Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis IX

Teil 1: Einleitung-Ausgangslage und Gang der Untersuchung 1

A. Ausgangslage 1 I. Zollunion 1 II. Zugang z u m Europäischen Binnenmarkt

(Modell d e r Zollarbitrage) 2 III. Un te r sche idung zwischen Zol ls t raf ta ten/

Zol lordnungswidr igkei ten 3 IV. Harmonis ie rung d e r Zol lsankt ionen in d e r EU 5 1. Forderung nach Harmonis ie rung 5 2. Kompe tenz d e r EWG/EG/EU 5 a. Vertrag v o n Maastr icht /Amsterdam/Nizza 8 b. Vertrag v o n Lissabon 8

B. Gang d e r Unte r suchung 9

Teil 2: Hauptteil 1 1 A. Derzei t ige Rechts lage in d e r EU-27 1 1 I. Deutsch land 1 3

1. Mitgl iedschaft in d e r EU 1 3 2. In te rne tauf t r i t t d e r d e u t s c h e n Zollverwaltung.. 1 3 3. Zol lsankt ionen in Deutsch land 1 3 4. S t ra fprozessrecht in Deutsch land 1 7 a. Verwal tungsverfahren 1 7 b. Gerichtl iches Verfahren 1 7

II. Österreich 1 9 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 1 9 2. In ternetauf t r i t t d e r ös te r re ich i schen

Zol lverwal tung 1 9 3. Zol lsankt ionen in Österre ich 1 9 4. S t rafprozessrecht in Österre ich 2 0

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III. Großbri tannien 2 2 1. Mitgliedschaft in d e r EU 2 2 2. In ternetauf t r i t t d e r br i t i schen Zollverwaltung. . 2 2 3. Zollsanktionen in Großbr i tannien 2 2 4. Strafprozess in Großbr i tannien 2 5

IV. Frankreich 2 7 1. Mitgliedschaft in d e r EU 2 7 2. In ternetauf t r i t t d e r f ranzös ischen

Zollverwaltung 2 7 3. Zollsanktionen in Frankreich 2 7 4. Strafprozess in Frankreich 2 9 a. Verwal tungsverfahren 2 9 b. Gerichtl iches Verfahren 2 9

V. Italien 3 0 1. Mitgliedschaft in d e r EU 3 0 2. In ternetauf t r i t t d e r i ta l ienischen

Zollverwaltung 3 0 3. Zollsanktionen in Italien 3 0 4. St rafprozessrecht in Italien 3 1

VI. Nieder lande 3 2 1. Mitgliedschaft in d e r EU 3 2 2. Internetauf t r i t t d e r n iede r l änd i schen

Zollverwaltung 3 2 3. Zollsanktionen 3 2 4. Strafprozess in d e n Nieder l anden 3 4 a. Verwal tungsverfahren 3 4 b. Gerichtl iches Verfahren 3 5

VII. Dänemark 3 6 1. Mitgliedschaft in d e r EU 3 6 2. In ternetauf t r i t t d e r dän i s chen Zollverwaltung. . 3 6 3. Zollsanktionen in Dänemark 3 6 4. St rafprozessrecht in Dänemark 3 8

VIII. Belgien 3 9 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 3 9 2. In te rne tauf t r i t t d e r be lg i schen Zollverwaltung. 3 9 3. Zol lsankt ionen in Belgien 3 9 4. S t rafprozessrecht in Belgien 4 1 a. Verwal tungsverfahren 4 1 b. Gerichtl iches Verfahren 4 1

IX. Luxemburg 4 2 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 4 2 2. In te rne t se i t e d e r luxemburg i schen

Zol lverwal tung 4 2 3. Zol lsankt ionen in Luxemburg 4 2 4. S t rafprozessrecht in Luxemburg 4 3

X. S c h w e d e n 4 4 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 4 4 2. In ternetauf t r i t t d e r s chwed i schen

Zol lverwal tung 4 4 3. Zol lsankt ionen in S c h w e d e n 4 4 4. S t rafprozessrecht in S c h w e d e n 4 5

XI. Finnland 4 6 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 4 6 2. In te rne tauf t r i t t d e r f innischen Zollverwaltung.. 4 6 3. Zol lsankt ionen in Finnland 4 6 4. S t rafprozessrecht in Finnland 4 7

XII. Span ien 4 8 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 4 8 2. In te rne t se i t e d e r span i schen Zollverwaltung.. . . 4 8 3. Zol lsankt ionen in Span ien 4 8 4 . S t ra fprozessrecht in Span ien 4 9

XIII. Por tugal 5 1 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 5 1 2. In ternetauf t r i t t d e r por tug ies i schen

Zol lverwal tung 5 1 3. Zol lsankt ionen in Portugal 5 1 4. Strafprozess in Por tugal 5 2

XIV. Griechenland 5 3 1. Mitgliedschaft in d e r EU 5 3 2. In ternetauf t r i t t d e r g r iech ischen

Zollverwaltung 5 3 3. Zollsanktionen in Griechenland 5 3 4. St rafprozessrecht in Gr iechenland 5 5

XV. Irland 5 6 1. Mitgliedschaft in d e r EU 5 6 2. In ternetauf t r i t t d e r i r i schen Zollverwaltung 5 6 3. Zol lzuwiderhandlungen in Irland 5 6 4. St rafprozessrecht in Irland 5 9

XVI. Polen 6 0 1. Mitgliedschaft in d e r EU. 6 0 2. In ternetauf t r i t t d e r po ln i schen Zol lverwal tung 6 0 3. Zollsanktionen in Polen 6 0 4. St rafprozessrecht in Polen 6 1

XVII. Tschechien : 6 2 1. Mitgliedschaft in d e r EU 6 2 2. In ternetauf t r i t t d e r t s chech i schen

Zollverwaltung 6 2 3. Zollsanktionen in Tschechien 6 2 4. Strafprozess in Tschechien 6 3 a. Verwal tungsverfahren 6 3 b. Gerichtl iches Verfahren 6 3

XVIII. Slowakei 6 4 1. Mitgliedschaft in d e r EU 6 4 2. In ternetauf t r i t t d e r s lowakischen

Zollverwaltung 6 4 3. Zollsanktionen in d e r Slowakei 6 4 4. St rafprozessrecht in d e r Slowakei 6 6 a. Verwal tungsverfahren 6 6 b. Gerichtl iches Verfahren 6 6

XIX. Estland 6 7 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 6 7 2. In te rne tauf t r i t t d e r e s tn i s chen Zollverwaltung. 6 7 3. Zol lsankt ionen in Estland 6 7 4. Strafprozess in Estland 6 8

XX. Lettland 6 9 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 6 9 2. In te rne tauf t r i t t d e r le t t i schen Zol lverwal tung. . 6 9 3. Zol lsankt ionen in Lett land 6 9 4. S t ra fprozessrecht in Lett land 6 9

XXI. Litauen 7 0 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 7 0 2. In te rne tauf t r i t t d e r l i tauischen Zollverwaltung. 7 0 3. Zol lsankt ionen in Litauen 7 0 4. S t ra fprozessrecht in Litauen 7 1

XXII. S lowenien 7 2 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 7 2 2. In te rne tauf t r i t t d e r s loweni schen

Zol lverwal tung 7 2 3. Zol lsankt ionen in Slowenien 7 2 4. Strafprozess in S lowenien 7 4 a. Verwal tungsverfahren 7 4 b. Gericht l iches Verfahren 7 4

XXIII. Ungarn 7 6 1. Mitgl iedschaft in d e r EU 7 6 2. In te rne tauf t r i t t d e r ungar i schen

Zol lverwal tung 7 6 3- Zol lsankt ionen in Ungarn 7 6 4. Strafprozess in Ungarn 7 7 a. Verwal tungsverfahren 7 7 b. Gerichtl iches Verfahren 7 7

XIV. Malta 7 8 1. Mitgliedschaft in d e r EU 7 8 2. In ternetauf t r i t t d e r ma l t e s i schen

Zollverwaltung 7 8 3. Zollsanktionen in Malta 7 8 4. St rafprozessrecht in Malta 7 8

XXV. Zypern 7 9 1. Mitgliedschaft in d e r EU 7 9 2. In ternetauf t r i t t d e r zypr ischen Zol lverwal tung 7 9 3. Zollsanktionen in Zypern 7 9 4. Strafprozess in Zypern 8 0

XXVI. Bulgarien 8 1 1. Mitgliedschaft in d e r EU 8 1 2. In ternetauf t r i t t d e r bu lgar i schen

Zollverwaltung 8 1 3. Zollsanktionen in Bulgarien 8 1 4. Strafprozess in Bulgarien 8 2 a. Verwaltungsverfahren 8 2 b. Gerichtsverfahren 8 2

XXVII. Rumänien 8 3 1. Mitgliedschaft in d e r EU 8 3 2. Internetauf t r i t t d e r rumänischen

Zollverwaltung 8 3 3. Zollsanktionen in Rumänien 8 3 4. St rafprozessrecht in Rumänien 8 4

I. Historische B e m ü h u n g e n u m e i n e Harmonis ie rung d e r Zol lsankt ionen 8 5

II. Diskussion bei d e r En t s t ehung d e s Zollkodex 1 9 9 2 8 6

III.Diskussion bei d e r En t s t ehung d e s M o d e r n e n Zollkodex 2 0 0 8 8 7 1. Wissenschaf t l icher Befund 8 7 2. Entwürfe z u m MZK 9 0 a. MZK-Entwurf in d e r 4. ü b e r a r b e i t e t e n Fassung

(Anhang 3) 9 0 b. MZK-Entwurf in d e r 5. veröffent l ichten Fassung

(Anhang 2) 9 2 c. MZK in d e r v e r a b s c h i e d e t e n Fassung

(Anhang 1) 9 2 IV. Rechts lage nach d e m Vertrag v o n Lissabon 9 6

Teil 3: Zusammenfassung und Ausblick 99 Ergebnistabel le: 1 0 6

Literaturverzeichnis 1 0 9 A. Handbücher , Monografien,

Kommenta re u n d Lehrbücher. 1 0 9 B. Aufsätze u n d sons t i ge Beiträge 1 1 3

Anhang 1 2 1 Anhang 1: Wor t lau t d e s Artikels 2 1 MZK 1 2 1 Anhang 2: Wor t lau t d e s Artikels 2 2

MZK-Entwurfs (2005) 1 2 2 Anhang 3". Wor t lau t d e s Artikels 1 9

MZK-Entwurfs (2004) 1 2 3 Anhang 4: Entwicklung d e r M a ß n a h m e n z u m Schutz

d e r f inanziel len In te ressen im EGV/AEUV. 1 2 5

Dank, 1 2 9