Treasury Management in mittelständischen Kreditinstituten ... · SAP Treasury-Lösung und ergänzende ifb-Tools 1144 1. Einleitung 1144 2. Die SAP-Lösungen für das Treasury Management

Zeranski (Hrsg.)

Treasury Management in mittelständischenKreditinstituten

Band 2

Finanz, CoUoquium Heidelberg, 2011

INHALTSVERZEICHNIS

Inhaltsverzeichnis Band 2

F. Informations- und Transaktionssysteme für das Treasury

Management in Banken 1063

I. Finanzmarktinformationssysteme und Rentenmarktresearch

für das Treasury Management in Banken 1066

1. Einleitung 1066

2. Überblick über Finanzmarktinformationssysteme für das

Treasury Management in Banken 1067

2.1. Ausgefeilte Arbeitsumgebungen und Rundum-

Sorglos-Pakete für die Finanzmarktanalyse im

bankbetrieblichen Treasury 1068

2.2. Ergänzende Datenlieferanten für die

Finanzmarktanalyse im bankbetrieblichen

Treasury 1069

2.3. Spezialarrangements für die Finanzmarktanalyse

im bankbetrieblichen Treasury 1071

2.4. Zwischenfazit für die Finanzmarktanalyse im

bankbetrieblichen Treasury 1072

3. Researchimpulse für das Treasury Management 1073

3.1. Research ist dazu da, »den Markt zu schlagen« 1073

3.2. Die Theorie informationseffizienter Märkte 1075

3.3. Research muss Anlass zum Spekulieren liefern 1078

3.4. Konstanten des Research' im Treasury

Management 1079

4. Struktur des Rentenmarktresearch für das Treasury

Management in Banken . 1081

5. Methoden im Rentenmarktresearch für das Treasury


5.1. Research — ein Regelkreis 1085

5.1.1. Analyse, Prognose und Empfehlung 1085

5.1.2. Alpha und Beta 1089

5.2. Ausgewählte Pfognosetechniken und -ansätze für

das Rentenmarktresearch im bankbetrieblichen

Treasury 1092

XVII

INHALTSVERZEICHNIS

5.2.1. Zeitreihe aus sich selbst heraus 1093

5.2.1.1. Charttechnik im

Rentenmarktresearch 1093

5.2.1.2. Erkennen relativ günstiger und

relativ teurer Anleihen im


5.2.1.3. Extraktion von Mustern mittels

Filtern im Rentenmarktresearch 1097

5.2.2. Modelle mit zumindest einem exogenen

Faktor im Rentenmarktresearch 1099

5.2.2.1. Market-mover-Prognose im


5.2.2.2. Regressionsrechnungen im


5.2.3. Mehrgleichungsmodelle einschließlich

Neuronaler Netze im


5.2.4. Modelle ohne ökonomische

Strukturannahme im


5.2.4.1. Behavioral Finance im


5.2.4.2. Prognosen ohne eigene

Prognosen im


6. Research in schwierigen Zeiten für das Treasury

Management in Banken . 1108

7. Fazit und Ausblick 1110

II. OKULAR für das Treasury Management in mittelständischen

Banken 1112

1. Einleitung 1112

2. Architektur und Data Warehouse von OKULAR® 11132.1. Die fachliche Grundidee hinter der Software 1113

2.2. Die Architektur des Systems 1114

XVIII

INHALTSVERZEICHNIS

3. Marktpreisrisiko-Steuerung mit OKULAR" ZIRIS" und

ZIABRIS® 11153.1. Abbildung von Kunden- und Eigengeschäften 11163.2. Barwertige Steuerung des Marktpreisrisikos 1118

3.2.1. Analysemöglichkeiten der aktuellenRisikoposition 1118

3.2.2. Simulation von Steuerungsmaßnahmenam Beispiel des Zinsbuches 1121

3.2.3. Bestimmung der erzielten Treasury-Performance 1123

3.2.4. Backtesting und GuV-Überleitung 11233.3. Risikomessung und Ergebnissimulation aus

GuV-Sicht 11243.3.1. Definition und Simulation von

Planungsszenarien 11243.3.2. Bestimmung des periodischen Risikos

mittels Gap-Analyse undSzenariotechnik 1127

4. Liquiditätsrisikomanagement mit OKULAR® LIQUIRIS 11294.1. Bestimmung des kurzfristigen Liquiditätsbedarfs 11304.2. Erstellung, der Liquiditätsablaufbilanz und

Durchführung von Szenarioanalysen 11304.3. Ermitdung des Funding-Liquiditätsrisikos durch

Liquiditätsfristentransformation 1131

5. Credit Treasury mit OKULAR® KRM® 11325.1. Analyse der Kreditstruktur als Basis für ein

aktives Portfoliomänagement 11335.2. Berechnung der Verrechnungspreise zwischen

Markt und Credit Treasury 11345.2.1. Risikoadjustiertes Pricing in der

Deckungsbeitragsrechnung 11345.2.2. Die Übergabe des Kreditrisikos aus dem

Markt an das Treasury 11355.3. Steuerung des Credit Value at Risk durch das

Credit Treasury 11365.4. Performance-Messung im Credit Treasury 1138

XIX

INHALTSVERZEICHNIS

5.4.1. DieHGB-Sicht 1138

5.4.2. Wertveränderungen im Prämienbestand

im Zeitablauf 1139

5.4.3. Auswirkungen eines aktiven Credit

Treasury 1141

6. Fazit 1142

III. SAP Treasury-Lösung und ergänzende ifb-Tools 1144

1. Einleitung 1144

2. Die SAP-Lösungen für das Treasury Management im

Überblick 1144

3. Der zentrale Datenpool als Grundlage für alle

Auswertungen 1145

3.1. Marktdaten 1146

3.2. Geschäftsdaten 1147

3.3. Finanzobjekte 1148

3.4. Portfoliohierarchie 1149

3.5. Laufzeitbänder 1150

4. Die SAP-Analyzer im Überblick 1150

5. Market Risk Analyzer 1151

5.1. Barwertige Kennzahlen 1155

5.2. ValueatRisk 1156

6. Ausfallrisiken 1158

6.1. Risikoarten und Ermittlung des

Anrechnungsbetrags 1158

6.2. Limitierung und Geschäftspartnerbeziehungen 1161

6.3. Tagesendeverarbeitung und Online-Prüfung von

Geschäften 1162

6.4. Reporting 1162

6.5. Kreditportfolio-Modelle 1163

7. Portfolio Analyzer 1164

8. Gap-/ALM Analyzer zur Steuerung von

Liquiditätsrisiken 1165

8.1. Liquiditätsrisiken im Überblick 1165

J 8.2. Die Liquiditätsablaufbilanz 1166

XX

INHALTSVERZEICHNIS

8.3. Die Gap-/ALM-Analyse 1167

8.4. Liquiditätssteuerung 1169

9. Schlussbetrachtung 1173

IV. Handels- und Abwicklungssysteme für das Treasury


1. Einführung in die Treasury-IT-Systeme in Banken 1176

2. Überblick über Handels- und Abwicklungssysteme in

Banken 1179

2.1. Produktabbildung in Treasury-IT-Systemen in

Banken 1179

2.2. Handelskontrolle in Treasury-IT-Systemen in

Banken 1182

2.3. Integration der Treasury-IT-Systeme in Banken 1183

2.4. Wirtschaftlichkeit der Treasury-IT-Systeme in

Banken 1185

3. Funktionalität der Handels- und Abwicklungssysteme in

Banken ' 1187

3.1. Strukturierung der Anforderungen an Treasury-

IT-Systeme in Banken 1188

3.2. Regulatorische Anforderungen an Treasury-IT-

Systeme in Banken 1190

3.3. Strategische Anforderungen an Treasury-IT-

System in Banken 1194

3.4. Operative Anforderungen an Treasury-IT-


4. Kritische Punkte bei der Auswahl von Handels- und

Abwicklungssystemen in Banken 1197

4.1. Geschäfts- und IT-Strategie in Banken 1197

4.2. Komplexität und Flexibilität der Treasury-IT-


4.3. Prozessgestaltung und Komplexitätsreduktion

bei den Treasury-IT-Systemen in Banken 1206

4.4. Outsourcing zur Reduzierung der Treasury-IT-

Kosten 1211

XXI

INHALTSVERZEICHNIS

5. Kritische Punkte beim Einsatz von Handels- und

Abwicklungssystemen in Banken 1217

5.1. Treasury-IT-Systeme als »Fremdkörper« in

Banken 1218

5.2. Schnittstellen der Treasury-IT-Systeme in

Banken 1219

5.3. Daten und Reports der Treasury-IT-Systeme in

Banken 1220

5.4. Projekte für Treasury-IT-Systeme in Banken 1223

6. Zusammenfassung und Ausblick 1224

V. Transaktionssyteme für Kreditderivate im Umbruch der

Finanzkrise 1227

1. Einleitung 1227

2. OTC-Markt für Kreditderivate in der Finanzkrise 1229

2.1. Chronologie der Ereignisse am OTC-

Kreditderivatemarkt in der Finanzkrise 1229

2.2. Begriffliche und inhaltliche Abgrenzung des

OTC-Kreditderivatemarktes 1231

2.2.1. Definition des OTC-Marktes für

Kreditderivate 1231

2.2.2. Überblick über Marktteilnehmer und

Handelsgeschäfte am OTC-

Kreditderivatemarkt 1232

2.3. Begriffliche und inhaltliche Abgrenzung von

CDS 1233

2.3.1. Definition von CDS 1233

2.3.2. Arten von CDS 1233

2.3.3. Hedging und Spekulation mit CDS am

OTC-Kreditderivatemarkt 1234

2.3.4. Risk-Return von CDS am OTC-

Kreditderivatemarkt 1235

3. EUREX Clearing für Kreditderivate als Reaktion auf die

Finanzkrise 1235

3.1. Entstehung des EUREX Clearings für

Kreditderivate 1235

XXII

INHALTSVERZEICHNIS

3.2. Funktionsweise des EUREX Clearings für

Kreditderivate 1236

3.3. Neues Risikomanagement in Banken mit

Kreditderivaten im EUREX Clearing 1239

3.4. Kritische Würdigung des EUREX Clearings für

Kreditderivate 1239

4. Zusammenfassung und Ausblick 1240

VI. Zusammenfassung wichtiger Aussagen für die Bankpraxis 1242

1. zu F.I. Finanzmarktinformationssysteme und

Rentenmarktresearch für das Treasury Management in

Banken 1242

2., zu F.II. OKULAR für das Treasury Management in

mittelständischen Banken 1244

3. zu F.III. SAP Treasury-Lösung und ergänzende ifb-Tools 1245

4. zu F.IV. Handels- und Abwicklungssysteme für das


5. zu F.V. Transaktions Systeme für Kreditderivate im

Umbruch der Finanzkrise 1248

VII. Fragen zur Wiederholung und Vertiefung 1251

G. Controlling und Reporting für das Treasury Management inBanken 1255

I. Aufgaben des Controllings für das Treasury Management in

Banken 1258

II. Controlling des Liquiditätsrisikos für das Treasury


1. Definition und Aufgaben des

Liquiditätsrisikocontrollings in Banken 1265

1.1. Definition und Abgrenzung des

Liquiditätsrisikos in Banken 1265

1.2. Aufgaben des Liquiditätsrisikocontrollings in

Banken 1268

1.3. Liquiditätsrisiko im bankbetrieblichen

Steuerungskreislauf 1273

XXIII

INHALTSVERZEICHNIS

2. Spannungsfelder des Liquiditätsrisikocontrollings in der

Bankpraxis 1275

2.1. Problembewusstsein für das Liquiditätsrisiko in

Banken 1275

2.2. Ressourcen für das Liquiditätsrisikocontrolling in

Banken . 1278

2.3. Integration der Liquiditätskosten in das

traditionelle Bankcontrolling 1279

3. Reporting für das Liquiditätsrisikocontrolling in der

Bankpraxis 1285

3.1. Bankaufsichtliche Sichtweise des

Liquiditätsrisikocontrollings 1285

3.2. Controlling des kurzfristigen Liquiditätsrisikos in

Banken 1287

3.3. Controlling des mittel- bis langfristigen

Liquiditätsrisikos und des Refinanzierungsrisikos

in Banken 1293

3.4. Controlling des Marktliquiditätsrisikos in Banken 1318

4. Software für das Liquiditätsrisikocontrolling in Banken 1319

5. Fazit und Ausblick auf das Liquiditätsrisikocontrolling in

Banken 1320

III. Controlling des Zinsbuchrisikos für das Treasury


1. Definition und Aufgaben des Zinsbuchrisikocontrollings

in Banken 1322

1.1. Definition des Zinsbuchrisikocontrollings in

Banken 1322

1.2. Aufgaben des Zinsbuchrisikocontrollings in

Banken 1322

2. Spannungsfelder des Zinsbuchrisikocontrollings in der

Bankpraxis 1327

2.1. Strategische Ausrichtung des

Zinsbuchrisikocontrollings in Banken 1327

2.2. Benchmarks im Zinsbuchrisikocontrolling in

Banken 1328

XXIV

INHALTSVERZEICHNIS

2.3. Strategiekonformes Limitsystem für die

Zinsbuchrisikosteuerung in Banken 1332

2.4. Parameter und Zinsbuchdefinition im

Zinsbuchrisikocontrolling in Banken 1336

3. Reporting für das Zinsbuchrisikocontrolling in der

Bankpraxis 1341

3.1. GuV-Reporting im Zinsbuchrisikocontrolling in

Banken 1346

3.2. Barwertreporting im Zinsbuchrisikocontrolling

in Banken 1349

3.3. GuV-Überleitung der wertorientierten Steuerung

im Zinsbuchrisikocontrolling in Banken 1361

4. Software für das Zinsbuchrisikocontrolling in Banken 1368

4.1. Data Warehouse für das

Zinsbuchrisikocontrolling in Banken 1368

4.2. ALM-Software für das Zinsbuchrisikocontrolling

in Banken 1371

5. Fazit und Ausblick auf das Zinsbuchrisikocontrolling in

Banken 1381

IV. Controlling des Fondsbuchrisikos für das Treasury



Fondsbuchrisikocontrollings in Banken 1386

1.1. Definition des Fondsbuchrisikocontrollings in

Banken 1386

1.2. Aufgaben des Fondsbuchrisikocontrollings in

Banken 1387

2. Spannungsfelder des Fondsbuchrisikocontrollings in der

Bankpraxis 1390

2.1. Integration des Fondsbuchrisikocontrollings in

die Banksteuerung 1390

2.2. Spezial- versus Publikumsfonds im

Fondsbuchrisikocontrolling in Banken 1393

2.3. Steuerrechtliche Aspekte im


XXV

INHALTSVERZEICHNIS

2.4. Neue-Produkte-Prozess im


3. Reporting für das Fondsbuchrisikocontrolling in der

Bankpraxis 1396

3.1. Quantitatives Reporting des Fondsbuchrisikos in

Banken 1396

3.2. Qualitatives Reporting des Fondsbuchrisikos in

Banken 1400

4. Software für das Fondsbuchrisikocontrolling in Banken 1403

4.1. Fondsinformationen für das


4.2. ALM-Software für das


5. Fazit und Ausblick auf das Fondsbuchrisikocontrolling in

Banken 1412

V. Controlling des Aktienbuchrisikos für das Treasury



Aktienbuchrisikocontrollings in Banken 1416

1.1. Definition des Aktienbuchrisikocontrollings in

Banken 1416

1.2. Aufgaben des Aktienbuchrisikocontrollings in

Banken 1416

2. Spannungsfelder des Aktienbuchrisikocontrollings in der

Bankpraxis 1419

2.1. Integration des Aktienbuchrisikocontrollings in

die Banksteuerung 1419

2.2. Korrelationen im Aktienbuchrisikocontrolling in

Banken 1421

2.3. Risikolimitskalierung im

Aktienbuchrisikocontrolling in Banken 1423

2.4. Emittentenrisiken im

Aktienbuchrisikocontrolling in Banken 1426

3. Reporting für das Aktienbuchrisikocontrolling in der

Bankpraxis 1428

XXVI

INHALTSVERZEICHNIS

3.1. Handelsbuch-Reporting imAktienbuchrisikocontrolling in Banken 1428

3.2. Anlagebuch-Reporting imAktienbuchrisikocontrolling in Banken 1430

4. Software für das Aktienbuchrisikocontrolling in Banken 1433

5. Fazit und Ausblick auf das Aktienbuchrisikocontrollingin Banken 1434

VI. Controlling des Optionsrisikos für das Treasury Managementin Banken 1438

1. Definition und Aufgaben des Optionsrisikocontrollingsin Banken 14381.1. Definition des Optionsrisikocontrollings in

Banken 14381.2. Aufgaben des Optionsrisikocontrollings in

Banken 1439

2. Spannungsfelder des Optionsrisikocontrollings in derBankpraxis 14422.1. Umfang impliziter Optionen im

Optionsrisikocontrolling in Banken 14422.2. Integration impliziter Optionen in die

Zinsbuchsteuerung in Banken 14432.3. Wahl des Bewertungsmodells im

Optionsrisikocontrolling in Banken 14442.4. Modellierung im Optionsrisikocontrolling in

Banken - 14472.5. Datenqualität im Optionsrisikocontrolling in

Banken ' 1454

3. Reporting für das Optionsrisikocontrolling in derBankpraxis 14553.1. Reporting der Finanzoptionen im Depot A für

das Optionsrisikocontrolling in Banken 14553.2. Reporting der Optionen im Zinsbuch für das

Optionsrisikocontrolling in Banken 14563.3. Reporting impliziter Optionen im

Vertriebscontrolling in Banken 1456

XXVII

INHALTSVERZEICHNIS

4. Software für das Optionsrisikocontrolling in Banken 1459

5. Fazit und Ausblick auf das Optionsrisikocontrolling in

Banken 1464

VII. Controlling des Adressrisikos für das Treasury Management in

Banken 1467

1. Definition und Aufgaben des Adressrisikocontrollings in

Banken 1467

1.1. Begriff des Adressrisikos in Banken 1467

1.2. Aufgaben des Adressrisikocontrollings in Banken 1473

2. Spannungsfelder des Adressrisikocontrollings in der

Bankpraxis 1475

2.1. Methoden zur Messung von Adressrisiken in

Banken 1475

2.1.1. Risikomaße für das Adressrisiko in

Banken 1475

2.1.2. Ratingverfahren für die

Bonitätsbeurteilung in Banken 1478

2.1.3. Länderrisiko als Komponente des

Adressrisikos in Banken 1480

2.1.4. Credit-Spread-Risiko als Komponente

des Adressrisikos in Banken 1482

2.1.5. Konzentrationsrisiken als Komponente

des Adressrisikos in Banken 1483

2.1.6. Risikominderungstechniken für das

Adressrisiko in Banken 1484

2.1.7. Stresstests für das Adressrisiko in

Banken •' 1487

2.1.8. Performance-Maße für das Adressrisiko

in Banken 1489

2.2. Adressrisikocontrolling und

Kreditportfoliomanagement in Banken 1491

2.3. Adressrisikocontrolling und Kapitalallokation in

Banken 1493

2.4. Adressrisikocontrolling und Risikolimitierung in

j Banken 1494

XXVIII

INHALTSVERZEICHNIS

2.5. Ausgewählte Instrumente zur Steuerung des

Adressrisikos in Banken 1495

2.5.1. Credit Default Swaps 1497

2.5.2. Credit Spread-Produkte 1498

2.5.3. Total Return Swaps 1499

2.5.4. Credit Iinked Notes 1500

2.5.5. Asset-Backed-Securities 1502

2.6. Lehren aus der Subprime-Krise für das

Adressrisikocontrolling in Banken 1506

3. Reporting für das Adressrisikocontrolling in der

Bankpraxis 1509

4. Software für das Adressrisikocontrolling in Banken 1512

4.1. Ein-Faktor-Modell für das


4.2. Firmenwertbasierte Modelle für das


4.2.1. CreditMetrics™ 1516

4.2.2. CreditPortfolioManager™ 1517

4.3. Intensitätsbasierte Modelle für das


4.3.1. CreditportfolioView™ 1519

4.3.2. CreditRisk+ 1520

4.4. Einsatz von IT-Systemen im


5. Fazit und Ausblick auf das Adressrisikocontrolling in

Banken ' 1521

VIII. Zusammenfassung wichtiger Aussagen für die Bankpraxis 1524

1. zu G.I. Aufgaben des Controllings für das Treasury

Management in Banken , 1524

2. zu G.II. Controlling des Liquiditätsrisikos für das


3. zu G.III. Controlling des Zinsbuchrisikos für das


4. zu G.IV. Controlling des Fondsbuchrisikos für das


XXIX

INHALTSVERZEICHNIS

5. zu G.V. Controlling des Aktienbuchrisikos für das


6. zu G.VI. Controlling des Optionsrisikos für das Treasury


7. zu G.VII. Controlling des Adressrisikos für das Treasury


IX. Fragen zur Wiederholung und Vertiefung 1534

H. Bilanzierung und Offenlegung des Treasury Managements in

Banken nach HGB und IAS/IFRS 1539

I. Grundzüge der Bilanzierung nach HGB und IAS/IFRS in

Banken 1542

1. Grundzüge der Bilanzierung nach HGB in Banken 1542

1.1. Zweck der Rechnungslegung nach HGB 1542

1.2. Überblick über Ansatz- und

Bewertungsvorschriften nach HGB 1544

1.3. Spezielle Ansatz- und Bewertungsvorschriften

, für Finanzinstrumente in der HGB-

Rechnungslegung für Banken 1545

1.4. Annäherung von HGB und IAS/IFRS durch das

BilMoG 1551

2. Grundzüge der Bilanzierung nach IAS/IFRS in Banken 1557

2.1. Zweck der Rechnungslegung nach IFRS 1557

2.2. Überblick über Ansatz- und

Bewertungsvorschriften nach IAS/IFRS 1558

2.3. Spezielle Ansatz- und Bewertungsvorschriften

für Finanzinstrumente in der IAS/IFRS-

Rechnungslegung für Banken 1561

3. Grundzüge der Rechnungslegung nach HGB und

IAS/IFRS in Banken im Licht der Subprime Krise 1567

4. Bilanzierung und Bewertung von Wertpapieren bei

Vorliegen inaktiver Märkte 1575

II. . Bilanzierung ausgewählter Treasury Produkte nach HGB und9 IAS/IFRS in Banken 1581

XXX

INHALTSVERZEICHNIS

1. Bilanzierung von zinsinduzierten Produkten in Banken 1581

2. Bilanzierung von Zins-und Aktienderivaten in Banken 1583

3. Bilanzierung von Kreditderivaten in Banken 1585

4. Bilanzierung von strukturierten Produkten in Banken 1589

5. Praxisbeispiel zur Bilanzierung eines Treasury Produktes

in Banken nach HGB und IAS/IFRS 1592

III. Bilanzierung ausgewählter Bewertungseinheiten bei Treasury

Produkten nach HGB und IAS/IFRS in Banken 1599

1. Bildung von Bewertungseinheiten nach HGB und

IAS/IFRS in Banken 1599

2. Bilanzierung von Zinsswaps als Macro Hedges in Banken 1606

3. Bilanzierung von Zinsswaps als Micro Hedges in Banken 1609

4. Bilanzierung von Credit Default Swaps als Portfolio

Hedges in Banken 1612

5. Praxisbeispiel zur Bilanzierung einer Treasury

Bewertungseinheit in Banken nach HGB und IAS/IFRS 1613

IV. Offenlegungspflichten für das Treasury Management in

Banken 1617

1. Basel II und BIZ-Empfehlungen zur Offenlegung in

Banken 1617

2. Offenlegungspflichten für das Treasury in Banken nach

HGB und IAS/IFRS 1618

3. Risikoberichterstattung für das Treasury in Banken nach

DRS 5-10 1626

4. Risikoberichterstattung für das Treasury in Banken nach

IFRS7 1632

5. Erweiterung der Offenlegung für das Treasury in Banken

nach BilMoG 1636

V. Zusammenfassung wichtiger Aussagen für die Bankpraxis 1640

VI. Fragen zur Wiederholung und Vertiefung 1645

XXXI

INHALTSVERZEICHNIS

I. Revision und Prüfung des Treasury Managements in Banken 1649

I. Revision des Treasury Managements in Banken 1652

1. Bankenaufsichtsrechtliche Grundlagen für die Revision 1652

1.1. Aktuelle Entwicklungen in der Bankenaufsicht

und Basel II . 1652

1.2. Gesetz zur Stärkung der Finanzmarkt- und der

Versicherungs-aufsicht 1655

1.3. Gesetz zur Angemessenheit der

Vorstandsvergütung 1656

1.4. Auswirkungen der § 25 a KWG- und MaRisk-

Novellierungen auf die Revision des Treasury

Managements in Banken 1656

1.5. Prüfungsberichtsverordnung, Sparkassen- und

Genossenschaftliche Normen für die Revision

des Treasury Managements in Banken 1661

2. Prüfung und Beurteilung eines MaRisk-konformen

Treasury Managements aus Sicht der Revision 1664

2.1. Prüfung risikoübergreifender Anforderungen an

das Treasury Management aus Sicht der Revision 1664

2.1.1. Geschäfts- und Risikopolitische

Vorgaben für das Treasury in Banken

aus Sicht der Revision 1664

2.1.1.1. Geschäftsstrategie und Treasury


2.1.1.2. Risikostrategie und Treasury aus

Sicht der Revision 1665

2.1.2. Risikosteuerung im Treasury in Banken


2.1.2.1. Risikoprofil und Treasury in

Banken aus Sicht der Revision 1667

2.1.2.2. Risikotragfähigkeit und Treasury

in Banken aus Sicht der Revision 1668

2.1.2.3. Limitierung und Treasury in


2.1.2.4. Stresstesting und Treasury in


XXXII

INHALTSVERZEICHNIS

2.1.2.5. Internes Kontrollsystem und

Treasury in Banken aus Sicht der

Revision 1675

• 2.1.2.6. Neue Produkte-, Neue Märkte

Prozess und Treasury in Banken


2.1.3. Ressourcen für das Treasury

Management in Banken aus Sicht der

Revision 1677

2.1.3.1. Personelle Ausstattung im


Revision 1677

2.1.3.2. Technisch-organisatorische

Ausstattung im Treasury in


2.1.3.3. Notfallkonzept im Treasury in


2.1.3.4. Outsourcing im Treasury in


2.1.4. Organisatorische Rahmenbedingungen

für das Treasury in Banken aus Sicht der

Revision 1687

2.1.4.1. Aufbauorganisation und


Revision 1687

2.1.4.2. Ablauforganisation,

Organisationsrichtlinien und


Revision 1689

2.1.4.3. MaRisk-Öffnungsklauseln und


Revision 1692

2.2. Prüfung der risikospezifischen Anforderungen

an das Treasury Management 1693

2.2.1. Adressenausfallrisiken im Treasury in


XXXIII

INHALTSVERZEICHNIS

2.2.1.1. Bewertung der

Adressenausfallrisiken im

Treasury in Banken aus Sicht

der Revision 1693

2.2.1.2. Limitierung der



Revision 1695

2.2.1.3. Berichtswesen der



Revision 1696

2.2.2. Marktpreisrisiken im Treasury in Banken


2.2.2.1. Bewertung der Marktpreisrisiken

im Treasury in Banken aus Sicht

der Revision 1697

2.2.2.2. Limitierung der

Marktpreisrisiken im Treasury in



Marktpreisrisiken im Treasury in


2.2.3. Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches

im Treasury in Banken aus Sicht der

Revision 1703

2.2.3.1. Bewertung der Zinsrisiken des

Anlagebuchs im Treasury in


2.2.3.2. Limitierung der Zinsrisiken des

Anlagebuchs im Treasury in


2.2.3.3. Berichtswesen der Zinsrisiken

des Anlagebuchs im Treasury in


j 2.2.3.4. Zinsbuch-Ausreißer-Kriterium in


XXXIV

INHALTSVERZEICHNIS

2.2.4. Liquiditätsrisiken im Treasury in Banken


2.2.4.1. Bewertung der Liquiditätsrisiken


der Revision 1709

2.2.4.2. Limitierung der Liquiditätsrisiken


der Revision 1713


Liquiditätsrisiken im Treasury in


2.2.5. Sonstige Risiken im Treasury in Banken


2.2.6. Aggregation von Risiken und Treasury in


2.2.7. Wirtschaftlichkeit des Treasury in


3. Revisionsprozess und Checkliste zur Prüfung des

Treasury Managements in Banken 1717

3.1. Revisionsprozess für das Treasury Management

in Banken 1717

3.1.1. Prüfungsplanüng für Treasury in Banken 1717

3.1.2. Prüfungsdurchführung im Treasury in

Banken 1720

3.1.3. Qualitätssicherung der Revision im

Tresury in Banken 1722

3.1.4. Berichterstattung der Revision zum

Treasury in Banken 1723

3.1.5. Follow-up zur Revision im Treasury in

Banken 1724

3.2. Exemplarische Checkliste zur Überprüfung des

Treasury Managements in Banken 1724

II. Prüfung des Treasury Managements in Banken 1729

1. Bedeutung des Treasury Managements für die

Jahresabschlussprüfung in Banken 1729

XXXV

INHALTSVERZEICHNIS

2. Grundlagen der Treasury-Prüfung in Banken auf Basis

eines risikoorientierten Ansatzes 1730

2.1. Ziele und Funktionen der


2.2. Gegenstand und Umfang der


2.3. Methoden und Grundsätze eines

risikoorientierten Prüfungsansatzes in Banken 1733

3. Prüfungsprozess im Treasury Management in Banken 1739

3.1. Funktion des Treasury Managements in Banken

aus Sicht des Jahresabschlussprüfers 1739

3.2. Prüfungsprozess Treasury Management in

Banken in idealtypischer Form 1742

3.2.1. Prozesselement der

Unternehmensanalyse in Banken 1744

3.2.2. Prozesselement der Ableitung des

individualisierten Soll-Systems für das


3.2.3. Prozesselement der Beurteilung des

bestehenden Soll-Systems für das


3.2.4. Prozesselement der Beurteilung des

bestehenden Ist-Systems für das


3.2.4.1. Funktionsprüfung des Treasury


3.2.4.2. Aussagebezogene

Prüfungshandlungen beim


3.2.5. Prozesselement der prüffeldbezogenen

Gesamteinschätzung des Treasury


3.2.6. Prozesselement der prüfungsbezogenen

Gesamteinschätzung 1758

3.2.7. Prozesselement der Dokumentation und

Kommunikation 1760

XXXVI

INHALTSVERZEICHNIS

4. Resümee und Ausblick 1761

III. Zusammenfassung wichtiger Aussagen für die Bankpraxis 1762

1. zu I.I. Revision des Treasury Managements in Banken 1762

2. zu I.II. Prüfung des Treasury Managements in Banken 1765

IV. Fragen zur Wiederholung und Vertiefung 1768

J. Begriffsglossar 1771

K. Literaturverzeichnis 1843

L. Internetverzeichnis 1905

M. Abkürzungsverzeichnis 1911

Stichwortverzeichnis i

XXXVII

Documents

Treasury Management in mittelständischen Kreditinstituten ... · SAP Treasury-Lösung und ergänzende ifb-Tools 1144 1. Einleitung 1144 2. Die SAP-Lösungen für das Treasury Management