Anleitung

zur Einkommensteuererklrung,

2009Auch im Internet:1 2 3

zum Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage, zur Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge und zur Erklrung zur Feststellung des verbleibenden VerlustvortragsAbgabefrist: Einkommensteuererklrung wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind: bis 31. Mai 2010 wenn Sie die Veranlagung beantragen: bis 31. Dezember 2013 Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage bis 31. Dezember 2013 Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bis 31. Mai 2010 Diese Anleitung soll Sie darber informieren, wie Sie die Vordrucke richtig ausfllen, welche Mglichkeiten Sie haben, Steuern zu sparen, welchesteuerlichenPflichtenSiehaben. Sie kann allerdings nicht alle Fragen beantworten. Wesentliche nderungen gegenber der Anleitung fr 2008 sind durch senkrechte Linien gekennzeichnet.

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Stichwortverzeichnis siehe Seite 20

Einkommensteuererklrung Erklrung zur Feststellung des verbleibenden VerlustvortragsZur Erklrung gehren der vierseitige Hauptvordruck, zur Bercksichtigung von Vorsorgeaufwendungen und Altersvorsorgebeitrgen die Anlage Vorsorgeaufwand, zur Bercksichtigung von Kindern die Anlage(n) Kind, sowie zustzlich fr die Anlage N (Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit, fr Angaben zum Arbeitslohn, zu den Werbungskosten und zur Arbeitnehmer-Sparzulage) Sparer die Anlage KAP (Einknfte aus Kapitalvermgen) Rentner die Anlage R (Sonstige Einknfte, fr Angaben zu Renten und anderen Leistungen) Land- und Forstwirte die Anlage L (Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft) Gewerbetreibende die Anlage G (Einknfte aus Gewerbebetrieb) Selbstndige und die Anlage S Freiberufler (Einknfte aus selbstndiger Arbeit) Haus- und Wohdie Anlage V nungseigentmer (Einknfte aus Vermietung und Verpachtung) und / oder die Anlage FW (Steuerbegnstigung zur Frderung des Wohneigentums) jeden Arbeitnehmer Die Anlage SO ist bei privaten Veruerungsgeschften (z. B. Aktien-, Grundstcksverkufen), Unterhaltsleistungen, anderen wiederkehrenden Bezgen (z. B. Schadensersatzrenten, die als Ersatz fr entgangene oder entgehende Einknfte gezahlt werden), Einknften aus Leistungen (z. B. gelegentlichen Vermittlungen) und Abgeordnetenbezgen zu verwenden. Auerdem knnen in besonderen Fllen weitere Anlagen (z. B. bei auslndischen Einknften die Anlage AUS) erforderlich sein, auf die dann in den Vordrucken hingewiesen wird. Fr die Bercksichtigung von Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen verwenden Sie bitte die Anlage Unterhalt. Fr den Antrag auf Eigenheimzulage verwenden Sie bitte den besonderen Vordruck EZ 1 A, den Sie beim Finanzamt erhalten. Sie knnen die Einkommensteuererklrung auch elektronisch abgeben. Nhere Informationen hierzu knnen Sie im Internet unter www.elster.de erhalten.

Arbeitnehmer sind nur in bestimmten Fllen zur Abgabe einer Einkommensteuererklrungverpflichtet,z.B. wenn die positive Summe der Einknfte, von denen keine Lohnsteuer einbehalten worden ist, mehr als 410 betrgt; wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig Arbeitslohn bezogen hat; wenn die positive Summe bestimmter Lohn- / Entgeltersatzleistungen mehr als 410 betragen hat (vgl. die Erluterungen zu Zeile 94 des Hauptvordrucks und zu den Zeilen 25 bis 27 der Anlage N); wenn beide Ehegatten Arbeitslohn bezogen haben und einer von ihnen fr das Kalenderjahr oder fr einen Teil des Kalenderjahres nach der Steuerklasse V oder VI besteuert worden ist; wenn das Finanzamt einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen hat (ausgenommen Pauschbetrge fr behinderte Menschen, Hinterbliebene und Zahl der Kinderfreibetrge); wenn bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung oder des einem Kind zustehenden Pauschbetrags fr behinderte Menschen / Hinterbliebene in einem anderen Verhltnis als je zur Hlfte beantragen; wenn im Lohnsteuerabzugsverfahren Entschdigungen oder Arbeitslohn fr mehrere Jahre ermigt besteuert worden sind; wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem sonstigen Bezug berechnet hat und dabei der Arbeitslohn aus frheren Dienstverhltnissen des Kalenderjahres auer Betracht geblieben ist (Grobuchstabe S); Personen, die keinen Arbeitslohn bezogen haben, werden mit ihren steuer flichtigen Einknften zur Einkommensteuer veranlagt p und haben deshalb ebenfalls eine Einkommensteuererklrung abzugeben.

Erklrungspflicht

Antrag auf EinkommensteuerveranlagungBestehtkeineErklrungspflicht,kannsicheinAntragaufEinkommen steuerveranlagung insbesondere lohnen, wenn Sie nicht ununterbrochen in einem Dienstverhltnis gestanden haben; wenn die Hhe Ihres Arbeitslohns im Laufe des Jahres geschwankt und Ihr Arbeitgeber keinen Lohnsteuer-Jahresausgleich durchgefhrt hat; wenn sich Ihre Steuerklasse oder die Zahl der Kinderfreibetrge im Laufe des Jahres zu Ihren Gunsten gendert hat und dies noch nicht bei einem Lohnsteuer-Jahresausgleich durch Ihren Arbeitgeber bercksichtigt worden ist; wenn Ihnen Werbungskosten, Sonderausgaben, auergewhnliche Belastungen oder Aufwendungen, fr die eine unmittelbare Minderung der Einkommensteuerschuld mglich ist, entstanden sind, fr die kein Freibetrag auf Ihrer Lohnsteuerkarte eingetragen worden ist; wenn Sie oder Ihr Ehegatte im Ausland wohnen, Ihre Einknfte nahezu ausschlielich der deutschen Einkommensteuer unterliegen und Sie bisher keine familienbezogenen Steuervergnstigungen in Anspruch genommen haben (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 101 bis 106). Auerdem wird auf Antrag eine Einkommensteuerveranlagung z. B. durchgefhrt,1

Anleitung ESt

Sept. 2009

wenn negative Einknfte aus anderen Einkunftsarten bercksichtigt werden sollen; wenn Verlustabzge aus anderen Jahren bercksichtigt werden sollen; wenn beide Ehegatten fr das Jahr der Eheschlieung die besondere Veranlagung beantragen; wenn einbehaltene Kapitalertragsteuer im Fall der Gnstigerprfung angerechnet und ggf. erstattet werden soll (Anlage KAP).

Antrag auf Arbeitnehmer-SparzulageDer Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung zu stellen. Ein gesonderter Antrag ist z. B. erforderlich, wenn Sie (ggf. auch Ihr Ehegatte) ausschlielich steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitslohn bezogen haben oder keine Steuerabzugsbetrge in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten sind. Zum gesonderten Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage gehren der vierseitige Hauptvordruck, die Anlage N (Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit) und die vom Anlageinstitut / Unternehmen bersandte Anlage VL (Bescheinigung vermgenswirksamer Leistungen).

Angaben sind auch dann erforderlich, wenn auf der Lohnsteuerkarte bereits ein Freibetrag eingetragen worden ist. Reicht der vorgesehene Platz nicht aus, machen Sie die Angaben bitte auf einem besonderen Blatt. Fgen Sie bitte die erforderlichen Anlagen, Einzelaufstellungen und Belege bei. Tragen Sie alle Betrge in Euro ein. Cent-Betrge runden Sie bitte zu Ihren Gunsten auf volle Euro-Betrge auf oder ab, wenn die Vordrucke nicht ausdrcklich die Eintragung von Cent-Betrgen vorsehen. Wie Sie die Vordrucke im Einzelnen ausfllen mssen, soll Ihnen nachstehend erlutert und am Beispiel der Familie Muster veranschaulicht werden. Die Eheleute Muster wollen fr 2009 eine Lohnsteuererstattung erreichen und die Arbeitnehmer-Sparzulage beantragen. Sie stellen deshalb einen Antrag auf Einkommensteuerveranlagung. Herr Muster kreuzt zunchst einmal beide Kstchen auf der Seite 1 oben an und trgt auerdem die Steuernummer und die ihnen vergebenen Identifikationsnummern ein.

Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf KapitalertrgeWennbeiKirchensteuerpflichtigendiealsZuschlagaufKapitalertrge zu erhebende Kirchensteuer nicht vom Kirchensteuerabzugsverpflichteteneinbehaltenwurde,sindSiezurAbgabederErklrungzur FestsetzungderKirchensteueraufKapitalertrgeverpflichtet.Diese Erklrung ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung abzugeben. Eine gesonderte Abgabe dieser Erklrung ist nur dann erforderlich, wenn Sie nicht aus anderen Grnden eine Einkommensteuererklrung abgeben.

Allgemeine AngabenZeilen 7 bis 27 Herr Muster ist Kraftfahrzeugschlosser. Er heit mit Vornamen Heribert, ist am 18. 10. 1952 geboren und wohnt zusammen mit seiner Ehefrau Hannelore in Kln. Sie haben am 12. 1. 1978 geheiratet. Frau Muster ist am 17. 10. 1957 geboren; sie arbeitete in der Nhe ihrer Wohnung das ganze Jahr ber halbtags als Buchhalterin in einer Exportfirma.

Was mssen Sie eintragen?Zeilen 8 bis 12 und 14 bis 18 Tragen Sie Ihren Namen und Ihre jetzige Anschrift ein. Reichen die Schreibstellen nicht aus, krzen Sie bitte ab. Bei Angabe der Religionszugehrigkeit knnen Arbeitnehmer die Abkrzungen verwenden, die sich aus der Lohnsteuerbescheinigung ergeben. Gehren Sie keiner oder keiner kirchensteuerhebeberechtigten Religionsgemeinschaft an, tragen Sie bitte VD ein. Weitere Abkrzungen fr Religionsgemeinschaften: Religion Alt-Katholische Kirche Freie Religionsgemeinschaft Alzey Freireligise Landesgemeinde BadenSchlssel

SteuernachzahlungDurch die Veranlagung zur Einkommensteuer knnen sich auch Abschlusszahlungen und hhere Vorauszahlungen ergeben. Halten Sie bitte in Ihrem eigenen Interesse Mittel fr diese Zahlungen bereit, damit Sie die Zahlungstermine einhalten knnen.

Zustndiges FinanzamtGeben Sie die Erklrungen oder Antrge bei dem Finanzamt ab, in dessen Bezirk Sie jetzt wohnen. Beachten Sie bitte, dass eine wirksame Abgabe per Telefax oder per E-Mail nicht mglich ist. Haben Sie zur Zeit mehrere Wohnungen im Inland und sind Sie nicht verheiratet, ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten; sind Sie verheiratet und leben von Ihrem Ehegatten nicht dauernd getrennt, ist das Finanzamt des Wohnsitzes zustndig, an dem sich Ihre Familie vorwiegend aufhlt; sind Sie verheiratet und lebten bereits vor dem 1. 1. 2009 von Ihrem Ehegatten dauernd getrennt, ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten. Sind Sie verheiratet, lebten jedoch 2009 erstmals dauernd getrennt von Ihrem Ehegatten, knnen Sie Ihre Steuererklrung noch bei dem Finanzamt abgeben, das zuletzt mit Ihrer Besteuerung befasst war. NhereInformationenzuIhremzustndigenFinanzamtfindenSie auchimInternetunterwww.finanzamt.de.

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Freireligise Landesgemeinde Pfalz Freireligise Gemeinde Mainz Freireligise Gemeinde Offenbach/M.

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Abgabefrist

Die allgemeine Frist fr die Abgabe der Einkommensteuererklrung 2009 und der Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags 2009 luft bis zum 31. 5. 2010. Bei Land- und Forstwirten endet die Abgabefrist sptestens drei Monate nach Ablauf des Wirtschaftsjahres 2009 / 2010. Diese Fristen knnen auf Antrag verlngert werden. Bei verspteter Abgabe oder bei Nichtabgabe der Einkommensteuererklrung kann das Finanzamt einen Versptungszuschlag von bis zu 10 % der Einkommensteuer und erforderlichenfalls Zwangsgelder festsetzen. Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 2009 und der Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage 2009 mssen bis zum 31. 12. 2013 beim zustndigen Finanzamt eingegangen sein. Diese Fristen knnen nicht verlngert werden. Spter eingehende Antrge muss das Finanzamt ablehnen.

Religion Israelitische Religionsgemeinschaft Baden Israelitische Kultussteuer Land Hessen Israelitische Bekenntnissteuer (Bayern) Israelitische Kultussteuer Frankfurt Jdische Kultusgemeinden Koblenz und Bad Kreuznach Synagogengemeinde Saar Israelitische Religionsgemeinschaft Wrttemberg Jdische Kultussteuer (NRW) Jdische Kultussteuer (Hamburg)

Schlssel

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Bei Kirchenein- oder -austritt oder Wechsel der Religionszugehrigkeit legen Sie bitte die entsprechenden Nachweise vor. Machen Sie bitte die fr den Ehegatten vorgesehenen Angaben auch dann, wenn dieser keine Einknfte bezogen hat. Dies erbrigt sich bei getrennter Veranlagung und besonderer Veranlagung im Jahr der Eheschlieung (vgl. die Erluterungen zu Zeile 19). Zeile 13 Wenn Sie nach dem 1. 1. 2009 geschieden worden sind, geben Sie bitte auch an, seit wann Sie vor der Ehescheidung von Ihrem Ehegatten dauernd getrennt gelebt haben. Eine dauernde Trennung liegt nicht vor, wenn die Ehegatten nur vorbergehend, z. B. bei auswrtiger beruflicherTtigkeit,nichtzusammenleben.

So werden die Vordrucke ausgeflltFllen Sie nur die weien Felder der Vordrucke deutlich und vollstndig aus. nderungen der Texte sind nicht zulssig. Vollstndige2

20091 2 3

X Einkommensteuererklrung X

X

Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags

Eingangsstempel

Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge X

Steuernummer Steuerpflichtige Person (Stpfl.), bei Ehegatten: Ehemann Ehefrau

4

Identifikationsnummer

An das Finanzamt5 Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt 6

Allgemeine Angaben7 Steuerpflichtige Person (Stpfl.), bei Ehegatten: Ehemann Name 8Vorname

Telefonische Rckfragen tagsber unter Nr.

Geburtsdatum

T T M M J J J JReligionsschlssel: Evangelisch = EV Rmisch-Katholisch = RK nicht kirchensteuerpflichtig = VD Weitere siehe Anleitung ReligionAusgebter Beruf

9Strae und Hausnummer

10Postleitzahl Derzeitiger Wohnort

11 12Verheiratet seit dem Verwitwet seit dem Geschieden seit dem

Dauernd getrennt lebend seit dem

13

T T M M J J J JEhefrau: Vorname

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T T M M J J J JGeburtsdatum

14Ggf. von Zeile 8 abweichender Name

T T M M J J J JReligionsschlssel: Evangelisch = EV Rmisch-Katholisch = RK nicht kirchensteuerpflichtig = VD Weitere siehe Anleitung ReligionAusgebter Beruf

15Strae und Hausnummer (falls von Zeile 10 abweichend)

16Postleitzahl Derzeitiger Wohnort (falls von Zeile 11 abweichend)

17 18 Nur von Ehegatten auszufllen 19

X

Zusammenveranlagung

X

Getrennte Veranlagung

X

Besondere Veranlagung fr das Jahr der EheschlieungBankleitzahl

X

Wir haben Gtergemeinschaft vereinbart

Bankverbindung (entweder Kontonummer / Bankleitzahl oder IBAN / BIC) Bitte stets angeben 20 Zeile 19 bentigte Anlage nicht vor, erhalten Sie diese beim Finanzamt oder im IBAN Ehegatten, die 2009 im Inland zusammengelebt haben, knnen zwiInternetangebotIhrerLandesfinanzverwaltung(www.finanzamt.de). 21 schen getrennter Veranlagung und Zusammenveranlagung whlen. BIC Welche Einknfte hatten die Musters? Herr und Frau Muster haEhegatten werden getrennt veranlagt, wenn einer der Ehegatten die 22 ben beide Arbeitslohn bezogen. Herr Muster kreuzt deshalb in getrennte Veranlagung Geldinstitut (Zweigstelle) und Ort Fall muss jeder Ehegatte whlt. In diesem Zeile 34 die beiden Kstchen an, da er fr sich selbst und seine eine Einkommensteuererklrung abgeben und seine persnlichen 23 Ehefrau jeweils Angaben in den Zeilen 8 bis 13 eintragen. Ehegatten werdenAbtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck beifgen) eine Anlage N beifgt. Name (im Fall der zusamMusters haben fr ihre Ersparnisse 503 Zinsen erhalten. Aufmen veranlagt, wenn24 X Kontoinhaber 9 oder: beidelt.die Zusammenveranlagung whlen. Zeilen 8 und grund ihres sondern: Fr das Jahr der Eheschlieung knnen beide Steuerbescheid soll nicht mir / uns zugesandt werden,Freistellungsauftrags wurde keine KapitalertragDer Ehegatten die besteuer einbehalten. In diesem Fall ist die Abgabe der Anlage(n) Name sondere Veranlagung whlen, bei der sie dann wie UnverheirateKAP entbehrlich. 25 te behandelt werden. Fr die besondere Veranlagung muss jeder Vorname Da sie in 2009 keine privaten Veruerungsgeschfte gettigt haEhegatte eine Einkommensteuererklrung so ausfllen, als htte er 26 ben, kreuzen sie auch das mittlere Auswahlfeld in Zeile 38 an. diese Ehe nicht geschlossen.Hausnummer oder Postfach Strae undKontonummer

Wird eine Erklrung 27 ber die Wahl der Veranlagungsart nicht abPostleitzahl gegeben, unterstellt das Finanzamt, Wohnort dass die Ehegatten die So geben Sie Ihre Einknfte an: 28 Zusammenveranlagung whlen; diese Veranlagungsart ist im ReZeile 34 gelfall fr sie die gnstigere. 2009ESt1A011 Aug. 2009 2009ESt1A011 Die Angaben zu den Einknften aus nichtselbstndiger Arbeit machen Sie bitte in der Anlage N. Ggf. haben beide Ehegatten eine eigene Zeilen 20 bis 24 Anlage N abzugeben. Steuererstattungen erhalten Sie vom Finanzamt nur unbar. Geben Sie bitte stets Ihre Kontonummer / Bankleitzahl oder IBAN / BIC Zeile 35 an. Steuererstattungen mit IBAN und BIC sind innerhalb des EuGrundstzlich ist die Einkommensteuer auf Kapitalertrge durch den ropischen Zahlungsverkehrsraums (Single Euro Payments Area, Steuerabzug abgegolten und die Abgabe der Anlage KAP entbehrSEPA) mglich, zu dem alle Lnder der EU, des EWR sowie die lich. Angaben zu Ihren Einknften aus Kapitalvermgen sind in der Schweiz gehren. Reichen die Schreibstellen fr die Angabe Ihres Anlage KAP dennoch erforderlich, wenn z. B. Geldinstituts nicht aus, krzen Sie die Angaben bitte in geeigneter die Kapitalertrge nicht dem Steuerabzug unterlegen haben, Weise ab. Sie den Steuereinbehalt dem Grunde oder der Hhe nach berndert sich vor berweisung des Erstattungsbetrags Ihre Anschrift prfen lassen mchten, oder Ihre Bankverbindung, teilen Sie dies bitte sofort dem Finanzamt mit. Siekirchensteuerpflichtigsindundgegenbereinerauszahlenden StellekeineAngabenzurKirchensteuerpflichtgemachthaben. Den amtlichen Abtretungsvordruck erhalten Sie beim Finanzamt; beachten Sie bitte die besonderen Hinweise auf diesem Vordruck. Zeile 37 Die Angaben zu den Renten und anderen Leistungen machen Sie Einknfte im Kalenderjahr 2009 bitte in der Anlage R. Ggf. haben beide Ehegatten eine eigene Anlage R abzugeben. Zeilen 31 bis 38 Einknfte sind bei Land- und Forstwirten, Gewerbetreibenden, SelbstndigenundFreiberuflernderGewinn,imbrigenderUnterschied zwischen Einnahmen und Werbungskosten. Die Einknfte mssen Sie in den dafr vorgesehenen Anlagen erklren. Liegt Ihnen eine Zeile 38 Gewinne aus privaten Veruerungsgeschften, insbesondere aus Grundstcks- und Wertpapierveruerungen, gehren zu den sonstigenEinknftenundsindeinkommensteuerpflichtig,wennder3

Einknfte im Kalenderjahr 200931 32 33 34 35 36 37 Land- und Forstwirtschaft Gewerbebetrieb Selbstndige Arbeit Nichtselbstndige Arbeit Kapitalvermgen Vermietung und Verpachtung Sonstige Einknfte

aus folgenden Einkunftsarten: lt. Anlage L lt. Anlage G lt. Anlage S lt. Anlage N lt. Anlage KAP lt. Anlage(n) V Renten lt. Anlage R fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann) Anzahl fr steuerpflichtige Person (bei Ehegatten: Ehemann)

X X X X X X X

X X X X

lt. Anlage G fr Ehefrau lt. Anlage S fr Ehefrau lt. Anlage N fr Ehefrau lt. Anlage KAP fr Ehefrau

X

Renten lt. Anlage R fr Ehefrau

38

X

Private Veruerungsgeschfte, insbesondere aus Grundstcks- und Wertpapierveruerungen, fhrten insgesamt zu einem Gewinn von weniger als 600 3, im Fall der wurden lt. Anlage SO X nicht gettigt. X Zusammenveranlagung bei jedem Ehegatten weniger als 600 3 (bei Verlusten bitte Anlage SO abgeben).

Angaben zu Kindern / Auslndische Einknfte und Steuern / Frderung des Wohneigentums39

X

lt. Anlage(n) Kind

Anzahl

X

lt. Anlage(n) AUS

Anzahl

X

lt. Anlage(n) FW

Anzahl

Sonderausgaben

52

Unterhaltszahlungen an Ihre Eltern Zeitraum zwischen tatschlich gezahlt oder Kinder knnen Sie also nicht als Sonderausgaben geltend macken nicht mehr als zehn Jahre, bei vorRechtsgrund, Datum des Vertrags angeschaffdem 1. 1. 2009 abziehbar EUR chen (vgl. aber Erluterungen zur Anlage Unterhalt). Wegen Unterten Wertpapieren nicht mehr als ein Jahr betrgt. 41 Renten 12 % 11 , haltszahlungen an Ehegatten siehe Erluterungen zu Zeile 43. Rechtsgrund, Datum des Vertrags Die Abgabe einer Anlage Dauernde insoweit entbehrlich, als Sie im SO ist 42 Lasten 10 , Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs Kalenderjahr 2009 keine privaten Veruerungsgeschfte getknnen ebenfalls als Sonderausgaben abgezogen werden. Liegt der tigt haben oder die Gewinne aus privaten Veruerungsgeschf43 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen / dauernd getrennt lebenden Ehegatten lt. Anlage U 39 , Leistunggezahlt nur mit dem 2009 erstattet eine Ertragsanteil steuerbare Leibrente des ten insgesamt (einschlielich steuerfreier Gewinne nach dem sog. 2009 AusgleichsverpflichtetenzuGrunde,sinddieLeistungenalsRente Halbeinknfteverfahren)44 Kirchensteuer 600 , im Fall der Zusammenweniger als 13 , 14 , nur mit dem Ertragsanteil abzugsfhig. Beruht die Leistung dagegen veranlagung bei jedem Ehegatten weniger als 600 betragen haAufwendungen fr die eigene Berufsausbildung der Stpfl. / des Ehemannes auf Versorgungsleistungen, kommt der Abzug als Sonderausgabe in ben. In diesen Fllen kreuzen SieAusbildung, Art und Hhe der Aufwendungen Bezeichnung der bitte das entsprechende Ausvoller Hhe als dauernde Last in Betracht. wahlfeld an. 45 17 , Machen Sie erstmals entsprechende Sonderausgaben geltend, fgen Haben Sie innerhalb der o.Aufwendungen frVerluste aus privaten Ehefrau g. Fristen die eigene Berufsausbildung der VeruBezeichnung der Ausbildung, Art und Hhe der Aufwendungen Sie bitte eine Ablichtung des Vertrags / der Versorgungsvereinbarung erungsgeschften realisiert, geben Sie bitte die Anlage SO ab. 46 15 , bei. Hngt die Dauer einer Rente nicht von Ihrer Lebenszeit, sondern Stpfl. / Ehegatten Spenden und Mitgliedsbeitrge lt. beigef. Besttigungen von Betriebsfinanzamt der Angaben zu Kindern und Frderung des Wohneigen- lt. Nachweis EUR einer anderen Person oder mehrerer Personen ab, geben EUR EUR (ohne Betrge in den Zeilen 50 bis 56) Sie bitte deren Namen, Anschriften und Geburtsdaten an, soweit sie tums 47 zur Frderung steuer, + , 56 , begnstigter Zwecke sich nicht aus dem Vertrag ergeben. an politische Parteien 48 , + , 20 , Zeile 39 ( 34 g, 10 b EStG) an unabhng. Whlerver, + , 70 , 49 Fr jedes Kind, fr das Sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag einigungen ( 34 g EStG) Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauund einen Freibetrag fr den Betreuungs- und bei denen die Daten elektronisch ernd getrennt lebenden Ehegatten Erziehungs- oder Spenden und Mitgliedsbeitrge, Stpfl. / Ehemann Ehefrau Finanzverwaltung bermittelt wurden EUR EUR Ausbildungsbedarf erhaltenan die Betrgefllen Sie bitte und 53 bis 56) haben, in den Zeilen 47 bis 49 jeweils eine An(ohne 74 Zeile 43 , 75 , lage Kind aus. 50 zur Frderung steuerbegnstigter Zwecke Fr die Steuerbegnstigung frpolitische Parteien ( 34 g, 10 b EStG) genutzte 76 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt , 77 , 51 an zu eigenen Wohnzwecken lebenden Ehegatten sind bis zum Hchstbetrag von 13 805 Baudenkmale und Gebude in Sanierungsgebieten und stdtebau52 an unabhng. Whlervereinigungen ( 34 g FW , 79 , lichen Entwicklungsbereichen fllen Sie bitte die AnlageEStG) aus. 78 jhrlich als Sonderausgaben abziehbar, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Empfngers beantragt und der Empfnger im InSpenden in den Vermgensstock einer Stiftung land lebt (vgl. aber Erluterungen zu , Zeilen 101 bis 106). Die den in 2009 geleistete Spenden (lt. beigefgten Besttigungen / Sonderausgaben , 53 lt. Nachweis Betriebsfinanzamt) als Sonderausgaben abgezogenen Unterhaltsleistungen sind beim in 2009 geleistete Spenden, bei denen die Daten elektronisch an Zeilen 40 bis 57 , , 54 Empfngersteuerpflichtig(vgl.ErluterungenzudenZeilen5und6 die Finanzverwaltung bermittelt wurden (ohne Betrge in Zeile 53) Sonderausgaben sind Aufwendungen derinLebensfhrung, in 2009 berckder Anlage SO)., 60 Antrag gilt nur fr, ganzes Kalenderjahr und Der ein Von den Spenden Zeilen 53 und 54 sollen die steuer55 27 sichtigt werden lich begnstigt werden. kann nicht zurckgenommen werden. Die Zustimmung ist bis auf 2009 zu bercksichtigende Spenden aus Vorjahren in den Vorsorgeaufwendungen56 und Vermgensstock einer Stiftung, die bisher noch nicht Sie in 28 Widerruf des Empfngers der Unterhaltsleistung wirksam. Altersvorsorgebeitrge knnen berck, 61 , sichtigt wurden der Anlage Vorsorgeaufwand geltend machen (vgl. Erluerungen Stpfl. Ehemann Fr den Antrag verwenden /Sie bitte die beim Finanzamt erhltliche Fr Berechnung des Spendenhchstbetrags Beitrge der Zeilen 47 zur Anlage Vorsorgeaufwand). die wird die Einbeziehung der Kapitalertrge fr Spenden und der Kapitalertrge U; sie ist von Ihnen zu unterschreiben; sie ist auch vom 57 88 , Anlage und 50 beantragt. Hhe Empfnger der Unterhaltsleistungen zu unterschreiben, wenn er brige Sonderausgaben sind die in den Zeilen 41 bis 57 nher be2009ESt1A012 dem Abzug bisher noch 2009ESt1A012 nicht zugestimmt hat. zeichneten Aufwendungen. Ohne Nachweis wird ein Pauschbetrag fr die brigen Sonderausgaben einschlielich des Schulgeldes (vgl. Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hierzu die Anlage Kind) von 36 und fr Ehegatten sowie fr Verwitwete Zustimmung des Empfngers der Unterhaltsleistungen, knnen im Todesjahr des Ehegatten und in dem darauf folgenden Jahr im diese als auergewhnliche Belastungen (Anlage Unterhalt) geltend Regelfall ein Pauschbetrag von 72 bercksichtigt. gemacht werden. Die Unterhaltsleistungen knnen nur insgesamt als Sonderausgaben oder als auergewhnliche Belastung berckSie brauchen hier nur dann Angaben zu machen, wenn die bezeichsichtigt werden. neten Sonderausgaben bei Ihnen ggf. zusammen mit denen Ihres Ehegatten den magebenden Pauschbetrag bersteigen. Zuwendungen an politische Parteien sowie an unabhngige WhlervereiniKirchensteuer gungen sollten Sie stets in voller Hhe eintragen (vgl. Erluterungen Zeile 44 zu den Zeilen 47 bis 57). Tragen Sie in Zeile 44 bitte die Kirchensteuer ein, die Sie in 2009 gezahlt haben. Hierzu gehrt nicht die Kirchensteuer, die als Zuschlag Versorgungsleistungen (Renten und dauernde zur Kapaitalertragsteuer mit abgeltender Wirkung einbehalten worLasten) den ist. Haben Sie in 2009 Kirchensteuer erstattet bekommen, tragen Zeilen 41 und 42 Sie diese bitte ebenfalls ein. Versorgungsleistungen aufgrund von Vermgensbergaben im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge nach dem 31. 12. 2007 Aufwendungen fr die eigene Berufsausbildung knnen als Sonderausgaben bercksichtigt werden, wenn sie im Zeilen 45 und 46 Zusammenhang mit der bertragung eines Mitunternehmeranteils, eines Betriebs oder Teilbetriebs oder eines mindestens 50%igen Aufwendungen fr Ihre eigene erstmalige Berufsausbildung oder ein GmbH-Anteils stehen, wenn der bergeber als Geschftsfhrer Erststudium werden bis zu einem Hchstbetrag von 4 000 jhrlich ttig war und der bernehmer diese Ttigkeit nach der bertragung als Sonderausgaben anerkannt. Sind bei Ihrem Ehegatten entsprebernimmt. Versorgungsleistungen aufgrund von bertragungen vor chende Aufwendungen entstanden, knnen diese ebenfalls bis zu dem 1. 1. 2008 sind wie bisher abzugsfhig. 4 000 jhrlich als Sonderausgaben bercksichtigt werden. Keine Sonderausgaben sind Zuwendungen an Personen, die Ihnen Zu den Ausbildungskosten gehren nicht nur Lehrgangs- und oder Ihrem Ehegatten gegenber gesetzlich unterhaltsberechtigt Studiengebhren sowie die Aufwendungen fr Fachbcher und40

X Fr Angaben Veruerung bei Altersvorsorgebeitrgen ist die Anlage Vorsorgeaufwand beigefgt. sind, oder an deren Ehegatten. Anschaffung und zu Vorsorgeaufwendungen undGrundst-

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anderes Lernmaterial, sondern auch Unterkunftskosten und Verpflegungsmehrauf endungen bei einer auswrtigen Unterbrinw gung. Fr die Wege zwischen Wohnung und Ausbildungssttte erhalten Sie regelmig eine Entfernungspauschale von 30 Cent fr jeden vollen Entfernungskilometer. Zweckgebundene steuerfreie Bezge zur unmittelbaren Frderung der Ausbildung sind von den Aufwendungen abzuziehen. Entstehen die Aufwendungen fr eine weitere Berufsausbildung, ein weiteres Studium oder im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhltnisses, kommt der Abzug als Werbungskosten in Betracht (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 45 bis 49 der Anlage N).

Der Pauschbetrag ist nach dem Grad der Behinderung gestaffelt: Grad der Behinderung 25 und 30 35 und 40 45 und 50 55 und 60 EUR 310 430 570 720 Grad der Behinderung 65 und 70 75 und 80 85 und 90 95 und 100 EUR 890 1 060 1 230 1 420

Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstigte Zwecke an inlndische ZuwendungsempfngerZeilen 47 bis 57 Spenden und Mitgliedsbeitrge zur Frderung steuerbegnstigter Zwecke werden bis zu 20 % des Gesamtbetrags Ihrer Einknfte bercksichtigt. Wurde fr Sie auf den 31. 12. 2008 ein verbleibender Spendenvortrag festgestellt, wird dieser automatisch vom Finanzamt bercksichtigt. Nicht abziehbar sind Mitgliedsbeitrge, wenn der Empfnger z. B. den Sport, kulturelle Bettigungen, die in erster LiniederFreizeitgestaltungdienenoderdieHeimatpflegeundHeimatkunde frdert. Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an politische Parteien (Zeilen 48 und 51) ermigt sich die Einkommensteuer um 50 % der Ausgaben, hchstens 825 ; bei zusammen veranlagten Ehegatten hchstens 1 650 . Hhere Spenden und Mitgliedsbeitrge als 1 650 oder 3 300 werden bis maximal 1 650 oder 3 300 als Sonderausgaben bercksichtigt. Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an unabhngige Whlervereinigungen (Zeilen 49 und 52), die die gesetzlichen Voraussetzungen erfllen, ermigt sich die Einkommensteuer um 50 % der Ausgaben, hchstens um 825 ; bei zusammenveranlagten Ehegatten hchstens um 1 650 . Spenden in den Vermgensstock einer Stiftung sind bis 1 Mio. begnstigt. Tragen Sie alle entsprechenden Spenden daher bitte in die Zeilen 53 und 54 ein. Alle Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstigte Zwecke sind grundstzlich durch eine Besttigung nachzuweisen, soweit der Zuwendungsempfnger diese Besttigung nicht elektronisch an die Finanzbehrde bermittelt hat. Fr Spenden und Mitgliedsbeitrge bis 200 je Zahlung ist folgender vereinfachter Nachweis mglich: Ist der Empfnger der Spenden und Mitgliedsbeitrge eine juristische Person des ffentlichen Rechts oder eine ffentliche Dienststelle, gengt als Nachweis der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbesttigung (z. B. Kontoauszug). Bei gemeinntzigen Einrichtungen (z. B. Vereine, Stiftungen) ist zustzlich ein von dieser Einrichtung erstellter Beleg erforderlich, der Angaben ber die Freistellung von der Krperschaftsteuer und die Verwendung der Mittel enthlt. Auerdem muss angegeben sein, ob es sich um Spenden oder Mitgliedsbeitrge handelt. Aufwendungen fr Lose einer Wohlfahrtslotterie und Zuschlge bei Wohlfahrtsbriefmarken sind keine steuerlich begnstigten Spenden. Gleiches gilt fr Zahlungen an gemeinntzige Einrichtungen, die als BewhrungsauflageimStrafoderGnadenverfahrenauferlegtwerden.

Blindesowiehilflosebehinderte Menschen erhalten einen Pauschbetrag von 3 700 jhrlich. Behinderte Menschen mit einem Grad der Behinderung von weniger als 50 steht der entsprechende Pauschbetrag jedoch nur zu, wenn wegen der Behinderung ein gesetzlicher Anspruch auf Rente (z. B. Unfallrente, nicht aber aus der gesetzlichen Rentenversicherung) oder auf andere laufende Bezge besteht oder wenn die Behinderung zu einer dauernden Einbue der krperlichen Beweglichkeit gefhrt hat oder auf einer typischen Berufskrankheit beruht. Neben dem Pauschbetrag knnen Sie unter bestimmten Voraussetzungen weitere Aufwendungen geltend machen (siehe die Hinweise zu den Zeilen 68 bis 73). Sind Ihnen laufende Hinterbliebenenbezge bewilligt, z. B. nach dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Unfallversicherung, knnen Sie einen Pauschbetrag von 370 beantragen. Den Pauschbetrag erhalten Sie auch dann, wenn das Recht auf die Bezge ruht oder der Anspruch auf die Bezge durch Zahlung eines Kapitalbetrags abgefunden worden ist. Die bertragung des Behinderten-Pauschbetrags fr ein Kind oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben, knnen Sie auf der Anlage Kind beantragen. Geben Sie den Grad der Behinderung an und fgen Sie die Nachweise bei, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vorgelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei Behinderung von der fr die Durchfhrung des Bundesversorgungsgesetzes zustndigen Behrde (z. B. Versorgungsamt); bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis durch amtliche Unterlagen zu erbringen. Der Rentenbescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung gengt nicht als Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von 3 700 kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger(PflegestufeIII)gewhrtwerden. Zeilen 65 und 66 WennSieeinestndighilflosePersoninIhreroderderenWohnungim InlandpersnlichpflegenunddafrkeineEinnahmenerhalten,kann Ihnen fr die entstehenden Aufwendungen ein Pauschbetrag von 924 jhrlich gewhrtwerden.Einnahmensind z.B.dasPflegegeld,das die hilflose Person von einer Pflegeversicherung erhlt und an Sie weitergibt,umIhrePflegedienstleistungenzuvergtenoderdieIhnen dabeientstandenenAufwendungenzuersetzen.WirddasPflegegeld lediglichzurunmittelbarenSicherungdererforderlichenGrundpflege derhilflosenPersonverwendet(BezahlungeinerfremdenPflegeper son,Anschaffungvon pflegenotwendigenoderpflegeerleichternden Bedarfsgegenstnden), liegen keine Einnahmen vor. Das von den Eltern eines behinderten Kindes fr dieses Kind empfangene PflegegeldzhltnichtzudenEinnahmen. AnstelledesPflegePauschbetragesknnenSiediePflegeaufwendungen auch als auergewhnliche Belastungen geltend machen, sofern sie mehr als 924 betragen oder die Einnahmen aus der Pflegebersteigen.Allerdingswirddanneinezumutbare Belastung angerechnet (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 68 bis 73). Der Pflege PauschbetragwirdregelmignurfrdiePflegevonAnge hrigengewhrt.WirddiePflegevonmehrerenPersonenvorgenommen,istderPflegePauschbetragnachderZahlderPflegepersonen zuteilen.DerPflegePauschbetragkannauchnebendemvomKind auf die Eltern bertragenen Behinderten-Pauschbetrag bercksichtigt werden (vgl. die Hinweise zu den Zeilen 61 bis 64). WeisenSiebittediePflegebedrftigkeitdurcheinenSchwerbehinder tenausweis mit dem Merkzeichen H oder durch einen Bescheid ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger (PflegestufeIII) nach. FrhaushaltsnahePflegeleistungenkannaucheineSteuerermigung in Betracht kommen (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 74 bis 80).

Pflege-Pauschbetrag

Auergewhnliche BelastungenZeilen 61 bis 73 Auergewhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund besondererUmstndezwangslufiganfallen,z.B.dieAusgaben,die durch Krankheit, Behinderung, Todesfall, Unwetterschden oder Ehescheidung entstehen. Das Finanzamt hilft in diesen Fllen durch eine Minderung der Steuer, wenn die Ausgaben nicht ersetzt werden.

Behinderte Menschen und HinterbliebeneZeilen 61 bis 64 Sind Sie behindert und wollen Sie Ihre mit der Behinderung zusammenhngenden Aufwendungen nicht im Einzelnen nachweisen, knnen Sie einen Pauschbetrag beanspruchen. Mit dem Pauschbetrag werden die Aufwendungen fr die Hilfe bei den gewhnlichen und regelmig wiederkehrenden Verrichtungen des tglichen Lebens,frdiePflegeundfreinenetwaigenerhhtenWschebedarf abgegolten. Im Fall des Einzelnachweises mssen Sie Ihre Aufwendungen in den Zeilen 68 bis 70 eintragen.

Unterhalt fr bedrftige PersonenZeile 67 In dieser Zeile knnen Sie den Abzug von Aufwendungen fr Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen beantragen. In diesem Fall5

Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung ausgestellt am

gltig von

bis

unbefristet gltig

Grad der Behinderung

Nachweis ist bei- hat bereits gefgt. vorgelegen.

61

Stpfl. / Ehemann

T T M M J J J J

12

M M J J

14

M M J J

18

1 = Ja

56

X

X

mutbare stehBelastung ist im Einkommensteuergesetz im Einzelnen geh- u. behindert 22 1 = Ja = Ja geregelt und wird1vom Finanzamt bercksichtigt. Nachweis ist bei- hat haben Musters? Grad der Welche auergewhnlichen Belastungenbereits Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung unbefristet gefgt. vorgelegen. Behinderung ausgestellt am gltig von bis gltig Andere auergewhnliche BelastungenJ J J 13 M M J J 15Frau Muster war= mehrere Wochen schwer krank. Der Kranken63 Ehefrau T T M M J M M J J 19 1 Ja 57 X X hausaufenthalt hat insgesamt 4 750 gekostet. Davon hat die Zeilen 68 bis 73 blind / stngeh- u. stehKrankenkasse nur 3 400 bezahlt. Ferner hat Frau Muster von 64 hinterblieben 17 dig hilflos 21 1 = Ja 1 = Ja Anstelle oder neben den bisher erluterten Pauschbetrgen (bei 1 = Ja behindert 23 ihrem Arbeitgeber eine steuerfreie Untersttzung von 250 erAufwendungenwegenBehinderungoderPflege)knnenSienoch halten. Diese BetrgeNachweis der Hilflosigkeit trgt Herr Muster bei Zeile 68 ein. Er wei, Pflege-Pauschbetrag wegen unentgeltlicher persnlicher Pflege andere auergewhnliche einer stndig hilflosen Person in ihrer oder in meiner Wohnung im Inland Belastungen geltend machen. Diese fhist dass die verbleibenden Kosten vonhat bereits nicht in voller Hhe 1 100 65 X beigefgt. X vorgelegen. ren jedoch nur dann zu einer Minderung der Steuer, wenn sie einen bercksichtigt, sondern vom Finanzamt um die sog. zumutbare Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhltnis der hilflosen Person(en) Name anderer Pflegepersonen bestimmten Teil Ihrer Einknfte bersteigen. Zu diesen Einknften Belastung gekrzt werden. Da die gesamten Kapitalertrge nicht 66 gehren ebenfalls Ihre gesamten Kapitalertrge, auch soweit sie mehr als 1 602 betragen, hat Herr Muster in Zeile 72 eine 1 bereits abgeltend besteuert wurden. Bitte tragen Sie die gesamten Unterhalt fr bedrftige Personen eingetragen. Anzahl Kapitalertrge vor Abzug Fr die Sparer-Pauschbetrags Abzug lt. Anlage Unterhalt geltend gemacht. des geleisteten Aufwendungen wird ein ein. Die zu67 Beigefgte Anlage(n) Unterhalt Andere auergewhnliche BelastungenArt der Belastung Erhaltene / zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Untersttzungen, Wert des Nachlasses usw. EUR

fgen Sie bitte die Anlage Unterhalt bei. Weitere Einzelheiten knblind / stn62 hinterblieben 16 dig hilflos 20 1 = Ja nen Sie den Erluterungen zur Anlage Unterhalt entnehmen.

Aufwendungen EUR

68 69 70 Summe der Zeilen 68 und 69

, +63

, , ,Aufwendungen (abzglich Erstattungen) EUR

, + , 64

77 , daneben der Behinderten-Pauschbetrag nicht in Anspruch genomFr den Abzug der auergewhnlichen Belastungen lt. Zeile 70 sind die Kapitalertrge anzugeben. Stpfl. / Ehemann men werden. Die gesamten Bestattungskosten 72 mehr als 1 602Kapitalertrge betragen nicht mehr als 801 3, bei Zusammenveranlagung nicht 75 1 = Ja 3. Die Pflegekosten knnen bei Nachweis der Pflegebedrftigkeit fr Angehrige, soweit sie den Kapitalertrge und etwaige ErsatzleisNachlass 73 Hhe der 76 , (Einstufung in die PflegestufeI, II oder III i.S.d. Pflegeversichetungen bersteigen. Es knnen aber nur Kosten bercksichtigt rungsgesetzes oder durch einen Haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und HandwerkerleistungenSchwerbehindertenausweis mit dem 18 werden, die mit der Bestattung unmittelbar zusammenhngen (z. B. Merkzeichen H) und fr Personen, bei denen eine erhebliche EinSteuerermigung bei Aufwendungen fr fr Grabsttte, Sarg, Blumen, Krnze, Todesanzeigen usw.). Die Kos geringfgige Beschftigungen im Privathaushalt sog. Mini-Jobs schrnkung der Alltagskompetenz nach 45a des Elften Buches Aufwendungen ten fr die Trauerkleidung und die Bewirtung der Trauergste sowie beifgen) (Bescheinigung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See bitte Erstattungen) Sozialgesetzbuch festgestellt(abzglichEUR wurden, als auergewhnliche BeArt der Ttigkeit Reisekosten anlsslich der Bestattung werden nicht anerkannt. lastung bercksichtigt werden. 74 202 , Ehescheidungskosten, sozialversicherungspflichtige Beschftigungen im Privathaushalt Bei Auflsung des Haushalts wird von den Aufwendungen eine Art der Ttigkeit soweit es sich um die Prozesskosten fr die Scheidung und den Haushaltsersparnis von 21,33 tglich (640 monatlich, 7 680 207 , Versorgungsausgleich 75 handelt. Nicht bercksichtigt werden Aufwenjhrlich) abgezogen. dungen fr die Auseinandersetzung gemeinsamen Vermgens, Un haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im Haushalt Ein Abzug ist auch fr Aufwendungen mglich, die Ihnen aus der terhaltszahlungen und der Art der Aufwendungen Vermgensausgleich. Pflegebedrftigkeit einer anderen Person zwangslufig entstehen. 210 , 76 Kfz-Kosten Geben enthaltene Aufwendungen Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, in Heimunterbringungskosten Sie bitte neben den von Ihnen und ggf. weiteren Personen fr Dienstleistungen, die denen fr durch die Behinderung veranlasste bercksichtigt)einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (soweit nicht bereits in den unvermeidbare Fahrten von getragenen Aufwendungen auch die Gesamtkosten der HeimunterZeilen 68 und 69 Personen mit einem Grad der Aufwendungen Art der Behinderung von mindestens 80 oder bringung, die Hhe der Erstattungen von dritter Seite (z. B. Pfle213 , 77 von Personen, deren Grad der Behinderung mindestens 70 betrgt gekasse) sowie die Hhe der eigenen Einknfte und Bezge der und die zugleich geh- undHandwerkerleistungen fr Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen stehbehindert sind (Merkzeichen G pflegebedrftigenPersonan. (ohne nach dem oder orangefarbener FlchenaufdruckCO2-Gebudesanierungsprogramm der KfW-Frderbank gefrderten Manahmen) im SchwerbehindertenausArt der Aufwendungen PflegekostenvonPersonen,dienichtzudemobengenanntenbeweis). Ohne Nachweis78der Kosten werden im Allgemeinen 900 214 , gnstigten Personenkreis zhlen und ambulant gepflegt werden, (3 000 km zu 30 Cent) anerkannt. knnen ohne weiteren Nachweis als auergewhnliche Belastun1 = Ja den Aufwendungen Bei auergewhnlich 79 DieJahr 2009 erbracht. lt. den Zeilen 74auerhalb liegenden Leistungen wurden ausschlielich 217 Gehbehinderten, die sich bis 78 zugrunde des genbercksichtigtwerden,wennsievoneinemanerkanntenPflege im 2 = Nein Hauses nur mit Hilfe eines Kfz bewegen knnen (Merkzeichen aG), dienst nach 89 des Elften Buches Sozialgesetzbuch gesondert in Name, Vorname, Geburtsdatum bei Personen mit den Merkzeichen H oder Bl und bei in den Nur bei Alleinstehenden und Eintragungen Personen, Rechnung gestellt worden sind. 80 Zeilen 74 sind, bestand ganzjhrig ein gemeindie in Pflege tufeIII eingestuftbis 78: Eswerden in angemessenem s samer Haushalt mit einer anderen allein stehenden Person FrdenTeilderhaushaltsnahenPflegekosten,derdurchdenAnsatz Rahmen (regelmig bis zu 15 000 km jhrlich) alle Privatfahrten der zumutbaren Belastung nicht als auergewhnliche Belastung anerkannt. Die tatschliche Fahrleistung ist nachzuweisen oder 2009ESt1A013 2009ESt1A013 bercksichtigt wird, knnen Sie in Zeile 71 die Steuerermigung fr glaubhaft zu machen. Ein hherer Kilometersatz als 30 Cent wird haushaltsnahe Dienstleistungen beantragen (vgl. auch die Erlutevom Finanzamt nicht bercksichtigt. rungen zu den Zeilen 74 bis 80) Krankheitskosten, Wiederbeschaffungskosten soweit sie nicht von dritter Seite, z. B. einer Krankenkasse, steuerfrei fr Hausrat und Kleidung, die durch ein unabwendbares Ereignis, ersetzt worden sind oder noch ersetzt werden. Hierzu gehrt auch die z. B. Brand oder Hochwasser, verloren wurden, wenn keine allgePraxisgebhr. mein zugngliche und bliche Versicherung mglich war. Aufwendungen fr Arznei-, Heil- und Hilfsmittel knnen nur als auergewhnliche Belastung anerkannt werden, wenn ihre medizinische Steuerermigungen fr haushaltsnahe BeschftigungsNotwendigkeit durch Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers verhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nach ewiesenwird.Diesgiltauchfrnichtverschreibungspflichtige g Zeilen 74 bis 80 Medikamente. Bei einer andauernden Erkrankung mit anhaltendem Verbrauch bestimmter Medikamente reicht die einmalige Vorlage Fr die in Ihrem inlndischen oder in einem anderen EU- / EWReiner solchen Verordnung. Staat belegenen Haushalt angefallenen Aufwendungen knnen Sie folgende Steuerermigungen beantragen: Kurkosten, wenn die Notwendigkeit der Kur durch Vorlage eines vor Kurbeginn fr geringfgige Beschftigungen 20 % der Aufwendungen, ausgestellten amtsrztlichen Zeugnisses nachgewiesen wird, sofern im Privathaushalt hchstens 510 jhrlich sich die Notwendigkeit nicht schon aus anderen Unterlagen (z. B. bei fr Beschftigungsverhltnisse im 20 % der Aufwendungen, Pflichtversicherten aus einer Bescheinigung der zustndigen KranPrivathaushalt,frdiePflicht hchstens 4 000 jhrlich kenkasse) ergibt. Der Zuschuss einer Krankenversicherung zu Arzt-, beitrge zur Sozialversicherung Arznei- und Kurmittelkosten reicht als Nachweis der Notwendigkeit entrichtet wurden, der Kur nicht aus. fr die Inanspruchnahme von Pflegekosten, haushaltsnahen Dienstleistungen die Ihnen oder Ihrem Ehegatten fr die Beschftigung einer ambulanten einschl. PflegeundBetreuungsPflegekraft oder durch Unterbringung in einem Pflegeheim, in der leistungenfrpflegebedrftige Pflegestation eines Altenheims oder in einem Altenpflegeheim ent Personen stehen.WerdentatschlichePflegekostengeltendgemacht,sokann

Andere auergewhnliche Belastungen sind zum Beispiel:

71

Fr die in den Zeilen 68 und 69 enthaltenen haushaltsnahen Pflegeleistungen wird wegen des Ansatzes der zumutbaren Belastung fr den nicht abziehbaren Anteil die Steuerermigung fr haushaltsnahe Dienstleistungen beantragt.

6

fr die Inanspruchnahme von 20 % der Aufwendungen, Handwerkerleistungen fr Renovie- hchstens 1 200 rungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen Tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen gekrzt um erhaltene / zu erwartende Erstattungen von dritter Seite (z. B. einer Versicherung) in die jeweilige Zeile ein. Leben zwei Alleinstehende ganzjhrig in einem Haushalt zusammen, knnen die o. a. Hchstbetrge insgesamt jeweils nur einmal in Anspruch genommen werden. Bei getrennter Veranlagung knnen Ehegatten grundstzlich nur die Aufwendungen in der eigenen Einkommensteuererklrung geltend machen, die von ihnen getragen wurden. Haushaltsnahe Ttigkeiten und Dienstleistungen sind z. B. die Reinigung der Wohnung, dieGartenpflege, die Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt, diePflege,VersorgungundBetreuungvonKindern,kranken,alten undpflegebedrftigenPersonen,auchwenndiePflegeundBetreuungsleistungenimHaushaltdergepflegten/betreutenPerson ausgebt werden. Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zhlt auch die einer Hilfe im Haushalt vergleichbare Ttigkeit bei Unterbringung in einem Heim. Handwerkerleistungen sind z. B. Reparatur, Streichen, Lackieren von Fenstern und Tren, Reparatur oder Austausch von Bodenbelgen, Modernisierung des Badezimmers oder der Einbaukche. Die Steuerermigung kommt nur zur Anwendung, wenn die Aufwendungen nicht zu den Betriebsausgaben oder Werbungskosten gehren und soweit sie nicht als auergewhnliche Belastungen bercksichtigt worden sind. Fr Aufwendungen, die zu den Kinderbetreuungskosten (Anlage Kind, Zeilen 61 bis 90) gehren, kann keine Steuerermigung nach 35 a EStG in Anspruch genommen werden. Auerdem sind bei der Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nur die Aufwendungen fr die Leistung selbst (in Rechnung gestellte Arbeitskosten einschlielich Fahrtkosten) begnstigt. Aufwendungen fr das verwendete Material und sonstige im Zusammenhang mit der Leistung gelieferte Waren sind dagegen nicht begnstigt. Sowohl bei Aufwendungen im Rahmen einer haushaltsnahen Dienstleistung (einschlielichPflegeundBetreuungsleistung)alsauchbeiHandwerkeroder PflegeundBetreuungsleistungenistdieSteuerermigungdavon abhngig, dass Sie fr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten haben und die Zahlung auf ein Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist. Fr Barzahlungen und Barschecks wird keine Steuerermigung gewhrt. In den Zeilen 76 bis 78 ist die Art der von Ihnen in Anspruch genommenen Leistung anzugeben.

Sonstige Angaben und Antrge

Zeilen 92 und 93 Ergibt sich bei Ihrer Einkommensteuerveranlagung 2009 ein nicht ausgeglichener Verlust, wird vom Finanzamt der Verlust in das Jahr 2008 zurckgetragen. Hierfr ist von Ihnen keine Eintragung erforderlich. Sie haben jedoch das Wahlrecht, den Verlustrcktrag zu beschrnken. Der Verlustrcktrag nach 2008 fr nicht ausgeglichene negative Einknfte 2009 kann der Hhe nach beschrnkt werden. Falls Sie den Verlustrcktrag der Hhe nach begrenzen mchten, geben Sie bitte in Zeile 93 an, mit welchem Betrag Sie die negativen Einknfte zurcktragen wollen. Sollen die negativen Einknfte nur in knftigen Jahren bercksichtigt werden, tragen Sie bitte 0 ein. Wurde fr Sie oder fr Ihren Ehegatten auf den 31. 12. 2008 ein verbleibender Verlustvortrag / Spendenvortrag festgestellt, kreuzen Sie bitte in Zeile 92 das entsprechende Auswahlfeld an. Der Verlustvortrag / Spendenvortrag wird dann automatisch vom Finanzamt bercksichtigt. Zeile 94 In dieser Zeile sind solche Einkommensersatzleistungen anzugeben, diezwarsteuerfreisind,aberdieHhederSteueraufdiesteuerpflichtigenEinknftebeeinflussenundnichtindenZeilen25bis27der Anlage N einzutragen sind. Derartige Einkommensersatzleistungen sind z. B. das aus der gesetzlichen Krankenversicherung gezahlte Krankengeld, das Eltern- und das Mutterschaftsgeld, das Gewerbetreibende,Selbstndige,FreiberufleroderLandwirteerhalten. Zeilen 97 bis 100 DieseZeilenbetreffendieFlle,indeneneinesteuerpflichtigePerson infolge Wegzugs ins Ausland oder Zuzugs vom Ausland nur whrend

einesTeilsdesKalenderjahresderunbeschrnktenSteuerpflichtunterliegt. In diesem Fall geben Sie bitte fr das ganze Kalenderjahr nur eineEinkommensteuererklrungzurunbeschrnktenSteuerpflicht ab;dabeisindauchdiewhrendderbeschrnktenSteuerpflichter zielten inlndischen Einknfte in den entsprechenden Anlagen anzugeben. Die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden auslndischen Einknfte, die in Zeile 99 anzugeben sind, werden lediglich bei der Berechnung des Steuersatzes bercksichtigt, der aufIhresteuerpflichtigenEinknfteangewandtwird(Progressionsvorbehalt). Zeilen 101 bis 106 Sind Sie im Ausland ansssig, werden Sie auf Antrag als unbeschrnkteinkommensteuerpflichtigbehandelt,wennIhreEinknfte zu mindestens 90 % der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einknfte nicht mehr als 7 834 betragen; dieser Betrag wird bei Lndern der Lndergruppe 2 um ein Viertel, bei Lndern der Lndergruppe 3 um die Hlfte und bei Lndern der Lndergruppe 4 um drei Viertel gekrzt. Zur Lndergruppeneinteilung vgl. die Erluterungen zur Anlage Unterhalt. Die Einknfte, die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegen, sind durch eine Bescheinigung der zustndigen Steuerbehrde Ihres Heimatlandes nachzuweisen. Sind Sie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der Europischen Union (EU) oder der EWR-Staaten Liechtenstein, Norwegen oder Island und in einem dieser Staaten ansssig, verwenden Sie dazu bitte den Vordruck Bescheinigung EU / EWR, im brigen den Vordruck Bescheinigung auerhalb EU / EWR (Zeile 102). Diese Bescheinigungen sind in mehreren Sprachen erhltlich. Sind die vorgenannten Voraussetzungen erfllt, knnen Sie folgende familienbezogene Steuervergnstigungen in Anspruch nehmen: Freibetrge fr Kinder, Vorsorgeaufwendungen und auergewhnliche Belastungen, die Sie betreffen. Sind Sie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der EU oder des EWR, knnen Sie darber hinaus noch folgende Steuervergnstigungen geltend machen: ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das Ehegatten-Splitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU- / EWR-Staat ansssig ist. Voraussetzung ist, dass mindestens 90 % Ihrer gemeinsamen Einknfte der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einknfte nicht mehr als 15 668 (ggf. Krzung nach Lndergruppen) betragen; Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten, wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem EU- / EWR-Staat hat und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachgewiesen wird (vgl. die Erluterungen zu Zeile 43). aufbesonderenVerpflichtungsgrndenberuhendeVersorgungsleistungen. Sind Sie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der EU oder des EWR und haben Sie einen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt im Inland, knnen Sie folgende Steuervergnstigungen geltend machen: ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das Ehegatten-Splitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU- / EWR-Staat ansssig ist. Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten, wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem EU- / EWR-Staat hat und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachgewiesen wird (vgl. die Erluterungen zu Zeile 43). aufbesonderenVerpflichtungsgrndenberuhendeVersorgungsleistungen. In diesem Fall ist das Auswahlfeld in Zeile 105 anzukreuzen. Auch der in Zeile 106 genannte Personenkreis kann durch Ankreuzen in Zeile 106 die o. g. Steuervergnstigungen beantragen. Die Summe der auslndischen Einknfte unterliegt dem Progressionsvorbehalt. Diese Einknfte sind in Zeile 103 einzutragen. Zeile 108 Bei Sachverhalten mit Auslandsbezug bestehen erhhte MitwirkungspflichtenderBeteiligten(90Abs.2derAbgabenordnung). Deshalb werden Sie aufgefordert, Angaben ber das Bestehen nachhaltiger Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im Ausland zu machen. Geschftsbeziehungen sind nachhaltig, wenn sie auf Dauer angelegt sind. Nachhaltige Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im Ausland sind deshalb auch gegeben, wenn bei einem Finanzinstitut im Ausland Konten unterhalten werden, einschlielich der von Treuhndern gehaltenen Konten.7

Unterschrift

Zeile 109 Vergessen Sie bitte nicht, die Erklrung oder den Antrag zu unterschreiben. Waren Sie 2009 verheiratet und haben Sie von Ihrem Ehegatten nicht dauernd getrennt gelebt, muss auch Ihr EhegatteName

unterschreiben, selbst dann, wenn er keine eigenen Einknfte hatte. Whlen Sie die getrennte oder die besondere Veranlagung, hat jeder Ehegatte nur seine Erklrung zu unterschreiben. Fr Geschftsunfhige oder beschrnkt Geschftsfhige unterschreibt der gesetzliche Vertreter.

1Vorname

Anlage Vorsorgeaufwand

2009

Haben Sie zu Ihrer Krankenversicherung oder Ihren Krankheitskosten Anspruch auf zu eigenen kapitalgedeckten Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 Pflegeversicherungen Bei Zusammenveranlagung Rentner ausdie gesetzlichen Rentenversicherung) oder Nur einschlielich anteiliger steuerfreierist die Eintragung31. 24 der12. bei steuerpflichtigen B. Arbeitgeberzuschsse Nr. 31. Lohnsteuerbescheinigung 37 steuerfreie Zuschsse (z. Personen, nachnach lt. fr12. 20041957 geboren sind: Buchst. b EStG) mit Laufzeitbeginn der dem dem jeden Ehegatten vorzunehmen: 38 81 83 , , ohneSie Betrge,freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung 1 = Ja , 50 , steuerfreie Arbeitgeberbeitrgebis 13 sozialversicherungspfl. und zu einer die in den Zeilen 11 37 geltend gemacht werden Arbeitnehmer) oder Haben ohne zu Ihrer Krankenversicherung oder Ihrenwerden 1 = Ja BeitrgeAltersvorsorgebeitrge, die in Zeile(z. B. geltend gemacht Krankheitskosten Anspruch auf 49 Stpfl. / Ehegatten 82 87 2 = Nein 2 = Nein (nicht in Zeile Zuschsse B. B. Rentner aus der gesetzlichen ? 15 enthalten) steuerfreie Beihilfen (z. (z. Beamte, Versorgungsempfnger)Rentenversicherung) oder , , EUR Arbeitgeberanteil lt. Nr. 22 der Lohnsteuerbescheinigung 47 48 1 = Ja , , steuerfreie Arbeitgeberbeitrge (z. B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer) oder 1 = Ja 49 50 Nur bei steuerpflichtigen Personen, die nach dem 31. 12. 1957 geboren sind: 67 freiwilligen Versicherungen Beitrge) zu Beitrge (abzglich gesetzlichen 2 = Nein 2 = Nein Arbeitgeberanteil zuerstatteter gegen Arbeitslosigkeit ? steuerfreie Beihilfen (z. B. Beamte, Rentenversicherungen im Rahmen einer Versorgungsempfnger) , 62 63 Beitrge zu einer freiwilligen zustzlichen der Lohnsteuerbescheinigung pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 Pflegeversicherung 53 54 , , 87 , , (nicht in steuerpflichtigen Personen, die nach dem 31. 12. 1957 geboren sind: Nur bei Zeile eigenstndigen Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherungen 82 , , 68 freiwilligen 15 enthalten) , gesetzlichen Kranken- und zu einer freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung Bei Zusammenveranlagung Pflegeversicherungen abzglich steuerfreier 84 85 13 Beitrge (abzglich erstatteter ist die Eintragung fr jeden Ehegatten vorzunehmen: 87 11 Beitrge Zeile 15 enthalten) in Zeile 12 geltend gemacht werden (z. B. bei Rentnern) 82 Zuschsse und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, Unfall- und ohne Betrge, die Beitrge) zu , , 18 (nicht in fr den Todesfall eine Leistung oder Ihren Krankheitskosten Anspruch auf 42 Haben Sie zu Ihrer Krankenversicherung vorsehen die nur , Krankenversicherungen 12 gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 der Lohnsteuerbescheinigung 53 54 einschlielichZuschsse (z. B. Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen , , steuerfreie anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. Rentenversicherung) oder Rentenversicherungen mit Rentner aus der gesetzlichen 24 der Lohnsteuerbescheinigung 80 14 Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu 69 , , 1 = Ja mit mindestens die in denundLaufzeit13 geltend gemacht werdensowie erster Beitragsund ohne Betrge, 12 Jahren 1 = Ja 19 steuerfreie Arbeitgeberbeitrgeund B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer) oder 46 Kranken- Zeilen 12 (z. und Laufzeitbeginn steuerfreier Pflegeversicherungen abzglich 10 49 50 12 gesetzlichendem 1. (z. B. Beamte, Nr. den Lohnsteuerbescheinigung 54 , zahlung vor 85 13 Zuschsse undBeihilfen1. 2005Zeile Versorgungsempfnger) ? (z. B. 2 = Nein Zeile 53 ein. 2 = Nein berufsstndischen Versorgungseinrichtungen,lt. 12 geltendderallgemeinen bei Rentnern) 884 Wenn Sie im Rahmen einer geringfgigen Beschftigung Pflegeversicherungen gesetzlichen Versicherungen die 25 gemacht werden steuerfreie ohne Betrge, die in , , einschlielich anteiliger steuerfreier Kapitalwahlrecht mit 24 der Lohnsteuerbescheinigung Rentenversicherungen 15 KrankenversicherungenohneArbeitgeberzuschsse lt. Nr. Laufzeitbeginn und erster 81 83 gesetzlichen Kranken- Zeilen1. 2005 erbringen,31. 12. 1957 geboren den pauschalen Arbeitgeberanteil durch eigene Beitrge aufgestockt Rentenversicherungen vergleichbarevor denund Pflegeversicherungenwerden Beitrge zu Versor, , und ohne Betrge, 11 bis 13 (auch steuerpflichtige Beitragszahlung Leistungen die nachlt. Nr. abzglich steuerfreier bei steuerpflichtigen 1. Arbeitgeberzuschsse dem und 84 85 13 Nureinschlielich ohne die in demPersonen, geltend gemacht 24 der(z. B. bei Rentnern)sind: Stpfl. / Ehegatten 14 69 Zuschsse und anteiliger steuerfreierZeile 12 geltend gemacht werden Lohnsteuerbescheinigung 80 Betrge, die in , 20 44 gungs- und Pensionskassen) und 13 geltend gemacht werden und ohne einer die in den Zeilen 12 EUR , haben,82 knnen Sie den Arbeitnehmeranteil ,in Zeile 6 und den pauBeitrge zuBetrge,freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung bestimmten eigenen 11 Pflegeversicherungen die in Zeile 37 geltend eine werden Rentenversicherungen, die nur gemacht Renten Krankenversicherungen ohne 87 (nicht in Altersvorsorgebeitrge, Zeile 15 enthalten) , , Stpfl. / Ehemann einschlielich anteiliger steuerfreier 14 dem 60. Lebensjahrgegen Arbeitslosigkeit 24 der Lohnsteuerbescheinigung 80Arbeitgeberanteil in 69 16 einschlielichVersicherungen Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung 67 freiwilligen anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. deren schalen Zeile 9Ehefrau eintragen. zahlung frhestens ab vorsehen und EUR EUR , , 15 81 83 und ohne Betrge, die in den Zeilen 12 und 13 geltend gemacht werden , , und ohne Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu gemacht werden Steuerfreie Betrge, die in den Zeilen 11 bis 13 geltend oder Pflegeversicherung Ehegatten Wenn 64 Rentenversicherung befreit sind, Laufzeit nach dem 31. 12.Pflegeversicherungen (sog. Rrup-Berufsunfhigkeitsversicherungen Sie von der gesetzlichenStpfl. /EUR 2004 Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und Basis21 freiwilligenbeginnt 65 68 17 lt. gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 , 83 , anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung 81 12 Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung der 53 54 15 einschlielicheigenstndigen Erwerbs- und Lohnsteuerbescheinigung , , , tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen fr eine ffentlich-rechtliche Renten). und ohne Betrge, die in den Zeilen 11 bis 13 geltend gemacht werden Stpfl. / Ehegatten 16 Ergnzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der Stpfl. / des Ehemanns 67 freiwilligen Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, , Ihrer Berufsgruppe in gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungen EUR 18 die nur fr den Todesfall eine Leistung vorsehen abzglich steuerfreier 42 87 Versicherungs- oder Versorgungseinrichtung , 84 85 13 ohne Betrge, die , , EsZuschsse undVersicherungen Zeile 12 geltend gemacht werden (z. B. bestand 2009 (sog. in gegen Arbeitslosigkeit Fr geleistete Altersvorsorgebeitrge keine gesetzliche Rentenversicherungspflichtbei Rentnern) 5 oder die Aufwendungen fr eine freiwillige Weiterversiche Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und knnen aus dem aktiven 16 Krankenversicherungen Riester-Rente) Kapitallebensversicherungen Dienstverhltnis / aus der Ttigkeit 67 68 17 freiwilligen eigenstndigen Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherungen Zeile , mit mindestens 12 Jahrenals Vorstandmitglied / Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster Beitrags- im Rahmen von Ehegattenarbeitsvertrgen, 19 46 Sie einen zustzlichen 14 X Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, X 80 gesetzlichen Rentenversicherung in Zeile 6 ein. BeitrSonderausgabenabzug geltend machen (vgl. 69 , als Beamter. X GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. rung in 22 einschlielich anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung der zahlung vor dem 1. 1. 2005 , , und ohne Betrge, die in den Zeilen 68 17 Rentenversicherungen ohne 12 und 13 und Berufsunfhigkeitsversicherungen die vor dem 1. 1. 1967 abgeschlossen wurden. 18 freiwilligen eigenstndigen Erwerbs- geltend gemacht werden 42 Erluterungen zu den Zeilendie nurbisden Todesfall eineKapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster berufsstndische Versorgungseinrichtungen sind die um die 37 fr 55). Bezeichnung Leistung vorsehen , Pflegeversicherungen ge Versoran als (z. B. Praktikant, vor dem 1. 1. 2005 (auch steuerpflichtige Beitrge zu Beitragszahlung einschlielich Haftpflichtversicherungen sowie zu Kapitallebensversicherungen Unfall- und anteiliger 23 15 Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht undNr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung 81 83 20 mit mindestens 12 insteuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. Risikoversicherungen, 44 im Praktikum) den Zeilen 11 gungs- und Pensionskassen) bis und Laufzeitbeginn , , 18 Student ohne Betrge,Todesfall eine Leistung vorsehen werdensowie erster Beitrags42 Laufzeit steuerfreien Arbeitgeberzuschsse / geminderten eigenen Beitrge. und 19 46 die nur fr den die Jahren in Zeile 3713 geltend gemacht , ohne Altersvorsorgebeitrge, die geltend gemacht Stpfl. Ehegatten , Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen1. 2005Kapitalwahlrecht undwerden zahlungdes vorgenannten Dienstverhltnisses / Beitrge bestand eine Anwartschaft auf Alters1Ehefrau = Alterskassen sind die um BeiAufgrund vor dem 1. gehren z. B. die der Ttigkeit EUR Rentenversicherungen mit Kapitallebensversicherungen Stpfl. / Ehemann AufwendungenEUR landwirtschaftlicheJa an 24 mit mindestens 12 Jahren Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster BeitragsRentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster 2 = Nein EUR versorgung 19 Beitragszahlung vor dem 1. 1. 2005 (auch steuerpflichtige Beitrge zu 46 zur gesetzlichen Sozialversicherung (ohne2005 gegen Arbeitslosigkeit Pflegeversicherung Versor16 SteuerfreievorVersicherungen 67 freiwilligen dem 1. 1. Rentenversicherungsbei, tragszuschsse geminderten eigenen Beitrge. Der um diese Zuzahlung Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und , 1 = Ja 20 lt. gungs-der Lohnsteuerbescheinigung wurde ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistungen erworben. 44 21 Die Anwartschaft auf Altersversorgung 65 Nr. 24 und Pensionskassen)Kapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster 64 , , Rentenversicherungen ohne 25 ohne Altersvorsorgebeitrge, GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: FallsschssegeminderteBetragistinZeile5einzutragen.Pflichtbeitrge trge), 2 = Nein (Bei Vorstandsmitgliedern / die in Zeile 37 geltend gemacht werden nein, bitte geeignete Unterlagen beifgen) 68 17 Beitragszahlung vor dem 1.Erwerbs-(auch steuerpflichtige Beitrge zu Versorfreiwilligen eigenstndigen 1. 2005 und Berufsunfhigkeitsversicherungen Stpfl. / Ehemann Ehefrau , 20 Ergnzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der Stpfl. / des Ehemanns 1 = Ja Imgungs- und Pensionskassen) (z. B. private KranRahmen des vorgenannten von Nichtarbeitnehmern (z. 44 EUR EUR zu entsprechenden privaten VersicherungenDienstverhltnisses / derTtigkeit wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse B. selbstndige,Hebammen und Knst87 26 ohne Altersvorsorgebeitrge, die in Zeile 37 geltendArbeitslosenversicherung gezahlt 2 = Nein zur Kranken-, Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, Unfall- und Pflege-, Renten- und / oder gemacht werden Steuerfreie Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und Pflegeversicherung aktiven Dienstverhltnis / aus der Ttigkeit Esdie nur fr den keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus dem tragen Sie /bitte in Zeile 6 ein. Ehefrau bestand 18 lt. Nr. 24 der2009 Todesfall eine Leistung vorsehen 42 ler) Stpfl. Ehemann 64 65 kenversicherungen),21 Lohnsteuerbescheinigung , , EUR EUR beamtenrechtliche oder / als Vorstandmitglied Altersrente aus der gesetzlichen habe 2009 27 Steuerfreie ArbeitgeberzuschsseundVersorgungsbezge Ichmit Beamter. X X bezogen. zur Laufzeitbeginn X Beitrge als 22 X Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen im Rahmen kapitalgedeckten Rentenversicherung, gleichgestellteKranken- und Pflegeversicherung zu Rentenversicherungen Nr. 24KapitalwahlrechtVorsorgeaufwendungen derBeitrags-/64 zu dem von Ehegattenarbeitsvertrgen, X die vor einer1. eigenen 65 1. 1967 abgeschlossen wurden. Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster Stpfl. des Ehemanns 21 Ergnzende Angaben GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. Rentenversicherung 19 lt. mit mindestens 12 Jahren zu 46 der Lohnsteuerbescheinigung 87 , , Bezeichnung zahlung vor dem 1. 1. deren Laufzeit nach dem 31. 12. 2004 beginnt, knnen in Zeile 7 sowie erster Beitragszahlung vor dem 1.20052005, als (z. B. Praktikant, EsRentenversicherungen 1. aus dem 2009AnlVor241ohne 2009AnlVor241 bestand 2009 keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht Aug. 2009 aktiven Dienstverhltnis / aus der Ttigkeit 23 Ergnzende Angaben zuKapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster / des Ehemanns Vorsorgeaufwendungen der Stpfl. Student im Praktikum) eingetragen werden, wenn der Vertrag nur die Zahlung einer mo87 Beitragszahlung vor mindestens 12 Jahren als Vorstandmitglied / zu Kapitallebensversicherungen mitdem 1. 1. 2005 (auch steuerpflichtige Beitrge zu Versor- im Rahmen von Ehegattenarbeitsvertrgen, als Beamter. 22 X gungs- und Pensionskassen) 20 Es bestand 2009 keineX GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. dem aktiven die vor dem 1./1967der Ttigkeit 44 X Dienstverhltnis aus gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus natlichen auf Ihr Leben bezogenen1lebenslangen Leibrente nicht vor = Ja Aufgrund des Dienstverhltnisses / , 24 versorgung ohne Altersvorsorgebeitrge, die in Laufzeit und Laufzeitbeginn sowievorgenannten alsZeile 37 geltend gemacht/ der Ttigkeit bestand eine Anwartschaft auf1.Alters- abgeschlossen wurden. erster Beitragszahlung werden vor dem Bezeichnung 2 = Nein Vorstandmitglied im Rahmen von Ehegattenarbeitsvertrgen, Stpfl. / 60. Ehefrau als als Beamter. oder X GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. Vollendung desEhemannLebensjahreswurden. die ergnzende Absicherung 22 X (z. B. Praktikant, X Beitragsleistungen erworben. EUR EUR 1. 1. 2005, 23 Student im Praktikum) Altersversorgung wurde ganz oder teilweise ohne eigene die vor dem 1. 1. 1967 abgeschlossen 1 = Ja Die Anwartschaft auf Bezeichnung 25 Steuerfreie Arbeitgeberzuschsse zur Kranken- und Pflegeversicherung bitte geeignete Unterlagen werbsunfhigkeit Nein 2 = oder von Hinterbliebenen vor(Bei Vorstandsmitgliedern / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: Falls von Berufs- oder Er beifgen) nein, 21 als (z. 24 Praktikant, 64 65 1 = Ja zuUnfallundHaftpflichtversicherungensowie lt. Nr. B. des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit bestand eine Anwartschaft auf Alters- , , 23 Aufgrund der Lohnsteuerbescheinigung 24 versorgung des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse sieht; die Ansprche drfen nicht vererblich, nicht bertragbar, nicht Student im Praktikum) 1 Ja Im Rahmen 2 = Nein 26 zur Kranken-, Pflege-, Renten- und / oder 2 = Nein zu Risikoversicherungen, die nur vorgenanntenTodesfall Arbeitslosenversicherung gezahlt Anwartschaft aufveruerbar, nicht = Ja fr den Dienstverhltnisses / Leistung bestandStpfl. Beitragsleistungen erworben. eine der Ttigkeit ohne eigene / desnicht AltersErgnzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der eine beleihbar, Ehemanns Aufgrund des 1 kapitalisierbar sein und es darf 87 24 Die Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oder teilweise 25 (Bei Vorstandsmitgliedern beamtenrechtliche oder 2 = Nein versorgung 2009 keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus dem aktiven aus der gesetzlichen der Ttigkeit / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: Falls Altersrente nein, bitte geeignete Unterlagen beifgen) vorsehen. Es bestand hinaus kein Anspruch 27 Ich habe 2009 X gleichgestellte Versorgungsbezge X darber Dienstverhltnis / aus bezogen.auf Auszahlungen bestehen. Dies gilt Rentenversicherung Die Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistungen erworben. 1 = Ja als Vorstandmitglied / Arbeitgeberzuschsse 25 Im Rahmen des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit wurden steuerfreieRahmen von zu einer betrieblichen 26 X Kranken-, Pflege-, Renten- und / oder Arbeitslosenversicherung gezahlt Xfr Beitrge Ehegattenarbeitsvertrgen, Nein Altersversorgung, die die X GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer. nein, bitte im vor Unterlagen beifgen) 22 zur als Beamter. (Bei Vorstandsmitgliedern / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: Falls auch geeignete dem 1. 1. 1967 abgeschlossen wurden. 2= die 7 15 10 11 8 10 16 9 12 11 17

Vorsorgeaufwendungen Herr Muster stellt fest, 2 dass er folgende Sonderausgaben fr sich und seine Ehefrau eintragen kann: Zeilen 4 bis 21 3 Steuernummer Beitrge zu bestimmten Versicherungen sind VorsorgeaufwenSowohl von seinem Arbeitslohn als auch vom Arbeitslohn seiner dungen. Diese sind nur bis Ehefrau sind Sozialversicherungsbeitrge einbehalten worden. Die Angaben zu Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen zu bestimmten Hchstbetrgen abziehbar. Ohne Nachweis wird bei Arbeitnehmern eine VorsorgeArbeitgeber haben die Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile zur Vorsorgeaufwendungen Stpfl. / Ehemann Ehefrau 52 pauschale bercksichtigt. Nicht einzutragen sind VersicherungsEUR EUR gesetzlichen Rentenversicherung in den LohnsteuerbescheinigunBeitrge Name beitrge, die in unmittelbarem Zusammenhang mit steuerfreien 30 31 4 lt. Nr. 23 der Lohnsteuerbescheinigung (Arbeitnehmeranteil) gen ausgewiesen. Herr Muster bernimmt diese Betrge und trgt ,Anlage , 1 zu landwirtschaftlichen Alterskassen sowie zu berufsstndischen Einnahmen stehen (z. B. steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandssie gesondert fr sich undVersorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die den gesetzlichen seine Ehefrau in die Zeilen 4 und 8 Vorname Vorsorgeaufwand 32 33 5 Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen samtttigkeit). ein. Entsprechendes gilt Name ohne Beitrge, die in Zeile 4 geltend gemacht werden Geerbringen , , 2 fr die Arbeitnehmeranteile am Anlage sozialversicherungsbeitrag zult. Nr. 25 Rentenversicherungen der Lohnsteuerbescheini1 Die Aufwendungen mssen 36 um etwaige Sie steuerfreie Zuschsse 6 Name gesetzlichen 35 ,Vorsorgeaufwand , ohne gung, die er in die Zeile 12 eintrgt.die in Zeile 4 geltend gemacht werden 3 Vorname Beitrge, Steuernummer zu2diesen Versicherungen krzen. Ebenso mssen Sie etwaige BeiAnlage 1 zu eigenen kapitalgedeckten Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 Herr Muster hat sowohl Vorname Insassen- als auchnach dem Freizeiteine b EStG) Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen 38 eine 31. 12. Buchst. tragsrckzahlungen und ausgezahlte Gewinnanteile von den Versi7 37 ,Vorsorgeaufwand , Angaben zu mit Laufzeitbeginngeltend gemacht werden 2004 ohne Altersvorsorgebeitrge, beide Unfallversicherung abgeschlossen. Fr die in Zeile 37 Versicherungen cherungsbeitrgen abziehen. 2 Vorsorgeaufwendungen 3 Steuernummer lt. Nr. 22 Die Kfz-HaftpflichtverStpfl. / Ehemann Ehefrau 52 hat er 2009 insgesamt 118 berwiesen.der Lohnsteuerbescheinigung 8 Arbeitgeberanteil 47 48 EUR EUR , , Bei Vorsorgeaufwendungen wird zwischen Beitrgen zugunsten einer Beitrge sicherung hat Herrn Muster Nr. 23 der zu Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen 31 240 Arbeitgeberanteil an Beitrgen gekostet. Die einer Angaben zu gesetzlichen Rentenversicherungen im RahmenBasisversorgung im Alter (Rente) und den sonstigen Vorsorgeauf3 Steuernummer Lohnsteuerbescheinigung (Arbeitnehmeranteil) 30 4 lt. 62 63 9 Name pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) , , Beitrge fr die Kaskoversicherung sind Alterskassen sowie zu berufsstndischen zu landwirtschaftlichen hierin nicht enthalten. Vorsorgeaufwendungen wendungen unterschieden. Ehemann Anlage Ehefrau 52 Versorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die den Auerdem hat er 49 1 Beitrge Angabenprivate vergleichbare Leistungen erbringen gesetzlichen 32 Stpfl. /EUR fr eine zu Vorsorgeaufwendungen und zu Altersvorsorgebeitrgen 33 Haftpflichtversicherung EUR 5 Bei Zusammenveranlagung ist die Eintragung fr jeden Ehegatten vorzunehmen: Rentenversicherungen ,Vorsorgeaufwand , Vorname Vorsorgeaufwendungengemacht werdener Ihren Krankheitskosten Anspruch auf Stpfl. / Ehemann im Alter gehren Beitrge zu ohneSie zu Ihrer Krankenversicherung oder um eine Beitrge, die in Zeile 4 geltend ) krzt (Arbeitnehmeranteil) gezahlt. Die Summe 4 lt. Nr. 23 der Lohnsteuerbescheinigung dieser Betrge (407 Ehefrau Haben Zur Basisversorgung , 30 31 52 , EUR EUR 2 zu landwirtschaftlichen (z. B. Rentner aus sowie zu berufsstndischen oder Beitrge gesetzlichen Rentenversicherungen steuerfreie Zuschsse Alterskassen der gesetzlichen Rentenversicherung) von der Kfz-Haftpflichtversicherung erhaltene Beitragsrck6 35 36 gesetzlichen Ja , , Nichtarbeitnehmern, 1 = Rentenversicherungen (hierzu gehrt bei Arbeitsteuerfreie Arbeitgeberbeitrge (z. B. sozialversicherungspfl. den lt.trgt der Lohnsteuerbescheinigung (Arbeitnehmeranteil) Nr. 23 den verbleibenden 30 31 4 ohne Beitrge, die in Zeile 4 geltend gemacht werdenBetrag von gesetzlichen 1 = Ja 49 50 vergtung von 18 10und Versorgungseinrichtungen beiRentenversicherungendieArbeitnehmer) oder2 32 33 5 Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen erbringenAbs. 1 Nr. , , 2 = Nein zu landwirtschaftlichen B. Beamte, Versorgungsempfnger) ? ( 10 2 = Nein , , nehmern auch der Arbeitgeberanteil), steuerfreie kapitalgedeckten ohne Beitrge, zu eigenen Beihilfen (z. geltend gemacht werden zu berufsstndischen Alterskassen sowie 3 Steuernummerdie inmit Laufzeitbeginn nach dem 31. 12. 2004 Buchst. b EStG) Zeile 4 37 38 389 in Zeile 18 ein. 7 Versorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die den gesetzlichen , , gesetzlichen Rentenversicherungen 32 33 5 Nurohne Altersvorsorgebeitrge, die in Zeile 37 geltend nach dem 31. 12. landwirtschaftlichen , Alterskassen, zubei steuerpflichtigen Personen, die gemacht werden geboren sind: 6 Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen erbringen1957 zu Altersvorsorgebeitrgen 36 35 , Angaben die freiwilligen zustzlichen Pflegeversicherung , , ohne Beitrge, zu Zeile 4 geltend gemacht werden in Vorsorgeaufwendungen und Beitrge zu einer 8 zu eigenen kapitalgedecktenLohnsteuerbescheinigung Arbeitgeberanteil lt. Nr. 22 der 47 48 82 87 11 Vorsorgeaufwendungen Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 , , (nichtgesetzlichen zu in Zeile 15 enthalten) 6 Buchst. b EStG) Rentenversicherungen 35 36 Stpfl. / Ehemann Ehefrau 52 7 Arbeitgeberanteil zuZeile 4 geltend gemacht nach dem 31. 12. 2004 37 38 , , ohne Beitrge, die inmit Laufzeitbeginn werden gesetzlichen Rentenversicherungen im Rahmen einer EUR EUR , , Beitrge ohne Altersvorsorgebeitrge, die in Zeile 37 geltend gemacht werden 62 63 9 zu eigenen kapitalgedecktenBeitrge) zu Beitrge besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) pauschal (abzglich erstatteter Rentenversicherungen ( 10 Abs. 1 Nr. 2 , , lt. Nr. 23 EStG) (Arbeitnehmeranteil) 30 31 4 7 Buchst. bder Lohnsteuerbescheinigungder 37 38 , , 12 Arbeitgeberanteil lt.mit Laufzeitbeginn nach dem 31. 12. 2004 gesetzlichen Versicherungen lt. Nr. 25 53 54 8 ohne Altersvorsorgebeitrge, Alterskassen sowieLohnsteuerbescheinigung Nr. 22 der Lohnsteuerbescheinigung 47 , , zu landwirtschaftlichen die in Zeile 37 Eintragungberufsstndischen zu werden , 48 , Bei Zusammenveranlagung ist die geltend gemacht fr jeden Ehegatten vorzunehmen: Versorgungseinrichtungen bei Nichtarbeitnehmern, die im Rahmen gesetzlichen Rentenversicherungen den gesetzlichen Rentenversicherungen und Pflegeversicherungen abzglich steuerfreier gesetzlichen Kranken32 33 5 Arbeitgeberanteil zuNr. 22vergleichbare Leistungen Krankheitskosteneiner 9 Arbeitgeberanteil lt.Krankenversicherung oder Ihren erbringen beachten)Anspruch auf 63 8 Haben Sie zu IhrerBetrge, die in Zeile 12 geltend gemacht werden (z. B. der Lohnsteuerbescheinigung 47 48 84 85 13 pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung bei Rentnern) 62 , , Zuschsse und , , die ohne Beitrge,ohnein Zeile 4 (z. B. Rentner aus der gesetzlichen Rentenversicherung) oder steuerfreie Zuschsse geltend gemacht werden steuerfreie Arbeitgeberbeitrge (z. B. sozialversicherungspfl. im Rahmen einer Krankenversicherungen Arbeitgeberanteil zu gesetzlichen RentenversicherungenArbeitnehmer) oder 1 = Ja 1 = Ja zu gesetzlichen Rentenversicherungen 63 9 Bei einschlielich anteiliger steuerfreier Arbeitgeberzuschsse lt. fr24 der Lohnsteuerbescheinigung 62 6 35 36 Zusammenveranlagung ist die Eintragung Nr. jeden Ehegatten 10 pauschal besteuerten geringfgigen Beschftigung (bitte Anleitung beachten) vorzunehmen: 2 = Nein 49 50 14 80 69 , , 2 = Nein , , ohne Beitrge, die in Zeile(z. geltend gemacht werden steuerfreie Beihilfen 4 B. Beamte, Versorgungsempfnger) ?

Anlage Vorsorgeaufwand

2009

2009 2009

2009

und ohne Betrge, die in den Zeilen 12 und 13 geltend gemacht werden

2009AnlVor241 2009 2009AnlVor241 Bezeichnung vorgenannten Voraussetzungen erfllen und nicht steuerlich gefrGesetzliche Rentenversicherungen und gleichge- TtigkeitAug. Altersrente aus der gesetzlichen 1 = Ja Im Rahmen des vorgenannten Dienstverhltnisses / der wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse als 26 zur (z. B. Praktikant, X beamtenrechtliche oder 2 = Nein Kranken-, 27 Ich habe 2009Pflege-, Renten- und / oder Arbeitslosenversicherung gezahlt worden sind. 23 Student im Praktikum) bezogen. gleichgestellte Versorgungsbezge X Rentenversicherung dert stellte Aufwendungen beamtenrechtliche oder 1 = Ja Aufgrund 2009vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit Aug. Altersrente aus der gesetzlichen des bestand eine Anwartschaft auf Alters27 Ich habe X gleichgestellte Versorgungsbezge X Krankenversicherung 2009AnlVor241 2009AnlVor241 2009 bezogen. 24 versorgung Rentenversicherung 2 = Nein Zeilen 4 bis 9

1 = Ja Die 2009AnlVor241 teilweise ohne eigene Beitragsleistungen 12 bis 14 und 21 In Zeile 4 knnen Sie den (Bei Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oderRen- FallsZeilen geeignete Unterlagenerworben. 2009AnlVor241 Aug. 2009 25 Arbeitnehmeranteil zu gesetzlichen 2 = Nein Vorstandsmitgliedern / GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern: nein, bitte beifgen) BeisozialversicherungspflichtigenArbeitnehmernistdergesetzliche tenversicherungen und an Im Rahmen des vorgenannten Dienstverhltnisses / der Ttigkeit wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschsse berufsstndische Versorgungseinrichtun1 = Ja 26 zur Kranken-, Pflege-, Renten- und / oder Arbeitslosenversicherung gezahlt 2 = Nein Krankenversicherungsbeitrag im Arbeitnehmeranteil am Gesamtsogen geltend machen. Tragen Sie diesen bitte fr sich und ggf. fr zialversicherungsbeitrag enthalten. Dieser ist in Zeile 12 einzuIhren Ehegatten getrennt in den Vordruck ein. Den entsprechenden beamtenrechtliche oder 27 Ich habe 2009 X gleichgestellte Versorgungsbezge X Altersrente aus der gesetzlichen bezogen. Rentenversicherung tragen. Steuerfreie Zuschsse des Arbeitsgebers tragen Sie bitte in Arbeitgeberanteil zu gesetzlichen Rentenversicherungen und zu berufsstndischen Versorgungseinrichtungen tragen Sie bitte in die Aug. Zeile 21 ein. 2009AnlVor241 2009 2009AnlVor241

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In Zeile 14 knnen Sie die Beitrge fr eine freiwillige Krankenversicherung einschlielich der Krankenhaustagegeld- und der Krankentagegeldversicherung geltend machen. Zeile 10 Der Hchstbetrag fr sonstige Vorsorgeaufwendungen ist davon abhngig, ob Krankheitskosten oder Beitrge fr eine Krankenversicherung ausschlielich aus eigenen Mitteln bestritten werden oder ob steuerfreie Leistungen gewhrt werden oder (zumindest) Anteile der Krankheitskosten von dritter Seite bernommen werden. Steuerfreie Leistungen in diesem Zusammenhang sind z. B. der Arbeitgeberanteil zur Krankenversicherung bei sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmern, entsprechende Zuschsse des Arbeitgebers bei freiwillig krankenversicherten Arbeitnehmern, Beitragsanteile der Trger der gesetzlichen Rentenversicherungen, Beihilfeansprche von Beamten und Beitrge der Knstlersozialkasse. Werden die vorgenannten Leistungen fr mindestens einen Teil des Jahres oder bei mehreren Einknften fr mindestens eine Einkunftsquelle erbracht, ist die in Zeile 10 gestellte Frage mit Ja zu beantworten und eine 1 einzutragen. Bei Ehegatten, die ber ihren Ehepartner versichert sind (z. B. gesetzliche Krankenversicherung), ist die Frage wie beim Ehepartner mit Ja zu beantworten. Auch ein nicht berufsttiger Ehegatte eines Arbeitnehmers, der sich von der gesetzlichen Krankenversicherungspflicht hat befreien lassen, hat die Frage mit Ja zu beantworten, sofern er ansonsten ber den berufsttigen Ehegatte familienversichert gewesen wre. Unerheblich ist in diesem Fall, ob der nicht berufsttige Ehegatte einen eigenen Krankenversicherungsvertrag abgeschlossen hat. Ein Ehegatte, der keinen eigenen Beihilfeanspruch hat (z. B. der Ehegatte eines Beamten) und der auch nicht selbst krankenversicherungspflichtig ist, beantwortet die Frage mit Nein. Bei geringfgig Beschftigten ist diese Frage mit Nein zu beantworten und eine 2 einzutragen, soweit keine unentgeltliche Familienversicherung beim Ehegatten vorliegt. Zeilen 11 bis 13, 15 und 21 Bei krankenversicherungspflichtigenArbeitnehmern ist der Pflicht beitrag zur gesetzlichen Pflegeversicherung bereits im Arbeit nehmeranteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag enthalten, der in Zeile 12 einzutragen ist. Steuerfreie Zuschsse des Arbeitsgebers tragen Sie bitte in Zeile 21 ein. Rentner tragen ihre Beitrge in Zeile 13, nichtKrankenversicherungspflichtigeinZeile15 ein. Haben Sie fr sich eine zustzlichefreiwilligePflegeversicherungabgeschlossen und sind Sie nach dem 31. 12. 1957 geboren, tragen Sie bitte diese Beitrge in Zeile 11 ein. Die Eintragung kann zur Bercksichtigung der Beitrge im Rahmen eines zustzlichen Hchstbetrags von 184 fhren.

mit Berufs- oder Erwerbsunfhigkeitsversicherung), sind in Zeile 18 einzutragen. Beitrge zu Witwen-, Waisen- und Sterbekassen knnen ebenfalls hierunter fallen. In Zeile 19 sind Beitrge zu Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit mindestens 12 Jahren Laufzeit einzutragen, wenn die Laufzeit dieser Versicherungen vor dem 1. 1. 2005 begonnen hat und mindestens ein Versicherungsbeitrag vor dem 1. 1. 2005 entrichtet wurde. Zu diesen Lebensversicherungen gehren auch Ausbildungs- und Aussteuerversicherungen sowie Unfallversicherungen mit Prmienrckgewhr. Fondsgebundene Lebensversicherungen und von anderen Personen abgeschlossene entgeltlich erworbene Lebensversicherungen sind nicht begnstigt. Ist ein Kapitalwahlrecht ausgeschlossen, sind die Beitrge in Zeile 20 einzutragen. Bei Beitrgen zu Versorgungs- und Pensionskassen, einschlielich der von Ihrem Arbeitgeber fr Sie erbrachten Zukunftssicherungsleistungen (z. B. an Zusatzversorgungskassen des ffentlichen Dienstes), die zu Ihren Lasten besteuert worden sind (nicht: steuerfrei gezahlte oder vom Arbeitgeber pauschal besteuerte Aufwendungen), richtet sich die Zuordnung zu den Zeilen 19 und 20 danach, ob eine Kapitalisierung der Leistungen mglich ist (Eintrag in Zeile 19) oder ob ausschlielich Rentenzahlungen bei Flligkeit der Leistung vereinbart wurden (Eintrag in Zeile 20). Zeilen 22 bis 36 Diese Zeilen sind von Arbeitnehmern auszufllen, die whrend des ganzen oder eines Teils des Kalenderjahres 2009 nicht rentenversicherungspflichtigwaren.Hierzugehreninsbesondere Beamte, Richter, Berufs- und Zeitsoldaten, Beamtenpensionre und ihre Hinterbliebenen, weiterbeschftigte Altersrentner, Werkspensionre mit Altersrente, Geistliche und andere Personen mit beamtenhnlichen Versorgungsansprchen, Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind. Diese Angaben werden zur Ermittlung der Vorsorgepauschale und zur Berechnung der Hhe der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen bentigt.

Ergnzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen

Pflegeversicherung

Altersvorsorgebeitrge (sog. Riester-Rente)

Arbeitslosen-, Erwerbs- und BerufsunfhigkeitsversicherungZeilen 12, 16 und 17 Im Arbeitnehmeranteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag enthaltenePflichtbeitrgezurArbeitslosenversicherungtragenSiebitte in Zeile 12, Beitrge zu eigenen Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit tragen Sie bitte in Zeile 16 sowie Beitrge zu eigenstndigen Erwerbs- und Berufsunfhigkeit