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Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt

Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

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Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt. Rechtsform. Einzelunternehmer (e. K.) GbR GmbH GmbH & Co. KG UG (haftungsbeschränkt) OHG, KG, AG, Limited. Einzelunternehmer (e. K.). Vorteile: Schnelle Gründung Sehr flexibel Nachteile: - PowerPoint PPT Presentation

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Page 1: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co.

Referent: Stephan Weigelt

Page 2: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Rechtsform

• Einzelunternehmer (e. K.)• GbR • GmbH• GmbH & Co. KG• UG (haftungsbeschränkt)• OHG, KG, AG, Limited

Page 3: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Einzelunternehmer (e. K.)• Vorteile:– Schnelle Gründung– Sehr flexibel

• Nachteile:– Haftung mit dem Betriebsvermögen und

Privatvermögen

Page 4: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

GbR – Gesellschaft bürgerlichen Rechts

• Vorteile:– Schnelle Gründung– flexibel

• Nachteile:– Haftung mit dem Betriebsvermögen und

Privatvermögen– Unüberschaubare Risiken– Häufig „schlechte“ Gesellschaftsverträge

Page 5: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung

• Vorteile:– Haftungsbegrenzung auf Betriebsvermögen (nicht nur

auf das Stammkapital)– konstanter Steuersatz (ca. 32%)

• Nachteile:– Gründung nur notariell möglich– Kapitalaufbringung (¼ des Stammkapitals, mind.

12.500,- EUR)– starres Rechtsgebilde– sehr formalistisch– Durchgriffshaftung für Geschäftsführer

Page 6: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

GmbH & Co. KG

• Vorteile:– Haftungsbegrenzung auf Betriebsvermögen (nicht

nur auf das Stammkapital)– Flexibel

• Nachteile:– Gründung nur notariell möglich– Kapitalaufbringung für GmbH erforderlich (¼ des

Stammkapitals, mind. 12.500,- EUR)

Page 7: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

UG (haftungsbeschränkt) – Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt

• Vorteile:– geringer Kapitaleinsatz– geringe Gründungskosten– Haftungsbegrenzung auf Betriebsvermögen (nicht

nur auf das Stammkapital)– konstanter Steuersatz (ca. 32%)

Page 8: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

UG (haftungsbeschränkt) – Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt

• Nachteile:– Schlechtes Image– Gründung nur notariell möglich– starres Rechtsgebilde– sehr formalistisch– Durchgriffshaftung für Geschäftsführer

Page 9: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Die Anderen:

• OHG – offene Handelsgesellschaft• KG – Kommanditgesellschaft• AG – Aktiengesellschaft• Limited – die britische GmbH

Page 10: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es geht los…

• Gewerbeanmeldung (ggf. Handwerksrolle)• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

http://www.formulare-bfinv.de

Page 11: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Umsatzsteuer

EinnahmeerzielungKleinunternehmer

Page 12: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Page 13: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Page 14: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Einkommensteuer

Page 15: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Einkommensteuer Umsatzsteuer

Page 16: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Einkommensteuer Umsatzsteuer Sozialversicherung

Page 17: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Einkommensteuer Umsatzsteuer Sozialversicherung

GewinnerzielungAb 1,- €

Page 18: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Es war einmal…

EStEsther Steuer

UStUschi Steuer

SVStiefmutter Vera

Einkommensteuer Umsatzsteuer Sozialversicherung

GewinnerzielungAb 1,- €

EinnahmeerzielungKleinunternehmer

Page 19: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Einkommensteuer (Ertragsteuer)

• Alle Einkünfte werden zusammen gerechnet• Rücklagen für Steuerzahlungen bilden!• Steuerbelastung häufig < 30%

Page 20: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Einkommensteuer (Ertragsteuer)

• Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG• Bilanz

In beiden Fällen sind Wirtschaftsgüter abzuschreiben!

Page 21: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Gewinnermittlung• Vorteile:– einfach zu erstellen– Zufluss- Abflussprinzip– kann korrespondieren mit USt

• Nachteile:– Schlechter Überblick – Keine Bildung von Rückstellungen möglich

Page 22: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Bilanz• Vorteile:– gute Grundlage zur Unternehmenssteuerung– von Banken bevorzugt– mehr steuerliche Gestaltungsspielräume

• Nachteil:– Doppelte Buchführung – Höhere Anforderung an Buchführung

Page 23: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

! ACHTUNG !• Kassenführung• Verträge

Gesellschaftsverträge Darlehensverträge Verträge mit Angehörigen

• Lohnabrechnung• betrieblich genutzte Räume• Künstlersozialkasse

Page 24: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Umsatzsteuer• Kleinunternehmer

Umsatz bis EUR 17.500,- im Vorjahr und voraussichtlich nicht mehr als EUR 50.000,- im lfd. Jahr stellt keine Umsatzsteuer (MwSt.) in Rechnung kein Vorsteuerabzug häufig wird Übergang zur USt nicht rechtzeitig bemerkt

• Regelbesteuerter Unternehmer

Page 25: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Regelbesteuerung• Grundsatz: Sollversteuerung• Antrag auf Ist-Versteuerung kann gestellt

werden (Umsatz < EUR 500.000,-)

• Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen

Page 26: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Rechnungsangaben (ab EUR 150,01)

• vollständige Firmenbezeichnung Ihres Unternehmens (mit Name des Unternehmers)

• vollständige Anschrift Ihres Unternehmens• vollständiger Name und Anschrift des Rechnungsausstellers• Steuernummer des Rechnungsausstellers• Menge, Art und handelsübliche Bezeichnung der Ware (nicht nur eine

Nummer)• Tag der Lieferung / Leistung (nicht nur Tag der Rechnungsstellung)• Steuersatz (meistens 19%) oder Hinweis auf Steuerbefreiung• Steuerbetrag (z.B. bei Nettowarenwert 100,- € + 19% USt = 19,-€)• Eine fortlaufende Rechnungsnummer• evtl. weitere Angaben, je nach Leistung oder Rechnungsaussteller

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Steuertermine für Vorauszahlungen

• Einkommensteuer10.03.; 10.06.; 10.09.; 10.12.

• UmsatzsteuerImmer 10. des Folgemonatsmit Dauerfristverlängerung 10. des Übernächsten Monats

• Gewerbesteuer15.02.; 15.05.; 15.08.; 15.11.

Page 28: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co

Versicherungen• Krankenversicherung– Freiwillig in der gesetzlichen– Privat

• Altersvorsorge• Betriebshaftpflicht

Sprechen Sie mit Ihrem Versicherungsmakler!

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„Wenn alles gegen dich zu laufen scheint, erinnere dich daran, dass das Flugzeug gegen den Wind abhebt, nicht mit ihm.“

(Henry Ford)

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