Controlling – Kennzahlen – Benchmarking Betriebswirtschaftliche Instrumente in der Sozialwirtschaft Workshop Vorstellung / Übersicht 1.Controlling und

Controlling – Kennzahlen – Benchmarking

Betriebswirtschaftliche Instrumente in der Sozialwirtschaft

Workshop Vorstellung / Übersicht

1. Controlling und Unternehmenssteuerung

2. Controlling: Grundlagen und Instrumente

3. Kennzahlen: Grundlage und Ergebnisse

4. Zusammenfassung, Bewertung und Erkenntnisse


Ziele Sozialer Beschäftigungsunternehmen

Ökonomische Ziele Wirtschaftliche Tätigkeit

Arbeitsmarkt-politische Ziele Soziale Integrations-dienstleistungen

Gesellschaftspolitische Ziele Sozialpolitische Arbeit

Unternehmenssteuerung dieser Ziele über

Strategisches Controlling > Effektivität > Das Richtige tun

Operatives Controlling > Effizienz > Die Dinge richtig tun


Unternehmensführung

Organisation Personalwesen Planung Kontrolle Informationssysteme

Steuerungssystem Controlling

ERFOLGE POTENZIALE

Operativ strategisch

Steuerung

Betriebswirtschaftliche Prozesse

Finanzwirtschaftliche Prozesse

Sozialwirtschaftliche Prozesse

Umfeldanalyse

Gesellschaftspolitische

Entwicklung


U N T E R N E H M E N S E N T W I C K L U N G

KENNZAHLEN GuV Personal

BENCHMARKING betriebsintern überbetrieblich periodenübergreifend

CONTROLLING strategisch operativ

Unternehmens-sicherung

Unternehmens-steuerung

Unternehmens-vergleiche

Weiterentwicklung des Unternehmens


Betriebswirtschaftliche Grundlagen und Instrumente

Controlling

Kennzahlen

Benchmarking

Erfolgs-/Risikoindikatoren



Voraussetzung für eine effiziente Unternehmensführung sind im Bereich des Controlling

• Wirtschaftsplan

• Kostenstellen

• Kontenplan

• Rechnungswesen

• regelmäßige Controllingauswertungen

• Berichtswesen



Aufgaben des Controllings - Controllingkreislauf

Analysieren

Planen Kontrollieren

Informieren



Vorgehen Kennzahlenentwicklung

Analyse und Weiterentwicklung Kontenplan

Aufbau einer Kennzahlenhierarchie in Abstimmung mit den

Partnern

Aufbau einer Excel Berechnungstabelle

Definitionen und Beschreibungen von Kennzahlen


V ariab le K os ten

g eb ä u d eb ezog en eK os ten

B etrieb s - u . G esch ä fts -au ss ta ttu n g

S on s tig efixe K os ten

au ß ero rd en tlich erA u fw an d

fixe K os ten

F u n k tion skos ten

A rb e itsan le ite rIn

S on s tig e

A rb e itsan le itu n gG esam t

C aseM an ag em en t

L t d irek t + V w

L t + V w in d irek t

L e itu n g / V erw a ltu n g

P erson a lkos tenR eg iep erson a l

A rb e itsam t

S oz ia lam t

ü b erö rt lich e rS oz ia lh ilfe trä g er

S on s tig e

P erson a lkos tenIn teg ra t.-b esch ä ft ig te

P erson a lkos ten

B etrieb skos ten

K os ten K en n zah len

5 0 %

A rb e itsan le itu n g +Q u a lifiz ie ru n g

1 0 0 %

C asem an ag em en t

d irek t3 3 %

in d irek t3 3 %

L e itu n gV erw a ltu n g

variab le2 5 %

fixe1 0 %

F u n k tion skos ten

2 0 %

L oh n kos tenIn teg ra tion sb esch ä ft ig te

In teg ra tion skos ten


wirtschaftlicher

Spenden

Bußgelder

AußerordentlicherErtrag

aus externer

Tätigkeit

aus internerwirtschaftlicher

Tätigkeit

Umsatzerlösaus wirtschaftlicher

Tätigkeit

Kompetenzausgleich

Erlös 2bCase Management

Erlös 2cLeitung / Verwaltung

direkt / indirekt

Erlös 2dSonstige

Erlös 2aQualifizierung+

Anleitung

SozialeDienstleistungserlöse

Integrationserlöse

KassenüberschussSchadensersatzPeriodenfremder Ertrag

Sonstigerbetriebl. Ertrag

BetrieblicherErtrag

Betriebsertrag

Ertrag Kennzahlen


RechnungswesenGuV

Personalwesen

Erlöse Kosten

Kennzahlen


•Aufbereitung

•Strukturierung

•Implementierung

•Ergebnisse

•Ziele

Kennzahlen



Kennzahlen basieren auf den Zielvorstellungen eines Unternehmens. Diese Zielvorstellungen werden operationalisiert. Die Zielvorstellungen und vor allem der Zielereichungsgrad im Unternehmen werden mit Kennzahlen abgebildet. Dabei stehen folgende wesentliche Funktionen im Mittelpunkt:

Kennzahlen dienen der Dokumentation

Kennzahlen dienen der Information

Kennzahlen dienen der Analyse

Kennzahlen dienen der Steuerung mittels

Abweichungsanalyse


Kennzahlen werden zur

Unternehmenssteuerung eingesetzt

und liefern für Kostenstellenverantwortliche und das Management in verdichteter Form

Aussagen über die aktuelle Situation des Unternehmens.


Bedeutung betriebswirtschaftlicher und sozialer Kennzahlen für soziale Beschäftigungsunternehmen

Umfassende Messung betrieblicher Leistungen und Aktivitäten. Folgende Steuergrößen können gemessen werden

Messen von finanziellen Ergebnissen

Kunden- und Mitarbeiterzufriedenheit

Qualität der Produkte und Dienstleistungen, sowie Innovationspotenziale


Messung betrieblicher Effizienz

Personalkennzahlen und Ermittlung von Personalschlüsseln, unterteilt nach Dienstarten

Betriebsertrag und Betriebskosten aus der GuV

Ermittlung von Integrationskosten

Ermittlung von Integrationserlösen, unterteilt in Soziale Dienstleistungserlöse und Kompetenzausgleich

Ermittlung von Deckungsbeiträgen kostenstellenbezogen


Kostenträgerstrukturen

Betriebskostenquoten

Deckungsbeitragsstufen

Kostenquoten

Umsatzerlös – Betriebskostenquote

Umsatzrentabilität

Deckungsfaktoren

Messung betrieblicher Effizienz Teil 2


Betriebliche Perspektive

Prozesse und Abläufe

Konzepte

Finanzierung

Personal

Organisation

Gesellschaftliche Rahmenbedingungen

Märkte (Nachfrage)

Produkte (Angebote)

Konjunktur

Gesetze und Verordnungen

Tarifrecht

Reformen (SGB II und SGB XII)

Strukturen und Bedingungen sozialer Ökonomie

Ökonomie„Knappheit der Güter“ „Zeit und Kapital“

Sozialer Auftrag„Hilfebedarf“


Ergebnisse und Erkenntnisse aus dem Teilprojekt Kennzahlen / Benchmarking

Betriebliche Effizienz wird messbar und transparent

Stärken und Schwächen im Unternehmen erkennen und steuern (Bsp. Kostenmanagement einführen)

Leistungen werden intern festgestellt und extern darstellbar

Mittels Benchmarking ein Ranking durchführen

Betriebswirtschaftliche Unterscheidung von wirtschaftlicher Tätigkeit und sozialer Dienstleistung ( Qualifizierung / Integration)


Ende

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