inh.xml ( ), Seite 1 von 36, 06-11-09 13:04:38 ... · PDF file§1 Die Vermögensnachfolge in der beratenden und forensischen Praxis ... Berechnung bei Ehegatten bzw. ... Anrechnung

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Inhaltsverzeichnis

Teil A. Das Mandatsverhältnis

§ 1 Die Vermögensnachfolge in der beratenden und forensischen PraxisSeite

I. Die Bedeutung des Erbrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11. Zahlen und Statistik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12. Erbrechtlicher Beratungsbedarf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

II. Anwaltliche Tätigkeit im Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31. Nachlassplanung („estate planning“) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32. Verfahrensrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93. Beratung nach dem Erbfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

III. Fachliche Spezialisierung auf das Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

§ 2 Mandatsannahme, Sachverhaltsfeststellung und Vergütung

I. Mandatsannahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141. Kollisionsprüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142. Die Honorarfrage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183. Rechtsschutzversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304. Haftung und Haftungsbegrenzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

II. Die Feststellung des Sachverhalts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391. Feststellung des Nachlasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 402. Feststellung der gesetzlichen Erbfolge und eventueller Pflichtteilsberech-

tigter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403. Feststellung von Einschränkungen der Testierfreiheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414. Feststellung von Erb- und Pflichtteilsverzichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 415. Prüfung vorhandener Vollmachten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426. Feststellung eventueller behinderter Personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42

III. Abrechnung des Mandats nach dem RVG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 421. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422. Allgemeine Zivilsachen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433. Verfahren der freiwilligen Gerichtsbarkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 594. Familiensachen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 605. Steuerrechtliche Angelegenheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

Teil B. Die Beratung in der Vermögensnachfolge

§ 3 Kompendium für die Beratung

Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65I. Das Berliner Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

II. Steuergefahren durch ungewollte Aufdeckung oder Bildung stiller Reserven . . 671. Betriebsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 682. Sonderbetriebsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69

III. Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 701. Die Anordnung der Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 712. Die Durchführung der Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

IV. Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74V. Ersatzbestimmungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

VI. Wichtige bewertungsrechtliche Hinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79VII. Vorteile betrieblichen Vermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

VIII. Die Familienvermögensverwaltungsgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83

XI

Inhaltsverzeichnis


SeiteIX. Die Stiftung als Gesellschaftsform . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84X. Mögliche Probleme mit Auslandsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86

XI. Hinweise zu den Güterständen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87XII. Die Notwendigkeit des Abgleichs zwischen Testament und Gesellschaftsver-

trag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88XIII. Die Überprüfung von Lebensversicherungsverträgen und Pensionsansprü-

chen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90XIV. Die Tücken der Ausschlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91XV. Das Pflichtteilsrecht in der Nachfolgeplanung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92

1. Pflichtteils- und Erbverzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 932. Der notwendige Blick auf Pflichtteilsergänzungsansprüche . . . . . . . . . . . . . . . 93

XVI. Einkommensteuerbelastung der Miterbenauseinandersetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . 941. Privatvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 952. Betriebsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95

XVII. Schenkung und Vererben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 961. Ratschläge zur Schenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 972. Ungleichheiten zwischen Schenkung- und Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . 98

XVIII. Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

1. Abschnitt. Der erbrechtliche Erwerb des Nachlasses

§ 4 Gesamtnachfolge und gesetzliche Erbfolge

I. Gesamtnachfolge und Übergang des Vermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1031. Gesamtnachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1032. Sondernachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1043. Umfang der Gesamtnachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1044. Rechtsstellung der Erben vor dem Erbfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107

II. Gesetzliche Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1081. Das Verhältnis zwischen gesetzlicher und gewillkürter Erbfolge . . . . . . . . . . 1082. Grundlagen der gesetzlichen Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1093. Das Erbrecht der Verwandten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1094. Das Ehegattenerbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1155. Das Erbrecht Eingetragener Lebenspartner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1166. Gesetzliche Vermächtnisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1167. Das Erbrecht des Staates . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1178. Die Erbteilserhöhung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117

§ 5 Testament

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1211. Praktische Bedeutung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1212. Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1213. Schranken der Testierfreiheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1224. Testierfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1245. Testierwille . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1276. Verwahrung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1287. Herausgabepflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1288. Sonderregelungen nach dem ZGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1289. Auslandsberührung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129

10. Steuerliche Gestaltungsaspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129II. Testamentsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129

1. Privatschriftliches Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1292. Öffentliches Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131

XII

Inhaltsverzeichnis


Seite3. Wahl der Testamentsform . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1324. Nottestamente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134

III. Formulierungsbeispiele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1351. Eigenhändiges Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352. Gemeinschaftliches Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1353. Nottestamente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136

§ 6 Auslegung letztwilliger Verfügungen

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137II. Grundsätze der Testamentsauslegung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138

1. Ausdruck des Erblasserwillens im Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1382. Ermittlung des maßgeblichen Erblasserwillens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1393. Umstände nach der Errichtung der letztwilligen Verfügung . . . . . . . . . . . . . . . 1414. Ergänzende Testamentsauslegung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1425. Gesetzliche Auslegungsregeln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144

III. Auslegung von Erbverträgen und gemeinschaftlichen Testamenten . . . . . . . . . . . . 1471. Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1472. Besonderheiten bei der Auslegung gemeinschaftlicher Testamente . . . . . . . . 1473. Besonderheiten bei der Auslegung von Erbverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147

IV. Auslegungsverträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1481. Rechtliche Qualität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1482. Gesetzliche Formerfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1483. Rechtsfolgen eines Auslegungsvertrages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148

V. Prozessuale Hinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151

§ 7 Unwirksamkeit und Anfechtbarkeit letztwilliger Verfügungen

I. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153II. Unwirksamkeit der Verfügung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154

1. Bearbeitungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1542. Testierwille und Testierfähigkeit des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1543. Inhaltliche Mängel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554. Sonstige Unwirksamkeitsgründe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585. Rechtsfolge der Unwirksamkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586. Recht der DDR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159

III. Anfechtbarkeit der letztwilligen Verfügung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1591. Bearbeitungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602. Vorrang der Auslegung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603. Anfechtungsgründe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1614. Erheblichkeit des Anfechtungsgrundes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1635. Bestätigung/Anfechtungsverzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1646. Anfechtungsberechtigte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1647. Adressat der Anfechtungserklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1648. Form und Frist der Anfechtungserklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165

10. Rechtsfolge der Anfechtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16611. Recht der DDR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16612. Anfechtung eines Erb-/Pflichtteilsverzichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167

IV. Unwirksamkeit und Anfechtbarkeit bei Ehegattentestament und Erbvertrag . . 1671. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1672. Unwirksamkeit wechselbezüglicher und vertragsmäßiger Verfügungen . . . 1683. Anfechtbarkeit wechselbezüglicher und vertragsmäßiger Verfügungen . . . 168

XIII

Inhaltsverzeichnis


Seite§ 8 Erbeinsetzung und Enterbung

I. Wesen der Erbeinsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171II. Grundsatz der Erbenbestimmung durch den Erblasser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172

III. Gemeinschaftliche Erbeinsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175IV. Auslegung von ungenauen Erbeinsetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176

1. Teilvergabe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1762. Fehlende Bestimmung der Erbquote . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1763. Gegenständliche Erbeinsetzung und Anordnung zur Verteilung . . . . . . . . . . . 1764. Rechenfehler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178

V. Form der Erbeinsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1781. Berliner Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1782. Frankfurter Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178

VI. Ersatzerbeinsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179VII. Anwachsung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181

VIII. Erbeinsetzung unter einer Bedingung oder einer Befristung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1811. Grenzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1812. Potestativbedingung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1823. Rechtsfolgen einer nichtigen Bedingung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183

IX. Verwirkungsklauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183X. Besondere gesetzliche Auslegungsregeln; Auslegungsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183

XI. Enterbung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184

§ 9 Widerruf und Aufhebung des Testaments

I. Bedeutung in der anwaltlichen Praxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1861. Erbrechtliche Gestaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1862. Streitige Abwicklung eines Erbfalls . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1873. Abgrenzung zu sonstigen Widerrufen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187

II. Die gesetzliche Regelung im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1871. Widerruf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1872. Aufhebung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188

III. Einzelne Widerrufsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1881. Widerrufstestament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1882. Vernichtung oder Veränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1913. Rücknahme aus amtlicher Verwahrung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193

IV. Aufhebung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1951. Aufhebung durch Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1952. Aufhebung durch Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197

V. Widerruf und Aufhebung gemeinschaftlicher Testamente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1971. Einseitige Verfügungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1972. Das gemeinschaftliche Testament im Ganzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1973. Widerruf wechselbezüglicher Verfügungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198

VI. Die Regelung des ZGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200

§ 10 Erbvertrag

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2011. Testament oder Erbvertrag? Gesichtspunkte zur Gestaltungswahl zwi-

schen Erbvertrag und Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2022. Inhalt, Beteiligte und Bindungswirkung des Erbvertrages . . . . . . . . . . . . . . . . . 2033. Der Erbvertrag in der Unternehmensnachfolge – grundsätzliche Hin-

weise. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205II. Errichtung und Verwahrung von Erbverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206

XIV

Inhaltsverzeichnis


SeiteIII. Arten des Erbvertrages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207

1. Einseitiger Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2072. Zwei- oder mehrseitige und gegenseitige Erbverträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207

IV. Schutzwirkung des Erbvertrages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2081. Schutz der Bedachten durch Bindungswirkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2082. Schutz gegen beeinträchtigende Schenkungen / Verfügungsunterlas-

sungsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2083. Schutz gegen spätere letztwillige Verfügungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209

V. Aufhebung und Lösung von Bindungswirkung und Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . 2101. Zustimmung des vertraglich Bedachten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2102. Aufnahme von Änderungsvorbehalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2103. Aufhebung des Erbvertrages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2114. Rücktritt vom Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2115. Anfechtung des Erbvertrages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212

VI. Muster für Erbverträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2131. Erbvertrag zwischen Ehegatten und einem Kind . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2132. Erbvertrag zwischen Ehegatten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2143. Erbvertrag einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215

§ 11 Ehegatten- und Lebenspartnererbrecht

I. Das gesetzliche Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners . . . 2181. Prinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2182. Voraus des Ehegatten und eingetragenen Lebenspartners . . . . . . . . . . . . . . . . . 2213. Der Dreißigste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2214. Der Eintritt des überlebenden Ehegatten und eingetragenen Lebenspart-

ners in den Mietvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2215. Das Erbrecht bei gleichzeitigem Versterben beider Ehegatten bzw. einge-

tragener Lebenspartner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2226. Internationales Privatrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2227. Erbrecht der DDR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223

II. Die gewillkürte Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2241. Medium der Verfügung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2242. Checkliste zur Errichtung des Ehegatten- oder Lebenspartnertesta-

ments . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2253. Einheitslösung/Trennungslösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2264. Nochmals Güterrecht (insb. modifizierte Zugewinngemeinschaft) . . . . . . . . 2265. Internationales Privatrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2276. Erbrecht der DDR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2287. Gemeinschaftliches Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2288. Gemeinschaftliches Testament mit Einheitslösung (insb. Berliner Testa-

ment) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2369. Gemeinschaftliches Testament mit Trennungslösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243

10. Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24611. Wahl der „richtigen“ Verfügungsart . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247

III. Ausschluss des Ehegatten- bzw. Lebenspartnererbrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2471. Ausschlussgründe des gesetzlichen Erbrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2472. Ausschluss des Ehegattenerbrechts nach § 1933 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2483. Ausschluss des Lebenspartnererbrechts nach § 10 Abs. 3 LPartG . . . . . . . . . 2494. Ausschluss nach § 1318 Abs. 5 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2505. Ausschluss des Erbrechts bei gewillkürter Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251

IV. Pflichtteilsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2521. Prinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2522. Berechnung bei Ehegatten bzw. Lebenspartnern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252

XV

Inhaltsverzeichnis


SeiteV. Verhalten des Überlebenden nach dem Erbfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253

1. Prinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2532. Die Ausschlagung durch den überlebenden Ehegatten bzw. Lebenspart-

ner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253VI. Die Ansprüche des geschiedenen Ehegatten bzw. ehemaligen Lebenspartners

nach dem Erbfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2541. Der Unterhaltsanspruch nach § 1586b BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2542. Gestaltungen im Hinblick auf den geschiedenen Ehegatten bzw. ehemali-

gen Lebenspartner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255

§ 12 Nichteheliche Lebensgemeinschaften, nichteheliche Kinder und eingetrageneLebenspartnerschaften

I. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258II. Gesetzliches Erbrecht des nichtehelichen Lebensgefährten, Verfügungsfor-

men und sonstige Gestaltungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2581. Gesetzliches Erb- und Pflichtteilsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2582. Verfügung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2593. Sonstige Gestaltungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262

III. Grenzen der Erbeinsetzung des nichtehelichen Lebensgefährten durch Verfü-gung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262

IV. Vermögenszuordnung in der nichtehelichen Lebensgemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . 2631. Partnerschaftsverträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2632. Gesellschaft bürgerlichen Rechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263

V. Nichteheliche Kinder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2631. Rechtslage bis 1969 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2632. Rechtslage zwischen 1969 und 1998 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2633. Rechtslage seit dem 1. 4. 1998 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264

VI. Eingetragene Lebenspartnerschaft für gleichgeschlechtliche Paare . . . . . . . . . . . . . 265

2. Abschnitt. Die Anordnungen des Erblassers

§ 13 Vermächtnis

I. Rechtsnatur und Bedeutung des Vermächtnisses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2721. Regelungsinhalt des Vermächtnisses im Vergleich zur Erbeinsetzung, Tei-

lungsanordnung und Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2732. Die Notwendigkeit der Anordnung durch den Erblasser und seine beson-

deren Gestaltungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2763. „Gesetzliche Vermächtnisse“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278

II. Die Vermächtnisarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2791. Das Vermächtnis auf Übereignung von Sachen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2792. Das Vermächtnis auf Einräumung und Umgestaltung von Rechten . . . . . . . 2853. Das Geldvermächtnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2994. Das Universalvermächtnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3015. Die Qualität der Rechtsstellung des Vermächtnisnehmers als Unterschei-

dungskriterium . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302III. Anordnung, Wirksamkeit, Anfall, Fälligkeit und Erfüllung von Vermächt-

nissen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3151. Die Bestimmung des Vermächtnisgegenstandes und die Person des Ver-

mächtnisnehmers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3152. Anfall, Fälligkeit, Haftung und Erfüllung des Vermächtnisanspruchs . . . . . 3193. Wegfall des Vermächtnisnehmers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324

XVI

Inhaltsverzeichnis


SeiteIV. Der Vermächtnisnehmer im Schutze des Pflichtteilsrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327

1. Das Vermächtnis als Beschwerung des pflichtteilsberechtigten Erben oderVermächtnisnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327

2. Die Zuwendung von Vermächtnis und Erbteil an den Pflichtteilsberech-tigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328

3. Kürzungsrechte des Erben gegenüber dem Vermächtnisnehmer . . . . . . . . . . . 328V. Fazit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333

§ 14 Auflage

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3351. Rechtsnatur und Zweck . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3352. Inhalt der Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335

3. Begünstigte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3364. Beschwerte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3365. Vollziehungsberechtigte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3376. Formalia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337

II. Gestaltungsmöglichkeiten und ihre Grenzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3371. Anordnungen zugunsten von Lebewesen und anderen nicht rechtsfähi-

gen Begünstigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3372. Grabpflege . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3383. Anordnungen zum Erwirken eines bestimmten Verhaltens . . . . . . . . . . . . . . . . 3384. Anordnungen zugunsten eines noch nicht bestimmbaren Personenkrei-

ses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3405. Grenzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3406. Durchsetzung der Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3417. Kontrolle des Bestimmungsrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3438. Sekundärpflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3439. Anfechtung, Ausschlagung oder Verzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344

10. Insolvenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34411. Auflage und Pflichtteilsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34512. Erbschaftsteuerliche Behandlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34513. Zivilgesetzbuch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34614. Unwirksamkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346

§ 15 Bedingungen und Befristungen

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3481. Die gesetzliche Regelung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3482. Arten der Bedingungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3493. Befristung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3504. Abgrenzung zu Rechtsbedingung, Beweggrund, Motiv, Auflage und

Wunsch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3515. Der Bedingungs- und Befristungseintritt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3516. Anfechtbarkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3527. Zeitliche und rechtliche Grenzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3528. Sicherung und Haftung beim Vermächtnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3539. Rechtslage nach dem ZGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354

10. Steuerliche Regelung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354II. Typische Gestaltungsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354

1. Verwirkungsklauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3542. Veräußerungsverbote . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3553. Klauseln betreffend die Lebensgestaltung des Bedachten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3564. Grenzen der Einflussnahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356

XVII

Inhaltsverzeichnis


Seite5. Kaptatorische Klauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3576. Pflichtteilsklauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3587. Ersatzregelungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358

§ 16 Teilungsanordnungen

I. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362II. Wesen der Teilungsanordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362

1. Arten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3622. Wirkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3633. Anrechnung und Ausgleichung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364

III. Zuweisung von Nachlassgegenständen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3651. Reine Teilungsanordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3652. Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3653. Übernahmerechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3664. Steuerliche Überlegungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367

IV. Erbteilungsverbote . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3681. Arten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3682. Wirkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369

V. Anordnungsbefugnisse für Dritte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3701. Erbteilung durch Dritte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3702. Schiedsgutachten und Schiedsgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 370

VI. Teilungsanordnung und Nacherbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 370VII. Teilungsanordnung und erbrechtliche Bindung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371

1. Herstellung erbrechtlicher Bindung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3712. Beeinträchtigende Verfügung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371

VIII. Sicherung von Teilungsanordnungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3721. Auflage und Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3722. Bedingte Erbeinsetzung und Strafklauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 372

§ 17 Vor- und Nacherbschaft

I. Begriff und Bedeutung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3771. Begriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3772. Abgrenzung zu anderen Rechtsinstituten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3783. Bedeutung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380

II. Anordnung der Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3821. Anordnung durch letztwillige Verfügung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3822. Einfluss des Vorerben auf die Nacherbenbestimmung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3823. Auslegung der Verfügung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3854. Gesetzliche Auslegungs- und Ergänzungsregeln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3865. Gestaltungsmöglichkeiten bei der Anordnung der Vor- und Nacherb-

folge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 388III. Die zeitlichen Grenzen der Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 394

1. Grundsatz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3942. Ausnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395

IV. Die Rechtstellung des Vorerben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3951. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3952. Surrogation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3953. Verpflichtungs- und Verfügungsfreiheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3964. Verfügungsbeschränkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3965. Verwaltung und Sicherung des Nachlasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4016. Erweiterung der Beschränkungen des Vorerben durch den Erblasser . . . . . 4047. Haftung für Nachlassverbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404

XVIII

Inhaltsverzeichnis


Seite8. Innenverhältnis zwischen Vor- und Nacherben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405

V. Befreite Vorerbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4061. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4062. Grenzen der Befreiung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4083. Die einzelnen Befreiungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4084. Weitere Maßnahmen zur Stärkung der Position des Vorerben . . . . . . . . . . . . 410

VI. Die Rechtstellung des Nacherben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4111. Anwartschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4112. Wirkungen des Eintritts des Nacherbfalls . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4133. Pflichtteilsrecht und Ausschlagung der Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4164. Minderjährige und unbekannte Nacherben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417

VII. Testamentsvollstreckung bei Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4181. Testamentsvollstreckung nur für die Vorerbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4182. Testamentsvollstreckung nur für die Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4193. Testamentsvollstreckung für den Nacherben bis zum Eintritt des Nach-

erbfalls . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4194. Testamentsvollstreckung für Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420

VIII. Vor- und Nacherbschaft im Unternehmensbereich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4201. Einzelkaufmännisches Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4202. Personengesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4213. Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424

IX. Erbschaftsteuer bei Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4251. Besteuerung des Vorerben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4252. Besteuerung des Nacherben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426

§ 18 Familienrechtliche Anordnungen

I. Beschränkung der elterlichen Vermögensverwaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4281. Anwendungsfälle in der Beratungspraxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4292. Ausschluss der Eltern von der Verwaltung des zugewendeten Vermö-

gens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4303. Verwaltungsanordnungen für das zugewendete Vermögen . . . . . . . . . . . . . . . . 4304. Musterformulierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431

II. Vormundbenennungsrecht der Eltern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4311. Möglichkeiten der Vormundbenennung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4312. Verhältnis zur Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431

III. Regelung güterrechtlicher Verhältnisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 432

§ 19 Testamentsvollstreckung

I. Grundlagen der Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4371. Praktische Bedeutung – Zweck und Vorteile der Anordnung einer Testa-

mentsvollstreckung – Typische Fallgestaltungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4372. Überblick über die gesetzliche Regelung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4393. Die rechtliche Stellung des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4404. Der Aufgabenkreis des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4415. Abgrenzung zur postmortalen Vollmacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4436. Grenzen der Rechtsmacht des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 445

II. Anordnung, Person und Ernennung des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . 4461. Anordnung der Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4462. Person des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4503. Ernennung des Amtsinhabers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4554. Annahme und Nachweis des Amtes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 456

III. Pflichten und Befugnisse des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 459

XIX

Inhaltsverzeichnis


Seite1. Die Konstituierung des Nachlasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4592. Weitere Pflichten des Testamentsvollstreckers nach Amtsannahme . . . . . . . 4623. Die Abwicklung und die Auseinandersetzung des Nachlasses . . . . . . . . . . . . . 4644. Das Recht und die Verpflichtung zur (ordnungsgemäßen) Verwaltung

des Nachlasses (§§ 2205 S. 1, 2216 Abs. 1 BGB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4665. Die Verpflichtungsbefugnis des Testamentsvollstreckers (§§ 2206, 2207

BGB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4726. Das Verfügungsrecht des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473

IV. Das gesetzliche Schuldverhältnis zwischen Testamentsvollstrecker und Er-ben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 478

1. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4782. Der Grundsatz höchstpersönlicher Amtsausübung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4793. Die Informationspflicht gegenüber dem Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4804. Der Auskunftsanspruch des Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4815. Die Pflicht zur Rechenschaftslegung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4826. Entlastung des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4837. Die Haftung für die Amtsführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4838. Die Vergütung des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4869. Beendigung von Testamentsvollstreckeramt und Testamentsvollstre-

ckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 498V. Testamentsvollstreckung über unternehmerische Vermögenswerte . . . . . . . . . . . . 503

1. Problemstellung/Übersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5032. Fremdverwaltung einzelkaufmännischer Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5043. Fremdverwaltung von Personengesellschaftsanteilen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5094. Testamentsvollstreckung an Kapitalgesellschaftsanteilen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5185. Neugründung von und Umwandlung auf Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . 520

VI. Der Testamentsvollstrecker im Steuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5211. Die steuerrechtlichen Pflichten des Amtsinhabers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5212. Testamentsvollstreckung und Betriebsaufspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5293. Steuerliche Abzugsfähigkeit der Testamentsvollstreckergebühren . . . . . . . . . 530

VII. Das Internationale Erbrecht und die Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . 532

§ 20 Trans- und postmortale Vollmacht

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 534II. Trans- und postmortale Vollmachten: Begriff und Funktion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 535

1. Begriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5352. Mögliche Funktionen und praktische Bedeutung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 536

III. Abgrenzung zur Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5391. Unterschiede der beiden Rechtsinstitute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5392. Wechselwirkungen zwischen Anordnung der Testamentsvollstreckung

und trans-/postmortaler Bevollmächtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 540IV. Die Erteilung der trans-/postmortalen Vollmacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 541

1. Die Erteilung durch Rechtsgeschäft unter Lebenden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5412. Erteilung durch Verfügung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5413. Formfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542

V. Person des Bevollmächtigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 543VI. Rechtsstellung des Bevollmächtigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 543

1. Handeln in Vertretung des Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5432. Missbrauch der Vertretungsmacht – Vermeidungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . 5443. Umfang der Verpflichtungsbefugnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 545

VII. Erlöschen der Vollmacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5461. Die Frage der Widerruflichkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5462. Ausübung des Widerrufs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 546

XX

Inhaltsverzeichnis


Seite3. Weitere Erlöschensgründe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 547

VIII. Verstärkung der Vollmacht durch erbrechtliche Druckmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . 547

§ 21 Verwirkungs- und Pflichtteilsklausel

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 549II. Verwirkungsklausel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 549

III. Pflichtteilsklauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 552

3. Abschnitt. Die Nachlassabwicklung

§ 22 Annahme und Ausschlagung

I. Ausgangssituation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 558II. Annahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559

1. Annahmeerklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5592. Wirksamkeit der Annahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5603. Rechtsfolge der Annahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5614. Beweislast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5625. Recht der DDR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 562

III. Ausschlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5621. Ausschlagungserklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5632. Wirksamkeit der Ausschlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5643. Ausschlagungsfrist . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5644. Adressat und Form der Ausschlagungserklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5655. Rechtsfolge der Ausschlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5666. Ausschlagung bei Ehegattentestament/Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5677. Ausschlagung von Vermächtnissen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5688. Recht der DDR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 568

IV. Anfechtbarkeit von Annahme und Ausschlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5681. Anfechtungsgründe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5692. Anfechtung der Annahme oder Ausschlagung durch den Pflichtteilsbe-

rechtigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5713. Erheblichkeit des Irrtums . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5724. Anfechtungsberechtigter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5725. Form und Frist der Anfechtungserklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5726. Rechtsfolge der Anfechtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5737. Recht der DDR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5748. Beweislast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5749. Anfechtung der Anfechtung von Ausschlagung und Annahme . . . . . . . . . . . . 574

§ 23 Haftung für Nachlassverbindlichkeiten

I. Bedeutung der Erbenhaftung in der anwaltlichen Praxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 578II. Die gesetzliche Regelung im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 581

1. Grundsatz der unbeschränkten, aber beschränkbaren Haftung . . . . . . . . . . . 5812. Ausnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 582

III. Einteilung der Nachlassverbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5841. Erblasserschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5842. Erbfallschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5863. Nachlasserbenschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5894. Zur Abgrenzung: Eigenschulden des Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 590

IV. Die haftungsrechtlich gebotene Verwaltung des Nachlasses durch den Er-ben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 591

XXI

Inhaltsverzeichnis


Seite1. Allgemeine Verwaltungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5912. Klärung der Nachlassverhältnisse im Aufgebotsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . 5943. Inventarerrichtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 596

V. Haftungsbeschränkung außerhalb von Nachlassverwaltung und Nachlassin-solvenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 599

1. Grundsatz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5992. Die Beschränkung der Haftung bei dürftigem Nachlass . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5993. Die Überschwerungseinrede des § 1992 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6014. Erschöpfungseinrede (§ 1989 BGB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6025. Aufschiebende Einreden (§§ 2014 ff. BGB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 603

VI. Haftung des Erben trotz Nachlassabsonderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6041. Unbeschränkbare Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6042. Nachlasserbenschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6053. Dingliche Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6054. Haftung des Erben bei Bestehen einer Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . 605

VII. Haftung des Vor- und Nacherben sowie des Erbschaftskäufers . . . . . . . . . . . . . . . . 606VIII. Die Miterbenhaftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 606

1. Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6062. Haftung der Miterben vor der Teilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6063. Die Haftung der Miterben nach der Teilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6084. Haftung der Miterben gegenüber einem Miterbengläubiger . . . . . . . . . . . . . . . 609

IX. Die Haftung des Erben für Geschäftsschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6101. Die Haftung des Alleinerben für Verbindlichkeiten aus einem einzel-

kaufmännischen Betrieb des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6102. Haftung der Miterben bei unternehmenstragender Miterbengemein-

schaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6133. Erbenhaftung für gesellschaftsrechtliche Verbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . 614

X. Haftung für öffentlich-rechtliche Verbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6191. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6192. Sonderregelungen des öffentlichen Rechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6193. Haftung für öffentlich-rechtliche Geldschulden des Erblassers . . . . . . . . . . . . 6194. Öffentlich-rechtliche Erbfallschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6215. Übergang sonstiger Pflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6226. Haftungsbeschränkung, Enthaftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 623

XI. Erbrechtliche Besonderheiten des Verjährungsrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 625

§ 24 Nachlassverwaltung

I. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 627II. Voraussetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 629

1. Antragsbefugnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6292. Antragsformalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6313. Anordnung der Nachlassverwaltung durch das Nachlassgericht . . . . . . . . . . 632

III. Wirkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6331. Materiellrechtliche Auswirkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6332. Prozessuale Auswirkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 635

IV. Verfahrensablauf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6371. Anordnungsbeschluss des Nachlassgerichts, Bestellung eines Nachlass-

verwalters . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6372. Inverwaltungnahme der Nachlassgegenstände durch den Verwalter . . . . . . 6373. Gegebenenfalls: Stellung eines Insolvenzantrages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6384. Verwertung der Nachlassgegenstände, Berichtigung der Nachlassschul-

den . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6395. Verfahrensbeendigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 639

XXII

Inhaltsverzeichnis


SeiteV. Der Nachlassverwalter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 640

1. Rechtliche Stellung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6402. Pflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6403. Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6464. Vergütung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 646

VI. Das Nachlassgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6471. Auswahl und Bestellung des Verwalters . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6472. Überwachungspflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6483. Genehmigungsvorbehalte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 648

VII. Der Erbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6491. Rechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6492. Pflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 651

VIII. Die Nachlassgläubiger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6521. Erfüllungsanspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6522. Auskunftsansprüche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6523. Geltendmachung von Ansprüchen aus Erben- oder Verwalterhaftung . . . . 6524. Antrags- und Rechtsbehelfsrechte bei Gericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 653

§ 25 Nachlassinsolvenz

I. Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6551. Das Nachlassinsolvenzverfahren als Möglichkeit zur nachträglichen Ver-

mögensseparation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6562. Die Nachlassinsolvenz als Insolvenzverfahren über ein Sondervermö-

gen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6563. Nachlassinsolvenz und Erbeninsolvenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 657

II. Zulässigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6571. Antragsbefugnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6572. Eröffnungsgründe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6593. Massekostendeckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6624. Antragsformalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 662

III. Wirkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6641. Materiellrechtliche Auswirkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6642. Prozessuale Auswirkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6683. Auswirkungen auf Zwangsvollstreckungsmaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 669

IV. Verfahrensgang . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6691. Grundsätzliches . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6692. Eröffnungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6703. Konsolidierung der Insolvenzmasse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6704. Geltendmachung und Prüfung der Insolvenzforderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . 6715. Insolvenzplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6736. Masseverwertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6747. Verteilungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6748. Verfahrensbeendigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 675

V. Der Insolvenzverwalter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6761. Rechtliche Stellung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6762. Pflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6763. Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6804. Vergütung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 681

VI. Das Insolvenzgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6821. Bestellung des Verwalters . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6822. Verfahrensleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6823. Überwachungspflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 683

VII. Der Erbe als Gemeinschuldner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 683

XXIII

Inhaltsverzeichnis


Seite1. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6832. Rechtsstellung im Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6843. Haftung des Erben für die bisherige Nachlassverwaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . 6854. Ansprüche des Erben aus Verwaltungstätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 687

VIII. Die Gläubiger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6871. Insolvenzgläubiger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6872. Massegläubiger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6883. Gläubiger mit Aus- oder Absonderungsrechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6884. Organe der Gläubigerschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 690

§ 26 Miterben und Miterbenauseinandersetzung

I. Beratungschecklisten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 694II. Die Erbengemeinschaft: Ihre Entstehung und ihre Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . 696

1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6962. Der Umfang des Nachlasses und das Surrogationsprinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . 6973. Das Gesamthandsprinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 699

III. Die Verwaltung des Vermögens durch die Erbengemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . 7061. Übersicht über einzelne Verwaltungsmaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7062. Muster zur Beschlussfassung und zu sonstigen Verwaltungsmaßnah-

men . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7113. Vollmachten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7144. Die Verteilung gezogener Früchte, der Gebrauch von Nachlassgegen-

ständen und die Lasten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 716IV. Vorbereitende Maßnahmen zur (einvernehmlichen) Erbauseinandersetzung . . 717

1. Sachverhaltsermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7172. Strategien zur Streitvermeidung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 718

V. Die Auflösung der Erbengemeinschaft entsprechend den gesetzlichen Rege-lungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 719

1. Einführung „Die gesetzlichen Teilungsregeln“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7192. Anspruchsgrundlage für das Auseinandersetzungsverlangen . . . . . . . . . . . . . . 7193. Forderungsberechtigte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7214. Die einzelnen Schritte der Auseinandersetzung nach Maßgabe der gesetz-

lichen Vorschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7215. Genehmigungserfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7236. Anrechnungs- und Ausgleichspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7237. Schadensersatzansprüche der Erben untereinander wegen verspäteter

Teilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 728VI. Auseinandersetzung durch einvernehmliche Regelungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 728

1. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7282. Übertragung sämtlicher Nachlassgegenstände aus der Gesamthand he-

raus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7293. Abschichtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7334. Übertragung sämtlicher Erbanteile auf einen der Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7365. Sonstige Auseinandersetzungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7366. Vor- und Nachteile der einzelnen Gestaltungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . 7387. Teilerbauseinandersetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 739

VII. Besonderheiten der Auseinandersetzung bei angeordneter Testamentsvollstre-ckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 740

1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7402. Durch die Testamentsvollstreckung eintretende Erleichterungen bei der

Erbauseinandersetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7403. Der Vollzug des Auseinandersetzungsplans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 742

VIII. Teilungsverbote . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 742

XXIV

Inhaltsverzeichnis


Seite1. Allgemeines zu Auseinandersetzungsverboten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7422. Bindung der Erben an Verfügungen des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 743

IX. Besonderheiten bei der Beteiligung von Minderjährigen an der Erbengemein-schaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 743

1. Die Vertretung des Minderjährigen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7432. Das Minderjährigenhaftungsbeschränkungsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 745

X. Sonderfall: Der vergessene Nachlassgegenstand bzw. der vergessene Erbe . . . . 7451. Der vergessene Nachlassgegenstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7452. Der vergessene Miterbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 745

XI. Nachlassplanung zur Vermeidung von Erbengemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7461. Alleinerbeneinsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7462. Lebzeitige Zuwendung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 747

XII. Nachlassplanung zur Streitvermeidung in der Erbengemeinschaft . . . . . . . . . . . . . 7481. Lebzeitige Maßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7482. Letztwillige Verfügungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 749

XIII. Besonderheiten bei Unternehmen bzw. Unternehmensbeteiligungen in der Er-bengemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 751

1. ABC zum Übergang der Beteiligungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7512. Verwaltung und Auseinandersetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7543. Einzelkaufmännisches Handelsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756

§ 27 Der Erbschaftsanspruch

I. Bedeutung des Erbschaftsanspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7581. Verbesserungen der Gläubigerstellung gegenüber Einzelansprüchen . . . . . . 7582. Verbesserungen der Schuldnerstellung gegenüber Einzelansprüchen . . . . . . 7593. Taktik: Gesamtanspruch oder Einzelansprüche im Prozess? . . . . . . . . . . . . . . . 759

II. Voraussetzungen des Erbschaftsanspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7601. Gläubiger des Erbschaftsanspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7602. Schuldner des Erbschaftsanspruches . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 760

III. Umfang der Herausgabepflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7601. Herausgabe des Erlangten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7602. Surrogate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7613. Nutzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 761

IV. Haftung des Erbschaftsbesitzers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7611. Der gutgläubige, nicht verklagte Erbschaftsbesitzer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7612. Der bösgläubige und der verklagte Erbschaftsbesitzer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7613. Der deliktische Erbschaftsbesitzer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 761

V. Einwendungen/Einreden des Erbschaftsbesitzers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7621. Verwendungsersatzanspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7622. Sonstige Einwendungen und Einreden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 762

VI. Verjährung und Ersitzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 762VII. Auskunftsansprüche gegen den Erbschaftsbesitzer und Dritte . . . . . . . . . . . . . . . . . 763

§ 28 Erbschafts- und Erbteilskauf

I. Vertragstypen und Anwendungsfälle in der Praxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7651. Erbteils- und Erbschaftskauf, unentgeltliche Erbteilsveräußerung . . . . . . . . 7652. Anwendungsfälle und Alternativen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 765

II. Form, Inhalt und Wirkung der Erbteilsveräußerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7661. Formfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7662. Vertragsgegenstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7663. Wirkung der Erbteilsübertragung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7674. Genehmigungserfordernisse, Anzeigepflichten, Vorkaufsrechte . . . . . . . . . . . 767

XXV

Inhaltsverzeichnis


Seite6. Sonstiger Vertragsinhalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7697. Steuerfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 770

III. Vertragsmuster . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 770

4. Abschnitt. Der Ausschluss von der Erbfolge

§ 29 Pflichtteilsrecht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 774II. Der Kreis der Pflichtteilsberechtigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 776

1. Die Abkömmlinge des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7762. Der Ehegatte des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7773. Die Eltern des Erblassers und entferntere Abkömmlinge . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7774. Ausgeschlossene Angehörige . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 778

III. Der Pflichtteilsanspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7781. Voraussetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7782. Inhalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7793. Stundung und Verjährung des Pflichtteilsanspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7804. Die Vervollständigungsansprüche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 782

IV. Entziehung und Beschränkung des Pflichtteils . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7891. Entziehung des Pflichtteils . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7892. Pflichtteilsbeschränkung in guter Absicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 791

V. Die Pflichtteilsquote . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7921. Grundlagen zur Berechnung der Pflichtteilsquote . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7922. Die Pflichtteilsquote des Ehegatten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7933. Anrechnung und Ausgleichung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 795

VI. Die Pflichtteilshöhe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7981. Die Ermittlung des Nachlassbestandes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7982. Der Nachlasswert . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 800

VII. Die Pflichtteilslast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8011. Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8012. Das Kürzungsrecht des Erben/Vermächtnisnehmers gemäß § 2318

BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 802VIII. Der Pflichtteilsergänzungsanspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 804

1. Voraussetzungen des Anspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8042. Die Berechnung des Pflichtteilsergänzungsanspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8093. Der Beschenkte als Anspruchsgegner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8114. Pflichtteilsergänzungsanspruch, Anrechnung und Ausgleichung . . . . . . . . . . 812

IX. Auskunft- und Wertermittlungsansprüche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8141. Der Auskunftsanspruch gemäß § 2314 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8142. Der Wertermittlungsanspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 820

X. Pflichtteil und Gesellschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8201. Personengesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8202. Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 824

XI. Gestaltungshinweise für die Praxis zur Pflichtteilsanspruchsreduktion . . . . . . . . 8251. Beeinflussung der Pflichtteilsansprüche durch den ehelichen Güter-

stand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8252. Pflichtteil und Voraus des Ehegatten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8273. Pflichtteilsansprüche und vorweggenommene Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8284. Erb- und Pflichtteilsverzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8315. Ausschluss von Pflichtteilsansprüchen durch Anordnung der Vor- und

Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 832

XXVI

Inhaltsverzeichnis


Seite§ 30 Erb- und Pflichtteilsunwürdigkeit

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 834II. Grundsätze der Erbunwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 835

1. Eintritt und Wirkung der Erbunwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8352. Die einzelnen Erbunwürdigkeitsgründe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8353. Nichteintritt der Erbunwürdigkeit in bestimmten Fällen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8374. Ausschluss der Erbunwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8385. Zeitpunkt für die Geltendmachung der Anfechtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8386. Anfechtungsberechtigter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8397. Form der Anfechtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8408. Muster einer Anfechtungsklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 841

III. Vermächtnis- und Pflichtteilsunwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8421. Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8422. Vermächtnisunwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8433. Pflichtteilsunwürdigkeit und Pflichtteilsentziehung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 843

§ 31 Erb- und Pflichtteilsverzicht, Zuwendungsverzicht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 845II. Gesetzliche Grundlagen, Rechtsnatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 846

1. Abstraktes Verfügungsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8462. Verhältnis Kausal-/Verfügungsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8463. Erb- und Pflichtteilsverzicht nur zu Lebzeiten des Erblassers? . . . . . . . . . . . . 8484. Formvorschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 849

III. Teilweiser Verzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8501. Zulässigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8502. Wirkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8503. Formfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8514. Aufhebung des gegenständlich beschränkten Pflichtteilsverzichts . . . . . . . . . 851

IV. Erb- oder Pflichtteilsverzicht? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8511. Wirkungen des Erbverzichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8512. Wirkungen des Pflichtteilsverzichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8523. Praktische Bedeutung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 852

V. Geschiedenenunterhalt und Erb-/Pflichtteilsverzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8531. Nachlassverbindlichkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8532. Wertfortschreibung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8543. Pflichtteilsergänzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8544. Auskunftsanspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8545. Pflichtteilsverzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8546. Vertraglicher Unterhalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8557. Zusammenfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 855

VI. Zuwendungsverzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8561. Praktischer Anwendungsbereich, gesetzliche Grundlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8562. Gegenstand des Zuwendungsverzichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8563. Wirkung des Zuwendungsverzichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 858

VII. Aufhebung des Verzichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8581. Form . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8582. Wirkungen des Aufhebungsvertrages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8583. Rechtsgrund/Kausalverhältnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 859

5. Abschnitt. Lebzeitige Übertragungen

§ 32 Lebzeitige Vermögensübertragungen und Verträge auf den Todesfall

I. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 862

XXVII

Inhaltsverzeichnis


SeiteII. Schuldrechtliche Einordnung der lebzeitigen Gestaltungsmöglichkeiten vor-

weggenommener Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8641. Reine Schenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8642. Gemischte Schenkung und Schenkung unter Vorbehalt des Nieß-

brauchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8663. Schenkung unter Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8684. Zweckschenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8695. Schenkung von Todes wegen und Schenkung aufschiebend bedingt auf

den Tod des Schenkers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8696. Entgeltlicher Austauschvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8707. Leihe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8718. Pacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8729. Ausstattung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 872

10. Ehebedingte und lebenspartnerschaftsbedingte Zuwendung . . . . . . . . . . . . . . 872III. Vollzug der Schenkung unter Lebenden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 874

1. Beurkundung des Schenkungsversprechens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8742. Zuwendungen durch Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall . . . . . . . . 8743. Heilung des Formmangels durch Vollziehung der Schenkung . . . . . . . . . . . . . 8754. Formbedürftigkeit der Zuwendung eines Nießbrauchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8765. Formbedürftigkeit der Zuwendung von Grundvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . 8776. Formbedürftigkeit der Zuwendung des gegenwärtigen Vermögens oder

des Nachlasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8777. Formbedürftigkeit des Leibrentenversprechens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8788. Formbedürftigkeit des Erb- und Pflichtteilsverzichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8789. Vertraglich vereinbarte Formerfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 878

10. Registerrechtliche Formerfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 878IV. Wahl zwischen Rechtsgeschäft unter Lebenden und Verfügung

von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8791. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8792. Schenkung mit aufgeschobener Erfüllung auf den Tod des Schenkers . . . . 8793. Schenkung auf den Todesfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8804. Lebzeitig vollzogene Schenkung auf den Todesfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8815. Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 883

V. Zustimmungs- und Genehmigungserfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8861. Zustimmung des Ehegatten bzw. Lebenspartners . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8862. Ergänzungspflegerbestellung bei Rechtsgeschäften mit minderjährigen

Kindern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8873. Familiengerichtliche/vormundschaftliche Genehmigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8884. Genehmigung nach dem Grundstücksverkehrsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 890

VI. Typische Verpflichtungen des Beschenkten oder anderer Erbanwärter . . . . . . . . 8901. Verpflichtungen des Empfängers gegenüber dem Schenker . . . . . . . . . . . . . . . . 8902. Verpflichtungen des Empfängers gegenüber Dritten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8983. Verpflichtungen der Begünstigten gegenüber dem Schenker . . . . . . . . . . . . . . . 899

VII. Rückgängigmachen des Aktes der vorweggenommenen Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . 9001. Gesetzliche Rückforderungsmöglichkeiten bei Schenkung . . . . . . . . . . . . . . . . 9002. Gesetzliche Rückforderungsmöglichkeiten bei gemischter Schenkung . . . . 9043. Gesetzliche Korrekturmöglichkeiten des künftigen Erblassers bei nicht

als Schenkung zu qualifizierenden Zuwendungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9054. Gesetzliche Korrekturmöglichkeiten der weichenden Erben . . . . . . . . . . . . . . . 9075. Gesetzliche Korrekturmöglichkeiten des Zuwendungsempfängers . . . . . . . . 9086. Ausschluss des gesetzlichen Rückforderungsrechts im Altenteilvertrag . . . 9087. Vertragliche Gestaltungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 909

VIII. Sicherungsinstrumente für den Erblasser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9131. Grundbuchliche Sicherungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 913

XXVIII

Inhaltsverzeichnis


Seite2. Rückforderungsrechte des Schenkers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9163. Güterstands- bzw. Vermögensstandsregelungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9164. Verwaltungsanordnung für Zuwendungen an Minderjährige . . . . . . . . . . . . . 9195. Gesellschaftsvertragliche Sicherungs- und Kontrollinstrumente . . . . . . . . . . . 921

6. Abschnitt. Auslandsvermögen

§ 33 Internationales Erbrecht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 925II. Probleme des internationalen Erbfalles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 926

1. Anwendbare Rechtsordnung und Statut . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9262. Formfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9273. Verfahrensrechtliche Schwierigkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9274. Sachverhaltserfassung Internationales Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 927

III. Deutsches Internationales Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9271. Prüfung deutsches IPR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9272. Grundlagen der Fallprüfung (Überblick) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9283. Umfang des Erbstatuts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9374. Abgrenzung des Erbstatuts von anderen Statuten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9395. Wahl des Erbstatuts durch den Erblasser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9456. Internationale Formfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9477. Rechtsfragen der Nachlassspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9488. Staatsvertragliches Internationales Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 954

IV. Internationales Erbverfahrensrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9551. Streitige Gerichtsbarkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9552. Internationales Nachlassverfahrensrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9573. Internationale Nachlassverwaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9614. Internationale Nachlassinsolvenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 961

V. Gestaltungsüberlegungen im internationalen Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9641. Rechtliche Nachlassspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9642. Faktische Nachlassspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9643. Internationale Pflichtteilsvermeidungsstrategien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9644. Internationale Pflichtteilsstrafklausel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9665. Internationales Forumshopping und deren Vermeidung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9666. Gestaltungsüberlegungen im Zusammenhang mit Formfragen . . . . . . . . . . . . 9677. Grenzüberschreitende Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9678. Vollmachten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9689. Abstützung der erbrechtlichen Struktur durch lebzeitige Rechtsge-

schäfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96810. Herstellung des Gleichlaufs von Erb- und Vermögenstatut . . . . . . . . . . . . . . . . 968

VI. Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 969

§ 34 Internationales Erbschaftsteuerrecht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 971II. Probleme des internationalen Erbschaftsteuerrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 971

1. Entstehung einer Mehrfachbesteuerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9712. Bewertungsprobleme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9713. Verfahrensrechtliche Aspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 972

III. Die persönliche Steuerpflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9721. Die unbeschränkte Steuerpflicht (§ 2 Abs. 1 Nr. 1a bis d ErbStG) . . . . . . . . . 9722. Die beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9763. Erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpflicht (§§ 2, 4 AStG) . . . . . . . . . . . . . . 977

XXIX

Inhaltsverzeichnis


SeiteIV. Verfahrensrechtliche Aspekte bei Auslandsberührungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 978V. Ausländisches Zivilrecht und deutsches Erbschaftsteuergesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . 979

VI. Besondere Steuertatbestände mit Auslandsbezug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9791. Ausländische Familienstiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9792. Trust . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 982

VII. Anrechnung ausländischer Erbschaft- oder Schenkungsteuer nach unilatera-lem Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 983

1. Art der persönlichen Steuerpflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9832. Auslandsvermögensbegriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9833. Steuerbarkeit des Auslandsvermögens im In- und Ausland . . . . . . . . . . . . . . . . 9844. Anrechenbare Steuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9845. Zeitliche Begrenzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9846. Anrechnungsbetrag und Anrechnungshöchstbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9857. Verfahren der Anrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 985

VIII. DBA Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9851. DBA Dänemark und Schweden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9862. DBA Frankreich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9863. DBA Griechenland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9874. DBA Österreich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9875. DBA Schweiz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9876. DBA USA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9887. Zusammenfassender Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 988

IX. Deutsches internationales Erbschaftsteuerrecht und EU-Recht . . . . . . . . . . . . . . . . 989X. Gestaltungen im internationalen Erbschaftsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 991

1. Bei unbeschränkter Erbschaftsteuerpflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9912. Bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9913. Bei erweitert beschränkter Erbschaftsteuerpflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 992

XI. Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 992

7. Abschnitt. Steuerrecht und steuerlich motivierte Gestaltungen

§ 35 Steuerrecht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 996II. Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 997

1. Erwerb von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9972. Schenkung unter Lebenden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10013. Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10024. Steuerklassen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10895. Freibeträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10906. Steuertarife . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10917. Stundung und Erlöschen der Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1093

III. Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10951. Besteuerung des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10952. Besteuerung des Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10963. Besteuerung der Erbauseinandersetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11034. Erbfallschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11105. Schenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1113

IV. Gewerbesteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1122V. Grunderwerbsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1123

VI. Umsatzsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1123VII. Anhang: Tabellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1125

XXX

Inhaltsverzeichnis


Seite§ 36 Steuerlich motivierte Gestaltung

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11391. Steuerlich relevante Fristen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11402. Wirtschaftliches Eigentum . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11453. Gestaltungsmissbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1146

II. Mittelbare Schenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11471. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11472. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11473. Mittelbare Grundstücksschenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11504. Mittelbare Geldschenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11525. Mittelbare Schenkung von Gesellschaftsanteilen und Betriebsvermögen . . 11526. Mittelbare Schenkung steuerfreier Gegenstände . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1154

III. Familiengrundbesitzgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11551. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11552. Gewerbliche Familiengrundbesitzgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11563. Vermögensverwaltende Familiengrundbesitzgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1159

IV. Generierung von Betriebsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11631. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11632. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11633. Problem: Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11644. Umwandlung in Betriebsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11665. Konsequenzen im Übrigen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1169

V. Familiengesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11691. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11692. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11703. Kurzdarstellung der typischen Gesellschaftsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11714. Steuerliche Kernprobleme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11815. Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1186

VI. Betriebsverpachtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11881. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11882. Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11883. Gewerbesteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11974. Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11975. Steuerliche Konsequenzen im Übrigen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1198

VII. Betriebsaufspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12001. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12002. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12003. Begriffsabgrenzung und Erscheinungsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12014. Beendigung der Betriebsaufspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12045. Betriebsaufspaltung im Erbschaftsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1206

VIII. Vermögensübergabe gegen wiederkehrende Leistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12071. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12072. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12073. Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12114. Nachträgliche Umschichtung des übertragenen Vermögens . . . . . . . . . . . . . . . 12295. Vermögensübergabe gegen Austauschleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12316. Vermögensübergabe gegen Unterhaltsleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1233

IX. Nießbrauchsgestaltungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12351. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12352. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12363. Vorbehaltsnießbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12364. Zuwendungsnießbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12445. Vermächtnisnießbrauch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1248

XXXI

Inhaltsverzeichnis


Seite6. Steuerklauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12497. Finger weg vom Verzicht auf den Nießbrauch! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1250

X. Gestaltungspotential der Zugewinngemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12511. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12512. Grundsätzliches zur Zugewinngemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12523. Modifikation der Zugewinngemeinschaft statt Gütertrennung . . . . . . . . . . . . 12534. Lebzeitige Beendigung des Güterstands der Zugewinngemeinschaft . . . . . . 12555. Grenzen der Gestaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1256

XII. Ausschlagung als Gestaltungsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12581. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12582. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12583. Ausschlagung gegen Abfindung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12614. Ausschlagung nach Maß . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12635. Typische Gestaltungssituationen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1263

§ 37 Steuerstrafrecht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1270II. Steuerberichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1272

1. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12722. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12723. Voraussetzungen für eine Steuerberichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1272

III. Selbstanzeige . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12741. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12742. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12743. Voraussetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12754. Ausschlussgründe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1278

IV. Fremdanzeige . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12801. Checkliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12802. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12803. Voraussetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1280

V. Strafrechtliche Verantwortung des Beraters . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1281

8. Abschnitt. Stiftungsrecht

§ 38 Stiftungszivilrecht

I. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12851. Begriff und Typen der Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12852. Unterschiedliche Stiftungstypen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12863. Stiftungs-GmbH und Stiftungsverein . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12894. Die unselbstständige Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12905. Die Doppelstiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12916. Die Stiftung & Co. KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1291

II. Die Entstehung der Stiftung und Gestaltung der Satzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12921. Die Entstehung der Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12922. Die Gestaltung der Satzung (Verfassung) der Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1295

§ 39 Stiftungssteuerrecht

I. Die steuerbegünstigte (gemeinnützige) Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13011. Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13012. Voraussetzungen für die Anerkennung als steuerbegünstigt . . . . . . . . . . . . . . . 13023. Die Besteuerung des Stifters bei Errichtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1303

XXXII

Inhaltsverzeichnis


Seite4. Überblick zum Spendenabzug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13035. Die Besteuerung der Stiftung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13046. Die Besteuerung der Destinatäre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1306

II. Die privatnützige Stiftung (insb. die Familienstiftung) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13061. Steuern bei Errichtung der Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13062. Laufende Besteuerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13073. Auflösung der Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13084. Die Besteuerung der Destinatäre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13085. Ausländische Familienstiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1309

III. Die unselbstständige Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1309IV. Die Stiftung und Co. KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1309

9. Abschnitt. Unternehmensnachfolge

§ 40 Die Nachfolge in Unternehmen und Gesellschaftsanteile

II. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1312III. Die Entwicklung einer ganzheitlichen Nachfolgekonzeption . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1314IV. Die Übertragbarkeit von Unternehmen bzw. Gesellschaftsanteilen . . . . . . . . . . . . 1315

1. Gesetzliche Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13152. Vertragliche Nachfolgeregelungen für Personengesellschaften . . . . . . . . . . . . 13193. Vertragliche Nachfolgeregelungen für Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . 13234. Die erbschaftsteuerlichen Folgen von Nachfolgeklauseln im Gesell-

schaftsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1324V. Gesellschaftsrechtliche Maßnahmen zur Vorbereitung und Sicherung der Un-

ternehmensnachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13261. Die Wahl der Rechtsform und deren erbschaftsteuerliche Behandlung . . . 13262. Die Schaffung klarer Unternehmensstrukturen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13273. Vertragliche Anpassungen zur Vorbereitung und Ausgestaltung der

Nachfolge im Unternehmensvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13284. Die Einsetzung beratender/entscheidender Gremien zur Begleitung der

Unternehmensnachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1329VI. Der Einfluss des Steuerrechts auf die Übertragung von Unternehmensvermö-

gen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13301. Erbschaftsteuerliche Aspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13302. Einkommensteuerrechtliche Aspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1337

VII. Die Versorgung des Ehepartners . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13381. Vorüberlegungen zur Versorgung des Ehepartners . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13382. Die Zuwendung von Vermögensgegenständen unter Lebenden . . . . . . . . . . . 13393. Die Vererbung von Privatvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13404. Rentenzahlung und/oder sonstige feste Leistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13415. Variable Leistungen aus dem Nachlass oder Unternehmensvermögen . . . . 1342

VIII. Die vorweggenommene Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13451. Vorteile und Risiken der vorweggenommenen Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13462. Mögliche Arten der vorweggenommenen Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13473. Die Ausgestaltung der vorweggenommenen Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13484. Die Beteiligung Minderjähriger an Gesellschaftsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . 1351

IX. Der Unternehmensnachfolger als Alleinerbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13551. Alleinerbenstellung des Unternehmensnachfolgers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13552. Bestimmung von Ersatzerben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13563. Vor- und Nacherben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13564. Auflagen bezüglich der Unternehmensführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13565. Vermächtnisse an überlebenden Ehepartner, Kinder und Dritte . . . . . . . . . . . 1357

X. Der Unternehmensnachfolger als Vermächtnisnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357

XXXIII

Inhaltsverzeichnis


Seite1. Erbschaftsteuerliche Behandlung von Sachvermächtnissen . . . . . . . . . . . . . . . . 13572. Einzelunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13583. Anteile an Personengesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13584. Anteile an Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1359

XI. Die Vererbung des Unternehmens/von Gesellschaftsanteilen an eine Erbenge-meinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1360

1. Einzelunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13602. Anteile an Personengesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13603. Anteile an Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13614. Erbschaftsteuerliche Behandlung der Auseinandersetzung einer Erbenge-

meinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1362XII. Die Auswahl des Unternehmens-/Beteiligungsnachfolgers durch Dritte . . . . . . . . 1363

1. Wirtschaftliche Aspekte und Festlegung der Auswahlkriterien . . . . . . . . . . . . 13632. Rechtliche Rahmenbedingungen und Gestaltungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . 1364

XIII. Die Vererbung ausländischer Unternehmen und ausländischen Beteiligungs-vermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1364

1. Der Erbfall mit Auslandsberührung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13642. Bedeutung ausländischer Rechtsnormen bei Anwendbarkeit deutschen

Erbrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13653. Wirtschaftliche, rechtliche und steuerliche Aspekte einer Einbringung

von Auslandsbeteiligungen in deutsche Gesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365XIV. Die Testamentsvollstreckung über Unternehmensvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366

1. Typische Anwendungsfälle einer Testamentsvollstreckung über Unter-nehmensvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366

2. Die Vergütung des Testamentsvollstreckers bei Unternehmensvermö-gen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366

10. Abschnitt. Spezielle Themen in der Vermögensnachfolge

§ 41 Behinderte Kinder im Erbrecht

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369II. Sozialhilferechtliche Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369

III. Motivsuche, Interessenkollisionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370IV. Erbrechtliche Konsequenzen, Gestaltungsvarianten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1371

1. Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13712. Ehevertragliche Überlegungen/Rechtsgeschäfte unter Lebenden . . . . . . . . . . 13723. Erbrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13734. Schwachstellen und Detailprobleme beim „Behindertentestament“ . . . . . . . 1379

§ 42 Minderjährige im Erbrecht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13851. Die Vertretung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13862. Die gerichtliche Zustimmung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13883. Internationales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1388

II. Besonderheiten der Mandatsannahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13891. Minderjähriger Mandant als Erbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13892. Der Minderjährige als Testator . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1390

III. Der Minderjährige und der Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1391IV. Der Minderjährige als Alleinerbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1392

1. Die Annahme der Erbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13922. Die Ausschlagung der Erbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13923. Die Anfechtung der Annahme oder der Ausschlagung der Erbschaft . . . . . 1394

XXXIV

Inhaltsverzeichnis


SeiteV. Der Minderjährige als Miterbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394

1. Die Annahme und Ausschlagung der Erbschaft sowie entsprechende An-fechtungserklärungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394

2. Die Verwaltung des gesamthänderischen Nachlasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13953. Die Erfüllung eines Vermächtnisses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13984. Der Austritt aus der Erbengemeinschaft und ihre Beendigung . . . . . . . . . . . . 1399

VI. Der Minderjährige als Vorerbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14021. Nacherben sind die Eltern oder ein Elternteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14022. Nacherben sind minderjährige Geschwister des minderjährigen Vorer-

ben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14033. Mehrere minderjährige Geschwisterkinder sind Vorerben . . . . . . . . . . . . . . . . . 14044. Genehmigung des Familiengerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404

VII. Der Minderjährige als Nacherbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14051. Vorerben sind die Eltern oder ein Elternteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14052. Vorerben sind minderjährige Geschwister des minderjährigen Nacher-

ben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14053. Nacherben sind mehrere minderjährige Geschwisterkinder . . . . . . . . . . . . . . . 14054. Genehmigung des Familiengerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14055. Besonderheiten bei der Ausschlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1405

VIII. Der Minderjährige als Vermächtnisnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1406IX. Der Minderjährige als Vor- oder Nachvermächtnisnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1406X. Der Minderjährige als Pflichtteilsberechtigter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1407

1. Pflichtteilsansprüche gegen einen Elternteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14072. Pflichtteilsansprüche gegen Geschwister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1408

XI. Der Minderjährige als Erb- und Pflichtteilsverzichtender . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1408XII. Der Minderjährige und der Erb- und Pflichtteilsverzicht der Eltern . . . . . . . . . . . 1408

XIII. Der Minderjährige und die Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14091. Die Verwaltung des Nachlasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14092. Die Nachlassauseinandersetzung durch den Testamentsvollstrecker . . . . . . 14113. Die Beendigung der Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1412

XIV. Der Minderjährige und die Anfechtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1412XV. Der minderjährige Erbe im Gesellschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1413

1. Der erbrechtliche Eintritt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14132. Die laufende Geschäftsführung unter Beteiligung minderjähriger Erben . . 14143. Änderung des Gesellschaftsvertrages unter Beteiligung minderjähriger

Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14144. Die Haftungsbeschränkung für minderjährige Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1415

§ 43 Landwirtschaftliches Sondernachfolgerecht

I. Prüfungspunkte bei der landwirtschaftlichen Sondernachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . 1417II. Hoferbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1417

1. Prinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14172. Rechtsgrundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14183. Die wesentlichen Regelungen der Höfeordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14204. Die wesentlichen Regelungen des BGB zum Hoferbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14245. Das landesrechtliche Anerbengesetz für Rheinland-Pfalz . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14266. Erteilung des Erbscheins, Landwirtschaftsgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14267. Zuweisungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1426

III. Lebzeitige Übertragung des Hofes im Wege der vorweggenommenen Erb-folge nach der Höfeordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1427

1. Zivilrechtliche Einordnung und Abgrenzung zu anderen Geschäften . . . . . 14272. Wirksamkeitsvoraussetzungen der Hofübergabe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14293. Formerfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1432

XXXV

Inhaltsverzeichnis


Seite4. Typischer Inhalt des Übergabevertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14325. Genehmigung des Übergabevertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1436

IV. Übergabeverträge nach den Vorschriften des BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1438

§ 44 Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung

I. Vorbemerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1440II. Vorsorgevollmacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1441

1. Wirksamkeit und Reichweite. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14412. Inhaltliche Ausgestaltung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14423. Widerrufsprobleme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14464. Mehrere Bevollmächtigte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14475. Vollmachtsbetreuung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14486. Form und Kosten der Vorsorgevollmacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14497. Hinterlegung/Registrierung/Unterrichtungspflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1449

III. Betreuungsverfügung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14511. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14512. Regelungsinhalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1452

IV. Patientenverfügung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14531. Begriff und Inhalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14532. Wirksamkeit, Ausgestaltung und Form . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14553. Betreuungsgerichtliche Genehmigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1456

§ 45 Auskunftspflichten im Erbrecht

I. Basiswissen zum Auskunftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14591. Verfahrensrechtliche Erwägungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14602. Rechtsquellen und Anspruchsgrundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14613. Auswahl wichtiger Anspruchsgrundlagen für die Auskunftserteilung/Er-

benermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1462II. Einsatzzeitpunkte für Auskunftspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1462

1. Der Erbfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14622. Lebzeitige Auskunftsansprüche? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1462

III. Auskunftsrechtliche Termini, Inhalt und Rechtsfolgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14631. Auskunft als Oberbegriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14632. Instrumentarien zur Auskunftserteilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14633. Aktiva und Passiva bei Aufzeichnungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14644. Inventar/ Nachlassverzeichnis: Abgrenzung und Überschneidung . . . . . . . . . 1464

IV. Die einzelnen Auskunftsansprüche im Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14651. Ansprüche gegen den vorläufigen Erben, §§ 1959 ff., 666 BGB . . . . . . . . . . . 14652. Ansprüche gegen den Erbschaftsbesitzer und gegen den sonstigen Besit-

zer, §§ 2027 Abs. 1 und Abs. 2 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14663. Ansprüche gegen den Hausgenossen, § 2028 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14684. Auskunftsobliegenheiten bei der Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . 14705. Ansprüche gegen den Nachlasspfleger/Nachlassverwalter . . . . . . . . . . . . . . . . . 14736. Auskunftsansprüche des Pflichtteilsberechtigten gegen den Erben,

§ 2314 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14747. Auskunftsansprüche des Vermächtnisnehmers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14748. Auskunftsansprüche bei Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1475

V. Auskunfts- und Informationspflichten innerhalb der Erbengemeinschaft . . . . . . 14761. Realer Nachlassbestand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14772. Gesetzliche Miterben und wechselseitige Informationsrechte bei Vor-

empfängen gemäß § 2057 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14773. Auskunftsverzichtsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1478

XXXVI

Inhaltsverzeichnis


Seite4. Auskunftsberechtigte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14795. Verjährung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1479

VI. Erbengemeinschaft und Hausbank des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14791. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14792. Auskunftspflichten des anderen Miterben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14803. Auskunftsverhältnis Miterbe – Hausbank des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1481

VII. Auskunftsquellen: Übersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1482VIII. Wer kann auf Auskunftsansprüche verzichten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1482

IX. Die Verjährung von Auskunftsansprüchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1483X. Verjährungsrechtliche Problemfälle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1484

§ 46 Bewertung im Erbrecht

I. Die Bewertung des Nachlasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1486II. Einzelfälle der Bewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1491

1. Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14912. Grundstücke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14973. Bargeld/Geldforderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15014. Aktien/Festverzinsliche Wertpapiere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15015. Lebensversicherungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15016. Kunstgegenstände, Schmuck, Sammlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15037. Kraftfahrzeuge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15038. Möbel, persönliche Gegenstände und Hausratsgegenstände . . . . . . . . . . . . . . . 15049. Sonstige Rechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1504

10. Bewertung im Landwirtschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1504

§ 47 Lebensversicherungen im Erbrecht

I. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15071. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15082. Arten der Lebensversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1508

II. Die Lebensversicherung im Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15091. Die Bedeutung der Lebensversicherung im Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15092. Die Zugehörigkeit der Lebensversicherung zum Nachlass . . . . . . . . . . . . . . . . . 15093. Deckungsverhältnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15114. Valutaverhältnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1512

III. Die Lebensversicherung im Erbschaftsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15141. Fälle der Unentgeltlichkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15152. Fälle der Entgeltlichkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15153. Die Lebensversicherung im Erlebensfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15154. Die Lebensversicherung im Erbfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15155. Bestimmung des steuerbaren Zuwendungsgegenstandes/Bewertung . . . . . . 15166. Erbschaftsteuerbefreiung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15207. Gestaltungsempfehlungen/Praktische Hinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1523

§ 48 Deutsch-deutsches Erbrecht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15291. Was ist deutsch-deutsches Erbrecht? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15302. Bedeutung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1530

II. Kollisionsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15301. Problemstellung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15302. Sonderregelung für nichteheliche Kinder in Artikel 235 § 1 Abs. 2

EGBGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1532

XXXVII

Inhaltsverzeichnis


SeiteIII. Materiellrechtliche Fragestellungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1533

1. Gesetzliche Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15332. Gewillkürte Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15343. Erbschaftsausschlagungen und ihre Anfechtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15394. Besonderheiten des Pflichtteilsrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15425. Erbverzichte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15456. Zusammenfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1545

IV. Nachlassverfahrensrechtliche Fragestellungen (Erbscheinsverfahren) . . . . . . . . . . 15461. Erbfälle vor dem 3. 10. 1990 (Altfälle) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15462. Erbfälle nach dem 2. 10. 1990 (Neufälle) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548

§ 49 Nießbrauch bei der vorweggenommenen Erbfolge und im Erbrecht

I. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15501. Nießbrauch als beschränktes dingliches Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15502. Aufspaltung von Verfügungsbefugnis und Erträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15503. Nießbrauchbestellung und Vermögensnachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15504. Nießbrauchbestellung und steuerliche Gestaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1550

II. Nießbrauch als dingliches Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15511. Einräumung des Nießbrauchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15512. Dinglicher Rechtsschutz des Nießbrauchers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15543. Inhaltliche Ausgestaltung des Nießbrauchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15554. Gesetzliche Einschränkungen der Übertragbarkeit des Nießbrauchs . . . . . . 15575. Nießbrauch in Zwangsversteigerung und Zwangsverwaltung . . . . . . . . . . . . . 15586. Grundbuch- und Notarkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1559

III. Zuständigkeitsabgrenzung zwischen Eigentümer und Nießbraucher . . . . . . . . . . 15591. Ausgestaltung von Rechten und Pflichten zwischen Eigentümer und

Nießbrauchberechtigtem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15592. Ausübung von Mitwirkungsrechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1564

IV. Nießbrauchsvermächtnis versus Vor- und Nacherbschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15661. Abgrenzung zwischen Nießbrauchsvermächtnis und Vor- und Nacherb-

schaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15662. Unterschiede beider Gestaltungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1566

V. Nießbrauch und Ansprüche von Pflichtteilsberechtigten und Vertragserben . . 15681. Pflichtteilsergänzungsanspruch gemäß § 2325 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15682. Ausgleichsansprüche von Begünstigten aus Erbverträgen und Ehegat-

tentestamenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1569

Teil C. Die Vermögensnachfolge im Verfahren1. Abschnitt. Verfahren in den Angelegenheiten der freiwilligen Gerichtsbarkeit

§ 50 Erbschein und sonstige Aufgaben des Nachlassgerichts

I. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15711. Aufgaben und Pflichten des Nachlassgerichts, der Notare und anderer

beteiligter Behörden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15712. Aufgaben und Pflichten des Nachlassgerichts im Einzelnen . . . . . . . . . . . . . . . 1572

II. Erbscheinsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15741. Erbscheinsantrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15742. Materielle und prozessuale Rechtswirkungen des Erbscheins . . . . . . . . . . . . . 15753. Verfahren zur Erteilung von Erbscheinen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15764. Arten und besondere Formen des Erbscheins . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1579

XXXVIII

Inhaltsverzeichnis


Seite5. Auslandsberührung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15816. Rechtsbehelfe/Einziehung/Kraftloserklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1581

§ 51 Testamentsvollstreckerzeugnis

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1584II. Funktion und Rechtswirkungen des Testamentsvollstreckerzeugnisses . . . . . . . . 1585

III. Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15861. Zuständigkeit, Beteiligte im Verfahren, Antrag auf Erteilung . . . . . . . . . . . . . 15862. Verfahren des Nachlassgerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15883. Inhalt des Testamentsvollstreckerzeugnisses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15894. Rechtsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1590

IV. Einziehung und Rückgabe des Testamentsvollstreckerzeugnisses . . . . . . . . . . . . . . 1591V. Sachverhalte mit Auslandsberührungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1592

§ 52 Testamentseröffnung

I. Verfahrensbesonderheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15931. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15932. Zuständigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15943. Rechtsbehelfe und Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1594

II. Voraussetzungen der Testamentseröffnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15951. Testament in Verwahrung des Nachlassgerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15952. Tod des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1596

III. Eröffnungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15961. Terminbestimmung und Ladung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15962. Eröffnungstermin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15963. Benachrichtigung der Beteiligten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15974. Rechtsfolgen der Eröffnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15975. Besonderheiten beim gemeinschaftlichen Testament und beim Erbver-

trag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1598IV. Ermittlung der Testamentserben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599

1. Auskunftsansprüche gegenüber dem Nachlassgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15992. Einsichtnahme in das eröffnete Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16003. Auskünfte von Meldebehörden und Standesämtern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1600

§ 53 Sicherung des Nachlasses

I. Zuständigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1601II. Unklarheit über die Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602

III. Sicherungsbedürfnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603IV. Sicherungsmaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603

1. Anlegung von Siegeln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16042. Amtliche Inverwahrungnahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16053. Sperrung von Bankkonten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16054. Aufnahme Nachlassverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605

V. Nachlasspflegschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605VI. Prozessnachlasspflegschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1607

VII. Nachlassverwaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1608VIII. Rechtsbehelfe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1608

XXXIX

Inhaltsverzeichnis


Seite§ 54 Vermittlungsverfahren zur Erbauseinandersetzung

I. Antragsvoraussetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16091. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16092. Zuständigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16103. Antrag und Antragsberechtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1610

II. Antrag auf Vermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1610III. Verfahren und Maßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1611

§ 55 Grundbuch und Handelsregister

I. Bearbeitungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613II. Grundbuch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1614

1. Pflicht zur Berichtigung des Grundbuches/Ausnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16142. Berichtigungsantrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16143. Unrichtigkeitsnachweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16144. Sonderfälle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16165. Kosten der Grundbuchberichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16176. Rechtsbehelfe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1617

III. Handelsregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16181. Anmeldepflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16182. Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16183. Einzelfirma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16184. Offene Handelsgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16195. Kommanditgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16206. GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16207. Kosten der Registerberichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16218. Rechtsbehelfe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1621

2. Abschnitt. Prozessverfahren

§ 56 Klagen im Zusammenhang mit der Anfechtung

I. Klage auf Feststellung des Erbrechts bei unwirksamer oder angefochtenerVerfügung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1622

1. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16232. Antrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16243. Klagebegründung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16244. Erwiderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16255. Darlegungs- und Beweislast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16266. Vorläufiger Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1627

II. Anfechtungsklage bei Erbunwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16271. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16282. Antrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16283. Klagebegründung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16294. Erwiderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16305. Darlegungs- und Beweislast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16306. Vorläufiger Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1630

§ 57 Klagen im Zusammenhang mit der Vermächtniserfüllung

I. Prozessuale Grundsätze zur Durchsetzung des Vermächtnisanspruches . . . . . . . 1631II. Außergerichtliche und gerichtliche Maßnahmen zur Durchsetzung des Ver-

mächtnisanspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1634

XL

Inhaltsverzeichnis


Seite1. Sicherung und Erfüllung eines Vermächtnisanspruches auf Übertragung

eines Grundstückes oder Einräumung von Grundstücksrechten . . . . . . . . . . 16342. Antrag auf Erlass einer einstweiligen Verfügung zwecks Eintragung ei-

ner Vormerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16383. Arrestgesuch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16394. Klage auf Auflassung des Grundstückes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16405. Klage auf Einräumung von sonstigen Grundstücksrechten . . . . . . . . . . . . . . . . 16426. Klage auf Übereignung beweglicher Sachen und Abtretung von Rech-

ten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16427. Klage im Zusammenhang mit der Leistung eines nur der Gattung nach

bestimmten Vermächtnisgegenstandes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16438. Gerichtliche Überprüfung von Bestimmungs- und Auswahlrechten . . . . . . . 1643

§ 58 Klagen im Zusammenhang mit der Vor- und Nacherbfolge

I. Allgemeines zu den Klagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16441. Verfahrensart und -grundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16442. Zuständigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16453. Beweislast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16454. Einstweiliger Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16465. Zwangsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1647

II. Ausgewählte Klagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16471. Klage des Vorerben gegen den Nacherben auf Einwilligung in bestimmte

Geschäfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16472. Klage des Nacherben gegen einen beschenkten Dritten auf Einwilligung

in eine Grundbuchberichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16483. Sonstige Klagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1649

§ 59 Klagen im Zusammenhang mit der Testamentsvollstreckung

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1650II. Der Testamentsvollstrecker als Partei kraft Amtes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1650

III. Aktivklagen des Testamentsvollstreckers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16521. Umfang der Prozessführungsbefugnis gemäß § 2212 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . 16522. Einschränkungen der Prozessführungsbefugnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16533. Prozessführung durch den Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16534. Rechtskraftwirkung (§ 327 ZPO) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16545. Gerichtsstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1654

IV. Passivprozesse gegen den Testamentsvollstrecker . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16541. Prozessführungsbefugnis des Testamentsvollstreckers (§ 2213 BGB) . . . . . . 16542. Geltendmachung von Ansprüchen gegen den Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16563. Geltendmachung von Pflichtteilsansprüchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16564. Gerichtsstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16575. Urteilswirkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16576. Zwangsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1657

V. Klagen gegen den Testamentsvollstrecker persönlich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1658VI. Einstweiliger Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1659

§ 60 Klagen im Zusammenhang mit der Erbenhaftung

I. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16621. Haftungsbeschränkungsvorbehalt bei Leistungsklagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16622. Kein Beschränkungsvorbehalt bei Feststellungsklagen und dinglichen

Pflichtenlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1664

XLI

Inhaltsverzeichnis


Seite3. Die Zwangsvollstreckung gegen den Erben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16654. Kosten, Prozesskostenhilfe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16655. Gebührenanspruch; Streitwert . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16666. Zuständigkeiten; Zulässigkeit des Verfahrens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1668

II. Musterklagen und -anträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16691. Antrag bei Klage eines Nachlassgläubigers gegen den Alleinerben auf

Auflassung eines Grundstücks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16692. Klage eines Nachlassgläubigers auf Auflassung bei Verwaltungsvollstre-

ckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16703. Klagen gegen Miterben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16704. Einwendungsklagen des Erben nach § 785 ZPO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1673

III. Vorläufiger Rechtsschutz im Zusammenhang mit der Erbenhaftung . . . . . . . . . . 16741. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16742. Arrestantrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16753. Antrag auf Erlass einer einstweiligen Verfügung auf Eintragung einer

Vormerkung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16764. Besonderheit bei Miterben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16765. Antrag auf Erlass einer einstweiligen Verfügung auf Eintragung eines

Widerspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16766. Eintragung eines Rechtshängigkeitsvermerks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1676

§ 61 Klagen im Zusammenhang mit Miterben

I. Auseinandersetzungsklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16781. Erstes Beratungsgespräch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16782. Vorbereitung der Teilungsklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16793. Prozessplanung durch Kläger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16824. Klageerhebung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16845. Verteidigung des beklagten Miterben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1686

II. Teilungsversteigerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16861. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16862. Zuständigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16873. Beizufügende Unterlagen nach § 35 GBO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16874. Antragsmuster . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16875. Die wichtigsten Rechtsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16886. Übersicht über die wichtigsten Fristen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16897. Ergebnis einer erfolgreichen Versteigerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16898. Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16909. Großes und kleines Antragsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1690

III. Klage eines Miterben auf Erfüllung eines Anspruchs des Nachlasses . . . . . . . . . . 16901. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16902. Prozesstaktik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16903. Muster mit Erläuterungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1690

IV. Klage eines Miterben auf Zustimmung zu Verwaltungsmaßnahmen . . . . . . . . . . 16911. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16912. Muster für einen Klageantrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1691

V. Verwaltungsmaßnahmen und einstweiliger Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16911. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16912. Einstweiliger Rechtsschutz bei Willenserklärungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1692

§ 62 Klagen im Zusammenhang mit dem Pflichtteilsanspruch

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1693II. Zuständigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1694

XLII

Inhaltsverzeichnis


SeiteIII. Klagen des Pflichtteilsberechtigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1695

1. Auskunftsklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16952. Stufenklage auf Auskunft, Eidesstattliche Versicherung und Zahlung des

Pflichtteils . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16953. Leistungsklagen wegen eines Pflichtteilsergänzungsanspruches . . . . . . . . . . . 16984. Klage auf Feststellung des Pflichtteils . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1701

IV. Einreden gegen den Pflichtteilsanspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1702V. Darlegungs- und Beweislast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1702

VI. Rechtsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1703

§ 63 Klagen in Zusammenhang mit § 2018 BGB

I. Klageanträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17051. Verbindung des Herausgabeanspruchs mit der Auskunftsklage und der

Erbenfeststellungsklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17052. Klageantrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1706

II. Prozessuale Besonderheiten der Klage in Zusammenhang mit § 2018 BGB . . . 17061. Zuständigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17062. Gebührenstreitwert . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17073. Beweislastfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17074. Vorläufiger Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1707

§ 64 Klagen im Zusammenhang mit § 2287 BGB

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1709II. Interessenlage der Beteiligten und Klagevoraussetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1709

1. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17092. Materielle Klagevoraussetzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1710

III. Gerichtliche Geltendmachung zu Lebzeiten des Erblassers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17131. Einstweilige Verfügung und Vormerkungsfähigkeit des Herausgabean-

spruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17132. Klagen des Vertragserben auf Rückforderung nach § 826 BGB und auf

Feststellung eines künftigen Anspruches aus § 2287 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . 1714

§ 65 Die Klage bei Zuwendungen auf den Todesfall

I. Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall (mit Lebensversicherung) . . . . . . . 17151. Möglichkeiten der Erben zur Verhinderung des Erwerbs durch den Be-

günstigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17152. Informationsbeschaffung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1717

II. Aufschiebend bedingte Versprechensschenkung im Zweipersonenverhältnis . . 1717III. Notgeschäftsführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1717IV. Muster einer Klageschrift bei Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall . . . . 1718

§ 66 Klagen im Zusammenhang mit dem Auskunftsanspruch

I. Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1720II. Auskunftsklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1720

III. Stufenklage gemäß § 254 ZPO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17211. Rechtsverfolgung und Stufenklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17212. Die Prinzipien bei der Stufenklage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17213. Drei Stufen und ihre Unwägbarkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17214. Stufenklage und Klägerherrschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17225. Streitwertfragen und Kostenlast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1722

XLIII

Inhaltsverzeichnis


SeiteIV. Auskunft und einstweiliger Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1723V. Akteneinsichtsrechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1723

VI. Informationen aus Gutachten für das eigene Klagevorbringen Sachverstän-digengutachten/ Krankenakten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1723

VII. Klagemuster . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17241. Auskunftsklage gegen den Erbschaftsbesitzer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17242. Stufenklage/Erbschaftsklage gegen den Erbschaftsbesitzer . . . . . . . . . . . . . . . . 17243. Stufenklage gegen den Hausgenossen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17254. Stufenklage des Pflichtteilsberechtigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17255. Muster: Auskunftsklage über ausgleichspflichtig Zuwendungen gemäß

§ 2057 BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1726

3. Abschnitt. Schiedsverfahren und Mediation

§ 67 Das erbrechtliche Schiedsgericht

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17291. Begriff des erbrechtlichen Schiedsgerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17292. Zweckmäßigkeit des erbrechtlichen Schiedsgerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1729

II. Abgrenzung zu verwandten Rechtsinstituten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17311. Das vertragliche Schiedsgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17312. Schiedsgutachteranordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17313. Mediation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1732

III. Zulässigkeit und Rechtsnatur der Anordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1732IV. Formerfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1734V. Inhaltliche Reichweite und erfasster Personenkreis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1734

1. Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17342. Erbvertrag und gemeinschaftliches Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17383. Anwendbares Recht bei internationalen Sachverhalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1738

VI. Das Schiedsgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1739VII. Das Schiedsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1740

VIII. Schiedsspruch und Schiedsvergleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17401. Schiedsspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17412. Schiedsvergleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17413. Steuerliche Berücksichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1741

IX. Honorierung des Schiedsgerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17421. Gebühren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17422. Steuerliche Abzugsfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1742

X. Formulierungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1743

§ 68 Mediation von Erbstreitigkeiten

I. Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17461. Begriff der Mediation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17462. Angewandte Verhandlungsforschung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17463. Falsches Image und nüchterne Realität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17484. Abgrenzung zu Prozess, Schiedsverfahren und Schlichtung . . . . . . . . . . . . . . . 17485. Mediation als qualifizierte Dienstleistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1749

II. Eignungskriterien für die Erbmediation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17501. Ausgangspunkt: Nachteile gerichtlicher Erbauseinandersetzungen . . . . . . . . 17502. Vor- und Nachteile der Mediation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17503. Grundbedingungen der Mediation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17514. Checkliste für die Verfahrenswahl . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17525. Warum Mediation funktioniert . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1752

XLIV

Inhaltsverzeichnis


SeiteIII. Verfahrenseinleitung: Vom Konflikt zur Mediation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1753

1. Mediationsvereinbarung nach Ausbruch des Konflikts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17532. Mediationsklauseln in Testamenten und Erbverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17533. Musterklauseln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17554. Alternative Verfahrenseinleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1756

IV. Vorbereitung der Mediation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17561. Bestimmung und Beauftragung des Mediators . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17562. Schriftliche Vorbereitung der Verhandlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1757

V. Der Verfahrensablauf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17581. Erste Phase: Der Verhandlungsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17582. Zweite Phase: Ermittlung wechselseitiger Interessen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17593. Dritte Phase: Objektive Informationserhebung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17604. Vierte Phase: Verhandlung und Lösungssuche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17615. Fünfte Phase: Abschluss des Vergleichsvertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1763

VI. Kosten des Verfahrens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17641. Gebühr der Mediationsvereinigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17642. Vergütung des Mediators . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17643. Honorar der Parteianwälte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17654. Sonstige Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17655. Kostenerstattung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17656. Kostenvorteil gegenüber dem Zivilprozess? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1766

VII. Mediation als anwaltliche Aufgabe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17661. Tätigkeit als Mediator . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17662. Tätigkeit als Parteianwalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1767

VIII. Ausblick: Erbmediation – ein Verfahren mit Zukunft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1768

Teil D. Steuerverfahren

§ 69 Besteuerungsverfahren

I. Beratungscheckliste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1772II. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1772

1. Das Verfahrensrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17722. Aktuelle Gesetzesänderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1773

III. Systematische Einordnung des Besteuerungsverfahrens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17731. Einschlägige Gesetze und Ausführungsvorschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17732. Aufbau und grundlegende Besonderheiten des Steuerverfahrens . . . . . . . . . . 1774

IV. Darstellung der Rechtsbehelfe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17841. Außergerichtlicher Rechtsbehelf: Einspruch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17842. Gerichtliche Rechtsbehelfe und Rechtsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1788

V. Darstellung des finanzgerichtlichen Prozesses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17961. Verfahrensgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17962. Sachaufklärung und Entscheidungsfindung durch das Gericht . . . . . . . . . . . . 17973. Entscheidung des Gerichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1798

VI. Praxisrelevante Fragen zum Erbschaftsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17991. Erklärungsverpflichtung und Anzeigeverpflichtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17992. Steuererklärung bei der Bedarfsbewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1799

VII. Amtliche Formulare zur Erbschaftsteuererklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17991. Erbschaftsteuererklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17992. Amtliche Anleitung zur Erbschaftsteuererklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18063. Ergänzende Hinweise zum Ausfüllen der Steuererklärung . . . . . . . . . . . . . . . . . 1812

XLV

Inhaltsverzeichnis


Seite4. Muster: Einspruchsschreiben mit Antrag auf Aussetzung der Vollzie-

hung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18125. Muster: Finanzgerichtliche Klage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1813

Teil E. Besonderheiten bei der Tätigkeit eines Notars

§ 70 Besonderheiten bei der Tätigkeit eines Notars

I. Grundzüge des Beurkundungsrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18161. Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18162. Sinn und Zweck der Form . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18163. Stellung und Zuständigkeit des Notars im Beurkundungsverfahren . . . . . . 18174. Aufsicht/Disziplinarrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1821

II. Das Beurkundungsverfahren bei Verfügungen von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . 18221. Privatschriftliches oder öffentliches Testament? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18222. Besonderheiten für die Beurkundung einer Verfügung von Todes we-

gen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1824III. Die Amtshaftung des Notars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1826

1. Allgemeine Haftungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18262. Verjährung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18293. Haftungsbeschränkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1829

IV. Kosten des Notars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18291. Grundzüge des Kostenrechts, Gebührentatbestände im Erbrecht . . . . . . . . . 18292. Wertermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18343. Fälligkeit und Vollstreckbarkeit der Notarkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1834

Sachregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1837

XLVI

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inh.xml ( ), Seite 1 von 36, 06-11-09 13:04:38 ... · PDF file§1 Die Vermögensnachfolge in der beratenden und forensischen Praxis ... Berechnung bei Ehegatten bzw. ... Anrechnung