Modul – Handbuch - hs-ludwigsburg.de · Modul 1 Allgemeines Abgabenrecht I, Verwaltungslehre und Verwaltungs- organisation 7 Modul 2 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen I 9

Modul – Handbuch

(Stand: 01.02. 2016)

BACHELOR OF LAWS

STUDIENGANG

STEUERVERWALTUNG

Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg

Fakultät II

2

Inhaltsverzeichnis

Seite

Modulübersichtstabelle 3

Prüfungsübersicht 4

Übersicht Praxismodule 5

Modulbeschreibungen 6

Modul 1 Allgemeines Abgabenrecht I, Verwaltungslehre und Verwaltungs- organisation 7

Modul 2 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen I 9

Modul 3 Verkehrsteuern I 11

Modul 4 Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungswesen I 13

Modul 5 Grundlagen des Öffentlichen Rechts I 15

Modul 6 Bewertungsrecht I 17

Modul 7 Grundlagen des Privatrechts I 19

Modul 8 Allgemeines Abgabenrecht II 21

Modul 9 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen II 23

Modul 10 Verkehrsteuern II 25

Modul 11 Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungswesen II sowie 27 Wirtschaftswissenschaften

Modul 12 Bewertungsrecht II und Erbschaftsteuer 30

Modul 13 Besteuerung der Gesellschaften I 32

Modul 14 Grundlagen des Privatrechts II 34

Modul 15 Grundlagen des Öffentlichen Rechts II 36

Modul 16 Wahlpflichtfächer und wissenschaftliches Arbeiten 38

Modul 17 Sozialwissenschaften 43

Modul 18 Allgemeines Abgabenrecht III 48

Modul 19 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen III und 50

internationales Steuerrecht

Modul 20 Verkehrsteuern III 52

Modul 21 Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungswesen III 54

Modul 22 Besteuerung der Gesellschaften II 56

Modul 23 Schwerpunktbereiche 58

Modul 24 Berufspraxis I 61

Modul 25 Berufspraxis II 65

Modul 26 Berufspraxis III 68

Modul 27 Berufspraxis IV 72

Übersicht über die Fachgruppen in der Fakultät II 73

Abkürzungsverzeichnis 76

3

Modulübersichtstabelle Stand: 01.02.2016

Lf. Nr.

Modulbezeichnung

Studien- abschnitt

Workload

LP

Modulbeauftragte Lehrveran- staltungs- stunden

Selbst- studium

(Stunden)

1 Allgemeines Abgabenrecht I und Informations- und Wissensmanagement

G I 90 90 6 Prof. Scheel

2 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen I

G I 114 96 7 Prof. Dr. Kosmalla

3 Verkehrsteuern I

G I 60 60 4 Prof. Dr. Neeser

4 Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rech-nungswesen I

G I 90 90 6 Prof. Fanck

5 Grundlagen des Öffentlichen Rechts I

G I 48 42 3 Prof. Dr. Schmidt

6 Bewertungsrecht I

G I 36 24 2 Prof. Dr. Beckers

7 Grundlagen des Privatrechts I

G I 58 62 4 Prof.in Dr. Grimm

8 Allgemeines Abgabenrecht II

G II / G III 100 80 6 Prof. Scheel

9 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen II

G II / G III 126 114 8 Prof. Dr. Kosmalla

10 Verkehrsteuern II

G II / G III 82 68 5 Prof. Dr. Neeser

11 Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rech-nungswesen II sowie Wirtschaftswissenschaf-ten

G II / G III 166 134 10 Prof. Fanck

12 Bewertungsrecht II und Erbschaftsteuer

G II / G III 82 68 5 Prof. Dr. Beckers

13 Besteuerung der Gesellschaften I

G II / G III 136 104 8 Prof. Sauter

14 Grundlagen des Privatrechts II

G II / G III 82 68 5 Prof.in Dr. Grimm

15 Grundlagen des Öffentlichen Rechts II

G II / G III 56 64 4 Prof. Dr. Schmidt

16 Wahlpflichtfächer und wissenschaftliches Arbeiten

G II / G III 60 60 4 nach Wahl

17 Sozialwissenschaften

G II / G III 234 66 10 Prof.in Dr. Hänel

18

Allgemeines Abgabenrecht III HS 94 146 8 Prof. Scheel

19

Ertragsbesteuerung natürlicher Personen III und Internationales Steuerrecht

HS 134 166 10 Prof. Dr. Kosmalla

20

Verkehrsteuern III HS 82 128 7 Prof. Dr. Neeser

21

Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rech-nungswesen III

HS 86 124 7 Prof. Fanck

22

Besteuerung der Gesellschaften II HS 122 178 10 Prof. Sauter

23 Schwerpunktbereiche HS 60 30 3 nach Wahl

24 Berufspraxis I

360 12 Prof. Faiß

25 Berufspraxis II

120 4 Prof. Faiß

26 Berufspraxis III 300 10 Prof. Faiß

27 Berufspraxis IV 120 4 Prof. Faiß

Bachelorarbeit

HS 240 8 verantwortliche/r Dozent/in

Summe 3.100 2.300 180

4

Prüfungsübersicht

Lf. Nr.

Modulbezeichnung

LP

Prüfungsleistung

1 Allgemeines Abgabenrecht I und Informations- und Wissensmanagement

6 3-stündige Klausur

2 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen I


3 Verkehrsteuern I


4 Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungs-wesen I


5 Grundlagen des Öffentlichen Rechts I


6 Bewertungsrecht I

2 Dozentenbeurteilung basierend auf einer 1,5-stündige Klausur

7 Grundlagen des Privatrechts I

4 Dozentenbeurteilung basierend auf einer 1,5-stündige Klausur

8 Allgemeines Abgabenrecht II

6 Dozentenbeurteilung basierend auf einer 1,5-stündigen Klausur

9 Ertragsbesteuerung natürlicher Personen II

8 Dozentenbeurteilung basierend auf einer 3-stündigen Klausur

10 Verkehrsteuern II


11 Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungs-wesen II sowie Wirtschaftswissenschaften


12 Bewertungsrecht II und Erbschaftsteuer


13 Besteuerung der Gesellschaften I


14 Grundlagen des Privatrechts II


15 Grundlagen des Öffentlichen Rechts II


16 Wahlpflichtfächer und wissenschaftliches Arbei-ten

4 Referate

17 Sozialwissenschaften

10 Präsentation einer Projektarbeit

18

Allgemeines Abgabenrecht III 8 5-stündige Klausur

19

Ertragsbesteuerung natürlicher Personen III und internationales Steuerrecht


20

Verkehrsteuern III 7 5-stündige Klausur

21

Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungs-wesen III


22

Besteuerung der Gesellschaften II 10 5-stündige Klausur

23 Schwerpunktbereiche 3 1,5-stündige Klausur

24 Berufspraxis I

12 Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen, mündliche Vorträge

25 Berufspraxis II

4 Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen, mündliche Vorträge

26 Berufspraxis III 10 Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen, mündliche Vorträge

27 Berufspraxis IV 4 Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen, mündliche Vorträge

Bachelorarbeit

8 schriftliche Bachelorarbeit

Summe 180

5

Übersicht Praxismodule

Module in der Fachpraxis Monate Fachtheorie

Monate Fachpraxis

Workload Fachpraxis

ECTS

Grundstudium I 5

Modul 23 - Berufspraxis I 6 360 12

Modulveranstaltungen:

Veranlagung 1 (mit VVSt, ANV, ZÜV)

Grundstückswertstelle

Finanzkasse

Vollstreckung

AAG Block 1 (Arbeitstechnik, Verfahrensprogramme)

AAG Block 2 (Veranlagung natürlicher Personen I)

AAG Block 3 (USt-Voranmeldungsverfahren, ZÜV, USt-Veranlagung)

AAG Block 4 (Veranlagungsbegleitende Tätigkeiten)

Grundstudium II 4

Modul 24 – Berufspraxis II 2 120 4


Veranlagung 2 (Veranlagung inkl. ZIA, Außenprüfung)

AAG Block 5 (Veranlagung natürlicher Personen II)

AAG Block 6 (Einführung in die Außenprüfung)

Grundstudium III 5

Modul 25 - Berufspraxis III 5 300 10


Personengesellschaften

Körperschaften

Veranlagung 3 (incl. Rechtsbehelfe, Korrekturrecht)

AAG Block 7 (Veranlagung Personengesellschaften, Körperschaften)

AAG Block 8 (Sonderfälle bei der Veranlagung natürlicher Personen)

AAG Block 9 (Rechtsbehelfsstelle)

Hauptstudium 7

Modul 26 - Berufspraxis IV (Probeteilbezirk) 2 120 4

Summen 21 15 900 30

6

Modulbeschreibungen

7

Modul 1

Allgemeines Abgabenrecht I und Infor-mations- und Wissensmanagement

Veranstaltungskategorie Pflicht – Modul

Modulveranstaltungen Allgemeines Abgabenrecht I Informations- und Wissensmanagement

Lage des Moduls Grundstudium I

Niveaustufe des Moduls Grundlagenmodul (lower division I)

Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 4 (Prof. Scheel)

Koordinatoren für die ein-zelnen Modulveranstaltun-gen

Gemäß Beschluss der Fachgruppe 4 vor dem je-weiligen Studienjahr

Lehrende Mitglieder der Fachgruppe 4 und Lehrbeauftragte gemäß Beschluss des Fakultätsrats

Umfang des Moduls ECTS – Wert des Gesamtmoduls: Präsenzstunden: Selbstlernzeiten: Workload:

6 90 90

180

Leistungsnachweis 3-stündige Klausur

Bewertung Nach den Vorschriften der StBAPO

Kompetenzziele, Qualifikationsziele

Die Studierenden kennen die wichtigsten Grund-lagen und Grundstrukturen des allgemeinen Ab-gabenrechts, insbesondere des Steuerrechtsver-hältnisses, des Besteuerungs- und des Erhe-bungsverfahrens. Sie kennen die wichtigsten in der Steuerverwaltung des Landes Baden-Württemberg eingesetzten EDV-Programme. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen und in der Praxis bei der Veranlagung ein-facher Steuerfälle eigenständig anzuwenden. Sie können solche Fälle in technischer und verfah-rensrechtlicher Hinsicht abschließend bearbeiten.

Lehrmethoden Präsenzlehrveranstaltungen, Lehrgespräche, Fallbesprechungen in den Vorlesungen, Selbst-studium, angeleitete Klausurübungen

Lehrinhalte Allgemeines Abgabenrecht I:

Einführung ins allgemeine Abgabenrecht

Das Steuerrechtsverhältnis

Der Steuerverwaltungsakt

Die Zuständigkeit der Finanzbehörden

Fristen

8

Das Besteuerungsverfahren

Das Erhebungsverfahren

Der Amtsträger und seine Pflichten Informations- und Wissensmanagement

EDV in der Steuerverwaltung

Anmeldung im System

Abfrageprogramm

Arbeitsablauf nach dem Eingang einer Steuererklärung

Abmeldung im System

Formularverwaltung mit dem TVS-Explorer

Textbearbeitung

Autotexte

Transferfunktionen

Arbeitsmaterialien Siehe Literatur sowie vorjährige Klausuren

Literatur Band 1 „Abgabenordnung“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

9

Modul 2

Ertragsbesteuerung natürlicher Perso-nen I

Veranstaltungskategorie Pflicht - Modul

Modulveranstaltungen Einkommensteuer I Lohnsteuer I



Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 1 (Prof. Dr. Kosmalla)





7 114

96 210




Die Studierenden kennen die wichtigsten Grund-lagen der Besteuerung natürlicher Personen nach dem Einkommen und Ertrag im Veranlagungsver-fahren sowie im Lohnsteuerabzugsverfahren. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen und in der Praxis bei der Veranlagung ein-facher Steuerfälle eigenständig anzuwenden. Sie können solche Fälle in ertragsteuerlicher Hinsicht unter Berücksichtigung der zivilrechtlichen Grund-lagengeschäfte abschließend bearbeiten.


Lehrinhalte Einkommensteuer I:

Persönliche Steuerpflicht

Sachliche Steuerpflicht

Zeitliche Zuordnung von Einkünften

Nicht abzugsfähige Aufwendungen

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

10

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Grundzüge der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

Sonstige Einkünfte

Altersentlastungsbetrag

Sonderausgaben

Veranlagungsverfahren

Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer

Steuererhebung Lohnsteuer I:

Der Arbeitnehmer als Subjekt der Lohn-steuer

Arbeitslohn

Werbungskosten

Familienlastenausgleich

Außergewöhnliche Belastungen


Literatur Band 2 „Einkommensteuer“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

11

Modul 3

Verkehrsteuern I




Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 2 (Prof. Dr. Neeser)

Koordinator Gemäß Beschluss der Fachgruppe 2 vor dem je-weiligen Studienjahr



4 60 60

120




Die Studierenden kennen die Systematik des Um-satzsteuergesetzes sowie die grundlegenden Vo-raussetzungen für die Besteuerung von Aus-gangsumsätzen und den Vorsteuerabzug aus Eingangsumsätzen. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen und in der Praxis bei der Veranlagung ein-facher Steuerfälle eigenständig anzuwenden. Sie können solche Fälle unter Berücksichtigung der zivilrechtlichen Grundlagengeschäfte abschlie-ßend bearbeiten.


Lehrinhalte Überblick über die Umsatzsteuer

Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG)

Sonstige Leistung (§ 3 Abs. 9 UStG)

Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung

Leistungsort im Inland

Leistungsaustausch

Steuersätze

Bemessungsgrundlage für den Leistungs-austausch

Unternehmer, Unternehmen

Steuerbefreiungen, Verzicht (§§ 4 und 9 UStG)

Entgeltlichen Leistungen gleichgestellte

12

Umsätze

Vorsteuerabzug

Fehlerhafte Rechnungen


Literatur Band 4 „Umsatzsteuer“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

13

Modul 4

Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungswesen I




Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 5 (Prof. Fanck)




6 90 90

180




Die Studierenden kennen die Regeln der Technik doppelter Buchführung einschließlich Storno- und Berichtigungsbuchungen, die grundlegenden Bi-lanzierungs- und Bewertungsvorschriften sowie die Technik der Bilanzberichtigung für ein Jahr. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen und in der Praxis bei der Veranlagung ein-facher Steuerfälle eigenständig anzuwenden. Sie können solche Fälle aus bilanzsteuerlicher Sicht unter Berücksichtigung der zivilrechtlichen Grund-lagengeschäfte abschließend bearbeiten. Sie können laufende Geschäftsvorfälle verbuchen und aus den Konten der Buchführung die Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung entwickeln.


Lehrinhalte Grundsätze der Buchführung

Weiterführende Buchungen

Storno- und Berichtigungsbuchungen

Periodengerechte Gewinnermittlung

Bilanzierungsgrundsätze

Bewertungsgrundsätze

Technik der Bilanzberichtigung für ein Jahr

14


Literatur Band 3 „Buchführungstechnik und Bilanzsteuer-recht“ aus der Reihe „Grundkurs des Steuer-rechts“ (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart); Band 6 „Buchführung und Bilanzsteuerrecht für Einstei-ger“ aus der Reihe „Steuern und Finanzen in Aus-bildung und Praxis“ (HDS-Verlag Weil im Schön-buch).

15

Modul 5

Grundlagen des Öffentlichen Rechts I


Modulveranstaltungen Öffentliches Recht I Öffentliches Dienstrecht



Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 3 (Prof. Dr. Schmidt)





3 48 42 90




Die Studierenden kennen die Grundlagen und die Strukturen des Verfassungsrechts. Sie verstehen, dass das Steuerrecht als einfachgesetzliches Recht gemäß den Vorgaben unserer Verfassung auszulegen und anzuwenden ist. Sie kennen die für ein verfassungsgemäßes Verständnis des Steuerrechts erforderlichen grundlegenden Begrif-fe und Methoden des Verfassungsrechts und des Staatsrechts und sind in der Lage, diese Kennt-nisse in praktischen Fällen anzuwenden. Die Studierenden kennen die Grundlagen und Funktionen des Öffentlichen Dienstrechts, insbe-sondere des Beamtenrechts, und können prakti-sche Problemlagen erkennen und beurteilen.


Lehrinhalte Öffentliches Recht I:

Geschichte des Grundgesetzes

Staatsziele

Die Parteien

Die Bundesorgane

16

Die Gesetzgebung Öffentliches Dienstrecht:

Verwaltungsorganisation

Das Beamtentum

Personalvertretungsrecht

Ausbildung der Steuerbeamtinnen und –beamten


Literatur Band 6 „Staatsrecht“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

17

Modul 6

Bewertungsrecht I


Modulveranstaltungen Bewertung I Grunderwerbsteuer



Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 6 (Prof. Dr. Beckers, LL.M.)




2 36 24 60

Leistungsnachweis Dozentenbeurteilung basierend auf einer 1,5-stündigen Klausur



Die Studierenden kennen die Grundlagen der Einheitsbewertung des Grundvermögens, die Be-deutung der Einheitswerte als Bemessungsgrund-lage für die Grundsteuer, die Grundzüge der Be-darfsbewertung des Grundvermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Grundlagen der Grunderwerbsteuer. Sie sind in der Lage diese Kenntnisse in Klausur-fällen und in der Praxis eigenständig anzuwenden. Sie können in einfachen Fällen sowohl Einheits-werte als auch die Bedarfswerte des Grundver-mögens für Zwecke der der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Höhe der Grunder-werbsteuer selbstständig feststellen.


Lehrinhalte Bewertung I

Allgemeine Bewertungsvorschriften

Allgemeines zur Einheitsbewertung

Einheitsbewertung der wirtschaftlichen Ein-heit des Grundvermögens

Grundsteuer

Grundzüge der Bedarfsbewertung des

18

Grundvermögens für Zwecke der Erb-schaft- und Schenkungsteuer

Grunderwerbsteuer

Überblick über die Verkehrsteuern

Grundlagen der Grunderwerbsteuer (Er-werbstatbestände, Steuerbefreiungen, Be-messungsgrundlage, Steuersatz, Erhe-bungsverfahren)

Arbeitsmaterialien Siehe Literatur, zentral ausgegebenes Lehr- und Lernmaterial sowie vorjährige Klausuren

Literatur Band 5 „Bewertungsrecht“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

19

Modul 7

Grundlagen des Privatrechts I




Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 7 (Profín Dr. Grimm)




4 58 62

120




Die Studierenden entwickeln ihre methodischen Kompetenzen in Bezug auf die juristische Arbeits-technik. Sie kennen die Grundlagen des allgemeinen Teils des BGB und des Rechts der Schuldverhältnisse sowie die zivilrechtlichen Grundbegriffe und Insti-tute. Sie erkennen deren Bedeutung für das Steu-errecht. Die Studierenden erwerben die Fähigkeit, die Normen des Privatrechts unter Berücksichti-gung der Rechtsmethodik anzuwenden. Sie ken-nen die grundlegenden Unterschiede zwischen Zivilrecht und Öffentlichem Recht. Die Studierenden sind in der Lage, mit Hilfe der erlernten methodischen Fähigkeiten exemplarisch gelernte Ausbildungsinhalte auf andere Sachver-halte zu übertragen. Sie sind fähig, das im Bereich des Privatrechts erworbene fachliche und metho-dische Grundlagenwissen auch in den Bereich einfacher steuerlicher Aufgabenstellungen zu übertragen und es bei dort auftretenden Frage-stellungen lösungsorientiert zur Anwendung zu bringen.


20

Lehrinhalte Grundlagen des Rechts und seiner Anwen-dung

Abgrenzung Privatrecht – Öffentliches Recht

Allgemeiner Teil des BGB

Das Recht der Schuldverhältnisse

Arbeitsmaterialien Vorlesungsmanuskripte, Schaubilder, Übungsfälle mit Lösungshinweisen, vorjährige Klausuren

Literatur Band 10 „Bürgerliches Recht und Steuerrecht“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

21

Modul 8

Allgemeines Abgabenrecht II


Lage des Moduls Grundstudium II und III

Niveaustufe des Moduls Vertiefungsmodul (lower division II)





6 100

80 180




Die Studierenden kennen die verfahrensrechtli-chen Normen, die bei der Korrektur von allgemei-nen steuerlichen Verwaltungsakten und Steuerbe-scheiden, im außergerichtlichen Rechtsbehelfs-verfahren sowie bei der Vollstreckung steuerlicher Verwaltungsakte zu beachten sind. Sie kennen insoweit auch die wichtigen Verwaltungsvorschrif-ten und Entscheidungen der höchstrichterlichen Rechtsprechung. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf dem Veranlagungs-bezirk, bei der Rechtsbehelfsstelle und bei der Vollstreckungsstelle weitgehend selbständig an-zuwenden.


Lehrinhalte Die Lehre vom Verwaltungsakt

Das Rechtsbehelfsrecht in der Abgaben-ordnung

Die Vollstreckung von steuerlichen Verwal-tungsakten

Die Korrektur von allgemeinen steuerlichen Verwaltungsakten und Steuerbescheiden

Arbeitsmaterialien Zentral ausgegebenes Lehr- und Lernmaterial (Arbeitsbogen, Beispiele und Übungen), individu-

22

ell erstellte Vorlesungsskripten mit Beispielen und Übungen; vorjährige Klausuren

Literatur Band 4 „Abgabenordnung und Finanzgerichtsord-nung“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stuttgart) sowie die entsprechenden Bände aus den Reihen „Steuer-recht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Ver-lag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Fleischer Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe)

23

Modul 9

Ertragsbesteuerung natürlicher Perso-nen II


Modulveranstaltungen Einkommensteuer II Lohnsteuer II

Gewerbesteuer








8 126 114 240

Leistungsnachweis Dozentenbeurteilung basierend auf einer 3-stündigen Klausur



Die Studierenden kennen gesetzlichen Regelun-gen sowie die wichtigen Verwaltungsvorschriften und Entscheidungen der höchstrichterlichen Rechtsprechung, die bei der Veranlagung natürli-cher Personen in Fällen mittlerer Schwierigkeit zu beachten sind. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf dem Veranlagungs-bezirk und der Lohnsteuer-Arbeitgeber-Stelle weitgehend selbständig anzuwenden.


Lehrinhalte Einkommensteuer I:

Sachliche Steuerpflicht

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen

Betriebliche Einkunftsarten

Private Veräußerungsgeschäfte

24

Die Summe der Einkünfte und Verlustab-zug

Ermittlung der festzusetzenden Einkom-mensteuer

Lohnsteuer II:

Lohnsteuer-Pauschalierung

Abgrenzung des Arbeitslohns von den nicht steuerbaren Zuwendungen

Einnahmen in Geldeswert (Sachbezüge)

Steuerfreier Arbeitslohn

Werbungskosten

Private Altersvorsorge

Betriebliche Altersvorsorge Gewerbesteuer

Steuergegenstand

Steuerpflicht

Steuerbefreiungen

Steuerschuldner

Der Gewerbeertrag als Bemessungsgrund-lage

Steuermesszahl, Steuermessbetrag

Festsetzung

Zerlegung

Steuerermäßigung bei den Einkünften aus Gewerbebetrieb nach § 35 EStG

Arbeitsmaterialien Zentral ausgegebenes Lehr- und Lernmaterial (Arbeitsbogen, Beispiele und Übungen), individu-ell erstellte Vorlesungsskripten mit Beispielen und Übungen; vorjährige Klausuren

Literatur Band 3 „Einkommensteuer“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stuttgart) sowie die entsprechenden Bände aus den Reihen „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Fleischer Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe); Band 7 „Lohnsteuer“ und Band 11 „Körperschafts-teuer und Gewerbesteuer“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

25

Modul 10

Verkehrsteuern II


Modulveranstaltungen Umsatzsteuer II Grunderwerbsteuer








5 82 68

150




Die Studierenden kennen die gesetzlichen Rege-lungen sowie die wichtigen Verwaltungsvorschrif-ten und Entscheidungen der höchstrichterlichen Rechtsprechung, die bei der Steuerveranlagung von Fällen mittlerer Schwierigkeit in umsatzsteuer-licher Hinsicht zu beachten sind. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf dem Veranlagungs-bezirk und bei der Umsatzsteuer-Sonderprüfung weitgehend selbständig anzuwenden.


Lehrinhalte Umsatzsteuer II:

Lieferung (Vertiefung, insbesondere Rei-hengeschäft national)

Sonstige Leistung (Vertiefung) und Einfüh-rung in Umkehr der Steuerschuld

Werklieferung und Werkleistung

Schadensersatz

Einschaltung von Mittelspersonen

Steuersatz

26

Bemessungsgrundlage (Vertiefung)

Entstehung der Umsatzsteuer

Steuerbefreiung (Vertiefung)

Vorsteuerabzug (Vertiefung)

Unentgeltliche Wertabgaben


Literatur Band 2 „Umsatzsteuer“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stutt-gart) sowie die entsprechenden Bände aus den Reihen „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Fleischer Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe)

27

Modul 11

Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungswesen II sowie Wirtschafts-wissenschaften


Modulveranstaltungen Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rech-nungswesen II

EDV-Buchführung

Wirtschaftswissenschaften








10 166 134 300




Die Studierenden kennen die bei der Bilanzierung von Handelsbetrieben gewöhnlich zu beachten-den Regelungen des Handelgesetzbuches und des Einkommensteuergesetzes sowie die ent-sprechenden Verwaltungsvorschriften und Ent-scheidungen der höchstrichterlichen Rechtspre-chung. Sie kennen die wirtschaftswissenschaftli-chen Grundlagen und Grundbegriffe der Mikroökonomie und der Makroökonomie. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf dem Veranlagungs-bezirk und in der Betriebsprüfung weitgehend selbständig anzuwenden. Sie können mit den Buchführungsprogrammen der DATEV laufende Geschäftsvorfälle verbuchen und einen Jahresab-schluss erstellen.


28

Lehrinhalte Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungs-wesen II:

Formelle Buchführung

Bilanzierungsgrundsätze (Vertiefung)

Bewertungsgrundsätze (Vertiefung)

Bewertungsmaßstäbe (ohne Herstellungs-kosten)

Die Bewertung des abnutzbaren Anlage-vermögens

Die Bewertung des nicht abnutzbaren An-lagevermögens

Die Bewertung des Umlaufvermögens

Die Bilanzierung und Bewertung von Ver-bindlichkeiten

Sonderposten mit Rücklageanteil

Bilanzberichtigung und Bilanzänderung

Entnahmen und Einlagen

Begriffe der steuerlichen Prüfungstechnik EDV-Buchführung:

Einführung in die EDV-Buchführung

Buchungskreis Kasse

Buchungskreis Wareneingang

Buchungskreis Warenausgang

Buchungskreis Löhne und Gehälter

Buchungskreis Bank

Auswertungen – Vorbereitung des Jahres-abschlusses

Jahresabschlussbuchungen

Gewerbesteuerrückstellung

Auswertungen zum Jahresabschluss Wirtschaftswissenschaften:

Wirtschaftssysteme

Das volkswirtschaftliche Gesamtmodell

Grundlagen der volkswirtschaftlichen Ge-samtbetrachtung

Der Markt und die Preise in der sozialen Marktwirtschaft

Geldtheorie und Geld- bzw. Kreditpolitik

Wirtschaftspolitik


29

Literatur Band 1 „Bilanzsteuerrecht und Buchführung“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart), Band 2 „Bilanzsteuer-recht und Buchführung“ aus der Reihe „Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis“ (HDS-Verlag Weil im Schönbuch) sowie die entspre-chenden Bände aus den Reihen „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Flei-scher Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe)

30

Modul 12

Bewertungsrecht II und Erbschaftsteuer




Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 6 (Prof. Dr. Beckers LL.M.)




5 84 66

150




Die Studierenden kennen die grundlegenden Vor-schriften aus dem 5. Buch des BGB, die Inhalte des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes sowie die für Zwecke der Erbschaft- und Schen-kungsteuer relevanten Bewertungsvorschriften aus dem Bewertungsgesetz. Sie kennen insoweit auch die wichtigen Verwaltungsvorschriften und Entscheidungen der höchstrichterlichen Recht-sprechung. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis selbständig anzuwen-den.


Lehrinhalte Erbrecht (Erbfähigkeit, Gesamtrechtsnach-folge, gesetzliche und gewillkürte Erbfolge, einzelne testamentarische Verfügungen, rechtliche Stellung des Er-ben/Pflichtteilsberechtigten, Erbengemein-schaften)

Erbschaft- und Schenkungsteuer (sachliche und persönliche Steuerpflicht, Erwerb von Todes wegen und Schenkungen unter Le-benden, Besteuerungsgrundlagen (schwerpunktmäßig steuerpflichtiger Er-

31

werb, Bewertung des Erwerbs-, und Steu-erbefreiungen), Zugewinngemeinschaft, Entstehung und Berechnung der Steuer, Steuerschuldner, Anzeigepflichten, Steuer-erklärung

Bewertung von Wirtschaftsgütern nach dem 1. Teil des Bewertungsgesetzes (Be-wertung von Kapitalforderungen, Kapital-schulden, Sachleistungsansprüchen, Sach-leistungsverpflichtungen, wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen sowie von Be-teiligungswerten, bedingte und befristete Rechtsgeschäfte) für Zwecke der Erb-schaft- und Schenkungsteuer sowie ande-rer steuerlicher Einzelgesetze

Bewertung von Betriebsvermögens bzw. Anteile an Kapitalgesellschaften nach dem Bewertungsgesetz und deren Steuerbefrei-ung nach dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz im Hinblick auf Einzelunternehmen, Personengesellschaf-ten und Kapitalgesellschaften.

Arbeitsmaterialien Zentral ausgegebenes Lehr- und Lernmaterial (Skripte) (Arbeitsbogen, Beispiele und Übungen), individuell erstellte Vorlesungsskripten mit Bei-spielen und Übungen; vorjährige Klausuren

Literatur Band 13 „Bewertungsrecht, Grundsteuer, Erb-schaft- und Schenkungsteuer“ aus der Reihe „Fi-nanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stuttgart). Band 8 „Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer“ aus dem Grundkurs des Steu-errechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart) so-wie die entsprechenden Bände aus den Reihen „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Flei-scher Verlag in Achim bei Bremen), „Steuersemi-nar“ (Erich Fleischer Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe)

32

Modul 13

Besteuerung der Gesellschaften I


Modulveranstaltungen Besteuerung der Personengesellschaften Körperschaftsteuer



Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) und der Sprecher der Fachgruppe (Prof. Sauter)


Gemäß Beschluss der Fachgruppe 8 vor dem jeweiligen Studienjahr



8 136 104 240




Die Studierenden kennen die gesetzlichen Vor-schriften für die laufende Besteuerung von Perso-nengesellschaften und Kapitalgesellschaften so-wie die entsprechenden Verwaltungsvorschriften und Entscheidungen der höchstrichterlichen Rechtsprechung. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf den Sonderteilbezir-ken für Personengesellschaften und Kapitalge-sellschaften weitgehend selbständig anzuwenden.


Lehrinhalte Besteuerung der Personengesellschaften

Gesellschaftsrechtliche Grundlagen für die Gesellschaft des bürgerlichen Rechts, die Offene Handelsgesellschaft, die Komman-ditgesellschaft, die Partnergesellschaft und die Stille Gesellschaft

Mitunternehmerschaften (Begriff und er-tragsteuerliche Behandlung)

Handelsrechtliche und steuerliche Ge-winnermittlung bei Personengesellschaften

33

Besonderheiten bei der Bilanzierung von Personengesellschaften (Gesamthands-, Sonder- und Ergänzungsbilanzen)

Übertragung von Wirtschaftsgütern zwi-schen Gesellschafter und Gesellschaft

Rücklage nach 6b EStG bei Übertragun-gen im Rahmen der Mitunternehmerschaft

Gründung von Personengesellschaften (Einbringung einzelner Wirtschaftsgüter sowie Einbringung Betrieb und Mitunter-nehmeranteil)

Verluste bei beschränkter Haftung

Steuerliche Besonderheiten bei Familien-personengesellschaften

Körperschaftsteuer:

Gesellschaftsrechtliche Grundlagen der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) und der Aktiengesellschaft (AG)

Persönliche Steuerpflicht

Einkommensermittlung

Tarif, Entstehung, Veranlagung und Erhe-bung der Körperschaftsteuer

Übergangsregelung für das Körperschaft-steuerguthaben

Steuerliches Einlagekonto

Offene und verdeckte Gewinnausschüttun-gen auf der Seite der Kapitalgesellschaft und der Anteileigner

Offene und verdeckte Einlagen auf der Sei-te der Kapitalgesellschaft und der Anteils-eigner


Literatur Band 7 „Besteuerung der Gesellschaften“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stuttgart), Band 7 „Besteue-rung von Gesellschaften“ aus der Reihe „Steuer-seminar“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen), Band 5 „Körperschaftsteuer und Gewer-besteuer“ aus der Reihe „Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis“ (HDS-Verlag Weil im Schönbuch)

34

Modul 14

Grundlagen des Privatrechts II




Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 7 (Prof.ín Dr. Grimm)




5 82 68

150




Die Studierenden kennen

die wichtigsten schuldrechtlichen Vertrags-typen und sachenrechtlichen Institute, ein-schließlich der Sicherungsrechte,

die Grundbegriffe des Familienrechts und des Insolvenzrechts

und sind in der Lage, das Gelernte in Klausuren und in praktischen Fällen selbständig zu bewerten und anzuwenden. Sie erkennen die gelernten zivilrechtlichen Begrif-fe und Institute als relevante Merkmale steuerli-cher Sachverhalte und als Mittel steuerlicher Sachverhaltsgestaltungen und können diese auch im Rahmen steuerlicher Aufgabenstellungen be-werten und anwenden.


Lehrinhalte Einzelne vertragliche Schuldverhältnisse (insbesondere Kaufvertrag, Schenkung, Miete, Pacht, Darlehen, Dienstvertrag, Werkvertrag, Bürgschaft)

Gesetzliche Schuldverhältnisse

Sachenrecht (Abgrenzung zum Schuld-recht, Besitz, Eigentum, Anwartschafts-recht, Sicherungsrechte, dingliche Nut-

35

zungsrechte)

Familienrecht (insbesondere Lebenspart-nerschaft, Ehe, Verwandtschaft, Vormund-schaft, Betreuung, Pflegschaft)

Grundzüge des Insolvenzrechts


Literatur Band 10 „Bürgerliches Recht und Steuerrecht“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart)

36

Modul 15

Grundlagen des Öffentlichen Rechts II




Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 3 (Prof. Dr. Schmidt)




4 56 64

120




Die Studierenden kennen die Funktion der Grund-rechte, wissen, wer grundrechtsberechtigt und grundrechtsverpflichtet ist und kennen den Schutz- und Schrankenbereich einzelner Grund-rechte, so dass sie die Prüfung von Grundrechten in praktischen steuerlichen Fällen anwenden kön-nen. Sie kennen die Bedeutung des verfassungs-rechtlichen Grundsatzes der Gleichmäßigkeit der Besteuerung und seine Auswirkungen auf die Steuergesetzgebung sowie die Steuerverwaltung. Die Studenten verstehen den Einfluss des Bun-desverfassungsgerichts auf die Rechtsprechung und die Gesetzgebung. Sie kennen die Prinzipien der Gesetzesgebundenheit und der Verhältnis-mäßigkeit des Verwaltungshandelns und können diese in der Praxis anwenden. Sie kennen den Aufbau der Finanzverfassung. Die Studierenden wissen, dass das nationale Steuerrecht maßgeb-lich durch das Europarecht geprägt ist und kennen den Aufbau und die Institutionen der Europäi-schen Union.


Lehrinhalte Rechtsnatur und Wirkungsweise der Grundrechte

37

Grundrechtsgleiche Rechte

Einzelne Grundrechte

Das Bundesverfassungsgericht

Die Finanzverfassung

Europarecht

Die Europäische Union


Literatur Band 6 „Staatsrecht“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart), Band 1 „Staats- und Verfassungsrecht“ aus der Reihe „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Verlag Achim)

38

Modul 16

Wahlpflichtfächer und wissenschaftli-ches Arbeiten

Veranstaltungskategorie Wahlpflicht - Modul

Modulveranstaltungen Auswahl von mindestens 2 Wahlpflichtveranstal-tungen mit steuerlichem Bezug aus einem Ange-botskatalog aller Professoren der Fakultät II; die Angebote orientieren sich in jedem Studienjahr an den aktuellen steuerrechtlichen Entwicklungen.

Lage des Moduls Jeweils mindestens eine Wahlpflichtveranstaltung im Grundstudium II und im Grundstudium III

Niveaustufe des Moduls Vertiefungsmodul (upper division)

Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) und Fachdozenten


Professorinnen und Professoren bzw. Lehrbeauf-tragte für die jeweils von ihnen angebotenen Mo-dulveranstaltungen

Lehrende Professorinnen und Professoren der Fakultät II sowie Lehrbeauftragte gemäß Beschluss des Fa-kultätsrats


4 60 60

120

Leistungsnachweis Referate

Bewertung Testat der erfolgreichen Teilnahme


Die Studierenden vertiefen exemplarisch einzelne Rechtsprobleme aus der jeweiligen Wahlpflicht-veranstaltung. Sie sind in der Lage, mit wissen-schaftlichen Methoden ausgewählte steuerliche Themen empirisch zu untersuchen, praxisorien-tierte Lösungen zu erarbeiten und diese in schrift-licher und mündlicher Form zu präsentieren.

Lehrmethoden Seminaristische Lehrveranstaltungen, Selbststu-dium

Lehrinhalte Die Lehrinhalte richten sich nach angebotenen Wahlpflichtveranstaltungen; allgemein erfolgt eine Vorbereitung auf die Anfertigung der Bachelorar-beit.

Arbeitsmaterialien Die einschlägige Fachliteratur wird von den Do-zenten bekannt gegeben bzw. von den Studieren-den eigenverantwortlich recherchiert.

39

Katalog der im Studienjahr 2016 angebotenen Seminare und Wahlpflichtfächer im Grundstudium II

Thema

Fachdozenten

Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer: Fallstricke und Gestaltungsüberlegun-gen bei der Übertragung von Privatvermögen

Prof. Dr. Lahme

Steuerstrafrecht – Steuerhinterziehung und die Arbeit der Steuerfahndung

Prof. Dr. Haumann

Börsengeschäfte

Prof. Sauter

Tutorium für Tutoren

Prof. Faiß

Vertiefung der Umsatzsteuer von G I

Prof. Dr. Gieseler

Aktuelle Rechtsprechung in den Bereichen AO, USt und ESt inklusive FG-Besuch

Professorin Volk und Professor Brehm

Vertiefung der Umsatzsteuer für den G II

Prof. Dr. Gieseler

Aktuelle Rechtsprechung in den Bereichen AO, USt, ESt inklusive FG Besuch

Professorin Volk und Professor Brehm

Aktuelle Fragen im Bilanzsteuerecht

Prof. Maus

Besondere Steuerarten wie z. B. Schaumweinsteuer, Biersteuer, Alkopop-steuer u.v.m.

RR Bargmann

Außergerichtliches und gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren (mit Besuch des FG)

ORRin Knak

Aktuelle und grundlegende Fragen im Einkommensteuerrecht

Prof. Dr. Beckers

Einführung in die Vereinsbesteuerung und das Spendenrecht

Prof. M. Alber

Bürgerliches Recht und Steuerrecht Prof. Dr. Hartwig Maier

Außenprüfung

Prof. Dr. Holzner

Französische Finanzverwaltung

Professorin Dr. Dölker

Sport und Steuerrecht

Prof. Dr. Kosmalla

Europa und Umsatzsteuer

Prof. Kies

Altersvorsorge aus steuerlicher und wirtschaftlicher Sicht

RR Bargmann

Rechtfertigung von Steuerbefreiungen und Steuerermäßigungen in der USt

Prof. Dr. Teufel

Aktuelle Fragen zur Einkommensteuer und zum Bilanzsteuerrecht

OAR Schustek

Bilanz intensiv

ORR Guschl

Aktuelle Entwicklung in der Umsatzsteuer ggf. mit Exkursion zum EuGH

Professorin Dr. Meissner

40

Einführung in das Internationale Steuerrecht Professorin Dr. Dölker und Professor Dr. Schmidt

Folgen des demographischen Wandels

Prof. Dr. Grobshäuser

Wirtschaftsrecht und Ethik


41

Katalog der im Studienjahr 2016 angebotenen Seminare und Wahlpflichtfächer im Grundstudium III

Thema

Fachdozenten

Französische Finanzverwaltung mit Besuch bei der ENFIP – Ecole Nationale des Finances Publiques in Noisy-Le-Grand

Professorin Dr. Dölker

Wegweisende Gerichtsentscheidungen

Prof. Dr. Holzner

Umsatzsteuer – Entwicklungen und Tendenzen

Professorin Dr. Meissner

Aktuelle Rechtsprechung in den Bereichen AO, USt und Est inkl. FG-Besuch

Professorin Volk/ Professor Brehm

Korrekturvorschriften der AO

Prof. Dr. Schmidt

Besteuerungsverfahren in Deutschland und Italien mit Studienreise

Prof. Faiß und Herr Dr. Tamarindo

Insolvenz und Auswirkungen auf das Steuerrecht

ORRin E. Knak

Steuerwirkung / Steuergestaltung: Wir wirken sich Steuern aus und wie kann man das Steuerrecht nutzen, be-stimmte Folgen zu erreichen?

Prof. Dr. Zipfel

Besteuerung von (Sport)vereinen – ausgewählte Probleme mit Exkursion zum VfB Stuttgart

Prof. Dr. Gieseler u. Frau OAR’in Gassner

Umsatzsteuer im Binnenmarkt

Prof. Dr. Neeser

Besondere Steuerarten wie z. B. Schaumweinsteuer, Biersteuer, Alkopop-steuer u.v.m.

RR Bargmann

Altersvorsorge aus steuerlicher und wirtschaftlicher Sicht

RR Bargmann

Internationales Steuerrecht Besteuerung von Auslandsbeziehungen

Profin Dr. Dölker, Dipl.Fin. G.Morlock u. OAR M. Künze

Europa und Umsatzsteuer

Prof. Kies

Vollstreckung und Insolvenz Prof. Dr. Grimm

Einbringung von Unternehmen in eine GmbH nach § 20 UmwStG und in eine Personengesellschaft nach § 24 UmwStG unter Berücksichtigung der The-men, die im G III und im Hauptstudium im Fach „Besteuerung der Gesellschaf-ten“ behandelt werden.

Prof. M. Alber

Verlustnutzung bei der Einkommensteuer und der Körperschaftsteuer; aktuel-le Verlustabzugsbeschränkungen

Prof. M. Alber

Unternehmensgründung Prof. Dr. Grobshäuser

Steuerstrafrecht – Steuerhinterziehung und die Arbeit der Steuerfahndung

Prof. Dr. Haumann

42

Bürgerliches Recht und Steuerrecht mit Studienfahrt nach Berlin

Prof. Dr. Hartwig Maier

Unternehmensgründung


Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaft – As-pekte für die Wahl zur richtigen Rechtsform unter Zugrundelegung ertragsteu-erlicher Vergleichsberechnung

Prof. Vogl

Grundlagen des Insolvenzrechts mit ausgewählten steuerrechtlichen Bezügen

Prof. Dr. Holzner

Aktuelles Einkommensteuer- und Bilanzsteuerrecht

OAR Schustek

Aktuelle Fragestellung der Steuerpolitik

Prof. Dr. Beckers

Die steuerliche Behandlung von Aktien – inkl. Besuch der Börse Stuttgart

Prof. Dr. Leibold

Ausgewählte Themen des Bilanzsteuerrechts

Prof. Kirschbaum

Let´s talk - Finance and Tax Expertise in English 2016

Dr. Halbert-Seger

Tutorium für Tutoren

Prof. Faiß

43

Modul 17

Sozialwissenschaften


Modulveranstaltungen Sozialpsychologisches Gruppentraining

Rhetorik, Präsentation und Sprecherzie-

hung

Projektarbeit


Niveaustufe des Moduls Grundlagenmodul (lower division II)

Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der

Fachgruppe 9 (Profín Dr. Hänel)

Koordinatoren für die ein-

zelnen Modulveranstaltun-

gen

Gemäß Beschluss der Fachgruppe 9 vor dem je-

weiligen Studienjahr

Lehrende Mitglieder der Fachgruppe 9 und Lehrbeauftragte

gemäß Beschluss des Fakultätsrats

Umfang des Moduls ECTS – Wert des Gesamtmoduls:

Präsenzstunden:

Selbstlernzeiten:

Workload:

10

234

66

300

Leistungsnachweis Präsentation einer Projektarbeit zu Beginn des

Hauptstudiums


Kompetenzziele,

Qualifikationsziele

Handlungs- und erfahrungsorientierte Persönlich-

keitsentwicklung durch Verbesserung der sozialen

Kompetenzen, insbesondere der Rhetorik, Ver-

handlungsführung, Konfliktkompetenzen und

Teamfähigkeit.

Im Einzelnen:

1. Kenntnis grundlegender psychologischer

Kommunikationsmodelle und deren Trans-

fer in die berufliche Praxis

2. Kenntnis grundlegender Kommunikations-

techniken wie Körpersprache, Fragetechni-

ken, Ich-Botschaften, Feedback und nicht-

direktive Gesprächsführung und deren

Transfer in die berufliche Praxis

44

3. Theorie und Praxis der Verhandlungsfüh-

rung und Bürgerorientierung

4. Analyse von Kommunikationsprozessen

5. Analyse gruppendynamischer Prozesse

6. Theorie und Praxis der Personenwahrneh-

mung insb.: Selbstreflexion: Wahrnehmung

eigener Stärken und Schwächen, Vergleich

mit Fremdbildern

7. Perspektivwechsel und -übernahme

8. Theoretisches Wissen über Aggressionen

und Konflikte sowie Transfer zur Konflikt-

bewältigung in der beruflichen Praxis

9. Theoretische Kenntnisse und praktische

Erfahrungen mit Teamarbeit und konstruk-

tiver Bewältigung von Problemen im Team

10. Theoretische Grundlagen von Rhetorik so-

wie Präsentation und überzeugender

Transfer bei Vorträgen und Verhandlungen

11. Medienkompetenz

Lehrmethoden Einführende Vorlesungen, 2 x einwöchiges sozial-

psychologisches Verhaltenstraining in Gruppen

als Block, Rollen- und gruppendynamische Spiele,

Sprecherziehungstraining, Rhetorikübungen incl.

Videofeedback, Projektarbeit

Lehrinhalte Sozialpsychologisches Gruppentraining:

Kommunikation incl. K.-modelle, ausge-

wählte Axiome der K., K.-Techniken

Personenwahrnehmung incl. Selbst- und

Fremdwahrnehmung

Feedbackmodelle

Gesprächs- und Verhandlungsführung incl.

Argumentation

Konflikte, Aggressionen

Teamarbeit, Gruppendynamik und Koope-

ration

Bürgerorientierung

Rhetorik, Präsentation und Sprecherziehung:

Grundlagen der Rhetorik, rhetorische Mittel

Präsentationsmittel (insbesondere Power-

Point), Technik der Visualisierung

Aussprache, Atemtechnik, Betonung, Kör-

persprache

45

Praktische Übungen

Projektarbeit

Zeit- und Stress-, Entscheidungs- und

Selbstmanagement

Projektmanagement

Kreativität und innovatives Denken incl.

Veränderungsmanagement

Problemanalyse und -bewältigung incl.

Konfliktbewältigung im Team

Teamarbeit und Kommunikation incl. Refle-

xion und Feedback

Wissenschaftliches Arbeiten incl. Literatur-

recherche

Methoden der empirischen Sozialforschung

Medienkompetenz

Präsentationstechniken

Arbeitsmaterialien Arbeitsbogen

Literatur Band 16 „Soziale Kompetenzen“ aus dem Grund-

kurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag

Stuttgart)

46

Übersicht über die Themen der Projektarbeiten im Jahr 2016 1. „Schenk mir dein Herz! – Organspende aus Nächstenliebe“ 2. Steuerver(sch)wendung - was passiert mit meinem Geld 3. „TEAM – Toll ein anderer macht´s. Eine Analyse anhand der Projektarbeit“ 4. „Rüstungsindustrie am Bodensee – was steckt dahinter?“ 5. „Senioren-TÜV – wie sinnvoll ist eine Kontrolle der Fahrtüchtigkeit?“ 6. „Steuerliche Allgemeinbildung an Gymnasien“ 7. „Obdachlosigkeit“ 8. „Die vergessene Gefahr – Impfen oder nicht?“ 9. „Alles Bio oder was?“ 10. „Wanted – der typische Finanzbeamte, Klischees unter der Lupe!“ 11. „Vorsorge für Krankheit, Unfall und Tod bei jungen Menschen“ 12. „Fankultur in deutschen Stadien“ 13. „Gewalt an Schulen“ 14. „Genusssteuern – Genießen in Maßen, nicht in Massen“ 15. „Generation Y - Eine Generation aus verschiedenen Blickwinkeln“ 16. „Studium mit Familie in der Steuerverwaltung – Chance oder Untergang?“ 17. „Tierversuche - Unmoralische Notwendigkeit?“ 18. „Filmmusik – I got a feeling“ 19. “Kauf auf Pump – jung und pleite?” 20. „Der verlorene Sohn – Ein Weg ins normale Leben“ 21. „LEA Ellwangen – wir helfen anzukommen“ 22. „Unser Chef ist Finanzminister – deiner bald auch?“ 23. „Werden wir von der Flüchtlingswelle überrollt? – Der Umgang mit Flüchtlingen in Deutsch-

land“ 24. „Führungsstile und Führungsverhalten in der Finanzverwaltung“ 25. „Motivation in der Finanzverwaltung“ 26. „ Smartcommunication – Sprichst du noch oder tippst du schon?“ 27. „Was gibt´s zu glotzen – Öffentlichkeitsarbeit im Fokus“ 28. „Finanzbeamte vs. Steuerbürger – Veranlagen sich Steuerbürger künftig selbst zur Einkom-

mensteuer? 29. „Der demographische Wandel – Können Finanzämter vor dem Aussterben gerettet werden?“ 30. „Lebensmittelver(sch)wendung – Auf den Spuren verworfener Lebensmittel“ 31. „Träum dich schlau – Die Entwicklung der Traumforschung“ 32. „Biogasanlagen – Nahrungsmittel zur Energiegewinnung“ 33. MAT – Gehirntraining gegen Stress im Amt?!“ 34. „Wie wird ein möglicher Erfahrungsverlust in der Finanzverwaltung von den verschiedenen

Generationen gesehen?“ 35. „Wie multinationale Konzerne ihre Gewinne ins Ausland verlagern“ 36. „Der Bildungsplan im Fokus – bereitet die Schule die Schüler ausreichend auf das alltägliche

Leben vor?“ 37. „Der Weg aus der Milchquote“ 38. „Gehen statt stehen – Die bewegte Mittagspause“ 39. „Sag JA zum NEIN! Gegen sexuelle Belästigung an Hochschulen“ 40. „Lerndoping – mit (un)fairen Mitteln zum Erfolg?“ 41. „ Das Leben danach“ 42. „Die Frauenverwaltung – Bald alles in pink?!“ 43. „Steuervermeidung multinationaler Konzerne am Beispiel von Apple“ 44. „Tuuut tuuut tuuut…zurzeit ist leider niemand erreichbar – Wie sinnvoll ist die Einführung ei-

ner Telefon ZIA auf den Finanzämtern? 45. „ Heimarbeitsplatz in der Veranlagung“ 46. „Zivilcourage im Alltag – Eine Selbstverständlichkeit?“ 47. „Soli – Die Steuerdroge des Staates?“ 48. „Headhunting durch renommierte Wirtschaftsunternehmen und wie die Landesfinanzverwal-

tung adäquat darauf reagieren könnte“ 49. „AIIVA Stelle“ 50. „Steuerhinterziehung im Hinblick auf die Moral“ 51. „Ernährungsmythen“

47

52. „Braucht Deutschland eine Männerquote? – Die Entwicklung der Emanzipation“ 53. Suizid und Suizidprävention – Wie geht die Gesellschaft damit um?“ 54. „Der Solidaritätszuschlag“ 55. „Ich will leben! – Transplantation als letzte Rettung“ 56. „Der Slogan – überlegst du noch oder weißt du schon?! – „Was gibt´s zu glotzen“ auf dem

Prüfstand 57. „Das Smartphone… Wann klingelt es bei Dir? – Wenn das Smartphone unverzichtbar wird.“ 58. „M und M – Mensch und Musik. Wie wirkt sich Musik auf Konzentration und Emotion beim

Lernen und Arbeiten aus?“ 59. „ Made in Germany – Attraktivität von Deutschland als Wirtschaftsstandort“

48

Modul 18

Allgemeines Abgabenrecht III


Lage des Moduls Hauptstudium






8 94

146 240




Die Studierenden kennen die gesetzlichen Vor-schriften aus den Bereichen des Steuerstraf-rechts, der steuerlichen Ordnungswidrigkeiten, der Haftung für Steuerschulden nach zivilrechtlichen und speziellen steuerlichen Grundsätzen sowie des gerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens in steuerlichen Angelegenheiten. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen und in der Praxis auf dem Veranlagungsbe-zirk und bei der Rechtsbehelfsstelle selbständig anzuwenden. Die Studierenden erkennen, ob Personen als Haftungsschuldner in Anspruch ge-nommen werden können, und sind in der Lage die entsprechenden Haftungsbescheide zu erlassen. Sie erkennen steuerliche Lebenssachverhalte mit strafrechtlicher Relevanz, die den Strafverfol-gungsbehörden mitzuteilen sind.


Lehrinhalte Steuerstrafrecht und Recht der Ordnungs-widrigkeiten

Festsetzungsverjährung

Feststellungsverjährung

Haftung im Steuerrecht (materielles und formelles Haftungsrecht)

Finanzgerichtsordnung (insbesondere Auf-

49

bau der Finanzgerichtsbarkeit, Klagearten und deren Zulässigkeitsvoraussetzungen, Klageverzicht, Klagerücknahme)

Einzelfragen des Festsetzungs- und Erhe-bungsverfahrens (insbesondere Rückforde-rungsanspruch des Finanzamts, Abtretung, Aufrechnung)


Literatur Band 4 „Abgabenordnung und Finanzgerichtsord-nung“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stuttgart) sowie die entsprechenden Bände aus den Reihen „Steuer-recht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Ver-lag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Fleischer Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe)

50

Modul 19

Ertragsbesteuerung natürlicher Perso-nen III


Modulveranstaltungen Einkommensteuer II Internationales Steuerrecht








10 134 166 300




Die Studierenden kennen die gesetzlichen Rege-lungen des Ertragsteuerrechts, die entsprechen-den Verwaltungsvorschriften und die höchstrich-terliche Rechtsprechung, die bei der Veranlagung von Steuerfällen hoher Schwierigkeit (insbesonde-re mit internationalen Beziehungen) zu beachten sind. Sie sind in der Lage diese Kenntnisse in Klausur-fällen und in der Praxis auf dem Veranlagungsbe-zirk selbständig anzuwenden; Lebenssachverhalte können die Studierenden hierbei unter Berück-sichtigung sämtlicher zivilrechtlicher und steuerli-cher Aspekte abschließend bearbeiten. Sie können bei der Bearbeitung praktischer Steu-erfälle von höchster Schwierigkeit, insbesondere beim Auftauchen neuer Strategien oder Gestal-tungsmodelle zur Steuerumgehung bzw. Steuer-vermeidung, die jeweiligen Problemfelder erken-nen und analysieren sowie Entscheidungsvor-schläge erarbeiten.

Lehrmethoden Präsenzlehrveranstaltungen, Lehrgespräche,

51

Fallbesprechungen in den Vorlesungen, Selbst-studium, angeleitete Klausurübungen

Lehrinhalte Einkommensteuer III:

Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

Übertragung von Betriebsvermögen (insbe-sondere Betriebsveräußerung, Einbringung in eine Kapitalgesellschaft, unentgeltliche und teilentgeltliche Betriebsübertragung, Betriebsaufgabe und Realteilung, nachträg-liche Betriebseinnahmen und Betriebsaus-gaben)

Betriebsverpachtung

Veräußerung von zum Privatvermögen ge-hörenden Anteilen an Kapitalgesellschaften

Vorweggenommene Erbfolge

Erbfall und Erbauseinandersetzung

Wiederkehrende Bezüge und wiederkeh-rende Leistungen

Sozialversicherungsrenten

Betriebliche Altersversorgung

Private Altersversorgung (Riester-Rente / private Rentenversicherung

Entschädigungen, nachträgliche Einkünfte, Nutzungsvergütungen

Internationales Steuerrecht:

Einführung in das Internationale Steuer-recht

Steuerinländer mit Auslandsbeziehungen

Negative ausländische Einkünfte

Das Recht der Doppelbesteuerungsab-kommen

Außensteuerrecht

Steuerausländer mit Inlandsbeziehungen


Literatur Band 3 „Einkommensteuer“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stuttgart) sowie die entsprechenden Bände aus den Reihen „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Fleischer Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe); Band 17 „Internationales Steuerrecht“ aus dem Grundkurs des Steuerrechts (Schäffer-Poeschel Verlag in Stuttgart)

52

Modul 20

Verkehrsteuern III








7 82

128 210




Die Studierenden kennen gesetzlichen Regelun-gen sowie die wichtigen Verwaltungsvorschriften und Entscheidungen der höchstrichterlichen Rechtsprechung, die bei der Steuerveranlagung von Fällen hoher Schwierigkeit (insbesondere mit internationalem Bezug) in umsatzsteuerlicher Hin-sicht zu beachten sind. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf dem Veranlagungs-bezirk und bei der Umsatzsteuer-Sonderprüfung selbständig anzuwenden. Sie können bei der Bearbeitung praktischer Steu-erfälle von höchster Schwierigkeit, insbesondere beim Auftauchen neuer Strategien oder Gestal-tungsmodelle zur Steuerumgehung bzw. Steuer-vermeidung (z.B. Karussellgeschäfte), die jeweili-gen Problemfelder erkennen und analysieren so-wie Entscheidungsvorschläge erarbeiten.


Lehrinhalte Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Umsätzen (insbesondere Lieferungen aus bzw. in das Drittland, Umsätze im Binnen-markt, grenzüberschreitende sonstige Leis-tungen, besonders Verfahren bei Beteili-gung ausländischer Unternehmer)

53

Sonstige Leistungen und Umkehr der Steuerschuld

Umkehr der Steuerschuld in sonstigen Fäl-len

Umsatzsteuer und Vorsteuer bei Grundstü-cken (insbesondere Grundstückslieferun-gen, Grundstücksnutzungen, Vorsteuerbe-richtigung nach § 15a UStG bei Änderung der Verhältnisse

Unternehmer, insbesondere Betrieb ge-werblicher Art

Umsätze bei Gesellschaften (insbesondere Umsatzbesteuerung in der Gründungspha-se, Organschaft, Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter)

Besondere Besteuerung (Kleinunterneh-mer, Land- und Forstwirtschaft, Differenz-besteuerung)


Literatur Band 2 „Umsatzsteuer“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stutt-gart) sowie die entsprechenden Bände aus den Reihen „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Fleischer Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe)

54

Modul 21

Bilanzsteuerrecht und betriebliches Rechnungswesen III








7 86

124 210




Die Studierenden kennen die bei der Bilanzierung von Handelsbetrieben und Fertigungsbetrieben zu beachtenden Regelungen des Handelgesetz-buches und des Einkommensteuergesetzes sowie die entsprechenden Verwaltungsvorschriften und Entscheidungen der höchstrichterlichen Recht-sprechung. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf dem Veranlagungs-bezirk und in der Betriebsprüfung selbständig an-zuwenden. Sie können schwierige Bilanzierungs- und Bewertungsprobleme sicher beurteilen und lösen.


Lehrinhalte Bilanzierung und Bewertung von Rückstel-lungen

Bilanzierung und Bewertung immaterieller Wirtschaftsgüter

Besonderheiten bei Grundstücken (Gebäu-de auf fremdem Grund und Boden, Erbbau-recht, Mietereinbauten und Mieterumbau-ten

Anteile an Kapitalgesellschaften

Die Herstellungskosten als Bewertungs-

55

maßstab (einschließlich betriebliche Kos-tenrechnung als Grundlage zur Ermittlung der Herstellungskosten)


Literatur Band 1 „Bilanzsteuerrecht und Buchführung“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart), Band 2 „Bilanzsteuer-recht und Buchführung“ aus der Reihe „Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis“ (HDS-Verlag Weil im Schönbuch) sowie die entspre-chenden Bände aus den Reihen „Steuerrecht für Studium und Praxis“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen), „Steuerseminar“ (Erich Flei-scher Verlag) und „Steuerfachkurs“ (Verlag Neue Wirtschafts-Briefe)

56

Modul 22

Besteuerung der Gesellschaften II




Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie der Sprecher der Fachgruppe 8 (Prof. Sauter)




10 122 178 300




Die Studierenden kennen die gesetzlichen Rege-lungen, die Verwaltungsvorschriften und die höchstrichterliche Rechtsprechung, die für die Bi-lanzierung und für die Besteuerung von Perso-nengesellschaften und Kapitalgesellschaften und deren Gesellschaftern in schwierigen Fällen (ins-besondere bei Gründung, Umstrukturierung und Auflösung sowie bei gesellschaftsrechtlichen Ver-flechtungen) zu beachten sind. Sie sind in der Lage, diese Kenntnisse in Klausur-fällen sowie in der Praxis auf dem Veranlagungs-bezirk, bei den Sonderteilbezirken für Personen-gesellschaften und für Kapitalgesellschaften und in der Betriebsprüfung selbständig anzuwenden. Sie können bei der Bearbeitung praktischer Steu-erfälle von höchster Schwierigkeit, insbesondere beim Auftauchen neuer Strategien oder Gestal-tungsmodelle zur Steuerumgehung bzw. Steuer-vermeidung, die jeweiligen Problemfelder erken-nen und analysieren sowie Entscheidungsvor-schläge erarbeiten.


Lehrinhalte Besonderheiten beim Jahresabschluss von Kapitalgesellschaften

57

Besteuerung europäischer Gesellschafts-formen

Ertrag- und bilanzsteuerliche Besonderhei-ten bei Personengesellschaften (insbeson-dere personelle Veränderungen bei den Gesellschaftern, Liquidation und Realtei-lung)

Ertrag- und bilanzsteuerrechtliche Beson-derheiten bei inländischen Kapitalgesell-schaften (insbesondere Einbringung von Betrieben, Besteuerung des Anteilseigners nach § 22 UmwStG)

Verbundene Unternehmen, Doppelgesell-schaften (insbesondere Unterbeteiligung, GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung)

Verkehrsteuerrechtliche Besonderheiten bei Personengesellschaften und Kapitalge-sellschaften

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre


Literatur Band 7 „Besteuerung der Gesellschaften“ aus der Reihe „Finanz und Steuern“ des Schäffer-Poeschel Verlags in Stuttgart) sowie Band 7 „Be-steuerung von Gesellschaften“ aus der Reihe „Steuerseminar“ (Erich Fleischer Verlag in Achim bei Bremen)

58

Modul 23

Schwerpunktbereiche

Veranstaltungskategorie Pflicht-Modul

Lage des Moduls Im Hauptstudium


Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) sowie nach Wahl

Koordinatoren für die einzel-nen Modulveranstaltungen

Gemäß Beschluss des Fakultätsvorstandes vor dem jeweiligen Studienjahr

Lehrende Mitglieder der Fakultät II, der Fakultät I und Lehr-beauftragte

Umfang des Moduls ECTS – Wert des Gesamtmoduls : Präsenzstunden Selbstlernzeiten Workload

3 60 30 90

Leistungsnachweise 1,5-stündige Klausur



Die Studierenden vertiefen in einem der Schwer-punktthemen ihre steuerlichen Kenntnisse. Sie setzen sich in ihrem Schwerpunktthema anhand der gesetzlichen Regelungen, den Verwaltungs-vorschriften und der höchstrichterlichen Recht-sprechung vertieft auseinander. Sie sind in der Lage, diese vertieften Kenntnisse in Klausurfällen – auch bei schwierigsten Fallge-staltungen - selbständig anzuwenden. Sie können bei der Bearbeitung praktischer Steu-erfälle von höchster Schwierigkeit, insbesondere beim Auftauchen neuer Strategien oder Gestal-tungsmodelle zur Steuerumgehung bzw. Steuer-vermeidung, die jeweiligen Problemfelder erken-nen und analysieren sowie Entscheidungsvor-schläge erarbeiten.


59

Lehrinhalte Zwei der folgenden Schwerpunktthemen haben die Studierenden vertieft zu bearbeiten:

Europarecht und nationales Steuerrecht

Rückblick auf die Grundlagen des Europa-rechts

Regelungen mit steuerlichen Bezug im primären Europarecht

Regelungen mit steuerlichen Bezug im se-kundären Europarecht

Einfluss des EUGH auf das nationale Steuerrecht

Ausgewählte steuerliche Rechtsprechung des EUGH auf dem Gebiet der Ertragsteu-er (beispielhaft)

Insolvenz und Steuern

Rückblick auf die Grundlagen des Insol-venzrechts

Finanzamt und Insolvenzantragsteller

Wirkungen der Insolvenzeröffnung

Anmeldung, Prüfung und Feststellung von Forderungen

Bedingung des Insolvenzverfahrens

Insolvenzplan/Eigenverwaltung

Verbraucherinsolvenzverfahren

Nachlassinsolvenzverfahren

Restschuldbefreiung

Umsatzsteuer in der Insolvenz

Einkommensteuer in der Insolvenz

Lohnsteuer in der Insolvenz

Unternehmenssteuern in der Insolvenz

Internationale Rechnungslegung

Zielsetzung der Abschlüsse nach IFRS/IAS

Ausgewählte Grundprinzipien der Rech-nungslegung nach IFRS/IAS

Ansatzgrundsätze

Bewertungsgrundsätze

Beispiele für Bilanzposten und Geschäfts-vorfälle im Vergleich mit HGB und Steuer-recht

Weitere Abschlussbestandteile

Technische Verbindung zwischen IFRS, HGB und Steuerrecht bei der Buchführung

Ableitung des steuerrechtlichen Jahresab-schlusses bzw. des steuerlichen Gewinns

Verletzung von Bilanzierungsnormen und deren Folgen

60

Ökonomie

Die aktuellen ökonomischen, finanz- und steuerpolitischen Rahmenbedingungen Deutschlands unter Berücksichtigung in-ternationaler Verflechtungen

Marktwirtschaft

Angebot und Nachfrage

Marktstrukturen

Internationaler Handel

Strukturgrößen

Öffentliche Hand

Kapitalmarkt

Währungssystem

Binnenmarkt

Organschaft

Begriff „Organschaft“

Wirtschaftliche Bedeutung

Materiell-rechtliche Voraussetzungen

Rechtsfolgen für die materiell-rechtliche Besteuerung

Verfahrensrechtliche Folgen

Arbeitsmaterialien Zentral ausgegebenes Lehr- und Lernmaterial (Arbeitsbogen, Beispiele und Übungen), individu-ell erstellte Vorlesungsskripten mit Beispielen und Übungen

Literatur Je nach Schwerpunktthema

61

Modul 24

Berufspraxis I


Modulveranstaltungen Veranlagung 1 Grundstückswertstelle

Finanzkasse Vollstreckung Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 1 Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 2

Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 3


Lage des Moduls Zwischen Grundstudium I und Grundstudium II


Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) und der Ausbildungsre-ferent der OFD Karlsruhe


Ausbildungsleiter der jeweiligen Finanzämter

Lehrende Fachlich und berufspädagogisch qualifizierte Be-amte in den Finanzämtern und Dozenten der Ausbildungsarbeitsgemeinschaften

Umfang des Moduls ECTS – Wert des Gesamtmoduls : Workload:

12 360

Leistungsnachweise Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen und mündli-che Vorträge



Die Studierenden kennen Aufbau und Organisati-on des Finanzamts sowie die Regelungen über die Zusammenarbeit der einzelnen Stellen des Finanzamts einschließlich der Kommunikation der Bediensteten des Finanzamts untereinander. Sie beherrschen die Grundregeln der Fallbearbeitung. Sie erledigen die ihnen zur Bearbeitung zugewie-senen Einzelvorgänge nicht nur unter Berücksich-tigung der gesetzlichen Vorgaben, sondern auch unter dem Gesichtspunkt der Arbeitsökonomie, der Ergebnisorientiertheit sowie der Bürgerfreund-lichkeit. Soziale Kompetenzen haben sich entwickelt.

Lehrmethoden Praktika, Arbeitsgemeinschaften, Gruppenarbeit, Präsentation, Rollenspiel

62

Lehrinhalte Veranlagung 1:

Veranlagungsbegleitende Arbeiten und Ak-tenführung

Arbeitnehmer-Veranlagungen

Veranlagungen einfacher Fälle zur ESt

ZÜV Grundstückswertstelle:

Organisation der Grundstückswertstelle

Einheitsbewertung

Festsetzung des Grundsteuermessbetra-ges

Grundbesitzbewertung

EDV-Verfahren EWIS

Zusammenarbeit mit anderen Dienststellen innerhalb und außerhalb des Finanzamts

Grunderwerbsteuer

EDV-Verfahren GREASY Finanzkasse:

Aufbau der Finanzkasse

Aufgabengebiet Buchführung

Aufgabengebiet Zahlungsverkehr

EDV-Verfahren BIFI Vollstreckung:

Organisation und Aufgaben der Vollstre-ckungsstelle

Vollstreckungsinnendienst

Zusammenarbeit mit den Festsetzungs-stellen

Ermittlung von Vollstreckungs- und Auf-rechnungsmöglichkeiten

Vollstreckungsmaßnahmen

Vollstreckungsaufschub

Niederschlagung

Rückstandsunterbindende Maßnahmen

Außendienst Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 1:

Neuaufnahmen aufgrund - Einkommensteuererklärung - Gewerbeanmeldung - Betriebseröffnungsbogen

Verfahrensablauf bei Gewerbeanmeldung (Umsatzsteuerstelle/Veranlagungsbezirk)

Einkommensteuer-Veranlagungen anhand - gescannter Erklärung - Elster-Erklärung

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Festsetzung laufender Vorauszahlungen zur Einkommensteuer und Gewerbesteuer

Textverarbeitung (z.B. Beleganforderung)

Informationsprogramme (FAIR, JURIS)

Abfragen und Erläuterungen zu den Er-gebnissen

Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 2: Steueranmeldungsverfahren mit dem Schwer-punkt Umsatzsteuer: Arbeitsorganisation und Verfahrensablauf beim Bearbeiten von Umsatzsteuer-Jahreserklärungen. Überblick über den Ablauf des maschinellen Ver-fahrens und die Verarbeitungsergebnisse (Vor-schläge, Anschreiben), rechtliche Grundlagen für die Steueranmeldungen. Verprobung von Umsatzsteuer und Vorsteuer anhand einer Gewinnermittlung. Abfragen auf die Daten des Voranmeldungs-verfahrens. Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 3: Bearbeitung des „Postkorbes“ im Veranlagungs-bezirk, insbesondere das Sortieren der Eingangs-post nach Dringlichkeit unter Berücksichtigung „arbeitsökonomischer Gesichtspunkte“. Die Verfahrensabläufe bei Stundung, Erlass, Ab-tretung, Pfändung sowie die Erstellung und Aus-wertung von Kontrollmitteilungen im Veranla-gungsbezirk werden dargestellt und geübt. Die Listenführung und Listenbearbeitung im Ver-anlagungsbezirk wird dargestellt. Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 4: Veranlagung von natürlichen Personen mit Schwerpunkten (ESt, USt und GewSt): Rechtliche Prüfung, Ermittlung fehlender Unterla-gen, 4/3-Rechner mit Anlage EÜR, Einkünfte aus V+V; Bilanz, G+V, Bewertungsfragen, Antrags- / Pflichtveranlagung, USt- / VorSt-Verprobung. Veranlagung mit Hilfe der bereitgestellten EDV-Verfahren incl. VZ-Festsetzung. Erstellung von Kontrollmaterial. Lohnsteuermäßigungsverfahren. ELSTAM.

Arbeitsmaterialien Gesetze, Verordnungen, Richtlinien, Karteien, Merkblätter, Protokolle von Dienstbesprechungen, Arbeitshilfen, Steuerakten, Schulfälle, Übersich-ten, Ablaufdiagramme, Lösungsübersichten, PC-Arbeitsplatz mit den entsprechenden Verfahrens-programmen (JURIS, FAIR, TVS, UNIFA,

64

AUSTER).

Literatur Wird vom Lehrenden bekannt gegeben bzw. von den Studierenden eigenverantwortlich recher-chiert.

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Modul 25

Berufspraxis II


Modulveranstaltungen Veranlagung 2 Rechtsbehelfsstelle



Lage des Moduls Zwischen Grundstudium II und Grundstudium III

Niveaustufe des Moduls Grundlagenmodul (lower division II)

Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) und Ausbildungsrefe-rent der OFD Karlsruhe



Lehrende Fachlich und berufspädagogisch qualifizierte Be-amte in den Finanzämtern und Dozenten der Ausbildungsarbeitsgemeinschaften


4 120

Leistungsnachweise Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen und mündli-che Vorträge



Die Studierenden vertiefen und erweitern ihre Kenntnisse über Struktur und Arbeitsweise des Veranlagungsbezirks und der ZIA sowie über die verfahrensökonomische Fallbearbeitung unter Beachtung der gesetzlichen Vorgaben. Sie ver-stehen insbesondere das Zusammenwirken mit den Prüfungsdiensten.

Lehrmethoden Praktika, Arbeitsgemeinschaften, Gruppenarbeit, Präsentationen, Rollenspiele

66

Lehrinhalte Veranlagung 2:

Einführung in die Aufgaben der Lohnsteu-er-Arbeitgeberstelle

Einführung in die Tätigkeit des Lohnsteuer-Außenprüfers

Aufgaben bei der ZIA

Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger

Sonderarten der Veranlagung

Festsetzung und Rückforderung von Arbeitnehmer-Sparzulage

Befreiung vom Steuerabzug für Bauleis-tungen

Festsetzung von Verspätungszuschlägen

Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen

Arbeitstechnik

Bearbeitung des Posteingangs

Bearbeitung von Einsprüchen

Mündliche Verhandlung mit dem Steuer-bürger mit Niederschrift oder Aktenvermerk

Auswertung von Gewerbeanmeldungen und -abmeldungen

Veranlagung von Gewerbetreibenden und Angehörigen freier Berufe

Außenprüfung Rechtsbehelfsstelle:

Organisation und Aufgaben der Rechts-behelfsstelle

Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

Unterweisung in Recherchemöglichkeiten (z.B. JURIS, Kommentare, Internet)

Zusammenarbeit mit anderen Dienststellen

Teilnahme an Besprechungen Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 5: Bearbeitung von Einkommensteuerfällen, insbe-sondere getrennte Veranlagung, bzw. Einzelver-anlagung von Ehegatten, Besteuerung von Ren-teneinkünften, Verlustvor- und -rücktrag, Verlust-feststellung, Steuerermäßigung § 35 und § 35a EStG. OrgKz-Verfahren (Aufhebung Vorbehalt der Nachprüfung). Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 6: Außergerichtliches Rechtsbehelfverfahren. Darstellung der Aufgabenbereiche des Veranla-gungsbezirks und der Rechtsbehelfsstelle.

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Bearbeitung von Einsprüchen und von Anträgen auf Aussetzung der Vollziehung. Einsatz der be-reitgestellten EDV-Verfahren. Erstellung einer einfachen Einspruchsentscheidung. Berechnung von Aussetzungszinsen. Grundlagen Ermittlung von Sachverhalten im Rechtsbehelfsverfahren.

Arbeitsmaterialien Gesetze, Verordnungen, Richtlinien, Karteien, Merkblätter, Protokolle von Dienstbesprechungen, Arbeitshilfen, Steuerakten, Schulfälle, Übersich-ten, Ablaufdiagramme, Lösungsübersichten, PC-Arbeitsplatz mit den entsprechenden Verfahrens-programmen (ReBel, JURIS, FAIR, TVS, UNIFA, AUSTER).


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Modul 26

Berufspraxis III


Modulveranstaltungen Personengesellschaften

Körperschaften

Veranlagung 3 Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 7


Lage des Moduls Zwischen Grundstudium III und Hauptstudium


Modulbeauftragte Studiendekan (Prof. Faiß) und Ausbildungsreferent der OFD Karlsruhe

Koordinatoren für die ein-zelnen Modulveranstal-tungen


Lehrende Fachlich und berufspädagogisch qualifizierte Beamte in den Finanzämtern und Dozenten der Ausbildungs-arbeitsgemeinschaften


10 300

Leistungsnachweise Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen und mündliche Vorträge



Die Studierenden vertiefen die Fähigkeit zur selb-ständigen Führung eines Veranlagungsbezirkes. Sie wenden die verschiedenen Arbeits- und Entschei-dungstechniken sowohl bei der Bearbeitung von förmlichen Rechtsbehelfen als auch im direkten Kon-takt mit dem Steuerbürger an. Sie kennen die Besonderheiten bei der Veranlagung von Personengesellschaften und Körperschaften.

Lehrmethoden Praktika, Arbeitsgemeinschaften, Gruppenarbeit, Präsentationen, Rollenspiele

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Lehrinhalte Personengesellschaften:

Allgemeine Einführung in die Besteuerung der Personengesellschaften

Feststellungsverfahren/Veranlagung

EDV-Verfahren UNIFA

Schwerpunktthemen im Rahmen des Feststel-lungsverfahrens/der Veranlagung - Prüfung von Verträgen - Prüfung von Bilanzen und GuV - Gesellschafterwechsel - Betriebsaufspaltung/Organschaft - Umwandlungen - Auflösung der Gesellschaft - Bedarfsbewertung von Betriebsvermögen und von Beteiligungen an Personengesell schaften für Erbschaftsteuerzwecke

Auswertung von BP-Berichten

Insolvenzen

Haftung Körperschaften:

Allgemeine Einführung in das Körperschaft-steuerrecht

Veranlagung

Schwerpunktthemen im Rahmen der Veranla-gung - Prüfung von Verträgen - Prüfung von Bilanz und GuV - Verdeckte Gewinnausschüttungen - Verdeckte Einlagen - Betriebsaufspaltung - Organschaft - Umwandlungen - Liquidation - Gemeinnützigkeit und Besteuerung der Ver- eine

Gewinnausschüttung und Kapitalertragsteuer

Auswertung von Betriebsprüfungsberichten

Insolvenzen

Haftung Veranlagung 3:

Gesonderte Feststellung des Gewinns aus Gewerbebetrieb

Einheitliche und gesonderte Feststellung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

Vorschlag zur Betriebsprüfung bzw. Außen-prüfung

Auswertung von BP-Berichten

Zusammenarbeit mit der Straf- und Bußgeld-

70

sachenstelle

Berichtigung und Änderung von Steuerbe-scheiden

Recherchemöglichkeiten

Listenführung

Rechtsbehelfsverfahren

Vorbereitung von Aktenvorlagen an die OFD Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 7: Veranlagung von Personengesellschaften und Kör-perschaften. Schriftverkehr (Ermittlung fehlender An-gaben, Aufklärung zweifelhafter Sachverhalte und beabsichtige Abweichungen von der Erklärung erläu-tern).

Vertiefung folgender Themen:

Verfahrensablauf bei Neugründung von Kapi-talgesellschaften. Vertragsprüfung (Gesell-schaftsvertrag, Anstellungsvertrag Geschäfts-führer, Angemessenheit der Geschäftsfüh-rerbezüge)

Gewinnermittlung bei unterschiedlichen Ge-sellschaftsformen

nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

verdeckte Gewinnausschüttungen, Gewinn-ausschüttungen durch Gewinnverteilungsbe-schluss, Kapitalertragsteuer

Verlustrücktrag und -vortrag

gesonderte Feststellung von Besteuerungs-grundlagen

Kapitalerhöhung und -herabsetzung

Bilanzanpassungen aufgrund von Änderungen durch eine Außenprüfung

Steuerfreiheit nach § 8b KStG, § 3 Nr. 40 EStG

gewerbesteuerliche Behandlung von Gewinn-ausschüttungen

Fertigung von Kontrollmaterial und Anhö-rungsschreiben.

Ausbildungsarbeitsgemeinschaft Block 8: Veranlagung von natürlichen Personen (Bearbeitung von ESt-, USt- und GewSt-Erklärung). Schwerpunkten:

Sachverhaltsermittlung

Bilanzanalyse

Auswertung und Anfertigen von Kontroll-material

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Auswertung der betrieblichen Kennzahlen un-ter Berücksichtigung der Richtsatzsammlun-gen

Umsatz- und Vorsteuerverprobung

private KFZ-Nutzung

Sachentnahmen, Einlagen

Gewerbesteuerrückstellung

§ 4 Abs. 4a EStG

Bearbeitung einer Einnahme-Überschuss-Rechnung

Ist-Besteuerung, Umsatzsteuerzahlungen als Betriebsausgabe

rückwirkende Anpassung von Vorauszahlun-gen

Arbeitsmaterialien Gesetze, Verordnungen, Richtlinien, Karteien, Merk-blätter, Protokolle von Dienstbesprechungen, Ar-beitshilfen, Steuerakten, Schulfälle, Übersichten, Ab-laufdiagramme, Lösungsübersichten, PC-Arbeitsplatz mit den entsprechenden Verfahrensprogrammen (ReBel, JURIS, FAIR, TVS, UNIFA, AUSTER).

Literatur Wird vom Lehrenden bekannt gegeben bzw. von den Studierenden eigenverantwortlich recherchiert.

72

Modul 27

Berufspraxis IV


Modulveranstaltung Veranlagung 4 (Teamerprobung als Sachbearbeiter)

Lage des Moduls Nach dem Hauptstudium


Modulbeauftragter Studiendekan (Prof. Faiß) und Ausbildungsrefe-rent der OFD Karlsruhe

Koordinator Ausbildungsleiter des jeweiligen Finanzamts

Lehrende Fachlich und berufspädagogisch qualifizierte Be-amte in den Finanzämtern


4 120

Leistungsnachweise Entwürfe, schriftliche Ausarbeitungen und münd-liche Vorträge



Die Studierenden sind in der Lage, einen Veran-lagungsbezirk selbständig zu führen. Sie haben ihre Praxistauglichkeit und Teamfähigkeit vervoll-ständigt. Sie sind berufsfähig, auch im Umgang mit dem Steuerbürger.

Lehrmethoden Praktikum

Lehrinhalte Die Studierenden arbeiten selbständig auf einem Veranlagungsbezirk. Sie wenden die erlernten Kenntnisse über den Aufbau und die Organisati-on des Finanzamts sowie die verfahrensökono-mische Bearbeitung aller anfallenden Arbeiten im Bereich der Veranlagung natürlicher Personen unter Beachtung der gesetzlichen Vorgaben ei-genverantwortlich im Team an.

Arbeitsmaterialien Gesetze, Verordnungen, Richtlinien, Karteien, Merkblätter, Protokolle von Dienstbesprechun-gen, Arbeitshilfen, Steuerakten, Schulfälle, Über-sichten, Ablaufdiagramme, Lösungsübersichten, PC-Arbeitsplatz mit den entsprechenden Verfah-rensprogrammen (maschinelle Rechtsbehelfslis-te, JURIS, FAIR, TVS, UNIFA, AUSTER).


73

Übersicht über die Fachgruppen in der Fakultät II

Fachgruppe 1: Einkommen-, Körperschaft-, Lohnsteuer, Internationales Steuerrecht (ErtragSt) Professoren/innen: Sprecher: Dr. Kosmalla Weitere Mitglieder:

Prof .Alber Dr. Albert Prof. Dr. Beckers Profin. Dr. Dölker Prof. Faiß Profin. Dr. Grimm Prof. Dr. Grobshäuser Prof. Guschl Prof. Dr. Haumann Prof. Hottmann Prof. Kirschbaum Prof. Dr. Kosmalla

Prof. Dr. Lahme Prof. Maus Prof. Dr. Meissner Prof. Sauter Prof. Scheel Prof. Dr. Schmidt ORR Schustek Prof. Dr. Szczesny Prof. Dr. Teufel Dr. Veser Prof. Vogl Profin. Volk Prof. Dr. Zipfel

Studierende: FinAnw Quizinski, Daniel AG 11/14 FA Müllheim

Fachgruppe 2: Sprecher: Mitglieder:

USt, Verkehrsteuern (USt)

Professoren/innen: Prof. Dr. Neeser

Prof. Brehm Profin. Berndt Prof. Faiß Prof. Fanck Prof. Dr. Gieseler Prof. Kies Prof. Dr. Kosmalla

Prof. Dr. Maier, A. Profin. Dr. Meissner Prof. Scheel Prof. Schnur Prof. Dr. Szczesny Prof. Dr. Teufel

Studierende: FinAnwin Klein, Manuela AG 10/14 FA Heidenheim

Fachgruppe 3: Öffentliches Recht, Öffentliches Dienstrecht (ÖR) Sprecher: Mitglieder:

Professoren/innen: Prof. Dr. Schmidt

RR Bargmann Prof. Dehner

Studierende: FinAnw Krauter, Tim AG 05/13 FA Tauberbischofsheim

Prof. Faiß Profin. Dr. Grimm Prof. Dr. Holzner Prof. Dr. Kosmalla Prof. Dr. Leibold Profin. Dr. Meissner Prof. Dr. Neeser

Fachgruppe 4: AO, Vollstreckungsrecht, Steuerstrafrecht, FGO (AO)

Professoren/innen Sprecher Mitglieder:

Prof.Scheel

RR Bargmann Prof. Brehm Prof. Dehner Prof. Faiß Profin. Dr. Grimm Prof. Dr. Haumann Prof. Dr. Holzner Prof. Kies Prof. Kirschbaum ORR Knak Prof. Maus (Beauftragter IT/KT) Prof. Dr. Neeser Prof. Dr. Schmidt Dr. Veser

Studierende: FinAnw Henninger, Felix AG 05/14 FA Stuttgart I

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Fachgruppe 5: Bilanzsteuerrecht, betriebl. Rechnungswesen, EDV-Buchführung, Wirtschaftswis-senschaften (Bil)

Sprecher: Mitglieder:

Professoren/innen: Fanck

Prof. Alber Profin. Berndt

Prof. Guschl Prof. Hottmann Prof. Kirschbaum Prof. Dr. Lahme Prof. Dr. Leibold Prof. Dr. Maier, H. Prof. Maus (Beauftragter DATEV) Profin.Dr. Reimer

Prof. Sauter Prof. Scheel Prof. Schustek Prof. Vogl Profin. Volk

Studierende: FinAnw Ulbricht, Christian AG 05/14 FA Tauberbischofsheim

Fachgruppe 6: Bewertungsrecht, ErbSt (Bew) Sprecher: Mitglieder:

Professoren/innen: Prof. Dr. Beckers Studierende:

Dr. Albert FinAnwin Bugner, Nadine Prof. Dehner AG 02/13 ORR Knak FA Mannh.-Neckarstadt Prof. Dr. Lahme Prof. Schnur Prof. Dr. Veser Prof. Dr. Zipfel

Fachgruppe 7: Privatrecht (PR)

Professoren/innen: Sprecher: Prof. Dr. Grimm Mitglieder: Prof. Dr. Albert

Prof. Dr. Gieseler Prof. Dr. Haumann Prof. Dr. Holzner Prof. Kirschbaum Prof. Dr. Maier, H.

Studierende: FinAnw Alexander,Dominik AG 05/14 FA Tauberbischofsheim

Fachgruppe 8: Besteuerung der Gesellschaften (GesStR)

Professoren/innen: Sprecher: Prof. Sauter Mitglieder: Prof. Alber

Profin. Berndt Prof. Dr. Dölker Prof. Fanck Prof. Guschl Prof. Hottmann Prof. Dr. Kosmalla Prof. Dr. Lahme Prof. Dr. Leibold Prof. Dr. Szczesny Prof. Dr. Zipfel

Studierende: FinAnw Koch,Florian AG 06/14 FA Ludwigsburg

75

Fachgruppe 9: Methodische und Soziale Kompetenzen (MSK) Professoren/innen: Studierende:

Sprecher: Profin. Dr. Hänel FinAnwin Fritz, Sarah Mitglieder: Profin. Dr. Rosenauer

Prof. Kies Profin. Volk

AG 03/14 FA Karlsruhe-Durlach

insbesondere: Methodische Kompetenzen (MK): Professoren/innen:

Prof. Dr. Beckers Prof. Dehner Prof. Faiß Profin. Dr. Grimm Prof. Maus Profin. Dr. Meissner Söffge (wiss. Arbeiten)

Prof. Dr. Haumann Prof. Hottmann Prof. Kirschbaum Prof. Dr. Neeser Prof. Dr. A. Maier

insbesondere: Informations- und Kommunikationstechnik: Prof. Maus

Dozenten/innen des Landeszentrums für Datenverarbeitung (DATEV)

Sprachen:

NN (Wirtschaftsenglisch)

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Abkürzungsverzeichnis:

AdV Aussetzung der Vollziehung

AfA Absetzungen für Abnutzung

ALB Automatisiertes Liegenschaftsbuch

ALS Amtlicher Landwirtschaftlicher Sachverständiger

AN Arbeitnehmer

AO Abgabenordnung

AUSTER Verfahren Aussetzung, Stundung, Erlass

BEST Verfahren Beschränkt Steuerpflichtige

BewG Bewertungsgesetz

BIFI Bildschirmsachbearbeitung der Finanzkasse

BP Betriebsprüfung

BpA-Euro Betriebsprüferprogramm auf Euro-Währungsbasis

BpO Betriebsprüfungsordnung

BUL Bildschirmsachbearbeitung Umsatzsteuer und Lohnsteuer

BZÜ Umwandlung beleghafter Überweisungsträger in Datensätze

DA-EDV Dienstanweisung für EDV-Verfahren

DANeuOrg Dienstanweisung für die Neuorganisation der Finanzämter

DFin Datenverarbeitung der Finanzämter

EDFin Elektronische Datenverarbeitung der Finanzämter

EFG Entscheidungen der Finanzgerichte

ErbSt Erbschaftsteuer

EStDV Einkommensteuer-Durchführungsverordnung

EStG Einkommensteuergesetz

EU Europäische Union

EÜR Anlage Einnahme-Überschussrechnung

EVA Einheitliches Veranlagungsverfahren

EW Einheitswert

EWIS Einheitswert-Informationssystem

EZÜ elektronisches Zahlungs- und Überweisungsverfahren

FA Finanzamt

FAIR Fachinformations- und Recherchesystem der Finanzämter

FEIN Verfahren Feststellung der Einkünfte

FKS Finanzkontrolle Schwarzarbeit

FSAK Kontrollverfahren der Freistellungsaufträge für Kapitalerträge

G+V-Rechnung Gewinn- und Verlustrechnung

GewSt Gewerbesteuergesetz

GewSt-MB Gewerbesteuer-Messbetrag

GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung

GrESt Grunderwerbsteuer

GrSt Grundsteuer

HOST Großrechneranschluss

II.WoBauG II. Wohnungsbaugesetz

IP-Liste Liste der Intensivprüffälle

JURIS Juristisches Informationssystem

KStG Körperschaftsteuergesetz

LSt Lohnsteuer

MIAS Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem

MÜST-Verfahren Maschinelles Überwachungs- und Steuerungsverfahren

NV-Bescheinigung Nichtveranlagungs-Bescheinigung

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OrgKZ Organisationskennzahlenverfahren

RB-Stelle Rechtsbehelfsstelle

REBEL elektronische Rechtsbehelfsliste

Star Star Office (Schreibprogramm)

StraBu-Stelle Straf- und Bußgeldsachenstelle

SZ Säumniszuschläge

USt Umsatzsteuer

UStR Umsatzsteuerrichtlinien

V-Bezirk Veranlagungsbezirk

V+V Vermietung und Verpachtung

VdN Vorbehalt der Nachprüfung

VERBIS Veranlagung am Bildschirm

VO Verordnung

VorSt Vorsteuer

VSt Vermögenssteuer

ZASt Zinsabschlagsteuer

ZIA Zentrale Informations- und Annahmestelle

ZÜV Zentrale Überwachungsstelle für Umsatzsteuer-Voranmeldungen

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