Arbeitnehmerfinanzierte

Unterstützungskasse

Altersvorsorge de Luxe

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Das ProblemDas Problem

Bedarf 70% vom letzten BruttoGesetzliche Rente nach 42 Jahren

Bruttoeinkommen

Bedarf

Lücke

2.700

2.140

1.570

1.740

1.240

1.0004.000

9.000

8.500

7.000

6.300

5.000

Die Rente reicht nicht!Die Rente reicht nicht!

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Beitrag

Verbleibendes Netto

Brutto

Netto

Die klassische LösungDie klassische Lösung

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Beitrag

Verbleibendes Netto

Brutto

Netto

Brutto neu

Verbleibendes Netto

Gehaltsumwandlungmittels U-Kasse

Beitrag

Die clevere LösungDie clevere Lösung

WeiterWeiter

Der EffektDer Effekt

Guthabenentwicklung U-Kassen-Modell

Guthabenentwicklung klassisches Modell

Kapitalleistung

Zeit

Höherer Beitrag(bei gleichem

Netto-Aufwand)

Höhere Ablaufleistung

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ArbeitgeberArbeitgeber ArbeitnehmerArbeitnehmer

Versicherung

Unterstützungskasse

Gehaltsverzicht

Versorgungs-zusage

Zuwendung Versorgungsleistung

Beiträge Versicherungs-Leistung

Die UnterstützungskasseDie Unterstützungskasse

(Vereinfachte Darstellung) WeiterWeiter

Arbeitgeber - VorteileArbeitgeber - Vorteile

1. Die Reduzierung der Bruttogehälter senkt die Lohnnebenkosten des Unternehmens.

5. Günstige Verwaltungskosten für die betriebliche Altersversorgung durch die U-Kasse.

4. Es wird keine Pauschalsteuer fällig (wie bzw. bei Direktversicherung).

3. Die Zuwendungen an die U-Kasse können als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

2. Die umgewandelten Beiträge an die U-Kasse sind bilanzneutral, da die U-Kasse eine unternehmensexterne Einrichtung darstellt.

6. Motivation und Bindung der Belegschaft an das Unternehmen sowie Nutzung des Modells als Möglichkeit einer indirekten Gehaltserhöhung.

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Arbeitnehmer - VorteileArbeitnehmer - Vorteile

1. Der Beitrag zur Altersvorsorge fließt aus dem Brutto, nicht ausdem Netto! Es werden somit weniger Steuern und Sozialabgaben fällig.

5. Im Vergleich zu anderen klassischen Vorsorgemodellen bietet die arbeitnehmer-finanzierte Unterstützungskasse im Durchschnitt ca. 2 - 5 % mehr Nettorendite!

4. Die Auszahlung der Leistung ist zwar steuerpflichtig aber die steuerliche Belastung im Rentenalter fällt deutlich günstiger aus.

3. Höhere Beiträge führen logischerweise zu höheren Versorgungsleistungen bei Fälligkeit.

2. Die an die Unterstützungskasse fließenden Beiträge sind sozialabgaben- und steuerfrei! Bei deutlich geringerem Nettoaufwand zahlt der Betreffende einen erheblich höheren Gesamtbeitrag in die Altersversorgung ein.

6. Um das gleiche Ergebnis mit einer beliebigen nettofinanzierten Anlageform zu realisieren, müßte diese eine (Brutto-) Rendite von ca. 10 % bis 15 % erreichen!

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Konkret in ZahlenKonkret in Zahlen

Bei Angestellten mit120.000 DM

Bruttoeinkommen

Bei Angestellten mit120.000 DM

Bruttoeinkommen

WeiterWeiterAnfangAnfang

Bei Angestellten mit70.000 DM

Bruttoeinkommen

Bei Angestellten mit70.000 DM

Bruttoeinkommen

Bei Angestellten mit48.000 DM

Bruttoeinkommen

Bei Angestellten mit48.000 DM

Bruttoeinkommen

Arbeitgebervorteil Arbeitnehmervorteil

Für Angestellten mit48.000 DM

Bruttoeinkommen

Für Angestellten mit48.000 DM

Bruttoeinkommen

Für Angestellte mit70.000 DM

Bruttoeinkommen

Für Angestellte mit70.000 DM

Bruttoeinkommen

Für Angestellte mit120.000 DM

Bruttoeinkommen

Für Angestellte mit120.000 DM

Bruttoeinkommen

Vereinfachte Darstellungen!

In ZahlenIn Zahlen

Bei 10 MA 4.210 DM 126.300 DM

Umgewand. Gehalt - 2.400 DM - 72.000 DM

jährlich nach 30 Jahren

Beitrag 2.400 DM 72.000 DM

Brutto-GehaltNach Umwandlung

48.000 DM

45.600 DM

1.440.000 DM

1.368.000 DM

Betriebsw. Kosten - 421 DM - 12.630 DM

Verwaltungskosten 72 DM 2.160 DM

Ersparte Soz.-Abgaben - 493 DM - 14.790 DM

(Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten)

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In ZahlenIn Zahlen

Bei 10 MA 6.320 DM 189.600 DM

Umgewand. Gehalt - 3.600 DM - 108.000 DM

jährlich nach 30 Jahren

Beitrag 3.600 DM 108.000 DM

Brutto-Gehalt Nach Umwandlung

70.000 DM

66.400 DM

2.100.000 DM

1.992.000 DM

Betriebsw. Kosten - 632 DM - 18.960 DM

Verwaltungskosten 108 DM 3.240 DM

Ersparte Soz.-Abgaben - 740 DM - 22.200 DM

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(Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten)

In ZahlenIn Zahlen

Bei 10 MA 1.440 DM 43.200 DM

Umgewand. Gehalt - 4.800 DM - 144.000 DM

jährlich nach 30 Jahren

Beitrag 4.800 DM 144.000 DM

Brutto-Gehalt Nach Umwandlung

120.000 DM

115.400 DM

3.600.000 DM

3.462.000 DM

Betriebsw. Kosten 144 DM 4.320 DM

Verwaltungskosten 144 DM 4.320 DM

Ersparte Soz.-Abgaben 0 0 DM

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(Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten)

In ZahlenIn Zahlen

Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 JahrenAlle Angaben ca. Beträge und p. a.

Rendite (brutto) 14,0 %

Nettolohnverzicht 1.020 DM 1.020 DM

Klass. RV U-Kasse

Beitrag 1.020 DM 2.400 DM

Brutto-Gehalt 48.000 DM 45.600 DM

Rendite (nach Steuern) 7,53 % 9,8 %

Steuer- u. Abgabeersp. 0 1.380 DM

Gesamtergebnis 106.126 DM 243.660 DM

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BesteuerungBesteuerung im Rentenalterim Rentenalter

U-Kassenrente22.500 DM

22.000 DM

Werbungskosten 200 DMSonderausgaben 216 DM

Versorg.freibetrag 4.800 DMAN-Pauschbetrag 2.000 DMVorsorgepausch. 1.404 DM

Beispiel: Rentner, 65 JahreSteuerkl. 3(Grundfreibetrag 26.135 DM)

Gesetzliche Rente30.000 DM

Ertragsanteil8.100 DM

U-Kassenrente22.500 DM

Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst.

Es fallen keine Steuern an !

(Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)WeiterWeiter

Im VergleichIm VergleichKlassisch U-Kasse

Nettoaufwand* 1.020 DM 1.020 DM

Private Rente 9.800 DM 22.500 DM

Zu verst. EK 10.750 DM 22.000 DM

Steuerlast 0 DM 0 DM

Verfügb. EK 39.800 DM 52.500 DM

Ihr Einkommensvorteil ca. 32 % !!!

* p.a. in der Beitragsphasevereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben

Gesetzl. Rente 30.000 DM 30.000 DM

Monatl. EK 3.300 DM 4.375 DM

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In ZahlenIn Zahlen

Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 JahrenAlle Angaben ca. Beträge und p. a.

Rendite (brutto) 15,4 %

Nettolohnverzicht 1.277 DM 1.277 DM

Klass. RV U-Kasse

Beitrag 1.277 DM 3.600 DM

Brutto-Gehalt 70.000 DM 66.400 DM

Rendite (nach Steuern) 7,6 % 10,8 %

Steuer- u. Abgabeersp. 0 2.323 DM

Gesamtergebnis 134.370 DM 389.649 DM

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BesteuerungBesteuerung im Rentenalterim Rentenalter

U-Kassenrente36.000 DM

36.830 DM

Werbungskosten 200 DMSonderausgaben 216 DM

Versorg.freibetrag 4.800 DMAN-Pauschbetrag 2.000 DMVorsorgepausch. 1.404 DM

Beispiel: Rentner, 65 JahreSteuerkl. 3(Grundfreibetrag 26.135 DM)

Gesetzliche Rente35.000 DM

Ertragsanteil9.450 DM

U-Kassenrente36.000 DM

Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst.

Es fallen ca. 3.500 DM Steuern an !

(Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)WeiterWeiter

Im VergleichIm VergleichKlassisch U-Kasse

Nettoaufwand* 1.277 DM 1.277 DM

Private Rente 12.400 DM 36.000 DM

Zu verst. EK 12.800 DM 36.830 DM

Steuerlast 0 DM 3.500 DM

Verfügb. EK 47.400 DM 67.500 DM

Ihr Einkommensvorteil ca. 42,5 % !!!

* p.a. in der Beitragsphasevereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben

Gesetzl. Rente 35.000 DM 35.000 DM

Monatl. EK 3.950 DM 5.625 DM

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In ZahlenIn Zahlen

Rendite (brutto) 13,9 %

Nettolohnverzicht 2.019 DM 2.019 DM

Klass. RV U-Kasse

Beitrag 2.019 DM 4.800 DM

Brutto-Gehalt 120.000 DM 115.200 DM

Rendite (nach Steuern) 7,68 % 9,7 %

Steuer- u. Abgabeersp. 0 2.781 DM

Gesamtergebnis 215.906 DM 384.116 DM

Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 JahrenAlle Angaben ca. Beträge und p. a.

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BesteuerungBesteuerung im Rentenalterim Rentenalter

U-Kassenrente48.000 DM

50.180 DM

Werbungskosten 200 DMSonderausgaben 216 DM

Versorg.freibetrag 4.800 DMAN-Pauschbetrag 2.000 DMVorsorgepausch. 1.404 DM

Beispiel: Rentner, 65 JahreSteuerkl. 3(Grundfreibetrag 26.135 DM)

Gesetzliche Rente40.000 DM

Ertragsanteil10.800 DM

U-Kassenrente48.000 DM

Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst.

Es fallen ca. 7.500 DM Steuern an !

(Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)WeiterWeiter

Im VergleichIm VergleichKlassisch U-Kasse

Nettoaufwand* 2.019 DM 2.019 DM

Private Rente 20.000 DM 48.000 DM

Zu verst. EK 16.200 DM 50.180 DM

Steuerlast 0 DM 7.500 DM

Verfügb. EK 60.000 DM 80.500 DM

Ihr Einkommensvorteil ca. 34 % !!!

* p.a. in der Beitragsphasevereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben

Gesetzl. Rente 40.000 DM 40.000 DM

Monatl. EK 5.000 DM 6.700 DM

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Allgemeine BedingungenAllgemeine Bedingungen

1. Max. Rentenzusage p. a. 50.400 DM (mtl. 4.200 DM)

2. Max. Zusage: 75 % des Einkommens*

3. Max. Beitrag: 30 % des Einkommens*

4. Auch für Personen unter 30 Jahren möglich

5. Faktischer Rechtsanspruch auf Grundlage der Arbeitsrechtsprechung

6. Von Beginn an Unverfallbarkeit der Ansprüche (auch bei vorzeitigem Ausscheiden aus dem Betrieb)

* Brutto WeiterWeiter

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