Was tun ???Aber:Nicht von Beratern einschchtern lassen. Umstellung ist kein Hexenwerk und auch extern oft nicht leistbar, da Wissen ber knftiges Recht (GemHVO) nicht vorhanden. Neues Haushaltsrecht nher an alter GemHVO als an HGB !!!

Projektstruktur

Innovationsring NKR-SH Frank DieckmannDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Teilprojekte des Innovationsrings:Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Vermgenserfassung und -bewertung PL Hr. Bensch, Gemeinde Scharbeutz, Projektende: November 2005 Produkte, Prozesse, KLR, Steuerung PL Fr. Mller, Stadt Kiel, Projektende: Mai 2006 Softwareeinsatz und implementierungPL Hr. Maas, KomFIT, Projektende: Frhjahr 2006 Ergebnis-, Vermgens- und Finanzrechnung, Abschlsse, Rckstellungen PL rotierend, z.Zt. Hr. Schning, Kreis Pinneberg, Projektende: Mai 2006 Haushaltsplanung und Umstellungsszenarien PL rotierend z. Zt. Hr. Jablonski, Stadt Kiel, Projektende: Mai 2006 Aus- und Fortbildung PL Hr. Elsenbroich, VFH Altenholz, Projektende: Mai 2006 - Organisation des Rechnungswesens PL Hr. Petersen, Amt Eiderstedt, Projektende: Mai 2006

Basis:Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Arbeitsgruppenergebnisse lt. Reform des Gemeindehaushaltsrechts beim IM - Partizipation von Erfahrungen anderer Umstellungsprojekte (u.a. Uelzen, Salzgitter, NRW) - auch praxisorientierte wissenschaftliche Erkenntnisse Nutzen f. d. umstellenden Kommunen: Informationen sowie Expertenpool / -wissen nutzbar machen und qualittsgesicherte (kostengnstige) eigene Umstellung

Funktionen des InnovationsringsDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Hotline - Internetplattform www.nkr-sh.de fr verabschiedete Projektergebnisse Extranet: sharepoint web als Austauschebene fr alle Projektmitglieder Organisation und Durchfhrung von Veranstaltungen Auslegung m. Hilfen z. kostengnstiger Einfhrung d. NKR- Vernetzung u. Hilfestellung als Ansprechpartner fr alle Kommunen - Expertenpool

Hauptzielsetzung: Erarbeitung und Verffentlichung modularer Handlungsempfehlungen f. d. Umstellung auf das NKR

Projektdokumentation-Handlungsempfehlunghier: E.,F.,V.-Rechnung, Pg. 1.4Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Auftaktveranstaltung des Innovationsrings NKR-SH am 08.06.2005 in RendsburgDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann ber 180 Teilnehmer aus allen kommunalen Verbnden eingeschrieben zur Mitarbeit in 7 Teilprojekten (70 Teilnehmer)

Kick-Off-Meetings der Teilprojektgruppen Ende Juni 2005 mit eigenen Teilprojektleitern

regelmige Arbeitstreffen 14tgig bis monatlich je nach Zeitziel

erste Ergebnisse noch in 2005 werden im Internet verffentlicht (betr. Pg. 1 Vermgenserfassung und bewertung)

Kernaussage der am Projekt teilnehmenden KommunenDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Doppik setzt sich durch - kein Projektteilnehmer und uns bekannte Kommune stellt in Schleswig-Holstein z. Zt. auf die erw. Kameralistik um Effekt: letztendlich landen ohnehin alle bei der DoppikSignal: Wir gehen los! positive Resonanz der Projektteilnehmer und vieler KommunenWirkung des Innovationsrings NKR-SH aus kommunaler Sicht

Status Quo des neuen RechnungswesensDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank DieckmannWichtigster Unterschied z. heutigen kommunalen Rechnungswesen:Einbeziehung und Zuordnung des gesamten RessourcenverbrauchsDieses ist ein wichtiges Ergebnis des Reformprozesses der letzten 12 Jahre in Richtung mehr Wirtschaftlichkeit:Reformschritte entfalten hauptschlich dann Wirkung, wenn sie Eingang ins Rechnungswesen finden

Reformstand auf BundesebeneDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Reformstand auf kommunaler EbeneDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmannalle Landkreise stellen auf die Doppik um - 3 der 4 kreisfreien Stdte haben Umstellungsbeschlsse (Kiel, Lbeck, Neumnster) - viele Stdte, Gemeinden u. mter stellen um wie Pinneberg, Pln, Husum, Quickborn, Schwarzenbek, Glckstadt, Brunsbttel, Scharbeutz, mter Grube und Berkenthin, mter Pinneberg- und Elmshorn-Land, Amt Landschaft-Sylt - Viele Kommunen bereiten eine Umstellung vor - zudem passen die Verwaltungsfachhochschule Altenholz und die Verwaltungsakademie ihre Lehrinhalte und Ausbildungsinhalte den vernderten Anforderungen an

Die neue GemHVODoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann AG Reform des Gemeindehaushaltsrechts tagt zur Umsetzung des IMK-Beschlusses vom 21.11.2003 seit Juni 2004 monatlich

- Mitglieder der AG: IM,KLV,Landesstatistik, Rechnungshof

- Regelungstext liegt im Entwurf (fast) vollstndig vor, bis auf Haushaltsaugleich, Gesamtabschluss, Regelung zur Kassenverordnung

- eine Ebene darunter Verwaltungsvorschriften und Leitfden zur Ausgestaltung und Ausfhrung (inkl. Vereinfachungsregeln)

- Optionsmodell / Wahlrecht: Doppik oder erweiterte Kameralistik zeitlich keine Festlegungen seitens des Landes, frhestmglich ab 2007 (Vorstellung KLV)

Reformstand auf LandesebeneDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Umsetzung des IMK-Beschlusses vom 21.11.2003 - Ergebnisse der AG Reform des Gemeindehaushaltsrechts im Internet verfgbar auf Seiten des Innenministeriums - Entwurf der GemHVO zzgl. Erluterungen (doppisch) nderungen der GO Abschreibungstabelle - Kontenrahmen - Produktrahmen zuzglich Verwaltungsvorschriften und Zuordnungsvorschriften

siehe hierzu auch auf den Internetseiten des Innenministeriums

Keine Anwendung des HGB, sondern einer HGB-nahen GemHVO mit VV-Mustern anstelle von Ausfhrungsan-weisungen und Handlungsempfehlungen durch Innovationsring NKR-SH. Anlehnung an NRW (Abw.: Ako/Hko, Haushaltssicherung u.a.)

Wesentliche Ergebnisse der AG Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SHDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann(doppische) GemHVO (siehe Anlage F):

Ergebnisspaltung im Ergebnishaushalt: Trennung zwischen ordentlichen und auerordentlichen Ergebnis entsprechend HGB

keine Trennung von Verwaltungs- und realisierbaren Vermgen

Abbildung der Konsolidierungsmanahmen als bersicht im Vorbericht

Teilplne werden aus Produktgruppen und untergruppen erstellt

Haushaltsgliederung produktbezogen oder organisationsbezogen mglich

Nachweis interner Leistungsbeziehungen in Teilplnen

Einfhrung einer KLR als Kann-Vorschrift

Bildung von Budgets knnen verbunden werden

gegenseitige Deckungsfhigkeit u.a. v. Aufwendungen eines Budgets

Pensions-, Altersteilzeit-, Altlasten-, Steuer-, Verfahrens-, FAG-, Instandhaltungsrckstellungen und Rst. f. spter entstehende Kosten

Haushaltswirtschaftliche Sperre: gemessen an Aufwendungen u. Ertrgen u. der liquidittsmigen Lage

Wesentliche Ergebnisse der AG Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SHDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann(doppische) GemHVO (siehe Anlage F): Bewertung grds. zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um Abschreibungen (lineare AfA), unter 410 direkt in Aufwand verbuchbar, vorhandene Bewertungen nach anerkannten Verfahren knnen bernommen werden

Zuschsse u. Zuweisungen: erhalten (passivieren), gewhrt (aktivieren)

Berichtigungspflicht der Erffnungsbilanz sptestens bis zum 4. Jahresabschluss vorzunehmen

es fehlen noch Aussagen zum Haushaltsausgleich und Gesamtabschluss(doppische) GemKVO: geht in GemHVO auf, Mindeststandards werden analog der nieders. Verordnung erarbeitet, Verordnung entfllt

GO: ab 75 bis 95 pl./apl. nderungsvoschlag aber noch nicht abgestimmt

Weitere anzupassende Gesetze: Kreisordnung, Amtsordnung etc.

Struktur des neuen RechnungswesensDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank DieckmannVermgens- haushaltFinanz- haushaltEinzahlungen AuszahlungenVerwaltungs-haushaltEinnahmen AusgabenErgebnis- haushaltErtrge Aufwendungenkamerales Systemdoppisches SystemVermgens- haushaltAktiva PassivaEinzelplneTeilhaushaltevs.OrdnungsprinzipKernelemente des NKRTeilergebnis- u. -finanzhaushaltnach Produkten oder organisch (organisationsbezogen)

Tabelle1

Fachdienst SozialesFachdienst Tiefbau u. VerkehrFachdienst Gesundheit

ErgebnishaushaltFinanzhaushaltErgebnishaushaltFinanzhaushaltErgebnishaushaltFinanzhaushalt

Gesamtergebnis-Gesamtfinanz-

haushalthaushalt

Tabelle2

1.Steuern und hnliche Abgaben

2.Zuwendungen und allgemeine Umlagen

3.sonstige Transfereinzahlungen

4.ffentlich-rechtliche Entgelte

5.privatrechtliche Entgelte

6.Kostenerstattungen und Kostenumlagen

7.Sonstige Einzahlungen

8.1Zinsen und hnliche Einzahlungen

8.2haushaltsfremde Einzahlungen

Einzahlungen aus laufender Verwaltunsttigkeit

9.Personalauszahlungen

10.Versorgungsauszahlungen

11.Auszahlungen fr Sach- und Dienstleistungen

12.Zinsen und hnliche Auszahlungen

13.Transferauszahlungen

14.1sonstige Auszahlungen

14.2haushaltsfremde Auszahlungen

Auszahlungen aus laufender Verwaltungsttigkeit

Ergebnis der laufenden Verwaltungsttigkeit (Cash flow)

15.Einzahlungen aus Investitionszuwendungen und -beitrgen

16.Einzahlungen aus der Vernderung von Vermgensgegenstnden

17.Auszahlungen fr eigene Investitionen

18.Auszahlungen von Zuwendungen fr Investitionen Dritter

Ergebnis aus der Investitionsttigkeit

Finanzmittelberschuss/-fehlbedarf

19.Einzahlungen aus der Aufnahme von Krediten

20.Auszahlungen fr die Tilgung von Krediten fr Investitionen

Ergebnis aus der Finanzierungsttigkeit

Tabelle4

TeilhaushaltTeilhaushalt

ProduktProduktProduktProdukt

LeistungLeistungLeistungLeistungLeistungLeistungLeistungLeistungLeistungLeistungLeistungLeistung

Tabelle3

FinanzhauhaltErgebnishaushalt

GruppeBezeichnungBeispielArtKlasseArtKlasse

0Steuern, Zuweisungen000Grundsteuer AEinz.6Ertrag3

1Einnahmen Verw. + Betrieb10VerwaltungsgebhrenEinz.6Ertrag3

2sonstige Finanzeinnahmen200Zinseinnahmen vom BundEinz.6Ertrag3

3Einnahmen des Vermgenshh371Einnahmen aus Krediten vom LandEinz.6Schulden1

4Personalausgaben410Personalaufwand BeamteAusz.7Aufwand4

5Sachausgaben520Gerte, AusstattungAusz.7Aufwand4

6Sachausgaben65GeschftsausgabenAusz.7Aufwand4

7Zuw.+ Zuschsse lfd. Zwecke717fr priv. UnternehmenAusz.7Aufwand4

8so. Finanzausgaben801Zinsausgaben LandAusz.7Aufwand4

9Ausgaben des Vermgenshh935bewegl. VermgenAusz.7Vermgen0

Struktur des neuen RechnungswesensDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Kernstck der kommunalen Doppik in SHDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Produktrahmen-Auszug (SH)Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Neue Haushaltsplanung Ordnungsprinzip: Gliederungsvorschriften vs.Produktrahmen 10 Einzelplne0 Allg. Verwaltung1 ffentl. Sicherheit pp.2 Schulen3 Kultur usw.4 Soziales5 Gesundheit, Sport...6 Bauwesen7 ffentl. Einrichtungen8 Wirtschaftliche Unternehmen9 allg. Finanzwirtschaft

Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann6 Produktbereiche1 Zentrale Verwaltung2 Schule & Kultur3 Soziales & Jugend4 Gesundheit & Sport5 Gestaltung & Umwelt6 Zentrale Finanzleistungenkamerales Systemdoppisches System

Betriebswirtschaftliche Auswertung (SH) BeispielDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Finanzplan der Stadt Moers BeispielDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Ergebnisplan der Stadt Moers BeispielDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Teilbudget Ergebnisrechnung BeispielDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Gesamtdarstellung nach Produkten BeispielDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Jahresabschluss der Stadt Dreieich Beispielhier: BilanzDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Jahresabschluss der Stadt Dreieich Beispielhier: BilanzDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Jahresabschluss der Stadt Dreieich Beispielhier: ErgebnisrechnungDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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Jahresabschluss der Stadt Dreieich Beispielhier: FinanzrechnungDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

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UmstiegsszenarienDoppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank DieckmannQuelle: Vortrag B. Frye / Stadt Salzgitter

Tabelle1

Rechnungsstil

KameralDoppisch

HaushaltsgliederungInput

InputInput

kameraldoppisch

Output

OutputOutput

kameraldoppisch

Outcome

OutcomeOutcome

kameraldoppisch

Tabelle2

Tabelle3

Ansprechpartner:Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

Innovationsring NKR-SH Frank DieckmannInnovationsring NKR-SH Frank Dieckmann, Hauptkoordinator Reventlouallee 6 24105 Kiel Email: frank.dieckmann@sh-landkreistag.de Tel.: 0431/57005047 Fax: 0431/57005020 Im Internet: www.nkr-sh.de