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„kompetenz treffen“

Glasmalerei PetersPaderborn

Montag, 02. Juni 2008

»Lebensarbeitszeitmodelle / in Geld geführte Zeitwertkonten«

Referent: Dr. Ulrich Gausmann,

Geschäftsführer GVB GmbH, Paderborn

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Warum kommen unsere Klienten zu uns?Ausgangssituation: Bedürfnisse der Arbeitnehmer

Zunehmende Nachfrage nach Instrumenten zur individuellen Gestaltung der (Lebens-)Arbeitszeit und zugleich finanzieller Absicherung

Großer Bedarf nach flexiblen, arbeitnehmerfinanzierten Versorgungskonzepten

• steuer- und abgabenoptimiert• mit attraktiven Renditechancen• ohne eine frühzeitige Festlegung bei den Ansparmodalitäten und der späteren Verwendung des „Sparguthaben“

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Warum kommen unsere Klienten zu uns?Ausgangssituation: Bedürfnisse des Unternehmens

• Organisation eines arbeitnehmerfinanzierten Vorruhestandes (gerade auch im Hinblick auf die nach 2009 auslaufende gesetzliche Förderung der „Altersteilzeit“);• flexible Steuerung des Arbeitszeiteinsatzes bei konjunkturellen und betriebsbedingten Veränderungen;• Möglichkeiten, Entlassungen zu vermeiden;• Erhaltung der Leistungsfähigkeit der Mitarbeiter und Vermeidung speziell von „Burn-Outs;• Verstärkung der Motivation der Mitarbeiter und damit Verringerung der Fluktuationskosten;• Verbesserung der Attraktivität des Unternehmens bei der Suche nach anspruchsvollen Fach- und Führungskräften.

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Das Zeitwertkonto ist...

ein Modell zur flexiblen Gestaltung der Lebensarbeitszeit

in Verbindung mit Investmentfondsportfolios

Mitarbeitern wird die Möglichkeit geboten, Vergütungs- und Zeitanteile in ein „Wertguthaben“ einzubringen,welches sich am Kapitalmarkt verzinst und insbesondere für Freistellung / vorgezogenen Ruhestand genutzt werden kann.

WERT-

STEIGERUNG

Mittelverwen-

dung „AUSZAHLUNG“

Mitteleinbringung- Zeit und/oder- Geld

„EINZAHLUNG“

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Dafür gibt es jetzt eine gesetzliche Grundlage:

Wortlaut aus dem „Flexi-Gesetz“ (1998)

„Der Arbeitnehmer hat die Möglichkeit ...beliebige Gehaltsbestandsteile, in der Höhe unbegrenzt, in ein in Geldwert geführtes Zeitkonto zu stellen, wofür er erst dann Lohnsteuer und ggf. Sozialabgaben entrichtet,sobald er das Guthaben (unabhängig von Altersgrenzen) wieder entnimmt.“

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Werden derartige Konten bereits praktiziert?

JA, seit 1998 bei allen großen Unternehmen wie

VW, BMW, Siemens, HP, BASF, SAP, Debis, Deutsche Bank…

und in den letzten Jahren auch bei Tausenden klein- und mittelständischen Unternehmen.

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Was machen wir für unsere Klienten?

Wir beraten bei der Einrichtung und Führung von Zeitwertkonten und • Optimieren die Entgeltumwandlung in steuerlicher Hinsicht und bezogen auf die Sozialabgaben (=Steuerstundung durch „Bruttosparen“)

• Erhöhen dadurch die Rentabilität der angesparten Wertguthaben (=Zinseszinseffekt) • Schaffen so die Möglichkeit, flexibel in den Ruhestand gehen zu können

• Ermöglichen die Bindung von „Schlüsselpersonen“ an das Unternehmen und das Finden von Fach- und Führungskräften durch die Erhöhung der Attraktivität des Unternehmens • Vereinfachen die betriebliche Handhabung von Entgeltumwandlung für Arbeitnehmer und Unternehmer

• Stellen mit Hilfe qualifizierter Partner die steuerliche, rechtliche und Vermögensanlage-Expertise zur Verfügung (z.Zt. ca. 850 Mandate bundesweit)

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Es gibt verschiedene Formen von Arbeitszeitkonten

Gleitzeit-, Kurzzeit- oder Jahresarbeitszeitkonten

= „Girokonto“

Langzeit- oder Lebensarbeitszeitkonten

= „Sparkonten“

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Arbeitszeitkonten: Zeitwert oder Geldwert

Arbeitszeitkontenkönnen alternativ in

Zeitwerten

oder in

Geldwerten

geführt werden.

(Auch Mischformen sind möglich!)

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Welche Geldmittel können eingebracht werden?

•Freiwilliger Entgeltverzicht (Deferred Compensation) aus laufenden Gehaltsbestandteilen•Jahres- und Einmalzahlungen (Boni, Tantiemen, Prämien)•Entschädigungen für nicht in Anspruch genommene Urlaubstage•Vergütungen für Überstunden und Mehrarbeit (gilt nicht für den GGF !)•Abfindungszahlungen wegen Arbeitsplatzverlust•Erträge aus der Vermögensanlage der Wertguthaben •freiwillige Arbeitgeberleistungen und Zuschüsse

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Wofür kann das Guthaben verwendet werden?

Verwendung von Wertguthaben

Wert-

guthaben

€

Vorzeitiges Ausscheiden aus dem Erwerbsleben - bei vollen Bezügen oder Reduktion auf bis zu 70% der letzten Bezüge

Sabbatical / Langzeiturlaub - Weiterbildung, Familie etc.

Altersteilzeit / Vorruhestand

Einmalzahlung

Auszahlung in gleichen Raten

Betriebliche Altersversorgung

Auszahlungsaufschub

ZEIT

€ h

GELD

€

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Handelt es sich um eine weitere Form der betrieblichen Altersversorgung?

NEIN !

Während die Betriebliche Altersversorgung (BAV) sich ausschließlich auf die Zeit NACHNACH dem aktivenBerufsleben beschränkt ....befasst sich das Lebensarbeitszeitmodell primär mit der flexiblen Gestaltung der Zeit VORVOR dem Rentenalter, der „Lebensarbeitszeit“.

Lässt sich aber jederzeit in eine BAV übertragen! Was umgekehrt nicht möglich ist!

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Die betriebliche Altersversorgung ...

kann bei freiwilligem oder unfreiwilligem Vorruhestand KEINE Leistung erbringen!

Sie darf nur leisten, wenn ein biologisches Ereignis eingetreten ist.

Alter, Invalidität, Tod ...

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Ein weit verbreiteter Wunsch:Flexibel in den Ruhestand gehen!

Ergebnisse der Meinungsforschung:Wann möchte man in den Ruhestand gehen?

62,5%

0,5%

22,0%

12,0%

3,0%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

mit 50 J. und vorher

51 bis 55 Jahren

56 bis 60 Jahren

61 bis 65 Jahren

mit 66 J. und später

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Noch einmal:

Zeit – Wert – Konten ...Vorteile für den Arbeitnehmer

flexible Gestaltung der Lebensarbeitszeit und damit eine höhere LebensqualitätSteuern und ggf. Sozialversicherungsbeiträge können in die Zukunft verlagert und bis dahin verzinslich angelegt werden (sog. „Bruttosparen“)Beschäftigung gegen Arbeitsentgelt (=sozialversicherungsrechtliche Absicherung) auch während der Zeit einer FreistellungPlanbarkeit, Ausweitung und Reduzierung von Arbeitszeitphasen für beispielsweise berufliche Fortbildung, Erziehungsurlaub, häusliche Pflegefälle etc.wahlweise Ansparen von Mehrarbeit / Gehaltsbestandteilen zur Verkürzung der Lebensarbeitszeit und/oder zur vorzeitigen Inanspruchnahme und/oder zur Zusatzversorgung im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung bei Tod des Arbeitnehmers wird das Zeitwertguthaben an die Erben ausbezahlt oder wahlweise in eine betriebliche Altersversorgung (Hinterbliebenenrente) umgewandelt

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Sparen ... Aus dem Netto- oder Bruttoeinkommen!

VergleichBrutto-Sparen gegen Netto-Sparen

Einkommen unterhalb der BeitragsbemessungsgrenzeDer GRV WEST = 5.300,-- € monatlich und63.600,-- € jährlich in 2008

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Beispiel: Bruttogehalt mtl. 3.000 € * - Gehaltsumwandlung von monatlich 250 € in ein Zeitwertkonto

Netto

sparen

Brutto

sparen

250 €

52 €

- 126 €

124 €

250 €

+ 52 €Werden erst bei

späterem Zuflussabgeführt.

302 €

Brutto zur Disposition

Anteilig: Arbeitgeberanteil

zur Sozialversicherung

Anteilig Arbeitnehmer-Abgaben: Steuern und

Sozialversicherung

Dieser Betrag wirdangelegt!

werdenabgeführt

*) Einkommen unter BBG. Steuerklasse 3, keine Kinder, keine Kirchensteuer

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Zeitwertkonten

Bei der Umsetzung müssen ...gesetzliche Bedingungen beachtet werden.

Sozialversicherungsrecht

Steuerrecht

Arbeitsrecht

Insolvenzrecht

Sozialversicherungsrechtlicher Schutz nur bei Aus-

übung eines Beschäftigungsverhältnis n. § 7

SGB IV Beitragszahlung nach Fälligkeitsprinzip n.

§ 23 SGB IV

Zuflussprinzip n. § 8 Abs. 1 EStG, §

11 EStG

Ergänzungsvereinbarung zum

Arbeits- / Dienstvertrag über die

Verwendung von Bestandteilen künftiger

Ansprüche und die Bildung eines

Zeitwertkontos.

Verpfändung der in Geldwerten

geführten Zeitwertguthaben und

Bestellung eines Treuhänders

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Insolvenzsicherung von Zeitwertkonten

Die auf der Grundlage einzelvertraglicher Regelungen aufgebaut und dem Arbeitnehmer verpfändet werden.

Unternehmen

Treuhänder

ArbeitnehmerBank

Treuhandvertrag

Verpfändungs-vereinbarung

Verfügungsmachtim Insolvenzfall

Investmentfonds-

portfolio

Abwicklungim Insolvenzfall

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Und nun: Wie steht es mit der Kapitalanlagebei Zeitwertkonten?

Welche Kriterien sollte eine Kapitalanlage in GELD geführter Zeitwertkonten erfüllen ?

Hohe SICHERHEIT für Arbeitnehmer und -geber

Warum ?

Angesparte Geldwerte sollen der

Altersversorgung dienen !

„Das größte Risiko ist oftmals der Anleger

selbst“ durch falsche Entscheidungen für diverse

Geldanlagen.

Wichtig aus Haftungsgründen auch für den

Arbeitgeber!

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Welche Kriterien sollte eine Kapitalanlage in GELD geführter Zeitwertkonten erfüllen?

Hohe FLEXIBILITÄT / VERFÜGBARKEIT

Warum ?

Im Zeitwertkonto sind jederzeitige

Ein-/Auszahlungen* möglich.

SINNVOLLE ANLAGEN sind

Investmentfonds (Aktien-, Renten-, offene

Immobilienfonds), welche täglich verfügbar

sind

NICHT SINNVOLLE ANLAGEN für ZWK sind

Lebensversicherungen, Einzelimmobilien,

geschlossene Beteiligungen etc. *unter bestimmten Voraussetzungen

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Können Sie jede x-beliebige Geldanlage wählen?

NEIN

Wichtig ist die Aufbereitung der steuerlichen Werte

des Zeitwertkontos für die Bilanz und die laufende

Beobachtung der gesetzlichen Bestimmungen.

Ein Ansprechpartner für Sie – minimaler

Zeitaufwand- geringe Kosten

Deshalb - professionelle Beratung durch

GVB Gausmann Vermögensberatung GmbH

- zertifizierter Zeitwertkontenberater -

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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

Haben Sie Fragen zum Thema? Fragen Sie mich.

Die Anschrift:

GVB - Gausmann Vermögensberatung GmbH

Heidturmweg 33 · D-33100 Paderborn

Tel. +49 (0) 52 51 - 184 25 - 0Fax +49 (0) 52 51 - 184 25 - 22

E-Mail info@gvb-team.dewww.gvb-team.de