Rechtliche und steuerliche Rechtliche und steuerliche Rahmenbedingungen Rahmenbedingungen

für Außenwirtschaftsbeziehungen für Außenwirtschaftsbeziehungen mit Polenmit Polen

Vorbereitet by A.F.O.

Steuerberatungskanzlei aus Breslau

Vortrag von: Waldemar Szewc und Katarzyna Warda

Berlin, 7. Oktober 2013

Warum Polen? Warum Polen?

Viele Pfleger/Pflegerinnen, die über gute Ausbildung und Erfahrung in der Pflege der älteren oder kranken Menschen verfügen;

Konkurrenzfähige Gehälter/Arbeitskosten;

Viele von Deutschen beliebten Erholungsorten:Kleine Entfernung, immer bessere KommunikationHistorische Verbindungen

Gründung einer Firma in PolenGründung einer Firma in Polen

Rechtsformen wie in Deutschland, polnisches HGB richtet sich nach deutschem HGB:Aktiengesellschaft (AG)Gesellschaft mit b.H. (GmbH)Kommanditgesellschaft (KG)Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)Einzelnunternehmen

Besteuerung eines UnternehmensBesteuerung eines Unternehmens

KG und KGaA günstige Besteuerung – keine Besteuerung der

Gesellschaft (nur Gesellschafter sind steuerpflichtig), Verschiebung der Besteuerung bis Gewinnauaschüttung (KGaA)

Ab 1.01.2014 negative Änderungen – KG und KGaA unterliegen der KSt

GmbH Bevorzugte Form Mindeststammkapital 5.000 PLN Eintragung ins RHB, Steueridentifikationsnummer 19% KSt (keine Gewerbesteuer)

Besteuerung eines UnternehmensBesteuerung eines Unternehmens

Einzelnunternehmen – Einkommensteuer (ESt)

– 9 Einkommensquellen besteuert mit progressiver ESt (18%, 32%), oder 19% (zB. Kapitaleinkünfte)

– Unternehmensgewinne -19% lineare Steuer (Option),keine Gewerbesteuer

– Niedrige Kosten der Sozialversicherung (SV)– Haften mit ganzem Vermögen

UmsatzsteuerUmsatzsteuer

23 % UmsatzsteuerUE Regelungen Viele formelle Anforderungen bezüglich

– Rechnungen– Korrekturrechnungen– Steueranmeldungen

Häufige Änderungen der Regelungen

Sonstige SteuerSonstige Steuer

PCC (Transaktionensteuer)– Z.B. Kapitalerhöhung, Veräußerung der

Anteile, Darlehen usw

Stempelgebühr– z.B Beantragung einer Bescheinigung,

Vollmacht, usw.

Unternehmen als ArbeitgeberUnternehmen als Arbeitgeber

Anstellung: Arbeitsvertrag, Auftragsvertrag (nicht für ständige Arbeitsleistung)

Abzug von– „Lohnsteuer” (18%, 32%)– SV-beiträgen

Vergünstigungen bei Anstellung der Behinderten (PFRON)

GrenzGrenzüberschreitende Arbeitüberschreitende Arbeit

Ausländische Mitarbeiter angestellt in Polen– Anstellung in Polen, Arbeitsleistung in Polen

Lohnsteuer/ESt und SV in Polen zahlbar

Ausländische Mitarbeiter angestellt in Ausland (“Entsendung”) – DBA– EU Sozialversicherung Regelungenzu betrachten.

EntsendungEntsendung

DBA – “183 Tage Regelung” Weniger als 183 Tage in Polen Gehälter bezogen von deutschem Arbeitgeber

keine Besteuerung des Arbeitnehmers in Polen.

EntsendungEntsendung

EU SV – SV Beiträge nur in einem EU-Land– Im Prinzip im Land, wo die Arbeit geleistet

wirdAusnahmen: Entsendung bis 24 Monaten

– Arbeitgeber kann in deutschem SV System bleiben,

– A-1 Formular und Europäische Krankenkarte, zusätzliche Bedingungen

Polnische Pfleger in DeutschlandPolnische Pfleger in Deutschland

Legale Beschäftigungsverhältnisse mit Pflegerinnen aus Polen werden meistens von Vermittlungsagenturen angeboten.

Pflegerinnen unterliegen dem polnischen Arbeitsrecht

Sie bekommen von den Agenturen A1-Bescheinigung, und die Europäische Krankenversicherungskarte (bleiben in polnischem SV-System)

Vielen Dank fVielen Dank für Ihre ür Ihre AufmerksamkeitAufmerksamkeit