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Pensionskasse
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Pensionskasse
Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger
Präsentation
Pensionskasse
Übersicht
Was ist eine Pensionskasse?
So funktioniert die Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen
Vorteile Pensionskasse
Inhalt
Pensionskasse
Übersicht
Was ist eine Pensionskasse?
So funktioniert die Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen
Vorteile Pensionskasse
Inhalt
Pensionskasse
Was ist eine Pensionskasse?
rechtlich selbstständige Altersversorgungseinrichtung
Rechtsform:
VVaG oder
Versicherungs-AG
Pensionskassen unterliegen der Versicherungsaufsicht
Anlagevorschriften wie bei Lebensversicherungsunternehmen
Grundlagen
Pensionskasse
Was ist eine Pensionskasse?
Pensionskassen gewähren Rechtsanspruch auf Leistungen
möglich sind Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung
laufende Rentenzahlungen (Kapitalabfindung möglich)
keine PSV-Beitragspflicht
Grundlagen
Pensionskasse
Was ist eine Pensionskasse?
nachgelagerte Besteuerung nach § 3 Nr. 63 EStG (bei Arbeitgeberfinanzierung und Entgeltumwandlung)
ergänzende Möglichkeiten
Förderung nach § 10a EStG
Pauschalbesteuerung gemäß § 40b EStG (analog Direktversicherung)
Schwerpunkt
Pensionskasse
Übersicht
Was ist eine Pensionskasse?
So funktioniert die Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen
Vorteile Pensionskasse
Inhalt
Pensionskasse
So funktioniert die Pensionskasse
Finanzierungsphase
Entgeltumwandlung
Vereinbarung über Gehaltsumwandlung
Arbeitnehmer
Arbeitgeber
Versicherungsbeiträge
Pensionskasse
Arbeitnehmer
Arbeitgeber
Pensionskasse
Leistungsphase
Versicherungsleistung
Pensionskasse
Übersicht
Was ist eine Pensionskasse?
So funktioniert die Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen
Vorteile Pensionskasse
Inhalt
Pensionskasse
Beim Arbeitnehmer
Finanzierungsphase Steuerfreie Beiträge bis zu 4% der BBG
Beiträge über 4% der BBG sind individuell zu versteuern Riester-Förderung: Beiträge von 525 € bis 2.100 €
möglich - auch zusätzlich nach Ausschöpfen der 4% Grenze Pauschalversteuerung von Beiträgen über 4% der BBG
möglich (bis max. 1.752 € / 2.148 €)
Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht
Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht
Beim Arbeitnehmer
Leistungsphase
volle nachgelagerte Besteuerung der Leistungen, soweit sie auf steuerfreien oder geförderten Beiträgen beruhen
steuerfreie Kapitalabfindung bzw. ertragsanteilbesteuerte Rente, sofern Leistung aus pauschalversteuerten Beiträgen erzielt wird
Pensionskasse
Entgeltumwandlung
Sozialversicherungspflicht2002-2008 ab 2009
Riestergefördert nach § 10a EStG ja
ja
bis 4 % der BBG im Rahmen nein ja
von § 3 Nr. 63 EStG im Rahmen von § 40b EStG nein ja
aus Sonderzahlungen
Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht
Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht
Mögliche Versorgungszusagen
Beitragszusage mit Mindestleistung;
definierter Beitrag, Leistung offen, jedoch Untergrenze = Rente aus eingezahlten Beiträgen
Beitragsorientierte Leistungszusage;
definierter Beitrag, Leistung = Rente aus gebildetem Deckungskapital inklusive Überschüsse
Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht
Für Arbeitnehmer
Grundsätzlich wie bei Direktversicherungen
Abtretungen, Beleihungen und Verpfändungen sind ausgeschlossen
Beitragsfreistellung möglich
Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht
Unverfallbarkeit
Entgeltumwandlung
Sofortige gesetzlicheUnverfallbarkeit
Pensionskasse
Vorzeitiges Ausscheiden Entgeltumwandlung
der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter
Übertragung auf den neuen Arbeitgeber, wenn wertgleiche Zusage erteilt wird
die Versicherung wird beitragsfrei gestellt
die Anwartschaft wird innerhalb der Grenzen des§ 3 BetrAVG abgefunden
Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht
Pensionskasse
Anpassungsprüfung gemäß § 16 BetrAVG
Bei Verwendung sämtlicher Überschussanteile ab Rentenbeginn zur Erhöhung der Versicherungsleistung
keine Anpassungsprüfung
Bei Beitragszusage mit Mindestleistung
keine Anpassungsprüfung
Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht
Pensionskasse
Übersicht
Was ist eine Pensionskasse?
So funktioniert die Pensionskasse
Rechtliche Grundlagen
Vorteile Pensionskasse
Inhalt
Pensionskasse
Nutzung aller Fördermöglichkeiten
flexible Beiträge
keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV)
laufende Rentenzahlung, Kapitalabfindung möglich
Arbeitgeber erfüllt Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung
Pensionskasse gewährt Arbeitnehmer Rechtsanspruch auf Leistung
Vorteile Pensionskasse
Die Highlights
Funktionsbereiche AL-Leben
Sie sehen, die Pensionskasseist der ideale
Durchführungswegfür die Entgeltumwandlung!
Pensionskasse