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Das 3-Schichten-Modell MAßNAHMEN MAßNAHMEN des Gesetzgebers ALTERSEINKÜNFTEGESETZ 2005

Das 3-Schichten-Modell MAßNAHMEN des Gesetzgebers ALTERSEINKÜNFTEGESETZ 2005

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Das 3-Schichten-Modell

MAßNAHMEN MAßNAHMEN des

Gesetzgebers

ALTERSEINKÜNFTEGESETZ 2005

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Das 3-Schichten-Modell

Die Altersversorgung in Deutschland basiert traditionell auf drei Säulen:

DIE BASIS

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Das 3-Schichten-Modell

1. Schicht: Basisversorgung• Gesetzliche Rentenversicherung• berufsständische Versorgung• landwirtschaftliche Alterskasse• (neue) Private Basis-Rente

2. Schicht: Zusatzversorgung•Betriebliche Altersversorgung • „Riester“-Rente

3. Schicht: Kapitalanlageprodukte• Private Rentenversicherung• Kapitallebensversicherung

Vom 3-Säulen-Modell zum 3-Schichten-Modell

DIE BASIS

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Das 3-Schichten-Modell

MODIFIKATION IN JEDER SCHICHT

2. Schicht: Zusatzversorgung Betriebliche Altersversorgung „Riester“-Rente

1. Schicht: Basisversorgung Gesetzliche Rentenversicherung berufsständische Versorgung landwirtschaftliche Altersklasse (neue) Private Basis-Rente

3. Schicht: Kapitalanlageprodukte Private Rentenversicherung Kapitallebensversicherung

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Das 3-Schichten-Modell

ÜBERBLICK DER STEUERLICHEN BEHANDLUNG AB 2005

1. Basisversorgung

- GRV

- Neue private kapitalgedeckteLeibrente

(Basis-Rente) Für Rentner-Neuzugänge ab 2040:Rente voll steuerpflichtig

Ansparphasesoviel Beiträge können

steuerlich abgesetzt werden

Leistungsphase

2005:60% der Beiträgemax. 12.000 € p.a.(jährlich 2% Steigerung)

Für Rentner-Neuzugänge ab 2005 und heutige RentnerRente zu 50% steuerpflichtig

Ab 2025:100% der Beiträge,max. 20.000 € p.a.

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2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2021 2023 2025

%

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2005

2008

2011

2014

2017

2020

2023

2026

2029

2032

2035

2038

%

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Das 3-Schichten-Modell

BEISPIEL ABSETZBARKEIT DER BEITRÄGE IM JAHR 2005

Bruttolohn: 30.000 € GRV-Beitrag: 5.850 € (19,5%)

Beiträge zur privaten Rentenversicherung: 2.000 € p.a.

Ermittlung des Abzugsbetrages:

Gesamtbetrag (max 20.000 €) 7.850 €

davon 60% 4.710 €

./. AG-Anteil GRV ./. 2.925 €

= abzugsfähig 1.785 €

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Das 3-Schichten-Modell

1. SCHICHT: PRIVATE BASISRENTE

Die gesetzlichen Produktanforderungen:

VerfügungsverbotLeistungen sind nicht vererblich, nicht übertragbar, nicht beleihbar, nicht veräußerbar,nicht kapitalisierbar

RentenzahlungAuszahlung einer lebenslangen, gleichbleibenden oder steigenden Rente

Frühester BeginnAuszahlung der Rente nicht vor Vollendung des 60. Lebensjahres

Kündigungvor Rentenbeginn möglich. Weiter-führung als beitrags-freie Versicherung. Keine Rückzahlung der Beiträge

neu

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Das 3-Schichten-Modell

MODIFIKATION IN JEDER SCHICHT

2. Schicht: Zusatzversorgung Betriebliche Altersversorgung „Riester“-Rente

1. Schicht: Basisversorgung Gesetzliche Rentenversicherung berufsständische Versorgung landwirtschaftliche Altersklasse (neue) Private Basis-Rente

3. Schicht: Kapitalanlageprodukte Private Rentenversicherung Kapitallebensversicherung

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Das 3-Schichten-Modell

ÜBERBLICK DER STEUERLICHEN UND SOZIALVERSICHERUNGS-

RECHTLICHEN BEHANDLUNG AB 2005 (für Neugeschäft / Entgeldumwandlung))

2. Zusatzversorgung

- bAV

- Riester

Ansparphasesoviel Beiträge können

steuerlich abgesetzt werden

Leistungsphase

Rente / Teilkapitalaus-zahlung voll steuerpflichtig

PK, PF, DV: bis 4% BBG (steuer- und sozialabgabenfrei) + 1.800 € p.a.(steuerfrei, aber sozialabgabepfichtig)

DZ, UK:(unbeschränkt steuerfreisozialabgabenfrei bis 4% BBG)

Unverändert(ab 2008 bis 2.100 € p.a. abzugsfähig)

Leistung voll steuerpflichtig

Leistung voll steuerpflichtig

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Das 3-Schichten-Modell

MODIFIKATION IN JEDER SCHICHT

2. Schicht: Zusatzversorgung Betriebliche Altersversorgung „Riester“-Rente

1. Schicht: Basisversorgung Gesetzliche Rentenversicherung berufsständische Versorgung landwirtschaftliche Altersklasse (neue) Private Basis-Rente

3. Schicht: Kapitalanlageprodukte Private Rentenversicherung Kapitallebensversicherung

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Das 3-Schichten-Modell

Kapitalauszahlungen aus Kapital- /

Rentenversicherungen

Rentenzahlungen

Erträge voll steuerpflichtigAusnahme:Bei Auszahlungen frühestens nach 12 Jahren und ab Alter 60 sind die Erträge zur Hälfte steuerpflichtig

Niedrigerer Ertragsanteil

ÜBERBLICK DER STEUERLICHEN BEHANDLUNG AB 2005 (für Neugeschäft)

3. Schicht:

Kapitalanlage-produkte

- Wegfall des Sonder-

ausgabenabzugs

- keine Förderung

Ansparphasesoviel Beiträge können

steuerlich abgesetzt werden

Leistungsphase

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Das 3-Schichten-Modell

BEISPIEL BESTEUERUNG RENTENVERSICHERUNGEN

Todesfall-Leistungen weiterhin steuerfrei. Versteuerung mit geringerem Ertragsanteil bei

lebenslanger Rentenzahlung. Somit müssen weniger Steuern gezahlt werden.

Ein Beispiel:

Z.B. Rentenbeginn Ertragsanteil bei 1.000 € Monatsrente

alt neu alt neu

60 Jahre: 32% 22% 320 € 220 €

63 Jahre: 29% 20% 290 € 200 €

65 Jahre: 27% 18% 270 € 180 €

220 € müssen mit dem individuellen Steuersatz, von z.B. 25 % versteuert werden. 55,- € Steuern sind zu zahlen.

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Das 3-Schichten-Modell

BEISPIEL BESTEUERUNG KAPITALABFINDUNG

Tarif Best Life, Mann 35 J, Dauer 30, Monatsbeitrag 50 €, VS 20.000 €

zu verst. Einkommen indiv. Steuersatz Belastung

12.308 €Ertragsanteil

18.000 €- Beitragssumme

30.308 €Ablaufleistung

6.154 €Steuerpflichtiger Ertrag 50%

1.539 €25 %25.400 €

2.154 €35 %66.000 €

2.585 €42 %95.000 €

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Das 3-Schichten-Modell

BEVÖLKERUNG DEUTSCHLANDS BIS 31.12.2005

Zahl der 80-jährigen wird sich verdreifachen 2050 werden 50 % der Bevölkerung älter als 48 Jahre sein! Da die Lebenserwartung steigen wird, werden immer weniger Erwerbstätige immer mehr Rentner für einen längeren Zeitraum finanzieren.

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Das 3-Schichten-Modell

NEUE RENTENTAFELNGrund: Steigerung der Lebenserwartung Neugeborener

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Das 3-Schichten-Modell

NEUE RENTENTAFELN

Die Lebenserwartung steigt!Die neuen Sterbetafeln sind Grundlage für die Tarifgeneration ab 2005.

DAV 1994 R

bisherige Tafeln: ab 2005:

DAV 2004 R

Restlebenszeit eines 65 – Jährigen*

Nach DAV 1994 R: 21 Jahre

Nach DAV 2004 R: 24 Jahre

Die Rentenhöhe vemindert sich, da die Renten Die Rentenhöhe vemindert sich, da die Renten statistisch länger gezahlt werden müssen.statistisch länger gezahlt werden müssen.

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Das 3-Schichten-Modell

AUSWIRKUNGEN DER NEUEN RENTENTAFELN

Beispiel: 35-jähriger Mann, Aufschubzeit / Beitragszahlungsdauer bis zum Alter 60 (keine Ablaufphase), Monatsbeitrag 75 Euro, keine Zusatzversicherungen

Neue

RententafelnAlte Rententafeln

26.700,- Euro26.700,- Eurogarantierte Kapitalabfindung

36.000,- Euro36.000,- Euro

Kapitalabfindung inklusive

Überschuss aus der Aufschubzeit

100,50 Euro115,40 Eurogarantierte Rente

135,70 Euro155,70 Euro

Gesamtrente inklusive

Überschuss a. d. Aufschubzeit

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Das 3-Schichten-Modell

AUSBLICK...

EXKURS: PRIVATE ALTERSVORSORGE DER DEUTSCHEN

Quelle: Deutsches Institut für Altersversorgung

nichts

bis 25

50

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% 5 10 15 20 25 30 35 40

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Das 3-Schichten-Modell

...DAMIT ES SPÄTER NICHT HEIßT:

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Das 3-Schichten-Modell

Vielen Dank für Ihre

Aufmerksamkeit!