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1SIGNAL IDUNA
Gruppe
Neue Chancen in der betrieblichen Altersversorgung:
Die steuerbegünstigte Berufs – und
Erwerbsunfähigkeitsabsicherung
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2SIGNAL IDUNA
Gruppe
Verlust der Arbeitskraft – das unterschätzte Risiko
In Deutschland wird etwa jeder Vierte vor Altersrentenbeginn berufsunfähig. Häufigste Ursachen: Schäden am Bewegungs-apparat (Wirbelsäule, Gelenke) und psychische Erkrankungen.
33%
33%
9%12%
13%
Erkrankung Bewegungs-/Stützapparat
Erkrankung Gehirn/Nerven
Sonstige
Unfälle
Krebs/Karzinom
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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3SIGNAL IDUNA
Gruppe
Verlust der Arbeitskraft – das unterschätzte Risiko
Alle ab 02.01.1961 Geborenen erhalten seit 2001 keine gesetzliche Berufsunfähigkeitsrente, sondern grundsätzlich nur noch eine sog. Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung.
Die Höhe der Rente richtet sich grundsätzlich nach dem Umfang der täglich möglichen Arbeitszeit.
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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4SIGNAL IDUNA
Gruppe
Tägl. Arbeits- fähigkeit*
Rente wg. Er-
werbsminderung
Höhe ca.
Unter 3 Std. Volle 36 % des Bruttoein-kommens
3 bis unter
6 Std.
Halbe 18 % des Bruttoein-
kommens
6 Std. und mehr Keine
Gesetzliche Rente wegen Erwerbsminderung: Voraussetzungen und Höhe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
*Unter den üblichen Bedingungen des allgemeinen Arbeitsmarktes
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5SIGNAL IDUNA
Gruppe
Absicherung nach Maß: In drei Varianten – ganz nach Bedarf
Betriebliche Berufsunfähigkeitsversicherung / BBUV
Betriebliche Premium Berufsunfähigkeitsversicherung / BPBUV
Betriebliche Erwerbsunfähigkeitsversicherung / BEUV
Voraussetzungen für den Bezug einer Rente grundsätzlich wie
im Privatgeschäft
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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6SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufsunfähigkeitsversicherung zur Absicherung
der Arbeitskraft
Die wichtigsten Vorteile:Sofortige Absicherung gegen die finanziellen Folgen einer
Berufs- /Erwerbsunfähigkeit ohne WartezeitenDie volle Leistung wird bereits ab 50 % Berufsunfähigkeit erbrachtKeine abstrakte Verweisung auf eine andere TätigkeitWeltweiter VersicherungsschutzLeistung auch im Fall der PflegebedürftigkeitErhöhung von laufenden Renten durch die ÜberschussbeteiligungAuszahlung von Überschüssen an den Arbeitnehmer bei Vertragsablauf
als einmaliger Kapitalbetrag
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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7SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufsunfähigkeitsversicherung zur Absicherung
der Arbeitskraft
Die wichtigsten Vorteile:Vertrag bleibt während der Berufsunfähigkeitsrentenzahlung
beitragsfrei bestehen. Der Anspruch auf Rente und beitragsfreie Weiterführung erlischt, wenn die Berufsunfähigkeit unter 50 %
sinkt, die versicherte Person verstirbt oder bei Ablauf der Leistungsdauer.
Bei Tod des Arbeitnehmers während der Anwartschaftszeit: Zahlung einer Hinterbliebenen- / Waisenrente – alternativ als Kapitalzahlung. Sind keine anspruchsberechtigten Hinterbliebenen vorhanden, einmalige Sterbegeldzahlung (bis 8.000 EUR).
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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8SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Betriebliche Berufsunfähigkeitsversicherung zur Absicherungder Arbeitskraft … in der Premium – Variante:
Eine Berufsunfähigkeit liegt vor, wenn der Arbeitnehmer voraussichtlich für mindestens 6 Monate oder auf Dauer außerstande ist, seinen Beruf auszuüben. Sollte eine ärztliche Prognose über den voraussichtlichen Zeitraum der Berufsunfähigkeit nicht möglich sein, erhält der Arbeitnehmer die versicherten Leistungen auch, wenn er bereits durchgehend mehr als 6 Monate berufsunfähig gewesen ist.
Zusätzliche Vorteile gegenüber der BBUV: Verkürzung des Prognosezeitraums auf 6 Monate Rückwirkende Leistung bei verspäteter Leistungsanmeldung Leistung ab Eintritt der BU, wenn diese bereits 6 Monate ununterbrochen bestanden hat
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9SIGNAL IDUNA
Gruppe
Die Versorgung für den schlimmsten Fall:
Betriebliche Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Erwerbsunfähigkeit liegt bedingungsgemäß vor, wenn der Arbeitnehmer aus gesundheitlichen Gründen außerstande ist, einer Erwerbstätigkeit von mehr als 3 Stunden täglich nachzugehen.
Die vereinbarte Rente wird gezahlt, wenn der Arbeitnehmer aus gesundheitlichen Gründen für voraussichtlich mindestens 2 Jahre oder auf Dauer außerstande ist, einer Erwerbstätigkeit von mehr als 3 Stunden täglich nachzugehen.
Sollte eine ärztliche Prognose über den voraussichtlichen Zeitraum der Erwerbsunfähigkeit nicht möglich sein, erhält der Arbeitnehmer ab dem 07. Monat die versicherten Leistungen, wenn er bereits mehr als 6 Monate erwerbsunfähig gewesen ist.
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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10SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Die Versorgung für den schlimmsten Fall:
Betriebliche Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Leistungsbeschreibung:
Vertrag bleibt während der Erwerbsunfähigkeitsrentenzahlung beitragsfrei bestehen
Anspruch auf Rente und beitragsfreie Weiterführung erlischt,- wenn keine Erwerbsunfähigkeit mehr besteht,- die versicherte Person verstirbt oder - bei Ablauf der Leistungsdauer
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11SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Zusätzliches Plus für alle 3 Varianten: Ausbaugarantie
Ohne Gesundheitsprüfung
Ereignisgebundene Ausbaugarantie (z.B. Heirat, Geburt eines Kindes, Beförderung zum leitenden Angestellten)
Vereinfachte Gesundheitsprüfung
Turnusmäßige Ausbaugarantie (alle 5 Jahre)
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12SIGNAL IDUNA
Gruppe
Besonderheiten bei der Produktgestaltung
Anforderungen an die Selbstständige Berufs- bzw. Erwerbsunfähigkeitsversicherung für die Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG
BMF, 01.08.2006, IV C 5 – S 2333 – 87/06
Voraussetzung für die Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG ist, dass die Auszahlung der zugesagten Versorgungsleistung in Form einer lebenslangen Rente oder eines Auszahlungsplan mit anschließender lebenslanger Teilkapitalverrentung … vorgesehen ist. Liegt diese Voraussetzung bei einer selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung vor, wird diese vom Anwendungsbereich erfasst.
Im Hinblick auf die entfallende Versorgungsbedürftigkeit, z.B. für den Fall … des Endes der Erwerbsminderung durch Wegfall der Voraussetzungen für den Bezug (insbesondere bei Verbesserung der Gesundheitssituation oder Erreichen der Altersgrenze), wird es … nicht beanstandet, wenn die Rente oder ein Auszahlungsplan zeitlich befristet ist … Somit ist es unschädlich, wenn z.B. eine Berufsunfähigkeitsrente lediglich bis zum Beginn des Bezugs einer Altersrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt wird.
Eine laufende Verrechnung von Überschussanteilen steht der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG grundsätzlich nicht entgegen. Vor diesem Hintergrund können die verzinslich angesammelten Überschüsse einer Berufsunfähigkeitsversicherung auch am Ende der Laufzeit der Versicherung oder nach Eintritt des Versicherungsfalls als einmalige Kapitalsumme ausbezahlt werden. Eine unzulässige Beitragserstattung liegt nicht vor, denn es wird praktisch nur eine Überzahlung (zuviel gezahlte Risikoprämie) korrigiert. Die Auszahlung der Überschüsse unterliegt dann der Besteuerung nach § 22 Nr. 5 EStG …
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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13SIGNAL IDUNA
Gruppe
Zu beachtende Besonderheiten: Leistungsdauer
Versicherungsdauer, Beitragszahlungsdauer und Leistungsdauer sind grundsätzlich frei vereinbar.
Aber unbedingt zu beachten: Leistungsdauer
Steuerfreiheit der Beiträge kann versagt werden, wenn zum Ende der Leistungsdauer weiterhin Versorgungsbedürftigkeit besteht und nicht nachgewiesen werden kann, dass eine Versorgung durch andere finanzielle Mittel gewährleistet ist.Deshalb Empfehlung:Leistungsendalter sollte i. d. R. der jeweiligen Regelalters-grenze in der GRV entsprechen (z. B. 67. Lebensjahr).
Versicherungsendalter:Höchstens 65 Jahre
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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14SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Zu beachtende Besonderheiten: Angemessenheitsprüfung
Alle Berufs- bzw. Erwerbsunfähigkeitsrenten dürfen zusammen 50 Prozent des regelmäßigen Brutto-Arbeitseinkommens nicht übersteigen (ohne Tantieme, Sonderzahlungen u. Ä.)
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15SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Überschüsse führen zu zusätzlichen „Leistungen“
1. Ohne Eintritt des Leistungsfalls Überschüsse zum Ende der Versicherungsdauer (Vertragsablauf)
Die verzinslich angesammelten Überschüsse werden als Kapitalbetrag ausgezahlt;
Versteuerung nach § 22 Nr. 5 Satz 1 EStG (volle Besteuerung)
Kapitalauszahlung verstößt nicht gegen § 3 Nr. 63 EStG (BMF, 01.08.2006, IV C 5 – S 2333 – 87/06 – Überzahlung durch zuviel gezahlte Risikoprämien)
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16SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Überschüsse führen zu zusätzlichen „Leistungen“Fortsetzung: Ohne Eintritt des Leistungsfalls
Überschüsse bei Tod der versicherten Person während der Vertragslaufzeit (kein Leistungsbezug)
Bis dahin angesammeltes Überschussguthaben wird für sofort beginnende Hinterbliebenen- oder Waisenrenten verwendet (Kapitalisierung möglich)
oder
Sterbegeld einmalig bis 8.000 EUR an die steuerlich anerkannten Hinterbliebenen
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17SIGNAL IDUNA
Gruppe
Überschüsse führen zu zusätzlichen „Leistungen“
2. Nach Eintritt des Leistungsfalls
Überschüsse im Leistungsbezug Jährliche Erhöhung der Rente (Bonusrente, Erhöhung zur Zeit 2,05 % - Stand 2009)
Überschüsse zum Ende des Leistungsbezuges (vor Ablauf derLeistungsdauer)
Das bis zum Beginn des Leistungsfalls verzinslich angesammelte Überschussguthaben wird als Kapitalbetrag ausgezahlt
Versteuerung nach § 22 Nr. 5 Satz 1 EStG (volle Besteuerung)(BMF, 01.08.2006, IV C 5 - S 2333 – 87/06 – Überzahlung durch zuviel gezahlte Risikoprämien)
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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18SIGNAL IDUNA
Gruppe
Überschüsse führen zu zusätzlichen „Leistungen“ Fortsetzung: Nach Eintritt des Leistungsfalls
Überschüsse bei Tod der versicherten Person während desLeistungsbezuges (Rentenbezugszeit)Das bis zum Beginn des Leistungsfalls angesammelteÜberschussguthaben wird für sofort beginnende Hinterbliebenen-oder Waisenrenten verwendet (Kapitalisierung möglich)
oder
Sterbegeld einmalig bis 8.000 EUR (wenn keine engen Hinterbliebenen vorhanden sind)
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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19SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Steuer- und arbeitsrechtliche Behandlung
Beiträge bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei:§ 3 Nr. 63 EStG (2009: 2.592 EUR ggf. zuzügl. 1.800 EUR)
Versteuerung erfolgt erst im Leistungsfall (und ggf. Beiträge zur GKV)
Ausscheiden des Arbeitnehmers: Versicherungsvertragliche Lösung
- Mit oder ohne Weiterzahlung durch ausgeschiedenen Arbeitnehmer oder
- Übertragung auf neuen Arbeitgeber (ohne Gesundheitsprüfung, z. B. im Rahmen des Übertragungsabkommens)
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20SIGNAL IDUNA
Gruppe
Beispiel, Stand 08.2009
Arbeitnehmer (M), Eintrittsalter 38 Jahre
Versicherungs-, Beitrags- u. Leistungsendalter 65 Jahre
Gehalt / Lohn 2.500,00 EUR mtl.Einzelgeschäft BBUV, Beitrag 100,00 EUR mtl.
Garantierte Berufsunfähigkeitsrente 745,08 EUR mtl.(jährliche Erhöhung nach Leistungsbeginn um 2,05 %*)
Überschüsse* zum Ablauf der Versicherungsdauer 20.199,31 EUR
Sozialversicherungsersparnis AG 19,33 EUR mtl.
Steuer- und Sozialversicherungsersparnis AN 50,57 EUR mtl.
Nettobeitrag AN 49,43 EUR mtl.
*Bei der Berechnung der angegebenen Leistungen aus der Beteiligung am Überschuss wurden die für das Jahr 2009 erklärten
Überschussanteilsätze zugrunde gelegt und unterstellt, sie würden für die gesamte Versicherungsdauer unverändert gelten. Die tatsächlich
auszuzahlenden Leistungen können höher oder niedriger sein.
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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21SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Spitzenbewertung der privaten BU – Produkte*,
Premium Berufsunfähigkeitsversicherung
*Grundlage für betriebliche BUV / EUV
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22SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Capital, August 2009:
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23SIGNAL IDUNA
Gruppe
Betriebliche Berufs- / Erwerbsunfähigkeitsversicherung
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24SIGNAL IDUNA
Gruppe
Ich danke für Ihre Aufmerksamkeit!
