Bankwirtschaft, Rechnungswesen und Steuerung, Wirtschafts- und Sozialkunde

Wolfgang Grundmann • Rudolf Rathner

Bankwirtschaft, Rechnungswesen und Steuerung, Wirtschafts- und Sozialkunde

Prüfungswissen in Übersichten

2. Aufl age

Wolfgang Grundmann Norderstedt, Deutschland

Rudolf Rathner Hamminkeln, Deutschland

ISBN 978-3-8349-4526-6 ISBN 978-3-8349-4527-3 (eBook) DOI 10.1007/978-3-8349-4527-3

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VI

Inhaltsverzeichnis

Prüfungswissen Bankwirtschaft ............................................................................. 1 A1 Kontoführung ...................................................................................................... 3

1. Gemeinschaftskonto ........................................................................................ 3 1.1 Güterstand ................................................................................................ .4 1.2 Gebietsansässige Personen ....................................................................... 5

2. Konten Minderjähriger ..................................................................................... 7 3. Mündelkonten .................................................................................................. 8 4. Betreuerkonten ................................................................................................ 9 5. Anderkonten und Anderdepots ...................................................................... 1 0 6. Partnerschaftskonten .................................................................................... 12 7. Firmenkonten ................................................................................................ 14 8. Allgemeine Geschäftsbedingungen ............................................................... 16 9. SCHUFA ....................................................................................................... 17 10. Maßnahmen gegen Geldwäsche ................................................................. 18

10.1 Identifizierungspflichten .......................................................................... 18 10.2 Geldwäschebeauftragter ........................................................................ 20 10.3 Datenschutzbeauftragter ........................................................................ 21

11. Vollmachten ................................................................................................ 22 12. Bankauskünfte ............................................................................................ 24 13. Bankgeheimnis ............................................................................................ 27 14. Nachlasskonten ........................................................................................... 29 15. Pfändungsschutzkonto ................................................................................ 31 16. Online-Banking ............................................................................................ 32 17. Cross-Selling ............................................................................................... 33 18. Einlagensicherung ....................................................................................... 34

A2 Zahlungsformen ................................................................................................ 35 1. Barzahlungsverkehr - Falschgeld ................................................................. 35 2. überweisung ................................................................................................. 36 3. SE PA-Lastschrift ........................................................................................... 39 4. Scheck ......................................................................................................... .41 5. Bundesbank-Scheck ..................................................................................... 43 6. Kartenzahlungen ........................................................................................... 44

B Anlage auf Konten .............................................................................................. 49 1. Termineinlagen ............................................................................................. 49 2. Spareinlagen ................................................................................................ .49 3. Bausparen ..................................................................................................... 54

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4. Mietkaution .................................................................................................... 56 5. Sparbrief ....................................................................................................... 59 6. Versicherungssparen .................................................................................... 60 7. Vermögenswirksame Leistungen ................................................................... 62 8. Altersvorsorge ............................................................................................... 63

8.1 Riester-Rente .........................................••••.................••••....................... 63 8.2 Wohn-Riester ......................................................................................... 67 8.3 Riester-Sonderausgabenabzug .............................................................. 69

C Geld- und Vermögensanlage .••••.••••..••••.••••.•••.•••••.•••.••••..••••.••••.•••••.••••.•••••.••••.••. 71 1. Anleihen ........................................................................................................ 71

1.1 Ausstattung von Anleihen ......................................................................... 71 1.2 Bundeswertpapiere - übersieh!... ............................................................. 72 1.3 Pfandbriefe ............................................................................................... 75 1.4 Stückzinsberechnung ............................................................................... 75 1.5 Effektivzinsbereehnung ............................................................................ 76

2. Aktien ............................................................................................................ 77 2.1 Aktionärsrechte, Aktienarten, Aktienregister und Aktienrüekkauf... ........... 77 2.2 Bezugsrechte ........................................................................................... 79 2.3 Kapitalerhöhungen ................................................................................... 81 2.4 Emissionsarten ......................................................................................... 83 2.5 Stimmrechtsvollmacht .............................................................................. 83 2.6 Die Kapitalpräsenz für die 30-DAX-Gesellsehaften ................................... 84 2.7 Aktienanalyse und Aktienindizes ...................................••••....................... 86 2.8 Ertragskennziffern .................................................................................... 90

3. Investmentanteile .......................................................................................... 91 4. Optionsschuldverschreibungen ..................................................................... 94

4.1 Optionsanleihe ......................................................................................... 94 4.2 Optionsscheine ......................................................................................... 95 4.3 Optionen ................................................................................................... 98 4.4 Futures ................••................••••...............••••.................•••••.................... 1 00

5. Wandelanleihen .......................................................................................... 101 6. Genussscheine ............................................................................................ 104 7. Börse ........................................................................................................... 1 06

7.1 Marktsegmente an der Effektenbörse ..................................................... 106 7.2 Xetra ...................................................................................................... 108

8. Abgeltungssteuer ...............................................................•••••.................... 109 9. Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren ................••••...................... 114

9.1 Girosammelverwahrung ......................................................................... 114

VIII

9.2 Sonderverwahrung ................................................................................. 114 10. Anlageberatung ......................................................................................... 115 11. Rating ........................................................................................................ 117

01 Kreditgeschäft ................................................................................................. 119 1. Kreditfähigkeit und Kreditwürdigkeit .......................•.................................... 119 2. Kredilwürdigkeilsprüfung bei Privatkunden .................................................. 120 3. Verbraucherdarlehen ................................................................................... 121

3.1 Kreditantrag und Kreditvertrag ................................................................ 121 3.2 Widerrufsbelehrung ................................................................................ 128

4. Firmenkredite ............................................................••••.................•••.......... 130 4.1 Betriebsmittelkredite und Investitionskredite .............................................. 130 4.2 Leasing ...................................................................................................... 131

4.2.1 Allgemeine Kennzeichnung ................................................................. 131 4.2.2 Fragen und Antworten zum Leasing .................................................... 134 4.2.3 Vergleich Leasing und Bankkredit am

Beispiel einer Pkw-Finanzierung .............................................................. 139 4.2.4 Allgemeine Leasingbedingungen ......................••••.................••••.......... 139

5. Baufinanzierung .......................................................................................... 146 5.1 Hypothekendarlehen .............................................................................. 146 5.2 Bauspardarlehen .................................................................................... 151

02 Kreditsicherheiten .......................................................................................... 153 1. Grundpfandrechte ....................................................................................... 153

1.1 Grundstückskaufvertrag ......................................................................... 153 1.2 Grundbuch ............................................................................................. 154 1.3 Belastungen eines Grundstücks ............................................................. 155 1.4 Rangverhältnis im Grundbuch ................................................................ 156

2. Zession .................................................••••.................••••.................••........... 158 2.1 Allgemeine Kennzeichnung .................................................................... 158 2.2 Globalzession ......................................................................................... 158 2.3 Forderungsabtretung in der Bankpraxis .................................................. 159

3. Pfandrecht. .................................................................................................. 161 3.1 Allgemeine Kennzeichnung .................................................................... 161 3.2 Bestellung und Erwerb von Pfandrechten ............................................... 161 3.3 Pfandrecht in der Bankpraxis ...............................••••.................•••••......... 162

4. Sicherungsübereignung .............................................................................. 163 4.1 Allgemeine Kennzeichnung .................................................................... 163 4.2 Rechlsstellung der Sicherungsübereignung und der Verpfändung von

beweglichen Sachen im Vergleich ............................................................ 164

IX

4.3 Sicherungsübereignungsverträge in der Bankpraxis ............................... 164 5. Selbslschuldnerische Bürgschaft ................................................................. 165

03 Maßnahmen gegen Kreditgefährdungen ....................................................... 167 1. Gerichtliches Mahnverfahren ....................................................................... 167 2. Zivilprozess ................................................................................................. 168 3. Gerichlsorganisation ................................................................................... 169 4. Eidesstattliche Versicherung ....................................................................... 169 5. Verbraucherinsolvenz .................................................................................. 170 6. Bilanzanalyse .............................................................................................. 172

E Ausländischer Zahlungsverkehr ...................................................................... 177 1. Nichtdokumentärer Zahlungsverkehr ........................................................... 177

1.1 SEPA. ..................................................................................................... 177 1.2 TARGET 2 .............................................................................................. 177 1.3 SWIFT .................................................................................................... 177 1.4 SEPA-Überweisung ................................................................................ 178 1.5 Bankenorderscheck ................................................................................ 178 1.6 Abwicklung einer Zahlung mittels Bankenorderscheck ........................... 180 1.7 Sorten und Reiseschecks ....................................................................... 18 1

2. Incoterms und Dokumente im Au ßenwirtschaftsverkehr .............................. 182 2.1 Incoterms ............................................................................................... 182 2.2 Dokumente im Außenwirtschaftsverkehr ................................................ 187

3. Dokumentäre Zahlungen im Außenwirtschaftsverkehr ................................ 188 3.1 Dokumenten-Inkasso ............................................................................. 188 3.2 Dokumenten-Akkreditiv .......................................................................... 189 3.3 Devisentermingeschäfte ......................................................................... 192

F Aktuelle Eurobeträge, Freigrenzen und Freibeträge ....................................... 193 Prüfungswissen Rechnungswesen .................................................................... 197 Ai Buchführung Grundlagen ............................................................................... 199

1. Inventur ....................................................................................................... 199 2. Inventar ....................................................................................................... 199 3. Bilanz .......................................................................................................... 200 4. Anhang ........................................................................................................ 201 5. Lagebericht ................................................................................................. 201 6. Aufbewahrungsfristen .................................................................................. 201 7. Bestandskonten .......................................................................................... 202 8. Erfolgskonten .............................................................................................. 204 9. Gemischte Konten ....................................................................................... 205 10. Kundenkontokorrent (KKK) ........................................................................ 207

x

11. Bankenkontokorrent (BKK) ........................................................................ 208 A2 Bewertung von Sachanlagen ......................................................................... 209

1. Umsatzsteuer bei Kreditinstituten ................................................................ 209 2. Allgemeines zur Bewertung ......................................................................... 211 3. Lineare Abschreibung ................................................................................. 212 4. Degressive Abschreibung ............................................................................ 213

A3 Bewertung von Forderungen ......................................................................... 215 1. übersicht ..................................................................................................... 215 2. Abschreibung uneinbringlicher Forderungen ............................................... 216 3. Abschreibung zweifelhafter Forderungen .................................................... 216 4. Abschreibung der Forderungen mit latentem Ausfallrisiko ........................... 217

A4 Bewertung von Wertpapieren ........................................................................ 219 1. überblick ..................................................................................................... 219 2. Wertpapiere der Liquiditätsreserve .............................................................. 219 3. Wertpapiere des Handelsbestandes ............................................................ 221 4. Wertpapiere des Anlagevermögens ............................................................ 222

A5 Vorsorge für allgemeine Bankrisiken ............................................................ 225 1. Stille Vorsorgereserven ............................................................................... 225 2. Offene Vorsorgereserven ............................................................................ 226

A6 Jahresabgrenzung .......................................................................................... 227 1. Wesen ......................................................................................................... 227 2. Transitorische Jahresabgrenzung ............................................................... 227 3. Antizipative Jahresabgrenzung .................................................................... 229 4. Rückstellungen ............................................................................................ 232

B Rücklagen- und Ausschüttungspolitik ............................................................ 235 Ci Controlling Gnundlagen .................................................................................. 237

1. Inhalt ........................................................................................................... 237 2. Untemehmensziele und Controlling ..........................••••..................••••......... 237 3. Regelkreis ................................................................................................... 238

C2 Controlling Gnundbegriffe .............................................................................. 239 1. Kosten, Erlöse, Leistungen .......................................................................... 239 2. Aufwendungen und Kosten ......................................••••.................•••••......... 239 3. Erträge und Erlöse ...................................................................................... 240 4. Betriebs- und Wertkosten sowie Betriebserlöse .......................................... 240 5. Einzel- und Gemeinkosten .......................................................................... 241 6. Fixe und variable Kosten ............................................................................. 241

C3 Controlling Rechenverfahren ......................................................................... 242 1. Gesamtzinsspannenrechnung ..................................................................... 242

XI

2. Marktzinsmethode ....................................................................................... 242 3. Produktkalkulation ....................................................................................... 243 4. Kundenkalkulation ....................................................................................... 244

Prüfungswissen Sozialkunde .............................................................................. 245

A Individualarbeitsrecht ••..••••.••••.••••.••••.•••.••••.••••.••••.•••••.••••.•••••.••••.••••..••••.••.••••.••• 247 1. Ausbildungsvertrag ...................................................................................... 247 2. Arbeitsvertrag .............................•••................••••.................••••..................... 250 3. Arbeitszeugnis ...............................................••••.................•••••.................... 254 4. Urlaubsregelung .......................................................................................... 255 5. Arbeitsunfähigkeit wegen Krankheit ............................................................ 256 6. Arbeitsschutz ............................................................................................... 257

6.1 Regelungen nach dem MuUerschutzgesetz ............................................ 257 6.2 Jugendarbeitsschutz ............................................................................... 258 6.3 Kündigungsschutz für Arbeitnehmer .........••••................••••...................... 259 6.4 Kündigungsfristen ................................................................................... 261 6.5 Besonderer Kündigungsschutz ............................................................... 262

B Betriebliche Mitbestimmung ............................................................................ 265 1. Organisation der Jugend- und Auszubildendenvertretung (JAV) und des

Betriebsrats ................................................................................................. 265 2. Aufgaben der Jugend- und Auszubildendenvertretung (JAV) ...................... 267 3. Aufgaben des Betriebsrats .......................................................................... 268 4. Betriebsversammlung .................................................................................. 270

C Sozialrecht ........................................................................................................ 271 1. Soziale Sicherung ....................................................................................... 271 2. Berechnung von Sozial beiträgen ................................................................. 273 3. Vergleich von gesetzlicher und privater Krankenversicherung ..................... 275 4. Arbeitslosengeld .......................................................................................... 276 5. Sicherheitsbeauftragter ............................................................................... 277

D Kollektives Arbeitsrecht ................................................................................... 278 1. Tarifvertrag .................................................................................................. 278 2. Arten von Tarifverträgen .............................................................................. 279 3. Koalitionsfreiheit und Tarifautonomie .......................................................... 280 4. Tarifverhandlungen ..................................................................................... 283 5. Tarifvereinbarungen und Betriebsvereinbarungen ....................................... 285 6. Vergleich Arbeitsvertrag, Betriebsvereinbarungen und Tarifvertrag .............. 286

Prüfungswissen Wirtschaftslehre ••.••••.••••.••••.•••.••••.••••.••••..••••.••••.•••••.••••.••••..••••.• 287 A Rechtliche Grundlagen ..................................................................................... 289

1. Formvorschriften bei Verträgen ................................................................... 289

XII

2. Rechtsgeschäfte ......................................................................................... 292 3. Willenserklärungen ...................................................................................... 292 4. Willensmängel bei Rechtsgeschäften .......................................................... 294 5. Kaufvertrag .................................................................................................. 295

5.1 Kaufvertrag ............................................................................................. 295 5.2 Leistungsstörungen .......••.................•••................••••..................••••......... 295

6. Eigentumserwerb ........................................................................................ 296 7. Femabsatzverträge ..................................................................................... 298 8. Allgemeine Geschäftsbedingungen ............................................................. 299 9. Vergleich öffentliches und privates Rech!... ................................................. 300

B Rechtsformen .................................................................................................... 303 1. Kaufmannseigenschaften ............................................................................ 303 2. Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ..................................................... 304 3. Partnerschaft ............................................................................................... 305 4. Personengesellschaften .............................................................................. 306 5. Kapitalgesellschaften ...........................••••................•••••.................••••......... 311 6. Prokura .............................••••...............•••.................•••••.................••........... 314 7. Handlungsvollmacht .................................................................................... 317

C Kartelle und Fusionen ...................................................................................... 319 1. Kartelle ........................................................................................................ 319 2. Fusionen ..........................•••••...............••••.................••••.................••........... 320 3. Missbrauchsaufsicht .................................................................................... 320

D Steuern .............................................................................................................. 323 1. Lohnsteuernachweis (vonnals LOhnsteuerkarte) ......................................... 323 2. Einkunftsarten ...........................................................••••.................•••.......... 324 3. Werbungskosten ......................................................................................... 325 4. Sonderausgaben ......................................................................................... 326 5. Außergewöhnliche Belastungen .................................................................. 327 6. Steuerklassen ............................................................................................. 328 7. Steuerarten - Finanzausgleich .................................................................... 329

E Marketing ........................................................................................................... 331 1. Marketingmaßnahmen ................................................................................ 331 2. Marktforschung ........................................................................................... 331 3. Marketingbegriffe ........................................................................................ 332

F Markt und Preis ................................................................................................. 335 1. Kosten ......................................................................................................... 335 2. Meistausführungsprinzip .............................................................................. 336 3. Preiselastizität der Nachfrage ...................................................................... 337

XIII

4. Produzentenrente ........................................................................................ 337 G Marktformen ...................................................................................................... 339

1. Marktmodelle ............................................................................................... 339 2. Vollkommener und unvollkommener Markt .................................................. 339 3. Nachfrageverschiebung .............................................................................. 340

H Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung ........................................................... 343 1. Der erweiterte Wirtschaftskreislauf .............................................................. 343 2. BIP und BNE .................................................••••.................•••••.................... 345 3. Lohnquote und Gewinnquote ...................................................................... 349 4. Sparquote .................................................................................................... 350 5. Abgabenquote ............................................................................................. 351 6. Personelle Einkommensverteilung .............................................................. 351

I Wirtschafts- und Finanzpolitik .......................................................................... 353 1. Konjunkturphasen ....................................................................................... 353 2. Konjunkturindikatoren .................................................................................. 355 3. Arbeitslosenquote ........................................................................................ 357 4. Finanzpolitik ................................................................................................ 358 5. Nachfrage- und angebotsorientierte Wirtschaftspolitik .......•••...................... 360

J Geldpolitik .......................................................................................................... 361 1. Europäisches System der Zentralbanken (ESZB) ....................................... 361 2. Chronik des Euros ....................................................................................... 362 3. Europäische Zentralbank ...............................•••••.................••••.................... 369

3.1 Organisation der EZB ............................................................................. 369 3.2 Ziele und Aufgaben der EZB .................................................................. 370

4. Instrumentarium der EZB ............................................................................ 371 4.1 Hauptrefinanzierungs- und Offenmarktgeschäfte ...................................... 371

4.2 Tenderverfahren ..................................................................................... 372 4.3 Ständige Fazilitäten ................................................................................ 373 4.4 Mindestreserve ..............................................................••••..................... 374

5. Geldmengenpolitik der EZB ......................................................................... 375 6. Wirkungen einer Änderung des Leitzinssatzes ............................................ 376 7. Geldschöpfung ............................................................................................ 376 8. Inflation ....................................................................................................... 377 9. Zahlungsbilanz ............................................................................................ 378

K Organe der Europäischen Union ..................................................................... 381 SChlagwortregister ............................................................................................... 385