Die Finanzkrise als Chance

Franz Hörmannhttp://www.franzhoermann.comhttp://www.antibilanz.info

Vortrag am 04.05.2010vor Rotaract NÖ

Inhalt

• Kurze Geschichte des Geldes• Mittelalterliche Bilanzierungs-Rituale• Unternehmensbegriff und Eigentum• Kapitalmarktbetrug: Kasino vs. Pyramidensp

iele• Die Zukunft: Globale Kooperationsnetze• Literatur, Weblinks, Agenda

Kurze Geschichte des Geldes

• Jäger und Sammler: Überflussgesellschaft

– Geschenke defr Natur (keine Arbeit, kein Eigentum)

• Sesshafte Ackerbauern:

– Arbeit → Knappheit → Eigentum

– Überschussproduktion → Tauschhandel

– Spezialisierung → Überlegene Waffentechnologie

Kurze Geschichte des Geldes

• Tiere oder Ackerland als Tauschmittel

– Jungtiere und Feldfrüchte als natürlicher Zins

• Gold als Tauschmittel

– Unmöglichkeit der Zinserwirtschaftung (Insel mit 10 Menschen)

– Goldschmiede geben 10x mehr Lagerscheine aus → „Mindestreservesystem“

Kurze Geschichte des Geldes

• Geldschöpfung der Zentralbank

– Gegen Staatsanleihen (= VERZINSTE Staatsschuld)

• Geldschöpfung der Geschäftsbanken

– Kredit: 90% nicht vorhandenes Geld!

– Erwirtschaftung der Zin(seszin)sen: „Gesunder Wettbewerb“

Dingliche Sicherheiten = Enteignung von Nichtbanken (Predatory Lending, Prozess um Hypothekenkredit, Kreditkartenbeleg, Subprime-Kredite)

Kurze Geschichte des Geldes

• „Wert“ des Geldes?

– Geld → Gold → Geld ??

– Geld → Schulden ??

• Heute: Informations- statt Warengeld!

– Funktion = Lenkung gesellschaftlicher Güter- und Leistungsströme!

Kurze Geschichte des Geldes

Geld ist eine VERTEILUNGSREGEL für Güter und Dienstleistungen in einer Gesellschaft.

• KORRUPTION ist, wenn Menschen FÜR GELD ARBEITEN.

– Arbeit: Nutzen für andere, Erwerb eigener Fähigkeiten, Spaß und Freude!

• !!KEINE MONETÄREN NULLSUMMENSPIELE!!

Mittelalterliche Bilanzen

• Empirische Wissenschaft– Sir Karl Popper: Falsifikationskriterium!

• Was ist der „Geldwert“ einer Sache?– → nicht empirisch nachweisbar!

– → nur BEZAHLTE PREISE!

Das Ende der Bewertungstheorien

Käufer Verkäufer

Preis

Wert

Heute kann praktisch JEDE Ware zu praktisch JEDEM Preis

erworben werden (Internetauktion oder Einkaufsstrasse)

der Preis ist nicht mehr Attribut der Ware sondern IMMER das

ERGEBNIS EINES VERHANDLUNGSPROZESSES

Mittelalterliche Bilanzen

• Bilanzen: Erfindung für mittelalterliche KAUFLEUTE– → Bewertung von Umlaufvermögen als

kurzfristige Schätzung von Einzahlungen

– → Bewertung von ANLAGEvermögen?

Mittelalterliche Bilanzen• Bilanzielle Bewertung von Anlagevermögen:

– Historische Anschaffungskosten• Geld, das NICHT MEHR vorhanden ist

– Marktpreise zum Stichtag• Geld, das ANDEREN GEHÖRT

– Barwerte zukünftiger Cash Flows• Geld, das NOCH NICHT vorhanden ist

Mittelalterliche Bilanzen

• Bilanzielle Bewertung von Anlagevermögen ist WISSENSCHAFTLICH UNMÖGLICH → BETRUG– → auf der Passivseite

– → ENTSTEHT EIGENKAPITAL!

– → dieses NICHT VORHANDENE GELD dient der Bank als Sicherheit, um ihrerseits in der KREDITVERGABE für UnternehmensEIGENTÜMER neues GELD ZU ERFINDEN!

Unternehmen und Eigentum

• Was ist „das Unternehmen“– Eine „Gesamtsache“ erklärt NICHTS!

– → Vermögen vs. Schulden?

– → eine „Rechtsform“ → erklärt NICHTS!

– ein soziales Netzwerk → kein Eigentum möglich!

– → ein Bündel von Prozessen → kein Eigentum möglich!

Unternehmen und Eigentum

• In Supply-Chains streiten alle „Unternehmen“ mit ihren Kunden, Lieferanten, Mitarbeitern, Geldgebern, …– um das künstlich knappe, aus NICHTS

erschaffene „Geld“ (!!?)

Unternehmen und Eigentum

• Was ist eine „juristische Person“?– → ein Betrugsinstrument der „Robber Barons“

der Vereinigten Staaten im 19. Jahrhundert:• Gangs of America (Ted Nace)• gangsofamerica.pdf

– Juristische Personen LEBEN EWIG!• → Gleichheitswidrig (Zinseszins-Effekt!)

Unternehmen und Eigentum

• Funktion des „Geldadels“:– „Finanzeigentum“ am „Unternehmen“

– Erbrecht

– Zinseszins-System"Gib mir die Kontrolle über die Währung einer Nation,

dann ist es für mich gleichgültig, wer die Gesetze macht."

Mayer Amschel Rothschild, Begründer der Bankendynastie Rothschild

Kapitalmarktbetrug

• Bankenbetrug:– Kauf von Pleitebanken → danach Kreditvergabe

– Ankauf von Grundstücken mit geschenktem Geld (Fair Value Accounting Fraud)

– Aufhebung der Fair Value Bewertung für Banken seit Oktober 2008

– Erfindung von Ramschpapieren zum Verkauf an die EZB

– Verschweigen der Begünstigten der „Bankenrettungspakete“ in Deutschland und USA

Kapitalmarktbetrug

• Wirtschaftsprüfer “prüfen” nicht

• Börsenaufsichten werden NICHT tätig

• Private Anleger werden NICHT gerettet

Weitere Links zur „Krise“

• Finanzplanorientiertes Rechnungswesen:– „... a system of accounts should basically be regarded as a

system to calculate the financial consequences of the actions of organizations.“ (Henning Kirkegaard, 1997)

– Das Rechnungswesen muss die Wirklichkeit als Kausalkette abbilden:

• expectation agreement claim payment

Globale Kooperationsnetze

• Im traditionellen Rechnungswesen werden nur claims (Forderungen, Verbindlichkeiten) und payments abgebildet.– Payments without claims: Glücksspiel, Bestechung– Claims without agreements: Erpressung, Betrug, ...

Steuern! Verhaltensmäßige Grundgesetze der menschlichen

Wahrnehmung!

Globale Kooperationsnetze

Globale Kooperationsnetze

• Im elektronischen Netzwerk (AKN – Autonomes Kooperations-Netzwerk) werden PLÄNE, KONTRAKTE und PROZESSE zentral hinterlegt (siehe Hörmann "Die Krise der Bewertungstheorien - Plädoyer für einen Paradigmenwechsel" in "Rechnungslegung und Unternehmensführung in turbulenten Zeiten - Festschrift für Gerhard Seicht", LexisNexis, Wien 2009, S 49-72)

Globale Kooperationsnetze

• In elektronischen Netzen (Communities) organisieren sich Wirtschaftsräume selbst…– … und können auch gleich ihr EIGENES

GELDSYSTEM erschaffen (elektronische Wechsel, Credit Clearing etc.)!

Globale Kooperationsnetze

• Fernziel: Für jeden Menschen ein (virtuelles) Ressourcenbündel Lebensstandard entsteht jedoch durch die darauf angewendete TECHNOLOGIE diese muss in globaler KOOPERATION gemeinsam laufend weiterentwickelt werden!

Venus Project (Jacque Fresco)Zeitgeist-Movement (AT)

Globale Kooperationsnetze

Alex Berenson: The Number - How the Drive for QuarterlyEarnings Corrupted Wall Street and Corporate AmericaISBN 0375508805

William K. Black: The Best Way to Rob a Bank is to Own OneISBN 9780292721395

Ellen Hodgson Brown: Der Dollar Crash, 2008, ISBN 3938516690 Web of Debt, Website, Blog

Haeseler/Hörmann: Unternehmensbewertung auf dem Prüfstand – Wissenschaftliche Widerlegung US-amerikanischer Unternehmensbewertungskonzepte, 2008, ISBN 9783700740247

Haeseler/Hörmann (Hrsg.): Rechnungslegung und Unternehmensführung in turbulenten Zeiten – Festschrift für Gerhard Seicht, 2009, ISBN 9783700743378

Hörmann/Haeseler (Hrsg.): Die Finanzkrise als Chance, 2009, ISBN 9783700743569

Roger Lowenstein: When Genius Failed, 2001, ISBN 0375758259

Literaturhinweise

Miller/Bahnson: Quality Financial Reporting, ISBN 0071387420  

Mills: Buy, Lie, and Sell High - How Investors Lost Out on Enron and the Internet Bubble ISBN 0130091138  

Mills: Wheel, Deal, and Steal - Deceptive Accounting, Deceitful CEOs, and Ineffective Reforms ISBN 0131408046  

Mulford, Charles W./Comiskey, Eugene E.: The Financial Numbers Game: Detecting Creative Accounting Practices, 2002, ISBN 0471370088  

Literaturhinweise

Ötsch, Walter Otto:Mythos MARKT – Marktradikale Propaganda und ökonomische Theorie, 2009, ISBN 9783895187513

Phil Rosenzweig, Der Halo-Effekt, 2008, ISBN 3897497891

Bernd Senf: Der Nebel um das Geld, Feb. 2009, ISBN 3879984565

Bernd Senf: Der Tanz um den Gewinn, Jun. 2009, ISBN 3879984484

Literaturhinweise

Robert J. Shiller: Irrationaler Überschwang, 2000, ISBN 3593366649

Nassim Nicholas Taleb: Narren des Zufalls, 2008, ISBN 352750432X

Nassim Nicholas Taleb: Der schwarze Schwan, 2008, ISBN 3446415688

Gerard M. Zack: Fair Value Accounting Fraud, 2009, ISBN 9780470478585

Literaturhinweise

Interview mit William K. Black

WebCast LaRouche, 1.8.2009

Gelderzeugung für Eliten durch die Deutsche Bank

Geldschöpfung in öffentlicher Hand (Monetative)Reinventing MoneyNeues GeldGeld, Geldpolitik, GeldreformThe Ecology of MoneyBernard A. Lietaer zur KriseBernard A. Lietaer (weitere Publikationen)American Monetary Institute

Weblinks

Creating Community CurrencyComplementary CurrencyOnline-Datenbank weltweiter KomplementärwährungenRegionales WirtschaftenRegio-NetzwerkStiftung für Reform der Geld- und BodenordnungChiemgauer, Rheingold, Roland Regional, Talent, Waldviertler, Ithaca Hours, Toronto Dollar, Douglas Social Credit

Weblinks

Grundeinkommen.TvNeue Arbeit (Frithjof Bergmann)Nuoviso.TvZeitgeist – The MovieZeitgeist MovementVenus Project (Jacque Fresco)

Weblinks

Zeitgeist-Movement (AT)

1) Informationen in die Bevölkerung- Wie das Geldsystem “funktioniert” und Alternativen- Fehler in den mainstream-Ansätzen (Bilanzen, Investitionstheorie etc.)

2) Erziehung zur Dialogfähigkeit und Technologiekompetenz3) Gemeinsame Hilfe und Reduktion von Stress4) Neues demokratisches Bildungssystem Selbstorganisation

Agenda