Webinar: Betriebsrenten- stärkungsgesetz · CRM-Selektion, Einfach über Änderungsmitteilung . Ausweitung Steuerliche Förderung Arbeitgeber-zuschuss zur Entgeltumwandlung Förderung

Webinar: Betriebsrenten-stärkungsgesetz

Die Regelungen

im Überblick

Ziel unseres Webinars

• Fachliche Inhalte des BRSG systematisieren

Ziel unseres Webinars

• Fachliche Inhalte des BRSG systematisieren

• Vertriebschancen definieren

Ausweitung Steuerliche Förderung

Arbeitgeber-zuschuss zur

Entgeltumwandlung

Förderung Geringverdiener

Gesetz zur Stärkung der betrieblichen Altersversorgung und zur Änderung anderer Gesetze

Betriebsrentenstärkungsgesetz vom 17.08.2017

Opting-Out Nichtanrechnung

auf die Grundsicherung

Riester-bAV Sozialpartnermodell



Betriebsrentenstärkungsgesetz

Ausweitung steuerliche Förderung

Direktversicherung / Pensionskasse / Pensionsfonds im Rahmen § 3 Nr. 63 EStG

Bisher Ab dem 01.01.2018

Grenze für steuerfreie

Beiträge

4 % der BBG + 1.800 EUR

Stand 2017: 4.848 EUR p.a.

8 % der BBG

Stand 2018: 6.240 EUR p.a.

davon SV-frei 4 % der BBG 4 % der BBG

Folgen der Nutzung

des § 40b EStG

1.800 EUR entfällt vollständig,

unabhängig von der Höhe des

pauschalversteuerten Beitrags

Anrechnung des pauschalversteuerten

Beitrags auf die 8 % der BBG

Auswirkungen

• Erhöhte steuerliche Förderung in der Direktversicherung möglich und Dynamisierung des

Gesamtrahmens interessant für Führungskräfte bzw. Einkommen oberhalb der BBG

• Für sozialversicherungspflichtige Gesellschafter/Geschäftsführer und Gutverdiener bleibt

Direktversicherung + Unterstützungskasse ein attraktives Modell (8% SV-Befreiung)

• Vorteil: Arbeitgeber können Mitarbeiter stärker fördern und an das Unternehmen binden

• Mitarbeiter haben höheren Dotierungsrahmen für steuerbefreites Ansparen zur

Altersvorsorge (+116 € sofern bisher Maximalbetrag genutzt wurde!)


Entgeltumwandlung



Zuschuss zur Entgeltumwandlung

Vor dem 01.01.2019 bestehende

Umwandlungsvereinbarungen

Ab dem 01.01.2019 getroffene

Umwandlungsvereinbarungen

Direktversicherung /

Pensionskasse /

Pensionsfonds

Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss

von 15 % des Umwandlungsbetrags

ab 01.01.2022

Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss

von 15 % des Umwandlungsbetrags ab

sofort

- Ausnahme: Im Sozialpartnermodell sofort verpflichtend bereits in 2018

- Voraussetzung: beim Arbeitgeber entsteht eine SV-Ersparnis aus

Entgeltumwandlung (Höhe unbedeutend)

- Arbeitgeberzuschuss ist sofort unverfallbar

Unterstützungskasse /

Pensionszusage (DC)

Kein Verpflichtung des Arbeitgebers zu einem Zuschuss zur Entgeltumwandlung

Beispiele für Zuschusspflicht

1. SV-pflichtiger Arbeitnehmer mit Verdienst unter den GKV/GRV-Grenzen

Arbeitgeber spart ca. 20% SV-Abgaben und muss 15% als Zuschuss geben

2. SV-pflichtiger Arbeitnehmer mit Verdienst unter der GRV-Grenze, aber über der GKV-

Grenze oder PKV-versichert

Arbeitgeber spart ca. 10% SV-Abgaben und muss 10% als Zuschuss geben (aktuelle

Rechtsauffassung)

Empfehlung: 15% Zuschuss pauschal




Förderbeitrag für Geringverdiener (1)

Voraussetzungen

§ 100 Einkommensteuergesetz (EStG)

BMF-Schreiben vom 06.12.2017

• Versicherungsförmiger Durchführungsweg (Direktversicherung, Pensionskasse,

Pensionsfonds)

• Erstes Dienstverhältnis, nicht Steuerklasse VI

• Staatlicher Zuschuss zu einem Arbeitgeberbeitrag – keine Förderung für

Entgeltumwandlung

• Bestehende Entgeltumwandlung bleibt bei Ermittlung der Einkommensgrenze

unberücksichtigt

• Für Geringverdiener mit Bruttoeinkommen von monatlich nicht mehr als 2.200 Euro

• Mindestbeitrag = 240 Euro, maximal geförderter Beitrag = 480 Euro im Kalenderjahr

• Bestehende Verträge: nur für zusätzliche Arbeitgeberbeiträge ab 2018 im Vergleich zum

Kalenderjahr 2016

• Tarif mit gleichmäßig über die Beitragszahlungsdauer verteilten Abschlusskosten


Umsetzung

• Steuer- und SV-frei Beiträge im Rahmen des §100 EStG

• Zusätzlicher staatlicher Zuschuss in Höhe von 30 Prozent des Arbeitgeberbeitrags

• 72 – 144 EUR p.a.

• Arbeitgeber erhält den Zuschuss im Wege der Verrechnung mit der von ihm abzuführenden

Lohnsteuer

• Ggf. Erstattungsanspruch, sofern für Arbeitnehmer keine Lohnsteuer abgeführt wird (z.B.

geringfügig Beschäftigte)


Beispiel

Arbeitgeberbeitrag 2016: 50 EUR mtl.

Arbeitgeberbeitrag 2018: 100 EUR mtl.

Zusätzlicher Arbeitgeberbeitrag in 2018: 12 x 50 EUR = 600 EUR

Maximiert auf 480 EUR

144 EUR zusätzliche Förderung im Jahr – 12 EUR im Monat

Zusätzlicher Nettoaufwand für AG beim Geringverdiener wird von 50 EUR auf 38 EUR mtl.

reduziert

Anwendungsfälle

• Neue oder ausgelernte Mitarbeiter in den untersten Lohngruppen

• Regelung gilt auch für Teilzeitkräfte

• Erhöhungen in bestehenden Versorgungswerken (aktuell in Prüfung)


Umsetzung beim MV aktuelles Tarifangebot

• Praxis beim MV: unser Tarif 77 entspricht den gesetzlichen Anforderungen zur Nutzung des

Förderbeitrags

• Abschließbar über VW-IGM

• Umgang mit Bestandsverträgen ist aktuell in Prüfung



Entgeltumwandlung




Freibetrag bei der Grundsicherung

Freibetrag bei der Grundsicherung

Ein sicheres Einkommen im Ruhestand ist wichtig. Eine Betriebsrente wird

mit dieser Maßnahme für alle Mitarbeiter attraktiv – unabhängig vom

Verdienst.

• Rechtsgrundlage:§82 Abs. 4 SGB XII

• Bei der Grundsicherung im Alter oder bei Erwerbsminderung bleiben freiwillige

Zusatzrenten, wie z. B. eine Betriebsrente, künftig bis zu 208 € monatlich anrechnungsfrei

• Sockelbetrag von 100 € monatlich

• So profitiert auch ein Arbeitnehmer mit voraussichtlich niedrigen Rentenansprüchen von

einer Betriebsrente

• Betrag wird mit der Entwicklung der Regelsätze angehoben (Dynamik)



Entgeltumwandlung




Sozialpartnermodell

Das Sozialpartnermodell (1)

Der Kernpunkt des Sozialpartnermodells ist die Einführung einer reinen Beitragszusage, die

dem Arbeitgeber in besonderer Weise eine Haftungsfreistellung erleichtern soll. Die

wichtigsten Punkte des Sozialpartnermodells:

• Neue Zusageart nach §1 Abs. 2 Nr. 2a BetrAVG – kein 6. Durchführungsweg!

• Anwendbar, wenn das Modell von den Sozialpartnern im Tarifvertrag zugelassen ist

• Sozialpartner: AG-Verband, Gewerkschaft und (neu!) Versorgungseinrichtung

• Nicht-tarifgebundene Betriebe können Modell ihres „einschlägigen“ Tarifvertrags nutzen

• Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds als Durchführungswege möglich

Das Sozialpartnermodell (2)

• Lebenslange Rente als Leistung – kein Kapitalwahlrecht

• Verbot garantierter Leistungen durch den Versorgungsträger

• Keine Haftung des Arbeitgebers für die Höhe der Leistung aus dieser Zusage

• Tarifvertragspartner müssen sich an der Durchführung und Steuerung der Versorgung

beteiligen

• Arbeitgeber soll gemäß Tarifvertrag zur Absicherung durch Zusatzbeitrag verpflichtet

werden (Sicherungsfonds)

• Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss (15 %) für Entgeltumwandlung bereits ab 2018



Entgeltumwandlung




Opting-Out

Opting-Out-Modelle

Die Sozialpartner dürfen künftig Modelle der automatischen Entgeltumwandlung regeln

(„Opting-out“), falls der Tarifvertrag oder eine an einen Tarifvertrag angelehnte Vereinbarung

das vorsieht. Der Mitarbeiter muss hier nur aktiv werden, wenn er keine bAV über eine

Entgeltumwandlung finanzieren möchte.

Voraussetzungen

• Schriftliche Vereinbarung muss mindestens 3 Monate vor Einführung erfolgen

• Betrag und welcher Teil der Vergütung umgewandelt wird, müssen benannt werden

• Arbeitnehmer hat für die Abwahl mindestens 1 Monat Zeit

• Für alle Durchführungswege

• Nichttarifgebundene Betriebe können das Modell ihres „einschlägigen“ Tarifvertrages

anwenden



Entgeltumwandlung




Riester-bAV

Riester-bAV

Änderung Riester-Förderung in der bAV:

• Erhöhung der Grundzulage von 154 € auf 175 €

• Wie bisher Flankierung über §1a Abs. 3 BetrAVG

• Keine Sozialversicherungsbeiträge mehr auf Leistungen in der Rentenphase

(Doppelverbeitragung entfällt)

Welche Vertriebs-

chancen bieten

sich Ihnen jetzt?



Entgeltumwandlung




Opting-Out Nichtanrechnung

auf die Grundsicherung

Riester-bAV Sozialpartnermodell



Entgeltumwandlung






Entgeltumwandlung




CRM-Selektion,

Einfach über Änderungsmitteilung



Entgeltumwandlung




„Warum warten – starten!“

Umsetzung ab sofort



Entgeltumwandlung




Beratung nötig,

Umsetzung über Tarif 77



Entgeltumwandlung




CRM-Selektion,

Einfach über Änderungsmitteilung

„Warum warten – starten!“

Umsetzung ab sofort

Beratung nötig,

Umsetzung über Tarif 77

Viel Erfolg mit

den Chancen

des BRSG!

Kontakt

Münchener Verein

Versicherungsgruppe

Pettenkoferstr. 19

80336 München

Tel. 089/51 52-10 00

Fax 089/51 52-15 01

www.muenchener-verein.de

Documents

Webinar: Betriebsrenten- stärkungsgesetz · CRM-Selektion, Einfach über Änderungsmitteilung . Ausweitung Steuerliche Förderung Arbeitgeber-zuschuss zur Entgeltumwandlung Förderung