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Finanzen & Controlling

Mag. Sybille Regensberger

Finanzen & Controlling Mag. Sybille Regensberger - Innsbruck

Themenübersicht 23.06.

■ Meine/Unsere Zielsetzung

■ Was ist Controlling?

■ Istzustand in meinem Unternehmen

■ Hilfsmittel für einen schnellen Überblick

■ Kennzahlensysteme & die wichtigsten Kennzahlen


Themenübersicht 24.06.

■ Budgetierung und Kalkulation

■ Fallbeispiele

■ Liquiditätssicherung

■ Fallbeispiele

■ BSC – Balanced Scorecard


Meine Zielsetzung

■ Schneller Überblick über den Betrieb

■ Entscheidungshilfe■ Kenntnis über die

versch. Methoden und Instrumente

■ Hoher Praxisbezug■ Sofort umsetzbar■ Unkompliziert und

leicht verständlich


Erfolg durch Information

■ Je umfassender die Informationen desto leichter die Ent-scheidungen und desto erfolgsver-sprechender die gesetzten Maß-nahmen!


Controlling

■ To control = steuern, lenken (USA)

■ Das Unternehmen auf Kurs halten (Zielüberprüfung)

■ Unternehmen mit Zahlen führen

■ Modernes Konzept zur Unternehmens-steuerung


Der Erfolgsmotor

Planen

Umsetzen

KontrollierenÜberprüfen


Controlling orientiert sich an Zielen

Strategisches Ziel

Operatives ZielPersönliche Ziele

Existenzsicherung

Gewinn, Umsatzrendite

Macht, Entnahme, Ansehen


Strategisches Controlling

Sinn: Vision, Strategie

Beziehung: Kunde, Markt

Potenziale: Mit-arbeiter, Know how Profit: Untern.wert

System: Kommunikation, Prozess


Operatives Controlling

■ Horizont: 1 Jahr■ Gewinn- & Cash-

flow-orientiert■ Div. Instrumente

und Methoden■ Überblick über Ist-

Situation

Mtl Berichtwesen

C/Flow-Rg

PC-Rg Budgetierung

DB-Rg

KORE

Analysen

Controlling


Hilfsmittel für einen schnellen Überblick

■ ABC-Analysen■ Profitcenter■ Kennzahlensysteme■ Cashflow■ Quicktest■ Monatliches

Berichtswesen■ Budgetierung


ABC-ANALYSEN

■ Simpel & effizient■ Einteilung in drei

Bereiche je nach Wichtigkeit

■ Zeigt Abhängigkeiten auf

■ Erlös- und Kostenseitig

■ Kunden■ Erlösarten■ Aufwendungen■ Lieferanten■ Produkte■ Regionen■ Vertriebsstrukturen


Profitcenter

■ Fibu im Haus■ KORE vorhanden■ Versch. Bereiche■ Hotel- u. Gastgew.■ Handel (Damen

Herren, Jugend)■ Gew. Struktur/

Größe Voraussetzung


Kennzahlensysteme

■ Kennzahlen schaffen Transparenz über die Situation eines Unternehmens

■ Allgemeingültige Formeln, branchen- spezifische Ausprägungen■ Sie dienen der Analyse 3er U-ebenen:

■ Der Liquidität■ Des Erfolgs/Gewinns■ Der betrieblichen Erfolgspotentiale


Kennzahlenbereiche

■ Liquidität, Finanzierung,

■ Rentabilität

■ Deckungsbeiträge, Vertriebskosten

■ Herstellungskosten, DB, Vertriebskosten

Management

Segmente

Produktgruppen

Produkte


Wichtige Kennzahlen

■ ROI■ Umsatzrentabilität■ Eigenkapitalquote■ Verschuldungsgrad■ Materialintensität■ Personalintensität■ Umschlagshäufig-

keit

■ Umschlagsdauer■ Cashflow■ Break even point■ Kapitalstruktur■ Entschuldungs-

dauer■ Effektivverschuld.g


Budgetierung

■ Jährlich■ Bereichsspezifisch■ Mit Mindest- und

Bestvariante■ Nachkalkulation■ Monats/Tagesumsatz■ Investitionsplanung■ Finanzplanung■ Soll – Ist Vergleich■ Basis Vorjahre■ strategiekonform


Budgetierungsschritte

■ Umsatzplanung

■ Wareneinsatzplanung auf Basis geplante Umsätze

■ Personalplanung (Zahl u. Kosten)

■ Planung übrige Kosten


Kalkulation

■ Preiskalkulation

■ Rohaufschlagskalkulation

■ Stundensatzkalkulation


Balanced Scorecard

■ Profit > U-wert■ Beziehungen >Kundenzufriedenhei– Kundenbindung■ System > Prozesse

optimieren■ Potenziale > MA-

zufriedenheit u. Kompetenz steigern


Strategische Hauptrichtung

■ 3 Möglichkeiten:

1) Wachstum

2) Rendite

3) Risikomin.