Hinweis Leitfaden WPK - wp-net.com · GH-03-17 Deckblatt AP-Posten Prüffeld GH-03-19 Aktual. Dauerakte ... des Um- laufvermögens Forderungen / Verbind- lichkeiten aus dem Verbundbereich

Copyright © WP Michael Gschrei, 80805 München

Stand April 2012

Tel. 089/7002176 Fax: 089 / 700 21 26 eMail: [email protected]

HinweisWPK

Leitfaden

Phase 1Risiko-Identifikation

Info-Beschaffung überUnternehmen und -Kontrollen

Phase 2Risiko-Analyse

Risiko-Klassifikation

Phase 3RestlichePrüfungs-

handlungen

Phase 0Auftrags-annahme

Phase 4 Berichterstattung

Inhaltsverzeichnis

zum StartCopyright © WP Michael Gschrei, 80805 München

Stand April 2012Tel. 089/7002176 Fax: 089 / 700 21 26 eMail: [email protected]

Auftragsannahmeprüfung

Auftragsbestätigungs-schreiben

Zeitliche PlanungMitarbeiterplanung

Honorar

Kalkulation-falsch gewünscht-

Weiter zuPhase 1

KMU-Feststellung

Nachweisbogenoffene Posten

Wichtige Arbeitspapiere

wp.net-Handbücher zur QS

zurück zurück Start

GH-03-03 Aktenvermerk „Konsultation“

GH-03-04 Aktenvermerk „Risikobeurteilung“

GH-03-05 Prüffelder und Kontrollen

GH-03-06 Prüfungsdifferenzen

GH-03-14 Deckblatt Unterlagenanforderung

GH-03-16 Nachweisbogen Planung und Prüfungs ablauf

GH-03-17 Deckblatt AP-Posten Prüffeld

GH-03-19 Aktual. Dauerakte Checkliste/Gl..

GH-03-20 IKS-IT-Akte: Deckblatt und Gliederung

GH-03-23 Planungsmemo

GH-03-24 Übersicht über Strategie und Planung

GH-03-25 Index Arbeitspapiere

GH-03-26 Wesentlichkeit

GH-03-27 Unterlagenanforderungen

GH-03-28 Inventurprüfung

GH-03-29 Prüfung_Saldovortrag

GH-03-33 Saldenbestätigung Debitoren und Kredit.

GH-03-34 RA Bestätigung

GH-03-35 Bankbestätigung

wichtige Arbeitshilfen

QSHB-02-JAPsk G-03-AH


GH-03-36 Finanzplan nach PS 800

GH-03-40 Ereignisse nach Bilanzstichtag

GH-03-43 Erklärung_nicht_geb_Pr_Differenzen

frei frei

GH-03-41 Abschlussmemo

GH-03-60 Abschlussleitfaden

GH-03-61 Abschluss_der_Auftragsdoku

Arbeitshilfen Prüffelder

GH-03-30 Berechnung latente Steuern

GH-03-31 Berechnung Aufbewahrungsrückstellung

GH-03-02 Going Concern

GH-03-42 Verbindlichkeitenspiegel

GH-03-37 Kassenprotokoll

GH-03-38 Auswertung Saldenbestätigung

GH-03-18 Prüfung Prozess-IKS

QSHB-02-JAPsk G-03-AH

Risiko-Identifikation

• Informationsbeschaffung überUnternehmen (Personal, insb. GF,Produkte, Ziele,Strategien, Risiken,Kontrollen)

Risiko-Klassifikation

• Auswirkungen derRisiken undKontrollen aufPrüffelder.

• Risikoklassenerstellen

• Wesentlichkeitfestlegen

WeiterePrüfungs-

handlungen

• Prüffelder ohnehinreichendePrüfungssicherheitweiter prüfen(restliche PH)

• Prüfungsurteil jePrüffeld

Die drei Phasen des risikoorientierten Prüfungsansatzes

zurück oder


Stand April 2012


KennzahlenAnalyse

Rechnungs-legung

Business-Under-

standing

IKS-Aufbau-Prüfung

BuchführungIT-Prüfung

Unternehmens-Organisation

Zur Phase 2

zurück

4. Schritt:

1 Softwarebescheinigung prüfen;

2 Richtige Programmbedienung prüfen

3Sicherheit derrechnungslegungsrelevanten Daten undFunktionstests

4Prüfung des Datensicherungsverfahrenund Wiederanlaufverfahren

5Prüfung des Zugriffschutzes(Funktionstrennung) im Rahmen der IT-Infrastruktur[1]

6Prüfung bei Outsourcing an StB oderandere Berater

7Ordnungsmäßige Implementierung desProgramms

8Einstellung Software-Steuerungsparameter

9 Auswertung

Legen Sie nach der Risikoanalyse fest, welche weiteren IT-Bereichegeprüft werden müssen, um sich auf die Ergebnisse des RW verlassen zu

können. Wählen Sie aus den folgenden IT-Prüffelder aus.

Prüfung

erforderlich

Bearbeitung des Prüfungsprogramms: GH-02-IT-Prüfung gesamt

mit nachfolgenden Prüfungsmodulen:

Nr. Prüffelder erl. Kz

Prüfer

IT-Prüfung - wenig komplexe Systeme

Anwendungsübersicht über die IT-Systeme?

Komplexitätsgrad des IT-Systems?

IT-GoB und IT-Risikobeurteilung

Weitere Prüfungsaktivitäten festlegen

Pflicht

Pflicht

Pflicht

F:\QSHB-10-JAPsk2012\Audit\GH-02-50-IT-Prüfung-gesamt IT-Prüfung Übersicht

zurück Start zurück Phase 1


Stand April 2012


Auswirkungen der Risiken und Kontrollen auf Prüffelder.Risikoklassen erstellen Wesentlichkeit festlegen

Prüfungs-strategie

Planungs-Memo

Wesent-lichkeit

IKS-Aufbau-Prüfung

Zur Phase 3

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Stand April 2012


weitereArbeitspapiere

Literatur

Prüfungs-programme

FunktionsprüfungenPlausibiliätsprüfungen

Einzelfallprüfungen

Bericht

Zur Phase 4 Berichtzurück Ph 2


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erl. Kz PR

Prüfungsprogramme für Bilanzposten

GA-03-AI-1 Immaterielle Vermögensg. und Abschr

GA-03-AI-2 Geschäfts- und Firmenwert

GA-03-AII-1 Grundstücke. Grdst.gleiche Rechte

GA-03-AII-2 Sachanlagen-Abschreibungen

GA-03-AII-4 Geleistete Anz./Anl. im Bau

GA-03-AIII Finanzanlagen und Abschreibungen

GA-03-BI-1-3 Vorräte

GA-03-BII-1 Forderungen/Wechs. LuL, Umsatzerl

GA-03-BII-2 Fordg-Verbindl.-verbundene Untern.

GA-03-BII-4 Sonstige Vermögensgegenstände

GA-03-BII-5 Wertpapiere

GA-03-BIV Flüssige Mittel

GA-03-C-I Aktive_Rechnungsabgrenzung

GA-03-D-I Aktive und Passive Steuerabgrenzung

GA-03-AA Kapital

GA-03-BB-1 Pensionsrückstellungen-Pensionsaufw

GA-03-BB-2 Steuerrückstellungen-Steueraufw.

zurück Arbeitshilfen

QSHB-02-JAPsk G-03-Pp


GA-03-BB-3 Sonstige Rückstellungen/Aufwand

GA-03-CC-4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen/Lei.

GA-03-CC-8 Sonstige Verbindlichkeiten

GA-03-DD-1 Eventualverbindlichkeiten

Prüfungsprogramme für GuV

GA-03-04 Sonstige betriebliche Erträge

GA-03-06 Personalaufwand

GA-03-08 Sonstiger Aufwand

GA-03-18 Steueraufwand

Prüfungsprogramme für Anhang und Lagebericht

GA-03-30 Prüfung-Anhang-BilMoG_Einführung

GA-03-30 Prüfung-Anhang-BilMoG-Checkliste

GA-03-40 Prüfung Lagebericht

GA-03-40 Prüfung Lagebericht_Checkliste

Gehe zu Arbeitshilfen

QSHB-02-JAPsk G-03-Pp

wp.net QS-Handbücher

Nr.Al

zurück zurück Start erl. Kz Pr.

IH-A Berichtsbegleitbogen

. Prüfungsbericht aktuell

. Erläuterungsbericht aktuell

IH-C Berichtskritik

IH-01 Musterprüfungsbericht Abschlussprüfung

IH-02Muster Bilanz und GuV, AS, EK-Sp. KaPFRmit Kennziffern

IH-03 Wirtschaftliche Grundlagen

IH-05 Bestätigungsvermerk

IH-06 Erläuterungsbericht Muster

IH-07 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen

IH-08 Verbindlichkeitenspiegel

IH-09 Berichterstattung an den AR

IH-10 Rückstellungsspiegel

Arbeitshilfen Bericht

QSHB-02-JAPsk G-04

QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012

InhVerz Seite 1

Dateien StartseiteHinweis der WPK zur skalierten Prüfung

Leitfaden skalierte Prüfung

Jahresplaner_2012

Jahresplaner_2013

__________________________________________________________________________

Phase 0Regelungen PrüfungEH_14_MA_Beurt_Prüfungseinsatz

FH_06_Mandanten-Siegelliste

GA-01-01_Auskunfts_und Zeichngsber

GA-01-02_Auftragsannahme_Kündigung JAP

GA-01-03_Auftragsdurchf_Arbeitsarg

GA-01-04_Planung

GA-01-05_Dokumentation Auftrag

GA-01-07 Testat-Bescheinigung

GA-01-08_End-Kontrolle

QSHB skalierte JAP

Inhaltsverzeichnis


InhVerz Seite 2

Arbeitshilfen Auftragsannahme

GH_01_01_Auftragsannahme-fortführg JAP

GH_01_04_M_Blatt

GH-03-15-Nachweisbogen_offene Punkte_Überwachg

GH_01-02_PeerReviewBescheinigung

GH_01-08_Rotation

GH_01-03_Auftragsbestschreiben_JAP_sk

GH_01-06_DispoMA und Zeitliche Mitarbeiter-Planung

GH_01-07_Gesamtplg_einfach

GH-02-005-KMU-Feststellung

GH_01-09_Auftrags_Kalk.xls

Wichtige ArbeitspapiereGH-03-01-ISA-Relevanz

GH-03-02-05-Verfahrensablauf und Interne Kontrollen

GH-03-03_Aktenvermerk Konsultation

GH-03-04_Aktenvermerk Risikobeurt

GH-03-05-Prüffelder und Kontrollen

GH-03-06-Prüfungsdifferenzen

GH-03-14_DeckBlatt_Unterlagenanfordg

GH-03-16_Nachweis_Planung_Durcht der APg

GH-03-17_Deckblatt_Posten_Prüff

GH-03-18-Prüfung Prozess-IKS

GH-03-19-Aktual. Dauerakte Checkliste/Gl..

GH-03-20-IKS-IT-Akte: Deckblatt und Gliederung

GH-03-21 Aktenvermerk P-feststellung

GH-03-22_Hauptakte_Gliederung

GH-03-25_INDEX Arbeitspapiere

GH-03-27_Unterlagenanforderungen

GH-03-28_Inventurprüfung

GH-03-29-Prüfung_Saldovortrag


InhVerz Seite 3

GH-03-30-latente Steuern

GH-03-31-Aufbewahrungsrueckst

GH-03-33-Saldenbestätigung Debitoren und Kredit.

GH-03-34-RA Bestätigung

GH-03-35-Bankbestätigung

GH-03-35-Prüfung-Leistungsmeldung

GH-03-36_Erklärung_nicht_geb_Pd

GH-03-36-Finanzplan nach PS 800

GH-03-37-Kassenprotokoll

GH-03-38-Auswertung Saldenbestätigung

GH-03-40_Ereignisse nach BilStichtag

GH-03-41_Abschluss Memo

GH-03-42-Verbindlichkeitenspiegel

GH-03-43-Erklärung_nicht_geb_Pr_Differenzen

GH-03-60-Abschlussleitfaden

GH-03-61-Abschluss_Auftragsdoku

RechnerWesentlichkeit_PRIMUS


InhVerz Seite 4

Phase 1Risiko-IdentifikationGH-02-01-!Zusfg-Risikoeinsch

GH-02-001-Business-Understanding

GH-02-002-KennzahlenAnalyse und bwl._Auswertung

GH-02-003-RechnlPol

GH-02-004-PS-230_BusinessUnderstanding

GH-02-006-Schwachstellen IKS

GH-02-007-IKS_Anlagenbau

GH-02-008-Geschäftsvorfälle und JA

GH-02-009-U-ziele-Prüffeld-Kontrolle

GH-02-12-Kennzahlenanalyse

GH-02-013-Pp_Finanzkrise

GH-02-12-Beurt. Org Unternehmen

GH-02-13-Kontrollumfeld Checkliste

GH-02-014-UN-und-Branchenrisiken

GH-02-14-Beurt. Buchführung

GH-02-17-Prüfpr-Funktionstests

GH-02-19-Geschäftsvorfälle-Prüff.-Kontrollen

GH-02-22-IT-Anwendungen und Infrastruktur

GH-02-25-IT-Komplexitätseinstufung

GH-02-26-Prüfung G.o.Buchführung

GH-02-29-IT-Risikobeurteilung

GH-02-49-Auswertg der IT-Prüfung-Zsfg-Beurt

GH-02-50-IT-Prüfung-gesamt


InhVerz Seite 5

Phase 2Risikoanalyse - KlassifikationGH-03-23_Planungsmemo

GH-03-24_Prüfungsstrategie_skaliert

GH-03-26_Wesentlichkeit

GH-02-11-Aufbauprüfung-ska

GH-02-100_Nachschau_Arbeitspapierkontrolle


InhVerz Seite 6

Prüfungsprogramme

GA-03-01-Anweisung-Prüfprogramm

GA-03-03-Going Concern

GA-03-02-Leitfaden für Standardprüfungen

GA-03-03-Pr-Going Concern

GA-03-03-Pr-Going Concern-nach PS 270

GA-03-30-AnhangPpExcel

GA-03-30-AnhangPpword

GA-03-40-LageberichtPrüfungsprogramm

GA-03-40-LagePpExcel

GA-03-AA-1-Kapital

GA-03-A-I-1-Immat.Werte-AfA

GA-03-A-I-2-Geschäfts-Firmenwert-AfA

GA-03-A-II-1-Grundstücke-Rechte-an-Grdst

GA-03-A-II-2-SAV-AfA_bew

GA-03-A-11-4-Gel. Anz.und Ani im Bau

GA-03-AAI-Finanzanlagen-Erträge FinanzA

GA-03-BB-1-Pensionsrückstellg-Pensionsaufw

GA-03-88-2-Steuerrückstellg_Steueraufw

GA-03-BB-3-Rückstellg_Sonstige

GA-03-B-I-1-RHB_MA

GA-03-B-I-2_UnfE_BestV

GA-03-B-I-3-FertigE-Wa_WE_BestV

GA-03-B-I-3-Vorräte

GA-03-B-II-1-Fordg-LuL_Umsatzerl

GA-03-B-II-1-Fordg-Lul__Umsatzerl-ska

GA-03-B-II-2- Fordg-Verb.-verbu-Untern

GA-03-B-II-4-Sonstige Vermögensgegenst

GA-03-B-II-5-Wertpapiere_UV

GA-03-13-IV-Flüssige Mittel Bankverb-Zinsen


InhVerz Seite 7

GA-03-C-1-Aktive Rechnungsabgrenzung

GA-03-CC-4-Verb_LuL-erh-Anz-Wareneins

GA-03-CC-8-Verbindlichkeiten-sonstige

GA-03-D-1-Aktive_Passive_SteuerAbg

GA-03-DD-1-Eventualverb_Haftungsverh

GA-03_04_sonstige Erträge

GA-03_06_Personalaufwand

GA-03_08_sonstige_Aufwendungen

GA-03-19_Steueraufwand


InhVerz Seite 8

BerichtRegelung/Arbeitshilfen

IA-01_Bericht-Erst-Kritik

IH_01_Prüfungsbericht JAP

IH_03_WirtschaftlicheGrundl

IH_04_Kennzahlendef_PrfBericht

IH_05_Bestätigungsvermerk

IH_06_Erläuterungsbericht

IH_07_Gesellschaftsrechtliche Grundlagen

IH_09_Bericht an AR.rtf

IH A_Beglbogen

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InhVerz Seite 9

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