US-amerikanische Steuernummer

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Wer über US-amerikanische Plattformen E-Books oder Apps veröffentlicht, benötigt eine US-Steuernummer. Diese Präsentation erklärt, wie Autoren, Indie-Autoren oder Autoren im Self-Publishing eine US-Steuernummer beantragen und wie sie verhindern, dass US-Steuern von ihren Tantiemen einbehalten werden.

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  • 1. EIN und ITIN US-Steuernummern frdeutschsprachige Autoren

2. In dieser Broschre erfahren Sie: Wann deutsche Autoren oder Unternehmeneine US-Steuernummer bentigen. Welche Vorteile eine US-Steuernummerbringt. Was EIN und ITIN sind und wer sie beantragenkann. Wie Sie eine EIN oder eine ITIN beantragen. Was Sie machen, wenn Sie Ihre EIN oder ITINhaben. 3. DisclaimerIch bin keine Steuerberaterin. Daher ist dieskeine Beratung, lediglich eineZusammenstellung von notwendigen Schrittenund eine Sammlung von Links, die Sie selbst beider US-Steuerbehrde nachlesen knnen.Hinzu kommen meine eigenen Erfahrungen beider Beantragung einer Steuernummer undRecherchen.Deshalb 4. Helfen Sie mit, diesen Leitfaden zuverbessern!Ich freue mich, wenn ich Ihnen helfen kann, eine EIN oder ITIN zu erhaltenund damit die Vorteile des Doppelbesteuerungsabkommens zu nutzen.Die IRS arbeitet derzeit an ihrem ITIN-Verfahren. Es kommen immer neuenderungen.Helfen Sie mir, diesen Leitfaden zu verbessern. Lassen Sie mich Ihre Erfahrungen wissen. Was hat funktioniert? Wobei sind Sie auf Schwierigkeiten gestoen? Wie haben Sie das Problem mit der IRS gelst?Hinterlassen Sie einen Kommentar im Blog oder mailen Sie mir untermail@sevecke-pohlen.de 5. Sie verffentlichen E-Books? Dann bentigen Sie vielleicht eine US-Steuernummer Wenn Sie E-Books verffentlichen, tun Sie daswahrscheinlich auf groen Plattformen. Viele dieser Plattformen sind US-amerikanische Unternehmen und unterliegendem Steuerrecht der USA. Damit Ihre Tantiemen nicht in beiden Lndern,sondern nur in Deutschland versteuertwerden, bentigen Sie eine US-Steuernummer. 6. Vorteile einer US-Steuernummer Sie profitieren von einem Abkommen zurVermeidung der Doppelbesteuerung. Sie knnen beantragen, dass Sie Ihre Tantiemennur in dem Land versteuern, in dem Sie leben.Zwei Handlungsschritte1. Sie beantragen eine US-Steuernummer.2. Mit der US-Steuernummer beantragen Sie, dass die US-Steuern nicht von Ihren Tantiemen einbehalten werden. 7. Welche US-Steuernummern gibt es?ITIN (Individual Tax Identification Number): Wenn Sie z.B. E-Books als Einzelperson verkaufen;EIN (Employer Identification Number): Wenn Sie z. B. E-Books als Unternehmer verkaufen (als Freiberuflerin, mit Gewerbeschein, als Verlag); Es spielt keine Rolle, ob Sie Arbeitgeber (Employer) sind oder nicht;(Als deutsche Freiberuflerin sind Sie Unternehmerin. Deshalb solltenSie berlegen, ob Sie nicht als Einzelperson eine EIN beantragen.)Dieser Post knnte Sie auch interessieren:TIN und EIN - US-amerikanische Steuernummern fr Autorenhttp://wp.me/p2n4vV-ge 8. EIN beantragen - MglichkeitenDie US-Steuerbehrde IRS (Internal Revenue Service) erteilt EIN kostenlos!Das Antragsformular SS-4 finden Sie auf der nchsten Seite erklrt.Die IRS bietet verschiedene Antragswege an:1. Online Antrag nicht fr auerhalb der USA Ansssige;2. Telefonisch (00)1-267-941-1099 zwischen 7am und 7pm (13 Uhr bis 1 Uhr), die EIN wird sofort erteilt;3. Fax (00)1-267-941-1040 das ausgefllte und unterschriebene Formular SS-4 faxen;4. Brief-Post das ausgefllte und unterschriebene Formular SS-4 an folgende Adresse schicken:Internal Revenue ServiceAttn: EIN International OperationPhiladelphia, PA 19255USABei 3. und 4. erhalten Sie die EIN per Brief-Post nach etwa zwei Monaten.Lesen Sie bei der IRS nach:How to apply for an EIN http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/How-to-Apply-for-an-EINWhere to file your taxes (for form SS-4) http://www.irs.gov/uac/Where-to-File-Your-Taxes--(for-Form-SS-4) 9. EIN beantragen- Formular SS-4 Fr den EIN-Antrag bentigen Sie dasFormular SS-4: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf Bei einem telefonischen Antrag sollten Sie einausgeflltes SS-4 vorliegen haben, damit Siedie Fragen leichter beantworten knnen. Fr Antrge per Fax oder per Brief-Postmssen Sie das SS-4 ausfllen undunterschreiben. 10. EIN beantragen- SS-4 ausfllen (Teil 1) Hier finden Sie das aktuelle SS-4: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf Sie knnen es online ausfllen und speichern. Wahrscheinlich reicht der Platzjedoch nicht fr Ihre Telefonnummer aus. Ergnzen Sie diese nach demAusdrucken handschriftlich. Es heit in einigen Quellen, dass handschriftlich ausgefllte Formulare in blauerTinte geschrieben werden sollen. Bei der IRS steht nichts dazu. Wandeln Sie Umlaute um (statt , , ae, oe, ue) und ersetzen sie durch ss. Zeile 1: Ihr Name oder der Name Ihrer Firma (bei Eintrag ins Handelsregister) Zeile 2: Name Ihrer Firma, falls abweichend von 1 Zeile 3: Name des Ansprechpartners in der Firma Zeilen 4a/b: Anschrift; beachten Sie in 4b die vorgegebene Reihenfolge undergnzen Sie das Land; Zeilen 5a/b: Anschrift des Ansprechpartners falls abweichend von 4a/b; Zeile 6: Staat Zeilen 7a/b: a) Name des Verantwortlichen, im Zweifelsfall Ihr Name (habe ichoffen gelassen), b) diese Nummern haben Sie vermutlich nicht, also offen lassen 11. EIN beantragen- SS-4 ausfllen (Teil 2) Zeile 8a: Ist der Antrag fr eine LLC(http://de.wikipedia.org/wiki/Limited_Liability_Company) ? Meistensnicht, also No ankreuzen Zeilen 8b/c: offen lassen Zeile 9a: Meistens Sole proprietor ankreuzen, bei SSN nichts eintragen Zeile 9b: offen lassen Zeile 10: Compliance with IRS withholding regulations ankreuzen Zeile 11: Datum, zu dem das Unternehmen gerndet wurde,beispielsweise Gewerbeanmeldung oder Registereintrag (Monat, Tag,Jahr) Zeile 12: Ende des Buchhaltungsjahres December Zeile 13: berall 0 eintragen Zeile 14: offen lassen Zeile 15: hier geht es um Lhne n/a eintragen (not applicable) 12. EIN beantragen- SS-4 ausfllen (Teil 3) Zeile 16: Hauptgeschftsbereich, other ankreuzen, dann alsErklrung publishing services oder ebooks schreiben Zeile 17: Noch einmal Hauptgeschftsbereich: publishing ebooksschreiben Zeile 18: Hat die Person aus Zeile 1 schon einmal eine EINbeantragt? Meistens No ankreuzen, ansonsten Yes und die EINangeben Third Party designee: beide Zeilen offen lassen Eigenen Namen schreiben, darunter unterschreiben Datum angeben Telefon- und Faxnummer angeben, wegen der vielen Stellen perHandGratulation, das SS-4 ist fertig ausgefllt! 13. ITIN beantragen ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) ist fr Personen, die Steuern in den USA zahlen,aber keinen Anspruch auf eine Sozialversicherung dort haben. Diese Personen knnen in den USA oder auch auerhalb wohnen. Ein ITIN-Antrag ist komplizierter als ein EIN-Antrag. Wegen der notwendigen Gebhren beideutschen Behrden ist er auch kostspielig. Informieren Sie sich, ob Sie auch eine EIN beantragenknnen. (z. B. als Freiberufler) ITIN-Antrge werden kritisch geprft. Kleinste Abweichungen von den jeweils geltenden Regelnfhren zu einer Ablehnung. Deutsche Steuerberater knnen oft nicht helfen. Acceptance Agents kosten Geld, sind aber speziellgeschult. Liste der Acceptance Agents: http://www.irs.gov/Individuals/Acceptance-Agents---Germany Die IRS benennt keine Acceptance Agents fr sterreich und die Schweiz. Fragen Sie bei den inDeutschland angesiedelten Firmen nach, ob sie Klienten aus diesen Lndern betreuen. Nach der derzeitigen Interims-Regelung ist eine ITIN nur 5 Jahre gltig.Siehe auch http://www.irs.gov/Individuals/General-ITIN-InformationSiehe auch die Broschre Publication 1915 der IRS http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf 14. ITIN beantragen MglichkeitenSie beantragen die ITINDirekt bei der US-Steuerbehrde IRSInternal Revenue ServiceITIN OperationP.O. Box 149342Austin, TX 78714-9342USABei einem Steuerberater, der als Acceptance Agent fr die IRS qualifiziert isthttp://www.irs.gov/Individuals/Acceptance-Agents---GermanyBei der US-Botschaft in Frankfurt/Main (fr Deutschland und sterreich) http://germany.usembassy.gov/acs/irs/Bei der US- Botschaft in Paris (fr die Schweiz) http://france.usembassy.gov/irs.htmlSiehe auch http://www.irs.gov/uac/Contact-My-Local-Office-InternationallyVereinbaren Sie immer telefonisch einen Termin bei der Botschaft.Fragen Sie rechtzeitig (Wochen, nicht Tage vorher), welche Dokumente Sie mitbringen sollen. Rufen Sie lieberzweimal an und stellen Sie sicher, dass Ihr Gesprchspartner versteht, wofr Sie die ITIN bentigen.Informieren Sie sich unbedingt vor dem Besuch bei der Botschaft ber die Sicherheitsvorschriften.Siehe auch http://www.irs.gov/Individuals/ITIN-Policy-Change-Summary-for-2013. 15. ITIN beantragen UnterlagenUm eine ITIN zu beantragen brauchen Sie Formular W-7 http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf Dokumente im Original (niemals!) oder Beglaubigte 2. Ausstellung der Dokumente von der ursprnglichenAusgabestelle Geburtsurkunde (nicht aus den USA) Reisepass (keinesfalls Personalausweis) Apostille der Geburtsurkunde (vom Notar; knnte derzeit nicht akzeptiertwerden) ITIN-Brief (Brief der Verffentlichungsplattform an den Antragsteller, aus demhervorgeht, dass die ITIN zur Ausnutzung des Doppelbesteuerungsabkommensbentigt wird. Der Briefkopf der Firma muss ber dem Anschreiben stehen,der Name des Antragstellers muss genannt werden. Als Download oder aufAnfrage erhltlich. KDPs ITIN-Brief ist hier https://images-na.ssl-images-amazon.com/images/G/01/opt/general/test/Amazon_Digital_Services_ITIN_Letter._V180316874_.pdf . Der Briefkopf sieht nicht berzeugend aus, aber erwird anscheinend akzeptiert.) 16. ITIN beantragenFormular W-7 ausfllen (Teil 1)Ein Muster fr ein ausgeflltes W-7 finden Sie auf Seite 27 http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdfBeachten Sie, dass der Grund im Beispielantrag fr Sie nicht zutrifft. Reason you are submitting Form W-7 (Grund fr den Antrag): Hier sind diverse Grnde aufgefhrt.Sind steuerliche Grnde der Anlass, a und h ankreuzen. Bei h geben Sie als Begrndung an: 1d passive income: royalties (passives Einkommen Tantiemen). Der ITIN-Brief dient als Beleg. Geben Sie dann das Land an, mit dem die USA das Steuerabkommen abgeschlossen haben (Austria,Germany, Switzerland) und den Artikel des Abkommens (Austria 12, Germany 12, Switzerland 12;Artikel 12 bezieht sich auf Tantiemen/Royalties)Auf dieser Seite knnen Sie sich den Ta