Ministerio de Finanzas de Berlin © Senatsverwaltung für Finanzen Berlin 2005 Seminar Santo Domingo Oktober 2006 Folie 1 Planificación, control y gestión

Seminar Santo Domingo Oktober 2006 Folie 1

Ministerio de Finanzas de Berlin

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Planificación, control y gestión de los

gastos sociales en Berlín



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Volumen del presupuesto 2007: 20,1 mil millones de euros,

de los cuales

14,6 mil millones de euros destinados para funciones ministeriales y comunes de las administraciones de los Estados Federados incl. asuntos financieros generales

5,5 mil millones de euros asignación para gastos de funciones municipales de los doce distritos

La capital federal Berlín

Uno de los 16 Länder (Estados Federados) de Alemania Municipio unificado con 12 distritos



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Responsabilidades de los Estados Federados y municipios

1. Educación (escuelas, universidades)

2. Policía

3. Jurisdicción (nivel local, regional y estatal)

4. Sistema penitenciario

5. Guardería de niños

6. Salud pública

7. Asistencia pública para personas en estado de pobreza (ayuda social)

8. Construcción y mantenimiento de carreteras (no federales)

9. Mantenimiento de las áreas verdes públicas

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Gastos depurados 2006 (Planificado: 20 222 millones de €)

Amortización bonos estatales

55

Gastos de personal 6 341

Gastos materialesde consumo

9 482

Gastos de inversión1 795

Gastos de intereses2 475

31 %

47 %

12 %

9 %



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2009 2010Real 2006 20082007En millones de euros

Gastos sociales importantes de los distritos (planificación financiera 2007 – 2011)

Gastos de alojamiento

Subsidio para el sustento Soc y juv.

Ayuda en situaciones especiales

Apoyo para la educación

296282269256239221

123119116112109106Asistencia para enfermos

Seguro básico

Subsidio para la vivienda 484746454752

1.5541.5231.4931.4631.4101.400

975946919892853841

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2011



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El cálculo de costos en Berlín

Ley de presupuestos de Berlin

§ 7

Eficacia y economía, cálculo de costos y de rendimiento

(3) En la Administración se complementa la planeación y economía presupuestarias con un cálculo de costos y de rendimiento, así como con un sistema estandardizado de información, de acuerdo a principios de economía de la empresa. Para la determinación de ingresos y de gastos se considerarán los datos de economía de la empresa.

El valor informativo adicional de las representaciones, orientadas en los productos

Se representa el gasto total de los recursos (no sólo flujos de pagos).

Esos gastos generales pueden relacionarse con las unidades de costo – independientemente del lugar de origen.

Los productos (aportaciones de las administraciones) informan sobre cantidades (cuántas aportaciones se entregaron) y costos (con qué costo total y con qué costo por unidad).



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El catálogo de productos de los distritos de Berlín

1. Un registro integral de los servicios de la Administración de Berlín y su clasificación por productos se estableció por primera vez en 1997/98.

2. El catálogo de productos de los distritos incluye aprox. 400 servicios (productos) externos y es único para todos los distritos.

3. Ejemplos:

Producto No. Descripción Cantidad de referencia

65131 Guardería en un kínder (niños de 3 a 6 años)

Número de horas de guardería

B4259 Plaza escolar en una esc. primaria Número de plazas

60268 Vacuna de un niño Número de vacunas

78100 Emisión de un pasaporte Número de pasaportes

78445-78448 Mantenimiento de áreas verdes Área en m2



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Resultados del cálculo de costos y servicios

1. Desde el 01/01/1999, todos los costos y todas las cantidades se registran completamente.

2. Los costos incluyen también los costos que no se pagan efectivamente (por ej., depreciaciones, vinculaciones de capital, provisiones para jubilaciones).

Producto No. Descripción Cantidad Costo unit.

65131 Guardería en un kínder (niños de 3 a 6 años)

68.5 mill. de horas de guardería

€ 3.34 (por niño y hora)

B4259 Plaza escolar en una esc. primaria 150,262 alumnos € 37.30 (por día)

60268 Vacuna de un niño 47,037 vacunas € 22.07 (por vacuna)

78100 Emisión de un pasaporte 211,075 pasaportes € 26.42 (por pasaporte)

78445-78448 Mantenimiento de áreas verdes 55,822,000 m2 € 1.65 (por m2 por año)



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Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “Costos por niño y mes (en euros)

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Los datos del cálculo de costos forman la base para la elaboración del presupuesto

1. La elaboración de los presupuestos de los distritos se realiza para cada producto según la fórmula

2. El precio se determina según los costos unitarios promedio (media estadística) del año anterior y es único para todos los distritos.

Objetivo: Incentivar una mejor eficiencia económica

Cantidad x precio único



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3.908 € (mediano)

= precio unitario de asignacion

x volumen planificado

= presupuesto del producto



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Los objetivos de la elaboración del presupuesto con cantidades planificadas son los siguientes

1. Productos de demanda:

Pronóstico lo más exacto posible de la demanda y facilitación de los fondos financieros necesarios para satisfacerla

2. Para productos de oferta:

Creación de la misma calidad de vida en toda la ciudad

compensación adicional del valor entre regiones ricas y pobres

estabilización de barrios en peligro, mejorando la oferta con la infraestructura social



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Indicador de la necesidad de acción fiscal: La tendencia de desarrollo de las regiones sociales

1. El set de indicadores comprende 17 indicadores individuales

2. Se evalúa cada 2 años para todo el municipio

3. Divide la ciudad en 334 áreas estadísticas ("regiones municipales")



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Resultados del monitoreo municipal de 2006



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El efecto de la ponderación de grupos meta en el procedimiento de volúmenes planificados

Grupo meta:

Factor de ponderación:

Grupo meta ponderado:

0,7 1,0 1,3



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Conclusión:

Un cálculo de costos ofrece información estándar importante para la evaluación mediante indicadores de output.

Con pocas recopilaciones adicionales se pueden realizar análisis más amplios (información concreta sobre el grupo meta, gender budgeting)

pero....

Un cálculo de costos es una estadística y sólo presenta el promedio; por ello se pierde también información.

Para explicar las diferencias de costo y la evaluación sistemática de resultados y efectos se requiere información adicional.



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Integración de controlling técnico y financiero

Desde 2002 se está trabajando en el sistema de un procedimiento de controlling para la gestión y el control técnico y financiero.

El procedimiento debe abarcar la totalidad de los gastos sociales de Berlín (= 3.5 mil millones de EUR, es decir aprox. 18 % del total de gastos del presupuesto de Berlín).



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Senado

Parlamento

Distritos

Público

Informespara

Datos técnicosSocial

Base de datos de informes

SenadoFinanzas

Distrito2

Exportación de datos de los procedi/mientos técnicos

Datos técnicosJóvenes

Datos presupuestarios

Distrito1

Distriton...

seudonimización

Controlling técnico y financiero integrado (IFFC)



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El objeto de contabilización en el IFFC es el beneficiario de la ayuda social

Para cada beneficiario de prestaciones sociales se lleva una “cuenta de beneficiario“:

Seudónimo (irreversible)Barrio Año de nacimiento Nacionalidad Estado civilNivel de educación cumplidoPrestaciones recibidas Montos recibidos Duración de la ayuda percibida ...



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El sistema de navegación del controlling técnico y financiero



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Alojamiento de niños y jóvenes en hogares asistenciales con atención las 24 horas (número en junio de 2006)

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*) Datos no completos



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1.1.2006: 25+ ingresos: 23- salidas: 4431.12.2006: 4



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Objetivos técnicos y financieros tomando el ejemplo de “ayuda para cuidados“ para personas que requieren de cuidados permanentes

Garantía de un servicio adecuado de cuidados

Prioridad de ayuda ambulatoria ante ayuda mediante hospitalización

Implementación homogénea de normas centrales y jurídicas por parte de las administraciones ejecutoras descentralizadas

Alta eficienca de los recursos empleados



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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“

30 a 40 años

40 a 50 años

50 a 60 años

60 a 65 años

65 y más años

Hombres Mujeres

Grupo de producto

Ayuda ambulatoria -nivel 1

60 269 544 433 2.995 1.577 2.613

Ayuda con hospit. - nivel 1

16 151 292 327 2.660 1.159 2.216

Ayuda ambulatoria - nivel 2

37 144 243 232 2.666 917 2.361

Ayuda con hosp. - nivelo 3

13 97 235 256 4.848 1.333 4.048

Ayuda ambulatorio-nivel 3

50 112 124 55 713 319 769

Ayuda con hosp.- nivel 3

48 126 128 190 3.356 897 2.979

Número de casos



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65 y más años

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Grupo de producto

Ayuda ambulatoria -nivel 1

60 269 544 433 2.995 1.577 2.613

Ayuda con hospit. - nivel 1

16 151 292 327 2.660 1.159 2.216


37 144 243 232 2.666 917 2.361

Ayuda con hosp. - nivelo 3

13 97 235 256 4.848 1.333 4.048

Ayuda ambulatorio-nivel 3

50 112 124 55 713 319 769

Ayuda con hosp.- nivel 3

48 126 128 190 3.356 897 2.979

Número de casos



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60 a 65 años

65 y más años

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Grupo de producto


60 269 544 433 2.995 58% 54%

Ayuda con hosp. - nivel 1

16 151 292 327 2.660 42% 46%


37 144 243 232 2.666 41% 37%


13 97 235 256 4.848 59% 63%


50 112 124 55 713 26% 21%


48 126 128 190 3.356 74% 79%

Número de casos



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30 a 40 años

40 a 50 años

50 a 60 años

60 a 65 años

65 y más años

Hombres Mujeres

Grupo de producto


60 269 544 433 2.995 58% 54%


16 151 292 327 2.660 42% 46%


37 144 243 232 2.666 41% 37%


13 97 235 256 4.848 59% 63%


50 112 124 55 713 26% 21%


48 126 128 190 3.356 74% 79%

Número de casos



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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ – costos individuales -

30 a 40 años

40 a 50 años

50 a 60 años

60 a 65 años

65 y más años

Hombres Mujeres

Grupo de producto


6.903 € 5.299 € 6.227 € 6.179 € 7.510 € 7.173 € 7.355 €


9.191 € 9.798 € 9.739 € 8.144 € 6.368 € 8.594 € 6.478 €


14.314 € 10.760 € 10.778 € 9.077 € 11.397 € 11.187 € 11.603 €


15.273 € 10.816 € 12.005 € 10.589 € 7.122 € 9.479 € 7.123 €


48.213 € 55.497 € 37.805 € 19.789 € 15.526 € 30.950 € 23.318 €


27.599 € 22.210 € 16.650 € 12.798 € 8.759 € 13.868 € 9.501 €

Gastos por caso y año



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60 a 65 años

65 y más años

Hombres Mujeres

Grupo de producto


6.903 € 5.299 € 6.227 € 6.179 € 7.510 € 7.173 € 7.355 €


9.191 € 9.798 € 9.739 € 8.144 € 6.368 € 8.594 € 6.478 €


14.314 € 10.760 € 10.778 € 9.077 € 11.397 € 11.187 € 11.603 €


15.273 € 10.816 € 12.005 € 10.589 € 7.122 € 9.479 € 7.123 €


48.213 € 55.497 € 37.805 € 19.789 € 15.526 € 30.950 € 23.318 €


27.599 € 22.210 € 16.650 € 12.798 € 8.759 € 13.868 € 9.501 €




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65 y más años

Hombres Mujeres

Grupo de producto


6.903 € 5.299 € 6.227 € 6.179 € 7.510 € 7.173 € 7.355 €


9.191 € 9.798 € 9.739 € 8.144 € 6.368 € 8.594 € 6.478 €


14.314 € 10.760 € 10.778 € 9.077 € 11.397 € 11.187 € 11.603 €


15.273 € 10.816 € 12.005 € 10.589 € 7.122 € 9.479 € 7.123 €


48.213 € 55.497 € 37.805 € 19.789 € 15.526 € 30.950 € 23.318 €


27.599 € 22.210 € 16.650 € 12.798 € 8.759 € 13.868 € 9.501 €




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Con este procedimiento se quiere ayudar a detectar “patrones“que permiten desarrollar estrategias de acción

¿Qué efecto tienen edad, sexo, educación, nacionalidad etc. sobre el tipo y el volumen de la prestación?

¿Qué movimientos migratorios se dan entre distritos y tipos de prestación?

¿Cuáles son las historias de caso clásicas?

¿Qué prestaciones alcanzaron la mejor contribución con respecto a un objetivo de ayuda definido?

¿Cómo implementan las unidades administrativas descentralizadas las normas técnicas y financieras?



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¡Muchas gracias por su atención!



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Reservefolien



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El set de indicadores "Tendencia de desarrollo de la región social"Situación demográfica Extranjeros menores de 18 años

Desempleo Desempleados alemanes entre los

alemanes de 18 a 60 años Desempleados extranjeros entre los

extranjeros de 18 a 60 años Variación de la tasa de desempleo entre los

alemanes de 18 a 60 años Variación de la tasa de desempleo entre los

extranjeros de 18 a 60 años Porcentaje de desempleados de largo plazo Porcentaje de empleados entre 18 y 25 años

Movilidad y migración selectiva Volumen de migración Saldo de migración Emigración de niños menores a 6 años Saldo de migración de extranjeros

Recepción de ayuda social Porcentaje de alemanes que reciben ayuda

social entre la población alemana Porcentaje de extranjeros que reciben ayuda

social entre la población extranjera Variación del porcentaje de alemanes que

reciben ayuda social Variación del porcentaje de extranjeros que

reciben ayuda social Personas que reciben ayuda social a largo

plazo Menores de 18 años que reciben ayuda

social



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Ponderación de grupo meta tomando el ejemplo de “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“

Factor de pondera-

ción

Tendencia de desarrollo

social-espacial(50%)

Distrito Grupo metaFactor de

ponderaciónGrupo meta ponderado

Mitte 50.663 1,18 59.869

Friedrh.-Kreuzb. 39.148 1,16 45.397

Pankow 48.541 1,08 52.467

Charlb.-Wilmd. 39.182 0,94 36.698

Spandau 36.102 1,05 37.882

Steglitz-Zehlend. 43.589 0,69 30.003

Tempelh.-Schöneb. 49.548 0,88 43.632

Neukölln 52.579 1,08 57.053

Treptow - Köpenick 32.282 0,93 30.177

Marzahn - Hellersd. 39.456 1,08 42.623

Lichtenberg 33.881 1,07 36.365

Reinickendorf 40.073 0,82 32.938

Berlin 505.044 1,00 505.043

Porcentaje de madres-padres solteros en las

familias(50%)



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Volúmenes presupuestados tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“

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indicador mínimo presup. 5,15



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Experiencias con el instrumento de la elaboración de los presupuestos orientada en los resultados en los distritos

La elaboración de los presupuestos orientada en los resultados de los distritos es un procedimiento establecido que se „vive“ por la política y por la administración.

Los éxitos logrados de la consolidación del presupuesto no se deben a la elaboración de los presupuestos – pero ésta ha facilitado, de una forma determinante, la implantación de la reducción de los gastos y de los empleos por una alta dosis de justicia distributiva.

A veces, se le reprocha al procedimiento su complejidad (“nostalgia por la sencillez“).



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Desde 2004 se complementa el presupuesto planeado de Berlín con informaciones de productos

1. La representación orientada en los productos no es una planeación de los costos para un año presupuestario futuro, sino más bien representa los costos reales del año pasado.

2. El objetivo de una representación orientada en los productos es una información adicional para el Parlamento y para el público en general interesado en el presupuesto.



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Un ejemplo del presupuesto planeado de la Administración Senatorial para las Finanzas

Aquí se representan informaciones adicionales, por ejemplo índices

específicos y estándares de calidad

Cálculo de costos Costos de administración

€

Transferencias €

Suma total €

65600 Notificación del impuesto sobre la renta

30 689 353.20 0.00 30 689 353.20

Cantidad: Número de lasprimeras notificaciones 586 145Costos por unidad en € 52.36Proporción de los costostotales en el campo político en % 8.34Informaciones específicasFijación igualitaria, adecuada y puntual de los impuestos de acuerdo a derecho vigenteTramitación de, por lo menos, 96% de las declaraciones entregadas dentro de un año;Aparte, un período de tramitación promedio de 51 días

Los costos de la administración comprenden los costos de recursos humanos y materiales, reembolsos de gastos a terceros, costos de edificios, compensaciones, redistribuciones y depreciaciones



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El sistema de la seguridad social se basa en dos pilares

Seguros sociales:

Seguro de salud, seguro de vejez, riesgos de invalidez y de desempleo

Se financia sobre todo con las aportaciones de la población económicamente activa y los aportes patronales

Previsión estatal:

Ayuda social, seguro básico para la vejez, ayuda para enfermos, ayuda para discapacitados, ayuda para jóvenes

Se financia con recursos presupuestarios



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¿Por qué es necesario pensar en alternativas para la gestión del input?

1. Falta de flexibilidad en el regimen presupuestario obstaculiza una reacción rápida a las condiciones cambiantes

2. Anualidad fomenta la „fiebre decembrina“

3. Falta de transparencia sobre output y gasto de recursos

4. No hay incentivas para comportamiento económico

5. La responsabilidad técnica y de los recursos no está concentrada en una sola mano



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Ventajas importantes de la gestión a través de acuerdos sobre objetivos

Las prioridades se distinguen con mayor facilidad

Se reconocen y se comunican más temprano los progresos o los problemas en la implementación de las medidas o el logro de resultados/objetivos

La administración dispone de un instrumento propio para articular sus propias ideas acerca de la calidad de la cooperación.

Por la forma escrita, los acuerdos tienen una alta vinculatoriedad efectiva



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Procedimiento con desviaciones del plan (solamente cantidades)

1. Con productos de demanda:

Para cantidades mayores o menores se realiza una elaboración adicional de los presupuestos por la cantidad de los costos marginales calculados.

2. Con productos de oferta:

No se compensan cantidades mayores o menores.



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Experiencias con la representación orientada en los resultados

1. La representación de productos con cantidades y costos es particularmente informativa cuando se realizan servicios reales. Eso sucede en la administración territorial sobre todo con las aportaciones internas de servicios, muchas aportaciones de transferencia y con las autoridades subordinadas (por ejemplo, policía, bomberos, oficinas de hacienda).

2. Muchas aportaciones se ofrecen solamente por una administración en la administración territorial (llamados productos únicos). Por lo tanto, las posibilidades para las comparaciones de empresas son limitadas.

3. No tiene sentido abarcar por cantidades las tareas centrales ministeriales como output, por lo tanto, numeraciones o consideraciones de costos por pieza no son posibles o bien, sólo de forma limitada.



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Guarderías3%

Gastos de intereses12%

Cultura 2%

Salud,deporte, recreación 3%

Beneficios sociales7%

Varios7%

Transporte6%

Vivienda 7%

Gastos sociales19%

Ciencia fuera de universidades 1%

Universidades 7%

Educación primaria y secundaria 11%

Seguridad jurídica 3%

Administr.financiera 2%

Dirección política3%

Seguridad interna 7%

Gastos por áreas políticas 2006(Planificado: 20 222 millones de €)



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Ingresos depurados 2006(Planificado: 17 078 millones de €)

Ingresos tributarios8 166

derechos parafiscales

68

Ingresos de administración

1 338

Compensación financiera nacional

(LFA und BEZ) *)5 192

Asignaciones paraconsumo

1 539

Asignaciones para inversiones

423

Otros ingresos237

Venta de activos115

*) LFA (Compensación financiera entre Estados Federados) y BEZ (asignaciones federales complementarias)

48%

30%

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3%



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Compensación financiera nacional 2006 (Planificado: 5 192 millones de €)

BEZ* por demanda

especial)

1 994

BEZ* dirección

política

43

BEZ*) monto faltante

754

Compensación financiera

entre

Estados Federados

2 401

*) BEZ (Asignaciones federales complementarias)

15%1%

46%

38%



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Ingresos tributarios 2006(Planificado: 8 166 millones de €)

Descuento intereses147

Impuesto adquisición

bienes inmuebles238Impuesto sobre

herencias157

Impuesto automotriz220

Impuesto predial598

Impuesto industrialneto783

Otros impuestos472

Impuesto sobre laventa2 895

Impuesto a la renta2 657

33%

3%

10%

34%2%

7%

3%

2%

6%

Para información: Otros impuestos (millones de €):

472Total

113Impuesto no liquidado de la renta

3

Otros impuestos

12Impuesto sobre perros

10Impuesto a los espectáculos

19Impuesto sobre cerveza

10Impuesto prot.contra incendios

71Impuesto de lotería

232Impuesto sobre rentas corporativas

2Impuesto sobre apuestas

Documents

Ministerio de Finanzas de Berlin © Senatsverwaltung für Finanzen Berlin 2005 Seminar Santo Domingo Oktober 2006 Folie 1 Planificación, control y gestión