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Transparenzbericht 2016 WIBERA Wirtschaftsberatung Aktiengesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft www.pwc.de Transparenzbericht nach § 55c der Wirtschafts- prüferordnung

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Transparenzbericht 2016WIBERA WirtschaftsberatungAktiengesellschaftWirtschaftsprüfungsgesellschaft

www.pwc.de

Transparenzbericht nach § 55c der Wirtschafts­prüferordnung

Transparenzbericht 2016 2

Vorwort

Nach § 55c Wirtschaftsprüferordnung (WPO) sind Wirtschaftsprüfer und Wirtschafts­prüfungs­gesellschaften­verpflichtet,­jährlich­spätestens­drei­Monate­ nach­Ende­des­Kalenderjahres­einen­Transparenzbericht­auf­ihrer­Internetseite­zu­veröffentlichen,­sofern­sie­im­Jahr­mindestens­eine­Abschlussprüfung­eines­Unter­nehmens­von­öffentlichem­Interesse­(§­319a­Abs.­1­Satz­1­HGB)­durchführen.­

Die WIBERA Wirtschaftsberatung Aktiengesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft kommt­dieser­Verpflichtung­für­das­Kalenderjahr­2015­durch­den­vorliegenden­Transparenzbericht­nach.

Vorwort

Transparenzbericht 2016 3

Inhaltsverzeichnis

Vorwort ................................................................................................................... 2

1­ ­Rechtsform­und­Eigentumsverhältnisse,­Überlassung­des­ Geschäftsbetriebs­an­die­PwC­AG ................................................................ 4

2­ Einbindung­in­ein­Netzwerk ........................................................................ 5

3­ Internes­Qualitätssicherungssystem ............................................................ 63.1­ Einrichtung­des­Qualitätssicherungssystems ............................................... 63.2­ Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems ............................................... 73.2.1­ Allgemeine­Praxisorganisation .................................................................... 73.2.2­ Auftragsabwicklung .................................................................................... 83.2.3­ Nachschau ..................................................................................................103.3­ Durchsetzung­des­Qualitätssicherungssystems ..........................................113.4­ ­Erklärung­des­Vorstands­der­WIBERA­AG­zur­Durchsetzung­

des­Qualitätssicherungssystems .................................................................11

4­ Teilnahme­an­der­Qualitätskontrolle­gemäß­§­57a­WPO .............................12

5­ Von­der­WIBERA­AG­geprüfte­Unternehmen­von­öffentlichem­Interesse ....13

6­ Sicherstellung­der­Unabhängigkeit .............................................................146.1­ Information­und­Training­der­PwC­Mitarbeiter ..........................................146.2­ Sicherstellung­der­persönlichen­Unabhängigkeit ........................................156.3­ Sicherstellung­der­auftragsbezogenen­Unabhängigkeit ..............................156.4­ Kontrollmaßnahmen ..................................................................................156.5­ ­Erklärung­des­Vorstands­der­WIBERA­AG­über­die­

Maßnahmen­zur­Wahrung­der­Unabhängigkeit ..........................................16

7­ ­Vergütungsgrundlagen­der­Organmitglieder­und­ leitenden­Angestellten­der­WIBERA­AG ......................................................17

7.1­ Vergütung­der­Mitglieder­des­Vorstands­und­der­Partner ...........................177.2­ Vergütung­der­Mitglieder­des­Aufsichtsrats ................................................187.3­ Vergütung­der­leitenden­Angestellten ........................................................18

8 Leitungsstruktur ........................................................................................19

9­ Fortbildung­der­Berufsangehörigen ............................................................21

10­ Finanzinformationen ................................................................................ 23

Anlage .................................................................................................................. 241­ Kontaktdaten­der­Niederlassungen­der­WIBERA­AG­ ................................. 24

Ihre Ansprechpartner ............................................................................................ 26

Inhaltsverzeichnis

Transparenzbericht 2016 4

1 Rechtsform und Eigentumsverhältnisse, Überlassung des Geschäftsbetriebs an die PwC AG

Die WIBERA Wirtschaftsberatung Aktiengesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (WIBERA­AG)­ist­eine­Aktiengesellschaft­deutschen­Rechts­und­eine­Kleinst­kapital­gesellschaft­im­Sinne­von­§­267a­Abs.­1­HGB.­Sie­hat­ihren­Sitz­in­ 40227­Düsseldorf,­Moskauer­Straße­19,­und­unterhält­berufsrechtliche­Zweig­niederlassungen­an­23­Standorten­in­Deutschland;­diese­sind­mit­ihren­Kontaktdaten­in der Anlage aufgeführt.

Die­WIBERA­AG­ist­im­Handelsregister­des­Amtsgerichts­Düsseldorf­unter­ HRB­860­eingetragen.­Im­Berufsregister,­das­von­der­Wirtschaftsprüferkammer­geführt­wird,­ist­die­Gesellschaft­unter­der­Nummer­150­718600­verzeichnet.

Das Grundkapital­der­WIBERA­AG­beträgt­350.000­Euro.­Das­Grundkapital­ist­in­350.000­Stückaktien­eingeteilt.­Die­Aktien­werden­zu­100­Prozent­unmittelbar­von­der­PricewaterhouseCoopers­Aktiengesellschaft­Wirtschaftsprüfungsgesellschaft­(PwC AG)­gehalten.­Die­Zusammensetzung­des­Gesellschafterkreises­der­PwC­AG­ ist­im­Einzelnen­unter­Ziffer 1 des Transparenzberichts der PwC AG (www.pwc.de/transparenzbericht­2016)­dargestellt.­

Der­Schwerpunkt­der­Tätigkeit­der­WIBERA­AG­liegt­in­der­Prüfung­und­Beratung­auf­allen­Gebieten­der­wirtschaftlichen­oder­verwaltenden­Tätigkeit­der­Gemeinden­und­Gemeindeverbände,­der­sonstigen­öffentlichen­Körperschaften­und­der­Unternehmen,­an­denen­die­öffentliche­Hand­beteiligt­ist.

Die­WIBERA­AG­hat­mit­wirtschaftlicher­Wirkung­zum­01.­Juli­2000­ihren­gesamten­Geschäftsbetrieb­zur­Führung­im­Namen­der­WIBERA­AG­und­für­Rechnung­ der PwC AG überlassen.­In­diesem­Zusammenhang­sind­alle­ehemals­mit­der­WIBERA­AG­bestehenden­Arbeitsverhältnisse­auf­die­PwC­AG­übergegangen.­Die­PwC­AG­stellt­der­WIBERA­AG­sämtliche­Ressourcen­zur­Verfügung,­die­zur­Erfüllung­der­aus­Prüfungs­­und­Beratungsaufträgen­der­WIBERA­AG­resultierenden­Pflichten­erforderlich­sind.­Ferner­besteht­mit­der­PwC­AG­ein­Beherrschungs­­und­Gewinn­abführungs vertrag.

Da­sich­die­WIBERA­AG­für­ihre­Tätigkeit­der­Mitarbeiter­der­PwC­AG­bedient,­ist­das­Qualitätssicherungssystem­der­WIBERA­AG,­die­Maßnahmen­zur­Sicherstellung­der­Unabhängigkeit,­das­Vergütungssystem­sowie­die­Maßnahmen­zur­Aus­­und­Fort­bildung­der­Mitarbeiter­auf­der­Ebene­der­PwC­AG­angesiedelt.­Daher­werden­in­diesem­Transparenzbericht­in­den­jeweiligen­Abschnitten­die­entsprechenden­Ausführungen­aus­dem­Transparenzbericht­der­PwC­AG­wiedergegeben.­

Rechtsform und Eigentumsverhältnisse, Überlassung des Geschäftsbetriebs an die PwC AG

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2 Einbindung in ein Netzwerk

Die­WIBERA­AG­hält­keine­Beteiligung­an­anderen­Unternehmen.­

Als­100%ige­Tochtergesellschaft­der­PwC­AG­ist­die­WIBERA­AG­Teil­des­weltweiten­Netzwerks­der­PricewaterhouseCoopers­Gesellschaften,­bei­denen­es­sich­um eigen­ständige­Rechtssubjekte­handelt,­die­jeweils­von­einem­eigenen­lokalen­Management­geführt­werden.­Eine­Darstellung­der­Struktur­des­weltweiten­PwC­Netzwerks­sowie­eine­Beschreibung­des­Zusammenschlusses­einiger­europäischer­PwC­Netzwerk­gesellschaften­–­darunter­die­PwC­AG­–­in­der­PwC­Europe­enthält­Ziffer 2 des Transparenz berichts der PwC AG­(www.pwc.de/transparenzbericht­2016).

Einbindung in ein Netzwerk

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3 Internes Qualitätssicherungssystem

Zur­Umsetzung­der­nach­der­Wirtschaftsprüferordnung­(WPO),­der­Berufssatzung­WP/vBP­und­der­VO­1/2006­einzuhaltenden­Berufspflichten­und­zu­beachtenden­fachlichen­Regeln­hat­die­PwC­AG­ein­Qualitätssicherungssystem­eingeführt.­Da­die­WIBERA­AG­für­ihre­Tätigkeit­auf­die­personellen­und­fachlichen­Ressourcen­der­PwC­AG­zurückgreift,­geben­die­nachfolgenden­Ausführungen­das­Qualitäts­sicherungs­system­der­PwC­AG­wieder­(vgl.­Ziffer 3 des Transparenzberichts der PwC AG­[www.pwc.de/transparenzbericht­2016]).

3.1­ Einrichtung­des­Qualitätssicherungssystems

Das­Qualitätssicherungssystem­der­PwC­AG/WIBERA­AG­im­Bereich­Prüfung­umfasst­insbesondere die folgenden Bereiche:

Allgemeine­Praxisorganisation:•­ Unabhängigkeit•­ Verschwiegenheit•­ Mitarbeiterentwicklung•­ Aus­­und­Fortbildung­•­ Bereitstellung­von­Fachinformationen•­ Ressourcenmanagement­

Auftragsabwicklung:•­ Auftragsannahme­und­­fortführung­sowie­vorzeitige­Beendigung­von­Aufträgen•­ Auftragsdurchführung•­ Konsultation•­ Auftragsbezogene­Qualitätssicherung•­ Abschluss­der­Auftragsdokumentation­und­Archivierung

Nachschau.

Für­die­Umsetzung­der­Regelungen­in­diesen­Bereichen­und­für­ihre­Fortentwicklung­sind Zuständigkeiten­festgelegt­worden.­Die­jeweils­Verantwortlichen­sorgen­für­die­Dokumentation­und­Kommunikation­der­getroffenen­Regelungen­und­aktueller­Fortentwicklungen.­Außerdem­umfasst­das­System­geeignete­Kontroll­­und­Sanktions­mechanismen,­um­die­Einhaltung­und­Durchsetzung­der­Regelungen­zu­gewährleisten.­

Die­Fortentwicklung­der­Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems­wird­von­einer­zentralen­Stelle­koordiniert­und­überwacht.­Diese­Stelle­ist­auch­für­die­Durch­führung­von­Untersuchungen­zuständig,­wenn­fundierte­Hinweise­auf­Berufspflicht­verletzungen­bekannt­werden.­

Das­Führungsgremium­des­Bereichs­Prüfung­trägt­dafür­Sorge,­dass­die­Partner­und­Mitarbeiter­über­die­Bedeutung­der­Berufspflichten­und­der­Regelungen­des­Qualitäts­sicherungssystems­informiert­werden.­Neue­Mitarbeiter­werden­auf­die­Beachtung­der­Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems­verpflichtet.

Internes Qualitätssicherungssystem

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3.2­ Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems

3.2.1­ Allgemeine­Praxisorganisation

Das­Qualitätssicherungssystem­umfasst­im­Bereich­der­allgemeinen­Praxis­organisation­insbesondere­die­Regelungen­zur­Unabhängigkeit,­zur­Verschwiegenheit,­zur­Mitarbeiterentwicklung,­zur­Aus­­und­Fortbildung,­zur­Bereitstellung­von­Fachinformationen­und­zum­Ressourcenmanagement.

Die­Regelungen­zur­Unabhängigkeit­betreffen­sowohl­die­Ebene­der­Gesellschaft­selbst­als­auch­die­Ebene­der­Mitarbeiter­und­berücksichtigen­neben­den­nationalen­Vorschriften­auch­den­vom­International­Ethics­Standard­Board­(IESBA)­der­International­Federation­of­Accountants­(IFAC)­herausgegebenen­Code­of­Ethics­for­Professional­Accountants­sowie­die­speziellen­Regelungen­der­United­States­Securities­and­Exchange­Commission­(SEC),­die­bei­der­Abschlussprüfung­von­in­den­USA­börsennotierten­Unternehmen­und­deren­wesentlichen­Tochtergesellschaften­einzuhalten­sind.­Um­den­nationalen­und­internationalen­Unabhängigkeits­anforderungen­gerecht­zu­werden,­wurden­umfangreiche­Informations­­und­Kontroll­mechanismen­eingeführt;­für­Einzelheiten­wird­auf­Ziffer 6 dieses Berichts verwiesen.

Alle­Mitarbeiter­werden­zu­Beginn­ihrer­Tätigkeit­zur­Verschwiegenheit­in­Bezug­ auf­alle­Informationen­verpflichtet,­über­die­sie­im­Zusammenhang­mit­der­Durch­führung­eines­Auftrags­Kenntnis­erlangen.­Diese­Geheimhaltungspflicht­besteht­nicht­nur­Dritten­gegenüber,­sondern­auch­gegenüber­anderen­PwC­Mitarbeitern,­die­nicht­mit­der­Auftragsdurchführung­befasst­sind.­

Die­Regelungen­zur­Mitarbeiterentwicklung­betreffen­unter­anderem­die­Einstellung­und­die­Beurteilung­von­Mitarbeitern.­Für­die­Einstellung­von­Mitarbeitern­sind­Abläufe­und­Zuständigkeiten­festgelegt,­die­sich­unter­anderem­ auf­die­Personal­bedarfs­analyse­sowie­die­Einhaltung­der­auf­den­jeweiligen­Einsatz­bereich­zugeschnittenen­Anforderungen­an­das­Qualifikationsprofil­der­Bewerber­beziehen.

Darüber­hinaus­besteht­ein­Beurteilungssystem,­das­eine­Kombination­aus­laufenden,­nach­einheitlichen­Maßstäben­durchzuführenden­Leistungs­beurteilungen,­einer­zusammenfassenden­Jahresbeurteilung­und­einem­auf­diesen­Beurteilungen aufbauenden persönlichen Entwicklungsplan beinhaltet. Die Kriterien für­die­Gehaltsentwicklung­und­die­Beförderung­von­Mitarbeitern­setzen­sich­aus­fachlichen­und­persönlichen­Merkmalen­zusammen,­wobei­die­Beachtung­der­Berufs­pflichten­und­der­Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems­einen­hohen­Stellenwert­hat.

Zur­fachlichen­Aus- und Fortbildung­der­Mitarbeiter­wird­auf­Ziffer 9 dieses Berichts verwiesen.

Zur­Sicherstellung­einer­ausreichenden­Fachinformation­wird­jeder­Fach­mitarbeiter­mit­Gesetzestexten,­Fachpublikationen­und­Fachzeitschriften­aus­gestattet.­Sowohl­über­Präsenzbibliotheken­als­auch­über­das­Internet­und­das­Intranet­bestehen­Zugriffsmöglichkeiten­auf­die­maßgeblichen­Fachinformationen­wie­Standards­und­andere­fachliche­Verlautbarungen­des­Instituts­der­Wirtschafts­prüfer­(IDW),­des­Deutschen­Rechnungslegungs­Standards­Committee­(DRSC)­und­anderer­Standardsetter­(insbesondere­des­International­Accounting­Standards­

Internes Qualitätssicherungssystem

Transparenzbericht 2016 8

Board,­IASB)­sowie­auf­das­wesentliche­Fachschrifttum.­Über­aktuelle­Entwicklungen­wird­in­einem­täglichen­Newsletter­informiert,­für­dessen­Inhalte­Spezialisten­der­Service­­bzw.­Zentralbereiche­zuständig­sind.

Das Ressourcenmanagement­und­die­Gesamtplanung­aller­Aufträge­erfolgen­in­den­einzelnen­Teileinheiten­des­Geschäftsbereichs­Prüfung­unter­Anwendung­einer­einheitlichen­Dispositionssoftware.­Bei­national­bedeutsamen­Aufträgen­erfolgt­die­Koordination­der­Ressourceneinsatzplanung­durch­das­Ressourcenmanagement.­Dem­verantwortlichen­Wirtschaftsprüfer­obliegen­die­Einzelauftragsplanung­und­die daraus­abgeleitete­Personalanforderung­an­das­Ressourcenmanagement,­in­der­Informationen­zu­Anzahl,­Qualifikationsniveau­und­Einsatzzeitraum­der­für­das­Prüfungsteam­benötigten­Mitarbeiter­zusammengefasst­sind.­

Für­wiederkehrende­Aufträge­sind­die­Personalanforderungen­in­einem­gesonderten­Planungsturnus­vorzunehmen.­Auf­der­Grundlage­dieser­Anforderungen­und­unter­Berücksichtigung­der­Urlaubs­,­Fortbildungs­­und­sonstigen­Ausfallzeiten,­Einsatz­wünsche­und­Personalentwicklungsvorgaben­führt­das­Ressourcenmanagement­die­Personaldisposition­durch.­Die­Auftrags­­und­Personaleinsatzplanung­wird­zu­einer­Gesamtplanung­verdichtet.­Für­die­standortübergreifende­Kompensation­von Über­­kapazitäten­und­Engpässen­bestehen­Steuerungsmechanismen.

3.2.2­Auftragsabwicklung

Das­Qualitätssicherungssystem­im­Bereich­der­Auftragsabwicklung­betrifft­vor­allem­die­Regelungen­zur­Annahme,­Fortführung­sowie­zur­vorzeitigen­Beendigung­von­Aufträgen,­den­PwC­Audit­Approach­mit­den­Regelungen­zur­Planung,­Durch­führung,­Dokumentation,­Berichterstattung­und­Qualitätssicherung­im­Prüfungs­team­bei­Abschlussprüfungen,­die­interne­Konsultation­bei­schwierigen­Fachfragen,­die­auftragsbezogene­Qualitätssicherung­in­Form­der­auftragsbegleitenden­Qualitäts­­sicherung­bzw.­der­Berichtskritik­sowie­den­Abschluss­und­die­Archivierung­der­Auftragsdokumentation.

Die­Regelungen­zur­Auftragsannahme und -fortführung­sowie­zur­vorzeitigen­Beendigung­von­Aufträgen­dienen­der­zeit­­und­sachgerechten­Beurteilung­von­Mandanten­­und­Auftragsrisiken­sowie­der­Prüfung­der­Vereinbarkeit­eines­Auftrags­mit­den­Berufspflichten­(insbesondere­Unabhängigkeit)­und­mit­geschäftspolitischen­Erwägungen.­Der­mit­der­Auftragsannahme­befasste­Partner­(Engagement­Partner)­hat­vor­der­erstmaligen­Begründung­einer­Mandatsbeziehung­geeignete­Informationen­über­das­Unternehmen,­dessen­Organe­und­dessen­Umfeld­einzuholen.­Bei­wiederholten­Beauftragungen­sind­diese­Informationen­zu­aktualisieren.­Der­Engagement­Partner­ist­ferner­für­die­Erfüllung­der­Pflichten­ nach­dem­Geldwäschegesetz­verantwortlich.­

Für­die­Beurteilung­der­Risiken­bei­Abschlussprüfungsmandanten­verwendet­ die­PwC­AG/WIBERA­AG­ein­EDV­gestütztes­Verfahren.­Auf­der­Basis­eines­standardisierten­Frage­­und­Bewertungsbogens­wird­ein­Rating­vorgenommen,­ das­eine­Klassifizierung­des­Auftragsrisikos­erlaubt.­Anknüpfend­an­die­Risiko­klassifizierung­gilt­für­die­Auftragsannahme­ein­Informations­­und­Genehmigungs­konzept,­das­bei­mittlerem­Risiko­neben­dem­Engagement­Partner­die­Einbeziehung­eines­für­Risikomanagement­und­Qualitätssicherung­zuständigen­Partners­und­bei­hohem­Risiko­die­Einbindung­des­zuständigen­Mitglieds­des­Leitungsgremiums­im­Bereich­Prüfung­vorsieht.­Die­Ergebnisse­der­Risikobeurteilungen­werden­in­einem­

Internes Qualitätssicherungssystem

Transparenzbericht 2016 9

automatisierten­Verfahren­in­das­Prüfungsprogramm­einbezogen­und­stellen­eine­Grundlage­für­die­risikoorientierte­Abschlussprüfung­dar.­

Im­Rahmen­der­Auftragsanlage­werden­in­einem­Risikoerhebungsbogen­weitere­auftragsbezogene­Risikomerkmale­erfasst,­die­vor­allem­der­Planung­von­Aktivitäten­des­Risikomanagements­und­der­Qualitätssicherung­dienen.

Bei­vorzeitiger­Beendigung­eines­Mandats­ist­der­Engagement­Partner­zur­vorherigen­Konsultation­verpflichtet.­Außerdem­hat­er­sicherzustellen,­dass­die­Berichts­­und­Mitteilungspflichten­eingehalten­werden.­

Prüfungsgrundsätze­und­­methoden­für­die­Planung­und­Durchführung­von­Abschluss­prüfungen­sind­in­einem­Prüfungsansatz­(PwC­Audit)­zusammen­geführt,­der­für­das­gesamte­PwC­Netzwerk­durch­ein­Fachgremium­entwickelt,­aktualisiert­und­um­besondere­nationale­Aspekte­ergänzt­wird.­Dieses­Gremium­hat­die­Beachtung­der­gesetzlichen­Vorschriften­und­der­Prüfungsstandards­im­PwC­Audit­sicherzustellen.­Zur­Anwendung­des­Prüfungsansatzes­wird­ein­elektronisches­Prüfungs­­und­Dokumentationssystem­zur­Verfügung­gestellt,­in­dem­die­Prüfungs­teams­nach­detaillierten­Vorgaben­die­Bearbeitung­der­einzelnen­Prüfungsschritte­dokumentieren.­Zur­Anleitung­der­Prüfungsteams­gibt­es­darüber­hinaus­eine­Vielzahl­von­Hilfsmitteln­zur­Prüfungsplanung,­Prüfungsdurchführung­und­Bericht­erstattung,­für­deren­Aktualität­die­Implementierungsabteilung­im­Bereich­Prüfung­in­Zusammenarbeit­mit­Branchen­­und­Fachspezialisten­zuständig­ist.­

Der­für­den­jeweiligen­Auftrag­verantwortliche­Wirtschaftsprüfer­ist­in­Zusammen­arbeit­mit­dem­Ressourcenmanagement­für­die­Besetzung­des­Prüfungsteams­mit­ausreichend­qualifizierten­Mitarbeitern,­die­Anleitung­dieses­Teams,­die­laufende­Überwachung­der­Auftragsabwicklung­und­die­finale­Beurteilung­der­Arbeits­ergebnisse­zuständig.­Dies­umfasst­auch­die­Identifizierung­bzw.­Klärung­kritischer­Sachverhalte­sowie­eine­ggf.­notwendige­interne­Konsultation­mit­Spezialisten.

Für­die­interne­Konsultation­bei­komplexen­fachlichen­Fragen­hat­die­PwC­AG/WIBERA­AG­eine­Infrastruktur­geschaffen,­deren­Kernstück­das­National­Office­sowie­das­Office­of­General­Counsel/Risk­Management­(OGC/RM)­darstellen.­In­diesen­Bereichen­sind­unter­der­Leitung­von­mehreren­Partnern­hoch­qualifizierte­Mitarbeiter­für­die­Beratung­der­Prüfungsteams­zuständig.­

Die­Regelungen­zur­internen­Konsultation­enthalten­die­Voraussetzungen­für­die­Einleitung­des­Konsultationsprozesses­und­Hinweise­zum­Konsultationsvorgehen.­ Es­sind­zudem­bestimmte­Sachverhalte­festgelegt,­bei­denen­eine­Pflicht­zur­Konsultation besteht.

Prüfungsaufträge,­die­bei­Unternehmen­von­öffentlichem­Interesse­durchgeführt­werden­(§­319a­HGB)­oder­bei­denen­im­Rahmen­der­Auftragsanlage­besondere­Risiken­festgestellt­wurden,­unterliegen­einer­auftragsbegleitenden­Qualitäts­sicherung.­Bei­Unternehmen­von­öffentlichem­Interesse­erfolgt­diese­unabhängige­Qualitätssicherung­durch­so­genannte­Quality­Review­Partner,­die­durch­erfahrene­Wirtschaftsprüfer­sowie­ggf.­weitere­Spezialisten­unterstützt­werden.­Bei­den­anderen der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung unterliegenden Aufträgen­werden­fachlich­und­persönlich­geeignete,­erfahrene­und­unabhängige­Qualitätssicherer­eingesetzt.­Solide­Kenntnisse­der­anzuwendenden­Rechnungs­legungsnormen­und­Prüfungsgrundsätze­sowie­Berufs­­und­Industrieerfahrung­ sind hier die ausschlaggebenden Auswahlkriterien.

Internes Qualitätssicherungssystem

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Gesonderte­Regelungen­bestimmen­unter­anderem­die­von­den­Qualitätssicherern­anzuwendenden­Arbeitsprogramme­sowie­die­bei­Meinungsverschiedenheiten­zwischen­dem­Qualitätssicherer­und­dem­verantwortlichen­Wirtschaftsprüfer­einzuhaltenden­Eskalationsprozesse.­Diese­zielen­auch­darauf­ab,­dass­die­Bericht­erstattung­erst­nach­Freigabe­durch­die­Qualitätssicherung­an­den­Mandanten­ausgeliefert­wird.­Die­auftragsbegleitende­Qualitätssicherung­umfasst­neben­der­Berichtskritik­die­objektive­Beurteilung,­ob­die­berufsrechtlichen­Anforderungen­ an­die­Auftragsdurchführung­und­­dokumentation­sowie­an­die­Berichterstattung­beachtet wurden.

Bei der Berichtkritik­wird­vor­Auslieferung­des­Prüfungsberichtes­überprüft,­ob­die dort dargestellten Prüfungshandlungen und Prüfungsfeststellungen schlüssig sind­und­die­vorgesehene­Berichterstattung­insgesamt­ordnungsgemäß­ist.­Hierzu­sind­u.­a.­der­Entwurf­des­Prüfungsberichtes,­der­Jahresabschluss­und­der­Lage­bericht­sowie­der­Bestätigungsvermerk­kritisch­durchzusehen­und­die­Ergebnisse­ der­Berichtskritik­mit­dem­verantwortlichen­Wirtschaftsprüfer­abschließend­abzustimmen.­

Bei­nicht­der­auftragsbegleitenden­Qualitätssicherung­unterliegenden­Prüfungs­aufträgen,­bei­denen­das­Berufssiegel­verwendet­wird,­erfolgt­die­Berichtskritik­unter­Beachtung­der­hierfür­geltenden­Bestimmungen­der­Berufssatzung­im­Allgemeinen­durch­den­Wirtschaftsprüfer,­der­den­Bestätigungsvermerk­mit­unterzeichnet.­Voraussetzung­hierfür­ist,­dass­der­Mitunterzeichner­nicht­an­der­Erstellung­des­Prüfungsberichtes­mitgewirkt­hat­und­auch­nicht­an­der­Durch­führung der Abschlussprüfung wesentlich beteiligt war.

Die Auftragsdokumentation­ist­zeitnah­nach­Beendigung­des­Auftrags­innerhalb­festgelegter­Fristen­abzuschließen.­Regelungen­zur­Archivierung­der­Arbeits­papiere­und­Prüfungsberichte­bestimmen­Aufbewahrungsort,­Verwahrdauer­und­Zugriff­auf­die­archivierten­Unterlagen.­Für­Arbeitspapiere­in­elektronischer­Form­gilt­der­Grundsatz­der­doppelten­Sicherung,­die­auf­zwei­separat­zu­verwahrenden­Speichermedien­vorzunehmen­ist.

3.2.3­ Nachschau

Das­Ziel­der­Nachschau­liegt­in­der­Beurteilung­von­Angemessenheit­und­Wirksamkeit­des­Qualitätssicherungssystems.­Die­Nachschau­erstreckt­sich­auf­die­allgemeine­Praxisorganisation­und­die­Abwicklung­von­Aufträgen.­Der­Vorstand­für­den­Bereich­Prüfung­hat­einen­Nachschauleiter­benannt,­der­für­die­Planung­und­Durchführung­der­Nachschauaktivitäten­und­die­Auswertung­der­Ergebnisse­zuständig­ist.­Zur­Durchführung­der­Nachschauaktivitäten­werden­erfahrene­Wirtschaftsprüfer­und­interne­Spezialisten­eingesetzt,­die­über­ausreichende­fachliche­Kenntnisse­und­Erfahrungen­mit­Aufgabenstellungen­auf­dem­Gebiet­der­Qualitätssicherung­verfügen­müssen.­Die­eingesetzten­Wirtschaftsprüfer­dürfen­keine­Teilbereiche­des­Qualitätssicherungssystems­bzw.­Aufträge­beurteilen,­für­die­sie selbst verantwortlich sind.

Das­Arbeitsprogramm­der­Nachschau­beruht­im­Wesentlichen­auf­einem­im­internationalen­PwC­Netzwerk­entwickelten­Checklisten­System,­das­in­Bezug­auf­die­berufsrechtlichen­Vorschriften­in­Deutschland­angepasst­wird.­Bei­der­Festlegung­und­Gestaltung­der­Nachschaueinsätze­im­Einzelnen­ist­die­Zielsetzung­bestimmend,­das­Qualitätssicherungssystem­sowie­das­gesamte­Auftragsspektrum­unter­risiko­

Internes Qualitätssicherungssystem

Transparenzbericht 2016 11

orientierten­Auswahlprinzipien­zu­erfassen­und­jeden­auftragsverantwortlichen­Wirtschaftsprüfer­innerhalb­eines­Zyklus­von­drei­Jahren­mindestens­mit­einem­Auftrag­in­die­Nachschau­einzubeziehen.­

Die Nachschauergebnisse werden strukturiert ausgewertet und stellen eine Grundlage­für­die­Weiterentwicklung­des­Qualitätssicherungssystems­dar.­Über­ die­Ergebnisse­der­Nachschau­wird­ein­Bericht­erstellt,­in­dem­die­festgestellten­Schwächen­im­Qualitätssicherungssystem­und­wesentliche­Verstöße­gegen­Berufspflichten­und­Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems­dargestellt­werden.­Wesentliche­Verstöße­gegen­Berufspflichten,­die­im­Rahmen­der­Nachschau­aufgedeckt­werden,­haben­Einfluss­auf­die­Beurteilung­und­damit­auch­auf­die­berufliche­Entwicklung­und­die­Vergütung­der­Verantwortlichen.

3.3­ Durchsetzung­des­Qualitätssicherungssystems

Wichtiges­Element­der­Qualitätssicherung­ist­die­Überwachung­der­Einhaltung­der­Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems­und­die­Durchführung­geeigneter­Maß­nahmen­bei­Vorliegen­von­Schwachstellen­des­Qualitätssicherungssystems­und­bei­Pflichtverletzungen­seitens­der­Mitarbeiter.­In­diesem­Zusammenhang­ist­ein­Beschwerdemanagementverfahren­eingerichtet,­das­es­Mitarbeitern­ermöglicht,­auf­Sachverhalte­hinzuweisen,­die­das­Risiko­einer­Berufspflichtverletzung­in­sich­bergen­können.­Fundierten­Vorwürfen­und­Beschwerden­von­Mitarbeitern­und­Dritten­im­Zusammenhang­mit­der­Beachtung­der­Berufspflichten­wird­von­dafür­zuständigen­Stellen­nachgegangen.­Dies­gilt­auch­für­fundierte­Hinweise­auf­Verstöße­gegen­Regelungen­des­Qualitätssicherungssystems­mit­dem­Ziel­der­Beseitigung­von­Schwach­stellen­und­der­ständigen­Verbesserung­des­Systems.

3.4­ ­Erklärung­des­Vorstands­der­WIBERA­AG­zur­Durchsetzung­des­Qualitätssicherungssystems

„Hiermit erklären wir, dass das von der PwC AG eingeführte und angewendete Qualitäts­sicherungssystem, das aufgrund des bestehenden Betriebsüberlassungsvertrages auch für die WIBERA AG maßgebend ist, den gesetzlichen Anforderungen entspricht und dass die sich aus diesem System ergebenden Vorgaben in dem abgelaufenen Kalenderjahr ein gehalten worden sind. Hiervon haben wir uns in geeigneter Weise überzeugt. Soweit in Einzelfällen festgestellt worden ist, dass Vorgaben nicht eingehalten worden sind, haben wir die erforderlichen Maßnahmen zur Durchsetzung der Regeln ergriffen.“

Internes Qualitätssicherungssystem

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4 Teilnahme an der Qualitätskontrolle gemäß § 57a WPO

Nach § 57a Abs. 1 WPO sind Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungs­gesellschaften, die gesetzlich vorgeschriebene Abschlussprüfungen durchführen, verpflichtet, sich regelmäßig einer Qualitätskontrolle zu unterziehen. Im Fall der Prüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse hat der Wirtschaftsprüfer bzw. die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften die Qualitätskontrollen alle drei Jahre durch­führen zu lassen, in den übrigen Fällen alle sechs Jahre (§ 57a Abs. 6 Satz 8 WPO).

Die WIBERA AG hat im Kalenderjahr 2015 erstmals ein Unternehmen von öffentlichem Interesse geprüft. Sie verfügte über eine Teilnahmebescheinigung, die die Wirtschaftsprüferkammer auf Basis einer von Deloitte & Touche GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im November 2011 durchgeführten Qualitäts­kontrolle erteilt hat. Da zu diesem Zeitpunkt kein Unternehmen von öffentlichem Interesse geprüft wurde, war diese Teilnahmebescheinigung auf sechs Jahre, mithin bis November 2017 befristet. Zum Zeitpunkt der Annahme des Prüfungsauftrags bestand die Teilnahmebescheinigung noch keine drei Jahre.

Ergänzend ist darauf hinzuweisen, dass sich die WIBERA AG Anfang 2016 einer vorzeitigen Qualitätskontrolle unterzogen hat. Die daraufhin von der Wirtschafts­prüferkammer am 23. März 2016 erteilte Teilnahmebescheinigung ist bis 18. März 2019 befristet.

Teilnahme an der Qualitätskontrolle gemäß § 57a WPO

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5 Von der WIBERA AG geprüfte Unternehmen von öffentlichem Interesse

Die­WIBERA­AG­hat­im­Kalenderjahr­2015­den­Jahresabschluss­des­folgenden­Unternehmens­von­öffentlichem­Interesse­nach­den­§§­316­ff.­HGB­geprüft:­ Bochum-Gelsenkirchener Straßenbahnen Aktiengesellschaft, Bochum.

Von der WIBERA AG geprüfte Unternehmen von öffentlichem Interesse

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6 Sicherstellung der Unabhängigkeit

Aus­dem­Umstand,­dass­sich­die­WIBERA­AG­zur­Erbringung­ihrer­Leistungen­der­Mitarbeiter­der­PwC­AG­bedient,­folgt,­dass­auch­die­Maßnahmen­zur­Sicherstellung­der­Unabhängigkeit­auf­der­Ebene­der­PwC­AG­angesiedelt­sind.­Es­gelten­daher­für­die­WIBERA­AG­die­nachstehenden­Ausführungen,­wie­sie­sich­auch­in­Ziffer 6 des Transparenzberichts der PwC AG­(www.pwc.de/transparenzbericht­2016)­finden:

Zu­den­wesentlichen­Berufspflichten­des­Abschlussprüfers­gehört­es,­dass­er­seine­Tätigkeit­unabhängig­und­frei­von­Umständen­durchführt,­die­eine­Besorgnis­der­Befangenheit­begründen.­Diese­Berufspflicht­wird­durch­zahlreiche­nationale­gesetzliche­und­berufsständische­Regeln­(WPO,­HGB,­Berufssatzung)­sowie­durch­Vorgaben­internationaler­Aufsichtsgremien­(wie­zum­Beispiel­solche­der­Securities­and­Exchange­Commission­und­des­Public­Company­Accounting­Oversight­Board)­normiert­und­konkretisiert.­Zur­strikten­Um­­und­Durchsetzung­dieser­Anforderungen­an­die­Unabhängigkeit­des­Abschlussprüfers­ist­bei­der­PwC­AG­ein­System­aus­Sicherungs­­und­Kontrollmaßnahmen­eingerichtet.­Diese­Maßnahmen­sind­zugleich­Bestandteil­des­Qualitätssicherungssystems­der­PwC­AG/WIBERA­AG­und­umfassen­die­im­Folgenden­beschriebenen­wesentlichen­Elemente:

6.1­ Information­und­Training­der­PwC­Mitarbeiter

Alle­neuen­Mitarbeiter­werden­bei­ihrer­Einstellung­schriftlich­auf­die­Einhaltung­der­Unabhängigkeitsvorschriften­verpflichtet.­Danach­werden­sie­regelmäßig­über­die­Unabhängigkeitsvorschriften­und­über­die­Inhalte­der­hierzu­unternehmensintern­eingeführten­Umsetzungsrichtlinien,­Verfahrensfestlegungen­und­organisatorischen­Einrichtungen­sowie­über­Veränderungen­informiert.­Die­Vermittlung der unabhängigkeitsrelevanten Anforderungen­ist­insbesondere­Gegenstand­von­Trainingsmodulen­im­allgemeinen­Aus­­und­Fortbildungsprogramm­sowie­in­Service­Lines­spezifischen­Trainingsveranstaltungen.­Ferner­werden­die­Mitarbeiter­im­Rahmen­der­regelmäßig­erscheinenden­Independence­Updates­des­Partner Responsible for Independence­(PRI)­über­gesetzliche­oder­berufsrechtliche­Änderungen­unterrichtet.­Die­in­schriftlichen­Richtlinien­oder­in­anderer­Form­erfolgten­Erläuterungen­und­Anwendungshinweise­sowie­sonstige­Maßnahmen­der­Qualitätssicherung­werden­an­Veränderungen­der­Rahmenbedingungen­angepasst­und­aufgrund­der­gewonnenen­Erfahrungen­fortentwickelt.­Alle­Informationen­werden­den­Mitarbeitern­in­Datenbanken­zugänglich­gemacht.

Alljährlich­müssen­sämtliche­Fach­­und­Führungskräfte­an­einer­intranetgestützten,­interaktiven­Compliance­Fortbildung­teilnehmen.­Bestandteil­dieses­Schulungs­programms­ist­das­Independence-Training,­im­Rahmen­dessen­neben­der­Bedeutung­der­Unabhängigkeit­des­Abschlussprüfers­die­gesetzlichen­und­regulatorischen­Anforderungen­an­die­berufliche­Unabhängigkeit­sowie­die­dafür­eingerichteten­Sicherungs­­und­Kontrollmaßnahmen­behandelt­werden.­

Sicherstellung der Unabhängigkeit

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6.2­ Sicherstellung­der­persönlichen­Unabhängigkeit

In­fortlaufend­aktualisierten­Verzeichnissen­sind­alle­Abschlussprüfungsmandanten­von­öffentlichem­Interesse­(insbesondere­solche­mit­an­einem­regulierten­Markt­gehandelten­Finanzinstrumenten),­einschließlich­der­relevanten­Unternehmens­verbindungen aufgeführt (Central Entity Service) und alle Wertpapiere dieser Unternehmen­enthalten­(Securities List).­Darüber­hinausgehende­Mandanten­beziehungen­sind­im­System­Clientfirst­ersichtlich.­Mithilfe­dieser­Verzeichnisse­müssen­sämtliche­Fach­­und­Führungskräfte­sicherstellen,­dass­ihr­persönlicher­Wertpapierbesitz­und­der­ihrer­unmittelbaren­Familienmitglieder­sowie­ihre­sonstigen­finanziellen­Interessen­und­relevanten­persönlichen­Beziehungen­stets­den­Anforderungen­an­die­persönliche­berufliche­Unabhängigkeit­entsprechen.­Darüber­hinaus­sind­sämtliche­Partner­und­Mitarbeiter­mit­Führungsverantwortung­zur­Nutzung­des­Checkpoint Systems­verpflichtet,­einem­System­zur­automatisierten­Erkennung,­ob­eine­Wertpapierposition­die­berufliche­Unabhängigkeit­gefährdet.­Auch­sämtliche­Wertpapierinvestments­der­PwC­AG/WIBERA­AG­werden­in­diesem­automatisierten­Erkennungssystem­geführt­(Firms Portfolio).

6.3­ Sicherstellung­der­auftragsbezogenen­Unabhängigkeit

Vor­Annahme­eines­Auftrags­ist­die­Untersuchung­auf­mögliche­Unabhängigkeits­gefährdungen,­aus­denen­die­Pflicht­zur­Versagung­des­Auftrags­resultieren­könnte,­zwingend­vorgeschrieben.­Neben­den­hierzu­allgemein­festgelegten­Verfahren­und­heran­zuziehenden­Hilfsmitteln­umfasst­dies­insbesondere­einen­Abgleich­mit­der­Independence­List­und­Clientfirst.­In­Zweifelsfragen­ist­der­fachliche­Rat­der­Independence­Spezialisten­der­Abteilung­Office­of­General­Counsel/Risk­Management­(OGC/RM)­einzuholen.­Ist­der­potenzielle­Auftraggeber­in­der­Independence­List­enthalten,­darf­der­Auftrag­überdies­erst­angenommen­werden,­wenn­das­hierfür­vorgesehene­und­im­gesamten­PwC­Netzwerk­eingesetzte,­elektronisch­gestützte­Informations­,­Kommunikations­­und­Genehmigungsverfahren­zwischen­Auftragspartner­und­zuständigem­Prüfungspartner­erfolgreich­abgeschlossen ist (Authorisation for Services).

6.4­ Kontrollmaßnahmen

Zur­Überwachung­der­Einhaltung­der­Unabhängigkeitsanforderungen­müssen­alle­Fach­­und­Führungskräfte­alljährlich­eine­persönliche­Unabhängigkeitserklärung­abgeben (Annual Compliance Confirmation, ACC).­Die­in­der­ACC­im­Einzelnen­abverlangten­Teilerklärungen­betreffen­alle­unabhängigkeitsrelevanten­Bereiche.­Darüber­hinaus­haben­die­an­der­Abschlussprüfung­beteiligten­Mitarbeiter­regelmäßig­eine­Unabhängigkeitserklärung­abzugeben.­

Mindestens­einmal­im­Jahr­findet­bei­Personen­aus­dem­Kreis­der­Partner­und­Mitarbeiter­mit­Führungsverantwortung­eine­Überprüfung­auf­Übereinstimmung­mit­den­Anforderungen­an­die­persönliche­berufliche­Unabhängigkeit­statt:­das­Personal Independence Compliance Testing­(PICT).­Im­Rahmen­dieser­PICT­Stichprobe­müssen­die­betroffenen­Personen­ihre­relevanten­finanziellen­ und­persönlichen­Verhältnisse­offen­legen.

Sicherstellung der Unabhängigkeit

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Die­Beachtung­der­Unabhängigkeitsanforderungen­im­Zusammenhang­mit­der­Auftragsdurchführung­ist­Bestandteil­eines­umfangreichen­Inspektionsprogramms­im­Rahmen­der­Service­Lines.

Die­Verlässlichkeit­des­Maßnahmensystems­unterliegt­darüber­hinaus­einer­regelmäßigen­Überprüfung­durch­Independence­Spezialisten­innerhalb­des­ PwC­Netzwerks.

Mit­der­Verantwortung­für­die­Angemessenheit­und­Wirksamkeit­der­Sicherungs­maßnahmen­ist­im­Unternehmen­der­PRI­betraut.­Die­Überprüfung­dieser­Maßnahmen­erfolgt­in­regelmäßiger­gegenseitiger­Abstimmung­mit­dem­Risk­Management­der­Service­Lines­und­anderen­relevanten­Stellen­der­internen­Organisation­und­des­PwC­Netzwerks.­Dem­PRI­obliegt­auch­die­Betreuung­der­firmenweiten­unabhängigkeitsrelevanten­Kontrollmaßnahmen.­Er­berichtet­der­Unternehmensleitung­unmittelbar.

6.5­ ­Erklärung­des­Vorstands­der­WIBERA­AG­über­die­Maßnahmen­zur­Wahrung­der­Unabhängigkeit­

„Auf der Grundlage der dargestellten Maßnahmen bestätigen wir, dass die Einhaltung der Unabhängigkeitsanforderungen überprüft worden ist. Dabei festgestellte Verstöße sind umgehend abgestellt, etwaige Auswirkungen auf von uns durchgeführte Prüfungen sind jeweils adressiert worden.“

Sicherstellung der Unabhängigkeit

Transparenzbericht 2016 17

7 Vergütungsgrundlagen der Organmitglieder und leitenden Angestellten der WIBERA AG

7.1­ Vergütung­der­Mitglieder­des­Vorstands­und­der­Partner­

Alle­Mitglieder­des­Vorstands­der­WIBERA­AG­sind­bei­der­PwC­AG­angestellte­Partner­bzw.­Vorstandsmitglieder.­Sie­erhalten­für­ihre­Vorstandstätigkeit­bei­der­WIBERA­AG­keine­gesonderten­Bezüge.­

Für­die­Partner­/Vorstandsvergütung­wie­auch­für­die­Vergütung­der­leitenden­Angestellten­der­PwC­AG,­deren­Mitarbeit­sich­die­WIBERA­AG­bedient,­gelten­ die­nachfolgenden,­auch­in­Ziffer 7 des Transparenzberichts der PwC AG (www.pwc.de/transparenzbericht­2016)­dargestellten­Grundsätze:­

Die­Partnervergütung­wie­auch­diejenige­der­Mitglieder­des­Vorstandes­beinhaltet­neben­den­Festbezügen­einen­variablen­Anteil.­Dieser­dient­dazu,­Anreize­zu­setzen,­sowohl­eine­möglichst­optimale­Dienstleistung­für­den­Kunden­zu­erbringen,­als­auch­zur­Entwicklung­und­zum­Erfolg­des­Unternehmens­beizutragen­sowie­nicht­zuletzt­ein­ansprechendes­Arbeitsumfeld­zu­bieten.­

Um­die­hierfür­notwendige­Verbindlichkeit­und­Überprüfbarkeit­zu­gewährleisten,­schließen­die­Partner­und­Vorstandsmitglieder­individuelle­Zielvereinbarungen­mit­insgesamt­zehn­Kriterien­in­den­Bereichen­Kunde/Mitarbeiter/Unternehmen­ab,­ wie­zum­Beispiel­Finanzdaten­(bspw.­Erreichen­bestimmter­Finanzkennzahlen),­Qualitäts­­und­Risikomanagement­(bspw.­Beachtung­der­internen­Vorgaben­hierzu),­Öffentlichkeitsarbeit­(bspw.­Vorträge,­Veröffentlichungen,­Lehrveranstaltungen),­Mitarbeiterentwicklung­(bspw.­Durchführung­von­Schulungen,­Führen­von­Mitarbeiter­gesprächen,­individuelle­Förderung­von­Mitarbeitern),­Führungs­verhalten­(bspw.­Maßnahmen­zur­Mitarbeiterzufriedenheit,­Einhalten­der­internen­Ethikvorgaben)­sowie­Unternehmensentwicklung­(bspw.­Beiträge­zur­Umsetzung­der­Firmenstrategie,­Entwicklung­neuer­Geschäftsfelder).­

Die­Vergütung­der­Partner­und­Vorstandsmitglieder­wird­über­ein­transparentes­Punktesystem­auf­Basis­der­Leistungsbeurteilung­der­Zielvereinbarung­sowie­der­Verantwortung,­die­ein­Partner­trägt,­und­des­Unternehmensergebnisses­ermittelt.­Der­gemeinsame­Beitrag­der­Partner­und­Vorstandsmitglieder­zum­Unternehmens­ergebnis­spiegelt­sich­in­dem­für­alle­geltenden­einheitlichen­Punktewert­wider,­der­als­Multiplikator­für­die­individuelle­Punktesumme­dient.

Das­Verhältnis­zwischen­der­variablen­Vergütung­zur­Festvergütung­betrug­im­Geschäftsjahr­2014/15­48,9­%­zu­51,1­%.

Bei­der­Vergütungsfestlegung­wird­darauf­geachtet,­dass­diese­nicht­im­Widerspruch­zu­den­berufsrechtlichen­Anforderungen­steht.

Vergütungsgrundlagen der Organmitglieder und leitenden Angestellten der WIBERA AG

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Als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erwarten wir von unseren Partnern und Vorstands­mitgliedern­die­Beachtung­von­grundlegenden­Prinzipien­des­Berufsbildes,­insbesondere­im­Hinblick­auf­die­Einhaltung­der­geltenden­Regelungen­und­den­Anforderungen­an­das­Qualitäts­­und­Risikomanagement.­Neben­anderen­Maßnahmen­kann­sich­eine­Nichtbeachtung­dieser­Prinzipien­unmittelbar­auf­die­individuelle­Vergütung­des­Partners­auswirken,­die­je­nachdem­in­erheblichem­Umfang­gekürzt­werden­kann.

7.2­ Vergütung­der­Mitglieder­des­Aufsichtsrats

Die­Mitglieder­des­Aufsichtsrats­der­WIBERA­AG­erhalten­keine­Vergütung.­

7.3­ Vergütung­der­leitenden­Angestellten

Die­leitenden­Angestellten­der­PwC­AG­im­Rang­eines­Partners­unterliegen­dem­unter Ziffer 7.1 dargestellten­Partnervergütungssystem.­Die­Festlegung­der­Vergütung­für­die­übrigen­leitenden­Angestellten­(WP­mit­Prokura­und­Direktoren,­Mitglieder­der­LT/IFirmS)­erfolgt­im­Rahmen­einer­jährlich­durchgeführten­Gehalts­­und­Bonusrunde.

Dabei­richtet­sich­die­Höhe­der­festen,­monatlich­auszuzahlenden­Vergütung­nach­dem­Entwicklungsstand,­den­ein­Mitarbeiter­im­Rahmen­seines­Dienstgrades­als­Direktor,­Senior­Manager­oder­Manager­erreicht­hat.­Damit­sind­erworbene­und­in­der­Praxis­umgesetzte­Kompetenzen­gemeint,­die­als­Kompetenzprofile­im­Rahmen­des­Performance­Management­Systems­für­jeden­Dienstgrad­definiert­sind.­

Die­Bonushöhe­richtet­sich­dagegen­nach­der­gezeigten­persönlichen­Performance­ in­Abhängigkeit­vom­Verteilungsrahmen,­der­sich­aus­dem­Unternehmens­­und­Bereichs­erfolg­ableitet.­Die­variable­Vergütung­für­Direktoren­und­Senior­Manager­beträgt­dabei­auf­Basis­der­zuletzt­gewährten­Bonuszahlung­zwischen­10­Prozent­und­40­Prozent­und­für­Manager­zwischen­6­Prozent­und­31­Prozent­des­Jahres­einkommens.­Die­Leistungsbeurteilung­erfolgt­bei­Direktoren­und­Senior­Managern­zum­einen­über­die­Gesamtbeurteilung­der­abgeschlossenen­Zielvereinbarung­ durch­den­zuständigen­mitarbeiterverantwortlichen­Partner.­Hierbei­werden­kunden­bezogene­Kriterien­(bspw.­Auftrags­­und­Projektmanagement­inklusive­ Risk­Management­&­Beratungskompetenz),­mitarbeiterbezogene­Kriterien­(bspw.­Lernen­und­Entwickeln­&­Teamarbeit­und­Führung)­sowie­unternehmensbezogene­ Kriterien­und­die­persönliche­Entwicklung­und­diesbezüglich­ggf.­erreichten­Ziele­berücksichtigt.­Zum­anderen­erfolgt­dann­eine­abschließende­Beurteilung­in­einem­sogenannten­Integrationsmeeting,­bei­dem­ein­Entscheidungsgremium­die­Beurteilung­auch­im­Quervergleich­vornimmt.

Bei­den­Managern­erfolgt­die­Leistungsbeurteilung­ebenfalls­in­einem­jährlichen­Feedbackgespräch­auf­Basis­der­oben­genannten­Kriterien­sowie­den­unterjährigen­Einzelbeurteilungen­von­Prüfungen.­Die­abschließende­Gesamtbeurteilung­erfolgt­dann­ebenfalls­in­einem­Integrationsmeeting.­

Vergütungsgrundlagen der Organmitglieder und leitenden Angestellten der WIBERA AG

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8 Leitungsstruktur

Die­Geschäftsleitung­der­WIBERA­AG­obliegt­dem­Vorstand,­der­sich­entsprechend­den­berufsrechtlichen­Vorgaben­(§­28­Abs.­1­und­2­WPO)­mehrheitlich­aus­Wirtschaftsprüfern­sowie­aus­Steuerberatern­und­Rechtsanwälten­zusammensetzt.­

Derzeit­sind­folgende­drei Personen­als­Vorstandsmitglieder­bestellt:­

Mitglieder des Vorstands

Dr. Peter BartelsWirtschaftsprüfer,­SteuerberaterDüsseldorf

Alfred HöhnRechtsanwalt,­SteuerberaterBerlin

Petra JustenhovenWirtschaftsprüferin,­SteuerberaterinMünchen

Die­Überwachung­des­Vorstands­obliegt­dem­Aufsichtsrat,­der­derzeit­aus­den­folgenden drei Personen besteht:

Mitglieder des Aufsichtsrats

Prof. Dr. Norbert WinkeljohannWirtschaftsprüfer­und­SteuerberaterSprecher­des­Vorstands­der­PwC­AGFrankfurt­am­MainVorsitzender

Harald KayserWirtschaftsprüfer­und­SteuerberaterMitglied­des­Vorstands­der­PwC­AG­HannoverStellvertretender­Vorsitzender­

Marius Möller SteuerberaterMitglied­des­Vorstands­der­PwC­AG­Stuttgart

Leitungsstruktur

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Die­Aufgaben­und­Pflichten­der­Mitglieder­des­Aufsichtsrats­sind,­soweit­sie­sich­nicht­aus­dem­Gesetz­ergeben,­in­der­Satzung­der­WIBERA­AG­geregelt.­Die­Grenzen­der­Überwachungsfunktion­des­Aufsichtsrats­in­Bezug­auf­die­laufenden­Geschäfte­ergeben­sich­hierbei­aus­§­323­Abs.­3­HGB,­wonach­die­Pflicht­der­Geschäftsleitung­zur­Verschwiegenheit­hinsichtlich­der­bei­der­Abschlussprüfung­bekannt­gewordenen­Betriebs­­oder­Geschäftsgeheimnisse­auch­gegenüber­dem­Aufsichtsrat­zu­wahren­ist.­In­fachlichen­Fragen­ist­der­Aufsichtsrat­daher­bei­deutschen­Berufs­gesellschaften­nicht­eingeschaltet;­seine­Überwachungsfunktion­beschränkt­sich­auf­nicht­fachbezogene­Teilbereiche­der­Geschäftsleitung.­

Der­Aufsichtsrat­hat­im­Geschäftsjahr­2014/15­die­ihm­nach­Gesetz­und­Satzung­obliegenden­Aufgaben­wahrgenommen­und­die­Geschäftsführung­des­Vorstands­überwacht.­Er­ist­vom­Vorstand­regelmäßig­über­Lage­und­Entwicklung­der­Gesellschaft­unterrichtet­worden.

Leitungsstruktur

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9 Fortbildung der Berufsangehörigen

Da­die­WIBERA­AG­bei­der­Auftragsbearbeitung­auf­personelle­Ressourcen­der­PwC AG­zurückgreift,­gelten­für­diese­die­Anforderungen­an­die­Aus­­und­Fort­bildung­der­Berufsangehörigen­der­PwC­AG­(vgl.­auch­Ziffer 9 des Transparenz­berichts der PwC AG­unter­www.pwc.de/transparenzbericht­2016):

Die­Aus­­und­Fortbildung­der­PwC­AG­wird­von­der­Absicht­geleitet,­den­Erfolg­des­Unternehmens­durch­Gewährleistung­einer­hohen­Qualität­der­Leistungen­zu­sichern­und­zu­steigern.­

Die­Absicht­wird­auf­zweierlei­Weise­realisiert,­durch­Training on the job und durch Training off the job.­Training­on­the­job­ist­das­Lernen­durch­Prüfungs­praxis­beim­Mandanten­unter­Anleitung­der­übrigen­Mitglieder­des­Prüfungsteams.­Training­off­the­job­erfolgt­in­gesonderten­Lehrveranstaltungen­in­Form­von­Präsenz­kursen,­Workshops,­Fach­­und­Lerntagen,­multimedialem­Lernen­und­anderem­mehr.­Die­Lehrveranstaltungen­werden­im­Rahmen­eines­an­den­Bedürfnissen­des­Unternehmens­orientierten­aufeinander­aufbauenden­Ausbildungsprogramms­von­Learning­&­Education­entwickelt­und­angeboten.­

Um­ihre­Mitarbeiter­entsprechend­ihrem­individuellen­Förderungsbedarf­in­fachlicher­und­persönlicher­Hinsicht­optimal­zu­fördern,­hat­die­Line­of­Service­Assurance­der­PwC­AG­im­Geschäftsjahr­2014/2015­rund­10,4­Millionen­Euro­in­die­Aus­­und­Fortbildung­investiert.

Da­die­PwC­AG­vorwiegend­Hochschulabsolventen­einstellt,­die­noch­keine­praktische­Ausbildung­besitzen,­werden­in­den­ersten­zwei­Berufsjahren­fachliche­Aus­­und­Fortbildungskurse­von­mehr­als­100­Stunden­pro­Jahr­angeboten.­Für­neu­eingestellte­Mitarbeiter­bietet­die­PwC­AG­zunächst­Einführungsveranstaltungen­(Welcome-Day,­Onboarding Week)­an,­in­denen­die­wesentlichen­Berufs­grund­sätze­vermittelt­beziehungsweise­vertieft­werden.­Alle­fachlichen­Mitarbeiter­durch­laufen­in­ihren­ersten­Berufsjahren­das­unternehmensintern­organisierte­Basis­training­in­Form­von­Präsenzseminaren­und­Lerntagen,­ergänzt­durch­multi­mediales­Lernen.­Der­inhaltliche­Schwerpunkt­liegt­dabei­auf­den­Themengebieten­Prüfungstechnik­sowie­Rechnungslegung.­Dem­abweichenden­Grundausbildungs­erfordernis­für­Mitarbeiter­des­Bereichs­Financial­Services­wird­mit­einem­ergänzenden­Curriculum­Rechnung­getragen.­Für­die­Mitarbeiter­der­Service­bereiche­bestehen­Ausbildungspläne,­die­auf­deren­spezielle­Bedürfnisse­abgestimmt­sind.­Die­Schulungsphasen­werden­in­Basis­,­Aufbau­­oder­Expertenkurse­und­jährliche­Updates­unterschieden.­Diese­sind­jeweils­als­Pflicht­,­Bedarfs­­oder­Wahl­kurse­klassifiziert.

In­den­Stufen­Manager­und­Senior­Manager­wird­durch­das­Aus­­und­Fortbildungs­programm­neben­der­Fachkompetenz­verstärkt­auch­die­Sozialkompetenz gefördert.

Fortbildung der Berufsangehörigen

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Unsere­Fachkräfte­werden­laufend­über­die­Veränderungen­informiert,­die­für­ ihre­Tätigkeit­relevant­sind.­Neben­der­kontinuierlichen­Bereitstellung­von­Fach­informationen­über­diverse­Informationswege­(Intranet,­Datenbanken,­Infobriefe­etc.)­finden­hierzu­auch­Update­Trainings­statt.­Sie­werden­in­Form­von­ein­­oder­mehrtägigen­Präsenztrainings­oder­auch­in­web­basierten­Trainingsformaten­(virtueller­Klassenraum,­E­Learning)­durchgeführt.­Die­Veranstaltungen­werden­zentral­konzipiert,­um­einen­einheitlichen­Qualitätsstandard­zu­gewährleisten.

Externe­Aus­­und­Fortbildungsmaßnahmen,­zum­Beispiel­die­Teilnahme­an­IDW­Fachveranstaltungen­und­­schulungen,­ergänzen­die­PwC­interne­Aus­­und­Fortbildung.­

Die­Verantwortung­dafür,­dass­die­Mitarbeiter­an­den­für­sie­vorgesehenen­Schulungs­maßnahmen­teilnehmen,­liegt­primär­bei­den­Mitarbeitern­selbst­und­bei­ihrem­Mentor­oder­Mitarbeiterverantwortlichen.­Learning­&­Education­überwacht­durch­diverse­Auswertungen,­ob­die­Mitarbeiter­an­den­Pflicht­Schulungs­maß­nahmen­teilgenommen­haben­und­ob­alle­Berufsangehörigen­bei­PwC­AG­mindestens­40­Stunden­qualifizierte­Aus­­und­Fortbildung­jährlich­aufweisen­können,­wie­dies­von­der­Berufssatzung­gefordert­wird.­Dabei­müssen­mindestens­ 20­Stunden­durch­Fortbildungsmaßnahmen­in­Form­von­Seminaren,­Vorträgen,­Diskussionsgruppen,­E­Learning­u.­ä.­(„strukturiertes­Training“)­nachgewiesen­werden.­Die­übrigen­Stunden­können­auch­im­Selbststudium­(insbesondere­durch­Lesen­von­Fachliteratur)­absolviert­werden.­Wird­diese­Anforderung­nicht­erfüllt,­werden­zeitnah­Maßnahmen­(Nachschulungen,­Selbststudium­etc.)­eingeleitet,­die­die­Aus­­und­Fortbildung­des­Mitarbeiters­gewährleisten.

Fortbildung der Berufsangehörigen

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10 Finanzinformationen

Die­wirtschaftlichen­Verhältnisse­der­WIBERA­AG­ergeben­sich­aus­deren­Jahres-abschluss­für­das­Geschäftsjahr­2014/15,­das­am­30.­Juni­2015­endete.­Die­WIBERA­AG­hinterlegt­ihre­Bilanz­beim­Bundesanzeiger.­

Aufgrund­des­mit­der­PwC­AG­bestehenden­Betriebsüberlassungsvertrages­ist­im­Jahresabschluss­als­betriebliche­Erträge­im­Wesentlichen­das­mit­der­PwC­AG­vereinbarte­Entgelt­für­die­Überlassung­des­Geschäftsbetriebs­ausgewiesen.­Die­Umsatzerlöse­der­WIBERA­AG,­die­für­Rechnung­der­PwC­AG­erzielt­wurden,­sind­im­Jahres­­und­Konzernabschluss­der­PwC­AG­einbezogen.­Der­Jahres­­und­Konzern­abschluss­der­PwC­AG­sind­von­der­Prof.­Dr.­Ludewig­und­Partner­GmbH­Wirtschafts­prüfungsgesellschaft,­Kassel,­geprüft­und­mit­dem­uneingeschränkten­Bestätigungs­vermerk­versehen­worden.­Die­Unterlagen­sind­im­elektronischen­Bundesanzeiger­(www.bundesanzeiger.de)­veröffentlicht.­

Die­Umsatzerlöse­der­WIBERA­AG­betrugen­im­Geschäftsjahr­43,3­Mio.­Euro.­Nach­den­Kriterien­des­§­285­Satz­1­Nr.­17­HGB­ergibt­sich­folgende­Aufschlüsselung der Umsatzerlöse­(Honorareinnahmen)­der­WIBERA­AG:

Finanzinformationen

Aufschlüsselung der Umsatzerlöse

Tätigkeitsbereiche Mio. €

Abschlussprüfungsleistungen 10,9

andere Bestätigungsleistungen 1,9

Steuerberatungsleistungen 12,4

sonstige Leistungen 18,1

43,3

Frankfurt­am­Main,­im­März­2016

WIBERA WirtschaftsberatungAktiengesellschaftWirtschaftsprüfungsgesellschaft

Der Vorstand

Dr. Peter BartelsWirtschaftsprüfer/Steuerberater

Alfred HöhnSteuerberater/Rechtsanwalt

Petra JustenhovenWirtschaftsprüferin/Steuerberaterin

Transparenzbericht 2016 24

Anlagen

1­­ ­Kontaktdaten­der­Niederlassungen­der­WIBERA­Wirtschaftsberatung Aktiengesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Sitz der Gesellschaft

DüsseldorfMoskauer­Straße­19­40227­DüsseldorfTel.:­+49­211­981­0Fax:­+49­211­981­1000

Zweigniederlassungen

BerlinKapelle­Ufer­410117­BerlinTel.:­+49­30­2636­0Fax:­+49­30­2636­3798

BielefeldKreuzstraße­3533602­BielefeldTel.:­+49­521­96497­0­Fax:­+49­521­96497­912­

BremenDomshof­18–2028195­BremenTel.:­+49­421­8980­0Fax:­+49­421­8980­4998

DresdenOstra­Allee­1101067­DresdenTel.:­+49­351­4402­60Fax:­+49­351­4402­690

ErfurtParsevalstraße­299092­ErfurtTel.:­+49­361­5586­0Fax:­+49­361­5586­300

EssenFriedrich­List­Straße­2045128­EssenTel.:­+49­201­438­0Fax:­+49­201­438­1000­

Frankfurt am MainFriedrich­Ebert­Anlage­35–3760327­Frankfurt­am­MainTel.:­+49­69­9585­0Fax:­+49­69­9585­1000

HamburgNew­York­Ring­1322297­HamburgTel.:­+49­40­6378­0Fax:­+49­40­6378­1055

HannoverFuhrberger­Straße­530625­HannoverTel.:­+49­511­5357­0Fax:­+49­511­5357­3199

KasselMonteverdistraße­234131­KasselTel.:­+49­561­9358­0Fax:­+49­561­9358­101

KielLorentzendamm­4324103­KielTel.:­+49­431­9969­0Fax:­+49­431­9969­366

KölnKonrad­Adenauer­Ufer­1150668­KölnTel.:­+49­221­2084­0Fax:­+49­221­2084­210

Anlagen

Transparenzbericht 2016 25

Anlagen

LeipzigKäthe­Kollwitz­Straße­2104109­LeipzigTel.:­+49­341­9856­0Fax:­+49­341­9856­111

MagdeburgHegelstraße­439104­MagdeburgTel.:­+49­391­5372­0­Fax:­+49­391­5372­122

MainzWilhelm­Theodor­Römheld­Straße­1455130­Mainz­Tel.:­+49­6131­6303­0Fax:­+49­6131­6303­50

MünchenBernhard­Wicki­Straße­880636­MünchenTel.:­+49­89­5790­50Fax:­+49­89­5790­5222

NürnbergOstendstraße­10090482­NürnbergTel.:­+49­911­94985­0Fax:­+49­911­94985­250

OldenburgBloherfelder­Straße­130–13226129­OldenburgTel.:­+49­441­98067­10Fax:­+49­441­98067­40

OsnabrückNiedersachsenstraße­1449074­OsnabrückTel.:­+49­541­3304­0Fax:­+49­541­3304­100

SaarbrückenEuropaallee­3166113­SaarbrückenTel.:­+49­681­9814­100­Fax:­+49­681­9814­101

SchwerinWerderstraße­74­b19055­SchwerinTel.:­+49­385­59241­0Fax:­+49­385­59241­80

SiegenAm­Bahnhof­1157072­SiegenTel.:­+49­271­33582­0Fax:­+49­271­33582­70

StuttgartFriedrichstraße­1470174­StuttgartTel.:­+49­711­25034­0Fax:­+49­711­25034­9712

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Claus KüttingPricewaterhouseCoopers­AG­Wirtschaftsprüfunggesellschaft Office­of­General­Counsel/Risk­Management­(OGC/RM)­ Friedrich­Ebert­Anlage­35–37­ 60327­Frankfurt­am­MainTel.:­+49­69­9585­1711­ E­Mail:­[email protected]

Oliver HeieckPricewaterhouseCoopers­AG­Wirtschaftsprüfunggesellschaft Leiter­Unternehmenskommunikation­Friedrich­Ebert­Anlage­35–3760327­Frankfurt­am­MainTel.:­+49­69­9585­1074­E­Mail:­[email protected]

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