BB 1 6417 2006 zum 2011 formatiert - Igel · Musterklient FB JAB ERV Ges.mbH. 2345 Brunn am Gebirge Campus 21 Österreich erteilten Auftrages haben wir die Erstellung des Jahresabschlusses

M u s t e r s t e u e r b e r a t u n g G m b H

J A H R E S A B S C H L U S S

für das Geschäftsjahr 2011

Musterklient FB JAB ERV Ges.mbH. 2345 Brunn am Gebirge Campus 21 Österreich

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Inhalt I. Auftrag und Durchführung .......................................................................................................... 3 II. Rechtliche und Steuerliche Verhältnisse ..................................................................................... 4 III. BILANZ Kurzfassung .................................................................................................................... 5 IV. Gewinn- und Verlust Kurzfassung ............................................................................................... 7 V. Aktiva Detail ............................................................................................................................. 10 VI. Passiva Detail............................................................................................................................ 14 VII. Gewinn- und Verlustrechnung Detail ........................................................................................ 17 Anhang zum Jahresabschluss von ..................................................................................................... 24 Beilagen zum Anhang....................................................................................................................... 33

Anlagenspiegel ............................................................................................................................. 34 Anlagenzugänge ........................................................................................................................... 38 Anlagenabgänge .......................................................................................................................... 39 Abschreibungsvorschau ............................................................................................................... 41

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I. Auftrag und Durchführung

Aufgrund des von der Geschäftsführung der

Musterklient FB JAB ERV Ges.mbH. 2345 Brunn am Gebirge Campus 21 Österreich

erteilten Auftrages haben wir die Erstellung des Jahresabschlusses 31.12.2011 durchgeführt.

Den vorliegenden Jahresabschluss haben wir auftragsgemäß anhand der uns übergebenen Belege und sonstigen Unterlagen wie Bücher, Schriften und sonstige Aufzeichnungen der Gesellschaft sowie der uns mündlich erteilten Auskünfte erstellt.

Dabei sind wir davon ausgegangen, dass uns alle für die Auftragsdurchführung notwendigen Unterlagen wie Bücher, Schriften und sonstige Aufzeichnungen der Gesellschaft vorgelegt wurden und wir vom Auftraggeber von den Vorgängen und Umständen, die für den Jahresabschluss bedeutsam sind, vollständig und wahrheitsgetreu in Kenntnis gesetzt worden sind.

Eine Abschlussprüfung im Sinne der §§ 268 ff. UGB wurde auftragsgemäß von uns nicht durchgeführt.

Der Grundsatz der Unternehmensfortführung ("going concern"), der von der Geschäftsführung zu verantworten ist, wurde bei der Erstellung dieses Jahresabschlusses unterstellt.

Für die Durchführung unserer Arbeit sind die „Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftstreuhänder“, herausgegeben von der Kammer der Wirtschaftstreuhänder, maßgebend. Diese Auftragsbedingungen gelten nicht nur zwischen der Gesellschaft und uns, sondern auch gegenüber Dritten.

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II. Rechtliche und Steuerliche Verhältnisse

Firma: Musterklient FB JAB ERV Ges.mbH. 2345 Brunn am Gebirge Campus 21 Österreich

Gründung: Gesellschaftsvertrag von 01.04.1990 Rechtsform: GES Gesellschaftsvertrag: Zuletzt geändert am 01.02.2011 Firmenbuch: Fn1234567890 Gegenstand: Softwareentwicklung Geschäftsjahr: 01.01.2011 bis 31.12.2011 Stammkapital: 75000 Größenklasse: Kleine Kapitalgesellschaft Gesellschafter: Franz Huber

Mag. Karl Müller

Geschäftsführer: Ing. Johann Mayer Finanzamt: Finanzamt Mödling Steuernummer: 12345680 UID Nummer: ATU165103850 Steuerliche Vertretung: IGEL Software & Unternehmensberatung GmbH

campus 21 - Businesszentrum Wien-Süd Europaring A03/6/01 A-2345 Brunn am Gebirge tel.: +43/2236/3080 - 0 mail: [email protected]

Veranlagungen: Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden die Umsatzsteuer und die Körperschaftsteuer erkärungsgemäß veranlagt.

Rechtsmittel:

III. BILANZ Kurzfassung B I L A N Z P E R Aktiva 2011 2010

A.

A N L A G E V E R M Ö G E N

I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE

1. Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und

ähnliche Rechte und Vorteile sowie daraus

abgeleitete Lizenzen 3.833,39 5.699,20

3.833,39 5.699,20

II. SACHANLAGEN

1. andere Anlagen, Betriebs- und

Geschäftsausstattung 21.035,28 33.021,47

21.035,28 33.021,47

III. FINANZANLAGEN

1. Wertpapiere (Wertrechte) des

Anlagevermögens 4.993,90 4.993,90

4.993,90 4.993,90

29.862,57 43.714,57

Passiva 2011 2010

A. EIGENKAPITAL

I. NENNKAPITAL (Grund-, Stammkapital) 36.336,42 36.336,42

II. GEWINNRÜCKLAGEN

Andere (freie) Rücklagen 12.934,11 12.934,11

12.934,11 12.934,11

BILANZGEWINN/BILANZVERLUST

Gewinnvortrag(-)/Verlustvortrag -62.182,55 89.247,78 Jahresgewinn(-)/Verlust 57.511,54 -151.430,33 -4.671,01 -62.182,55

44.599,52 12.912,02

B.

RÜCKSTELLUNGEN

Rückstellungen für Abfertigungen 17.575,48 15.281,72 Sonstige Rückstellungen 85.838,33 45.507,09

103.413,81 60.788,81

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B.

U M L A U F V E R M Ö G E N

I. VORRÄTE

Unfertige Erzeugnisse 2.975,52 3.856,59 Fertige Erzeugnisse und Waren 21.143,28 54.111,52

24.118,80 57.968,11

II. FORDERUNGEN UND SONSTIGE

VERMÖGENSGEGENSTÄNDE

1. Forderungen aus Lieferungen

und Leistungen 405.528,49 726.446,04 2. Sonstige Forderungen und Vermögens-

gegenstände 21.891,89 25.230,85

427.420,38 751.676,89

III. KASSENBESTAND, SCHECKS, GUTHABEN

BEI KREDITINSTITUTEN 88.173,57 20.449,40

539.712,75 830.094,40

RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 16.671,34 17.157,15

C.

VERBINDLICHKEITEN

1. Erhaltene Anzahlungen auf

Bestellungen 14.570,13 0,00 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen

und Leistungen 53.218,42 115.896,85 3. Verbindlichkeiten gegenüber

verbundenen Unternehmen 325.979,55 663.869,58

4. Sonstige Verbindlichkeiten:

aus Steuern 38.735,01 58.282,98 im Rahmen der sozialen Sicherheit 4.800,97 4.091,55 andere sonstige Verbindlichkeiten 929,25 948,37

44.465,23 63.322,90

438.233,33 843.089,33

S U M M E A K T I V A 586.246,66 890.966,12

S U M M E P A S S I V A 586.246,66 890.966,12

IV. Gewinn- und Verlust Kurzfassung

Gewinn- und Verlustrechnung vom Gewinn- und Verlustrechnung 2011 2010

1. UMSATZERLÖSE

Umsatzerlöse 1.464.775,41 1.175.890,95

1.464.775,41 1.175.890,95

2. VERÄNDERUNG DES BESTANDES AN FERTIGEN UND

UNFERTIGEN ERZEUGNISSEN SOWIE AN NOCH NICHT

ABRECHENBAREN LEISTUNGEN -881,07 -5.422,39

3. SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE

a) Erträge aus der Auflösung von

Rückstellungen 0,00 7.807,69 Übrige betriebliche Erträge 4.051,87 1.349,09

4.051,87 9.156,78

4. AUFWENDUNGEN FÜR MATERIAL UND SONSTIGE

BEZOGENE HERSTELLUNGSLEISTUNGEN

Materialaufwand 804.307,16 732.167,12 Aufwand für bezogene Leistungen 214.872,16 204.762,65

1.019.179,32 936.929,77

5. PERSONALAUFWAND

Löhne 144.642,97 160.944,06 Aufwendungen für Abfertigungen 3.001,32 1.828,58 c) Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene

Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige

Abgaben und Pflichtbeiträge 41.361,99 45.893,58 Sonstige Sozialaufwendungen 802,57 809,21

189.808,85 209.475,43

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Gewinn- und Verlustrechnung 2011 2010

6. ABSCHREIBUNGEN

a) auf immateriell Gegenstände des Anlage-

vermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte

Aufwendungen für das Ingangsetzen und Erweitern

eines Betriebes 17.813,29 20.742,52 b) auf Gegenstände des Umlaufvermögens, soweit

diese die im Unternehmen üblichen Abschreibungen

überschreiten 37.303,42 0,00

55.116,71 20.742,52

7. SONSTIGE BETRIEBLICHE AUFWENDUNGEN

a) Steuern und Abgaben, soweit sie

nicht vom Einkommen oder Ertrag

abhängen 752,20 676,17 Übriger betrieblicher Aufwand 132.408,66 147.625,56

133.160,86 148.301,73

B E T R I E B S E R F O L G 70.680,47 -135.824,11

8. ERTRÄGE AUS ANDEREN WERTPAPIEREN UND

AUSLEIHUNGEN DES FINANZANLAGEVERMÖGENS 29,69 28,78

29,69 28,78

SONSTIGE ZINSEN UND ÄHNLICHE ERTRÄGE 435,61 487,97 435,61 487,97

ZINSEN UND ÄHNLICHE AUFWENDUNGEN 9.042,69 14.372,97 9.042,69 14.372,97

FINANZERFOLG -8.577,39 -13.856,22

9. E R G E B N I S D E R

G E W Ö H N L I C H E N

G E S C H Ä F T S T Ä T I G K E I T 62.103,08 -149.680,33

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Gewinn- und Verlustrechnung 2011 2010

STEUERN VOM EINKOMMEN UND VOM ERTRAG 4.591,54 1.750,00

10. J A H R E S Ü B E R S C H U S S

J A H R E S F E H L B E T R A G (-) 57.511,54 -151.430,33

GEWINNVORTRAG/VERLUSTVORTRAG -62.182,55 89.247,78

11. B I L A N Z G E W I N N

B I L A N Z V E R L U S T (-) -4.671,01 -62.182,55

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V. Aktiva Detail

B I L A N Z p e r Aktiva Detail 2011 2010

A. A N L A G E V E R M Ö G E N

I. IMMATERIELLE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE

1. KONZESSIONEN, GEWERBLICHE SCHUTZ-

RECHTE UND ÄHNLICHE RECHTE UND VORTEILE

SOWIE DARAUS ABGELEITETE LIZENZEN

700 Rechte - Lizenzen 3.833,39 5.699,20

3.833,39 5.699,20

Summe immaterielle Vermögensgegenstände 3.833,39 5.699,20

II. SACHANLAGEN

1. ANDERE ANLAGEN, BETRIEBS- UND

GESCHÄFTSAUSSTATTUNG

120 Einbauten in gemieten Objekten 7.045,53 11.451,48 410 Betriebs- und Geschäftsausstattung 8.782,82 12.188,02 450 Kraftfahrzeuge 5.206,93 9.381,97

21.035,28 33.021,47

Summe Sachanlagen 21.035,28 33.021,47

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Aktiva Detail 2011 2010

III. FINANZANLAGEN

1. WERTPAPIERE (WERTRECHTE) DES

ANLAGEVERMÖGENS

850 Wertpapiere zur Deckung der Abfertigungsvorsorge 4.993,90 4.993,90

4.993,90 4.993,90

Summe Finanzanlagen 4.993,90 4.993,90

Summe Anlagevermögen 29.862,57 43.714,57

B. U M L A U F V E R M Ö G E N

I. VORRÄTE

1. UNFERTIGE ERZEUGNISSE

1600 Halbfertige Leistungen 2.975,52 3.856,59

2.975,52 3.856,59

2. FERTIGE ERZEUGNISSE UND WAREN

1000 Handelswarenvorrat 2.374,10 3.024,37 1001 Ware unterwegs bzw. beim Kunden 10.405,98 32.856,02 1003 Musterware 1.827,49 370,90 1004 Handelswarenvorrat Kundendienstlager 6.535,71 17.860,23

21.143,28 54.111,52

Summe Vorräte 24.118,80 57.968,11

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II. FORDERUNGEN UND SONSTIGE


1. FORDERUNGEN AUS LIEFERUNGEN

UND LEISTUNGEN

2300 Kundenforderungen Inland 453.338,57 774.256,12 2900 Wertberichtigungen zu Forderungen Inland -47.810,08 -47.810,08

405.528,49 726.446,04

2. SONSTIGE FORDERUNGEN UND


2540 Finanzamt Verrechnung 1.523,14 0,13 2550 Steuerüberzahlungen 5.445,45 4.948,82 2570 Übrige Forderungen 982,91 997,33 2571 Abgrenzung Erlöse 11.828,19 16.464,73 2575 Kautionen 1.453,46 1.453,46 2850 Vorsteuer Interimskonto 658,74 1.366,38

21.891,89 25.230,85

Summe Forderungen 427.420,38 751.676,89

III. KASSENBESTAND, SCHECKS, GUTHABEN

BEI KREDITINSTITUTEN

2000 Kassa 280,98 396,09 2160 Bawag 87.892,59 20.103,31

Summe Barvermögen 88.173,57 20.449,40

Summe Umlaufvermögen 539.712,75 830.094,40

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C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

2800 Aktive Rechnungsabgrenzung 16.671,34 17.157,15 Summe Rechnungsabgrenzungsposten 16.671,34 17.157,15

S U M M E A K T I V A 586.246,66 890.966,12

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VI. Passiva Detail

B I L A N Z p e r Passiva Detail 2011 2010

A. EIGENKAPITAL

I. NENNKAPITAL (GRUND-, STAMMKAPITAL)

9130 Stammkapital 36.336,42 36.336,42

Summe Nennkapital 36.336,42 36.336,42

II. GEWINNRÜCKLAGEN

1. ANDERE (FREIE) RÜCKLAGEN

9353 Freie Rücklagen 12.934,11 12.934,11

12.934,11 12.934,11

Summe Gewinnrücklagen 12.934,11 12.934,11

III. BILANZGEWINN/BILANZVERLUST

9700 Ergebnisvortrag -62.182,55 89.247,78 9701 Jahresergebnis 57.511,54 -151.430,33 Summe Bilanzgewinn/-verlust -4.671,01 -62.182,55

Summe Eigenkapital 44.599,52 -12.912,02

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Passiva Detail 2011 2010

B. RÜCKSTELLUNGEN

1. RÜCKSTELLUNGEN FÜR ABFERTIGUNGEN

9310 Vorsorge für Abfertigungen 17.575,48 15.281,72

17.575,48 15.281,72

2. SONSTIGE RÜCKSTELLUNGEN

3770 Rückstellung für Jahresabschluß 9.500,00 9.500,00 3771 Rückstellung für Prüfung Jahresabschluß 7.000,00 7.500,00 3790 Übrige Rückstellungen 300,00 2.150,00 3791 Rückstellung für Ware und Fremdleistung 17.460,51 11.514,20 3792 Rückstellung für Garantieleistungen objektbezogen 35.888,82 2.411,33 3793 Rückstellung für Garantieleistungen pauschal 6.226,01 2.485,00 3796 Rückstellung für nicht konsumierte Urlaube 4.897,51 6.133,27 3797 Rückstellung für Jubiläumsgelder 4.565,48 3.813,29

85.838,33 45.507,09

Summe Rückstellungen 103.413,81 60.788,81

C. VERBINDLICHKEITEN

1. ERHALTENE ANZAHLUNGEN AUF BESTELLUNGEN

3320 Verr. Anzahlungen von Kunden 20 % 13.519,63 0,00 3321 Verr. Anzahlungen von Kunden IG Lieferung 1.050,50 0,00

14.570,13 0,00

2. VERBINDLICHKEITEN AUS LIEFERUNGEN

UND LEISTUNGEN

3300 Lieferantenverbindlichkeiten Inland 48.393,86 105.296,56 3311 Lieferantenverbindlichkeiten Inland verr. Folgejahr 4.824,56 10.600,29

53.218,42 115.896,85

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Passiva Detail 2011 2010

3. VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER

VERBUNDENEN UNTERNEHMEN

3301 Lieferantenverbindlichkeiten Köttermann GMBH und Co 321.810,61 616.016,45 3310 Lieferantenverbindlichkeiten Kött.GMBH und Co verr. Folgejahr 4.168,94 47.853,13

325.979,55 663.869,58

4. SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN

AUS STEUERN

3510 Lohnsteuer 2.942,45 2.644,37 3530 Dienstgeberbeitrag 585,43 506,07 3531 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag 52,04 44,98 3550 Dienstgeberabgabe 10,80 8,64 3560 Kommunalsteuer 390,29 337,38 3570 Mehrwertsteuer Verrechnung 34.754,00 54.741,54 38.735,01 58.282,98

IM RAHMEN DER SOZIALEN SICHERHEIT

3520 Sozialversicherung 4.800,97 4.091,55 4.800,97 4.091,55

ANDERE SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN

2519 Spesenverrechnung 140,68 276,80 2610 Mehrwertsteuer Vorjahre 0,01 0,00 3590 Übrige Verbindlichkeiten 499,76 262,77 3595 Verr. Hr. Wieltschnig 288,80 408,80 929,25 948,37

Summe sonstige Verbindlichkeiten 44.465,23 63.322,90

Summe Verbindlichkeiten 438.233,33 843.089,33

S U M M E P A S S I V A 586.246,66 890.966,12

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VII. Gewinn- und Verlustrechnung Detail GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG VOM Gewinn- und Verlustrechnung Detail 2011 2010

1. UMSATZERLÖSE

a) Umsatzerlöse

6580 Kundenskonti Inland 20 % -3.850,15 -787,07 8020 Erlöse - 20 % 901.757,90 810.491,42 8021 Erlöse Bilanzjahr verrechnet Folgejahr 20 % -4.636,54 16.464,73 8027 Erlöse innergemeinschaftliche Lieferung 112.183,03 84.487,06 8105 Erlöse aus Leistung Subunternehmer gem. § 19(1)a 0 % 459.321,17 257.529,23 8301 Abgrenzung Umsatzboni Kunden Inland verrechnet Folgejahr 0,00 7.705,58

1.464.775,41 1.175.890,95

Summe Umsatzerlöse 1.464.775,41 1.175.890,95

2. VERÄNDERUNGEN DES BESTANDES AN FERTIGEN

UND UNFERTIGEN ERZEUGNISSEN SOWIE AN NOCH

NICHT ABRECHENBAREN LEISTUNGEN

8960 Bestandsveränderung der halbfertigen Erzeugnisse 881,07 5.422,39 881,07 5.422,39

3. SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE

a) Erträge aus der Auflösung von

Rückstellungen

8620 Auflösung von Vorsorgen 0,00 7.807,69

0,00 7.807,69

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Gewinn- und Verlustrechnung Detail 2011 2010

b) Übrige betriebliche Erträge

8262 Provisionserträge Inland 221,76 0,00 8281 Aufwandsersatz 20 % 235,08 0,00 8600 Übrige Erträge umsatzsteuerpflichtig 213,47 1.149,10 8610 Übrige Erträge nicht steuerbar 0,00 140,00 8640 Schadensvergütungen Versicherungen 3.381,56 0,00 8641 Schadensvergütungen 0,00 59,99

4.051,87 1.349,09

Summe sonstige betriebliche Erträge 4.051,87 9.156,78

4. AUFWENDUNGEN FÜR MATERIAL UND SONSTIGE

BEZOGENE HERSTELLUNGSLEISTUNGEN

a) Materialaufwand

4000 Zukauf Handelsware Köttermann 614.412,80 541.309,43 4011 Zukauf Handelsware Direktlieferung aus D 29.398,77 48.453,31 4020 Zukauf Handelsware Sonstige Lieferanten 54.091,40 70.146,94 4090 Bestandsveränderungen Handelswaren 32.968,24 4.078,46 4200 Zukauf Hilfs- und Betriebsstoffe 1.294,95 0,00 4400 Verpackungsmaterial 0,00 2.494,00 4500 Warenbezugsspesen 71.873,29 65.571,48 4501 Lagermieten Waren 272,50 113,50 8580 Skontierträge Ware -4,79 0,00

804.307,16 732.167,12

b) Aufwendungen für bezogene Leistungen

4900 Fremdbearbeitung 9.882,05 7.181,82 4905 Leistungen Subunternehmer gem. § 19(1)a 210.621,32 201.436,83 4906 Auflösung Abgr. Vorjahr Subunternehmer -12.518,87 -3.856,00 4950 Pönale 6.887,66 0,00

214.872,16 204.762,65

Summe Materialaufwand 1.019.179,32 936.929,77

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5. PERSONALAUFWAND

a) Löhne

5300 Sonderzahlungen 20.011,90 21.088,22 5500 Gehälter 124.410,96 139.370,12 5650 Sachbezüge 4.770,84 4.770,84 5661 Sachbezüge 0 % -4.770,84 -4.770,84 5696 Dotierung Rückstellung f. Jubiläumsgelder 752,19 517,57 5697 Auflösung Rückstellung f. nicht konsumierte Urlaube -1.235,76 -31,85 5710 Kilometergelder 703,68 0,00

144.642,97 160.944,06

b) Aufwendungen für Abfertigungen

5690 Anpassung der Vorsorge für Abfertigungen 2.293,76 1.099,83 5801 MVK Beiträge 707,56 728,75

3.001,32 1.828,58

c) Aufwendungen für gesetzlich vorge-

schriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt

abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge

5800 Gesetzlicher Sozialaufwand 29.404,65 32.661,72 7360 Dienstgeberbeitrag 6.745,94 7.458,39 7361 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag 599,63 662,97 7370 Dienstgeberabgabe 114,48 138,24 7380 Kommunalsteuer 4.497,29 4.972,26

41.361,99 45.893,58

d) Sonstige Sozialaufwendungen

5900 Freiwilliger Sozialaufwand 802,57 809,21

802,57 809,21

Summe Personalaufwand 189.808,85 209.475,43

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6. ABSCHREIBUNGEN

a) auf immaterielle Gegenstände des An-

lagevermögens und Sachanlagen sowie auf

aktivierte Aufwendungen für das Ingang-

setzen und Erweitern eines Betriebes

6060 Geringwertige Wirtschaftsgüter 1.644,85 2.617,96 6810 Abschreibungen auf das Anlagevermögen 16.168,44 18.124,56

17.813,29 20.742,52

b) auf Gegenstände des Umlaufvermögens

soweit diese die im Unternehmen

üblichen Abschreibungen überschreiten

6900 Schadensfälle 84,92 0,00 6920 Dotierung Garantierückstellung objektbezogen 33.477,49 0,00 6921 Dotierung Garantierückstellung pauschal 3.741,01 0,00

37.303,42 0,00

55.116,71 20.742,52

7. SONSTIGE BETRIEBLICHE AUFWENDUNGEN

a) Steuern und Abgaben, soweit sie

nicht vom Einkommen oder Ertrag

abhängen

7430 Gebühren 122,00 110,27 7431 KU 1 630,20 565,90

752,20 676,17

b) Übriger betrieblicher Aufwand

6000 Energiebezüge 912,78 3.904,60 6140 Instandhaltung Betriebs- und Geschäftsausstattung 2.850,20 5.226,12 6160 Reinigung 45,08 45,71 6200 Frachten und Versandspesen 1.706,41 3.054,08 6300 Porti und Postversandspesen 865,67 915,84 6310 Telefon 8.109,58 7.695,38 6311 Office Pro-Dienst 2.628,00 2.753,00 6400 Steuerberatungsaufwand samt Jahresabschluß 17.600,00 16.678,00

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6410 Prüfungsaufwand 6.100,00 7.700,00 6420 Rechtsberatungsaufwand 2.756,36 3.208,36 6430 Sonstige Honorare 2.109,00 373,96 6600 Werbeaufwand 6.031,13 3.885,18 6609 Inserate 20.873,74 11.429,28 6610 Werbeähnlicher Bewirtungsaufwand 840,06 1.368,85 6611 Werbeähnlicher Bewirtungsaufwand 50 % nicht abzugsfähig 984,62 1.568,89 6620 Provisionen an Dritte 2.306,10 0,00 6640 Reiseaufwand 770,45 928,27 6650 Tages- und Nächtigungsgeld 2.965,97 2.545,46 6660 Fahrtspesen 1.560,67 904,22 6665 Flugspesen 829,02 205,29 6700 Betriebsspesen PKW W PW01 9.605,57 6.949,55 6702 Betriebsspesen PKW Leihwagen 0,00 27,60 6750 Betriebsspesen PKW KOETT1 7.139,02 5.832,50 6850 Buchwert ausgeschiedener Anlagen 1.467,38 0,00 6980 Zuführung zur Einzelwertberichtigung von Kundenforderungen 0,00 31.475,12 7000 Miete für Geschäftsräume 4.220,67 4.006,10 7001 Lagermiete 2.286,84 2.086,87 7020 Sonstige Mieten 3.905,89 3.404,18 7100 Betriebsversicherungen 2.342,42 2.433,97 7420 Beiträge und Umlagen 427,00 427,00 7432 Ausschreibungsunterlagen 944,03 468,09 7435 Konzernumlage - weiterverr. Spesen Muttergesellschaft 7.098,05 5.626,80 7500 Büromaterial und Drucksorten 1.514,14 1.803,67 7510 Fachliteratur 376,00 453,98 7520 Aufwendungen für Rechnungswesen 6.092,12 6.539,48 7590 Sonstiger Aufwand 275,08 144,69 7592 Ausbildungskosten Mitarbeiter 180,00 360,00 7740 Spenden und Strafen 36,00 106,00 7750 Trinkgelder 30,40 21,50 7770 Geldverkehrsaufwand 1.623,21 1.067,97

132.408,66 147.625,56

Summe sonstiger betrieblicher Aufwand 133.160,86 148.301,73

B E T R I E B S E R F O L G 70.680,47 -135.824,11

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9. ERTRÄGE AUS ANDEREN WERTPAPIEREN UND

AUSLEIHUNGEN DES FINANZANLAGEVERMÖGENS

8520 Wertpapierzinsen 29,69 28,78

29,69 28,78

29,69 28,78

10. SONSTIGE ZINSEN UND ÄHNLICHE ERTRÄGE

8500 Bankzinsen 435,61 487,97

435,61 487,97

435,61 487,97

11. ZINSEN UND ÄHNLICHE AUFWENDUNGEN

6500 Bankzinsen 1,36 19,77 6550 Verzugszinsen und Verfahrensaufwand 9.041,33 13.910,62 6590 Sonstige Kreditspesen 0,00 442,58

9.042,69 14.372,97

9.042,69 14.372,97

FINANZERFOLG 8.577,39 13.856,22

13. E R G E B N I S D E R

G E W Ö H N L I C H E N

G E S C H Ä F T S T Ä T I G K E I T 62.103,08 -149.680,33

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14. STEUERN VOM EINKOMMEN UND VOM ERTRAG

7390 Körperschaftsteuer 4.591,54 1.750,00

4.591,54 1.750,00

15. J A H R E S Ü B E R S C H U S S (+)

J A H R E S F E H L B E T R A G (-) 57.511,54 -151.430,33

16. GEWINNVORTRAG/VERLUSTVORTRAG

9700 Ergebnisvortrag -62.182,55 89.247,78

17. B I L A N Z G E W I N N

B I L A N Z V E R L U S T (-) -4.671,01 -62.182,55

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Anhang zum Jahresabschluss von Musterklient FB JAB ERV Ges.mbH.

2345 Brunn am Gebirge Campus 21 Österreich

Für 2011

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Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Allgemeine Grundsätze

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des UGB erstellt. Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, sowie unter Beachtung der Generalnorm, ein möglichst getreues Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens zu vermitteln, aufgestellt. Bei der Erstellung des Jahresabschlusses wurde der Grundsatz der Vollständigkeit eingehalten. Bei der Bewertung der einzelnen Vermögensgegenstände und Schulden wurde der Grundsatz der Einzelbewertung beachtet. Weiters wurde bei der Bewertung davon ausgegangen, dass das Unternehmen fortgeführt wird. Dem Vorsichtsprinzip wurde dadurch Rechnung getragen, dass nur die am Abschlussstichtag verwirklichten Gewinne ausgewiesen wurden. Erkennbare Risiken und drohende Verluste, die im Abschlussjahr oder früher entstanden sind, wurden berücksichtigt, selbst wenn diese Umstände erst zwischen dem Abschlussstichtag und dem Tag der Aufstellung des Jahresabschlusses entstanden sind. Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung wurden mit ihrem Entstehungskurs bzw. zum Devisenkurs vom Bilanzstichtag bewertet insoferne sich hieraus eine Ab- bzw. Aufwertung ergibt. Bei Beträgen ohne Währungsangabe handelt es sich um EURO-Beträge. Mit Ausnahme von Parameteränderungen bei den Personalrückstellungen wurden die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden beibehalten.

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Erläuterungen zur Bilanz

Anlagenvermögen

Entwicklung Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens und die Aufgliederung der

Jahresabschreibung nach einzelnen Posten sind im Anlagenspiegel dargestellt. Sämtliche Detailauswertungen (Zugänge, Abgänge) sind als Beilage dieses Berichts beigefügt.

Immaterielle Vermögensgegenstände Die immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet,

die um die planmäßige Abschreibung vermindert sind. Die planmäßige Abschreibung erfolgt linear. Zur Berechnung der planmäßigen Abschreibung wurde die im beiliegenden Anlageverzeichnis dargestellte Nutzungsdauer für die einzelnen Wirtschaftsgüter unterstellt. Folgende Nutzungsdauer wird der planmäßigen Abschreibung zugrundegelegt:

Jahre Prozent Firmenwert 25 4 Software 10 10 Sonstiges 4 25

Sachanlagenvermögen Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet, die um die

planmäßige Abschreibung vermindert sind. Die planmäßige Abschreibung erfolgt linear. Zur Berechnung der planmäßigen Abschreibung wurde die im beiliegenden Anlageverzeichnis dargestellte Nutzungsdauer für die einzelnen Wirtschaftsgüter unterstellt. Folgende Nutzungsdauer wird der planmäßigen Abschreibung zugrundegelegt:

Jahre Betriebs- und

Geschäftsausstattung 10

LKW 3 - 7 Im Zugangsjahr nich

abgeschriebene GWG 4 – 11

Geringwertige Wirtschaftsgüter Für geringwertige Wirtschaftsgüter in Höhe von EUR --- wurde die Begünstigung des § 13 EStG in

Anspruch genommen. Eine Bewertungsreserve gem. § 13 EStG wurde aufgrund der Unwesentlichkeit nicht eingestellt. ODER: Da die Vollabschreibung geringwertiger Vermögensgegenstände der Anlagengruppe 123 von wesentlichem Umfang ist, wird eine entsprechende Rücklage für folgende Vermögensgegenstände gebildet: Keine

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Finanzanlagen Das Finanzanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten abzüglich allfälliger außerplanmäßigen

Abschreibungen bewertet.

Vorräte

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Die Bewertung der Vorräte erfolgte aufgrund einer von unserer Mandantschaft zum Bilanzstichtag

vorgenommenen körperlichen Bestandaufnahme zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips. Die Anschaffungskosten werden -einzeln ermittelt. -auf Grund folgender Bewertungsvereinfachunsverfahren ermittelt: -gewogenes Durchschnittspreisverfahren. -Fifo-Verfahren. Festwerte werden für folgende Bestände angesetzt:

Unfertige Erzeugnisse und Fertigerzeugnisse Die Bewertung der unfertigen Erzeugnisse und Fertigerzeugnisse erfolgt zu durchschnittlichen

Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder zu niedrigeren Tageswerten. Bei der Ermittlung der Herstellungskosten werden anteilige Gemeinkosten und Abschreibungen einbezogen. Bei der Ermittlung der Herstellungskosten werden die sozialen Aufwendungen -einbezogen -nicht einbezogen Direkt zurechenbare Fremdkapitalzinsen werden in die Herstellungskosten -mit einem Betrag von EUR xxx einbezogen. -nicht einbezogen. Die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten werden unter Beachtung des Niederstwerprinzips ermittelt. Eine verlustfreie Bewertung ist durch die Vornahme von Abschlägen, die auf Grund von Umschlagshäufigkeiten ermittelt werden, sowie durch eine retrograde Kalkulation, gewährleistet.

Noch nicht abrechenbare Leistungen Die zum Bilanzstichtag noch nicht abgerechneten Leistungen wurden von unserer Mandantschaft einzeln

aufgestellt und insoweit in die Bewertung miteinbezogen, als sie in den ersten Monaten des Folgejahres verlustfrei abgerechnet werden konnten. Die Bewertung der noch nicht abrechenbaren Leistungen erfolgt zu durchschnittlichen Anschaffungs- bzw. Herstellkosten oder zu niedrigeren Tageswerten. Bei der Ermittlung der Herstellungskosten werden anteilige Gemeinkosten und Abschreibungen einbezogen.

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Bei der Ermittlung der Herstellungskosten werden die sozialen Aufwendungen -einbezogen. -nicht einbezogen. Direkt zurechenbare Fremdkapitalzinsen werden in die Herstellungskosten -mit einem Betrag von EUR xxx. einbezogen. -nicht einbezogen. In Aufträgen, deren Ausführung sich über mehr als zwölf Monate erstreckt, sind angemessene Teile der Verwaltungs- und Vertriebskosten mit dem Betrag von insgesamt EUR xxx enthalten (bzw. werden nicht angesetzt). Sonstige, nach dem Wesentlichkeitsgrundsatz erforderliche Erläuterungen (z.B. wesentliche betragsmäßige Veränderungen).

Ford. und sonst. Vermögensgegenstände

Bilanzwert in EUR

davon Restlaufzeit

mehr als 1 Jahr

davon wechselmäßig

verbrieft

Forderungen aus Lieferung und Leistung 1.000,00 200,00 30,00 Forderungen gegenüber verbundene

Unternehmen 20.000,00 1.000,00 521,00

Forderungen gegenüber Gesellschaftern 1.752,00 231,00 0,00 Sonstige Forderungen und

Vermögensgegegenstände 40.000,00 10.000,00 0,00

Summe 125.504,00 22.862,00 1.102,00

Sonstige Angaben zu Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennwert angesetzt. Fremdwährungsforderungen werden mit ihrem Entstehungskurs oder mit dem niedrigeren Devisenkurs zum Bilanzstichtag bewertet. Im Falle erkennbarer Einzelrisiken werden Forderungen unter Berücksichtigung dieser Faktoren mit jenem niedrigerem Wert angesetzt, der ihnen aufgrund dieser Umstände beizumessen ist. Für folgende Forderungen aus Lieferungen und Leistungen musste eine Einzelwertberichtigung vorgenommen werden:

Für folgende Forderungen aus Lieferungen und Leistungen musste eine Einzelwertberichtigung vorgenommen werden

Keine Zur Berücksichtigung allgemeiner Kreditrisiken wird eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von xxx %

der nicht einzelwertberichtigten Nettoforderungen gebildet.

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Ausweis negatives Eigenkapital

Eine Überschuldung im Sinne des Insolvenzrechtes liegt nicht vor, da - die Gesellschaft über ausreichend stille Reserven im Anlagevermögen (Grund und Gebäude) verfügt. Die Verkehrswerte wurden in einem Gutachten vom xxx des Sachverständigen xxx mit EUR xxx ermittelt. - eine positive Fortführungsprognose erstellt wurde, die im kommenden Jahr bereits Gewinne in Höhe von EUR xxx erwarten lässt. - eine verbindliche Zusage der Muttergesellschaft besteht, um den Verlust abzudecken. - die Gesellschafter verbindlich erklärt haben, die Finanzierung der Gesellschaft zu sichern, und in Höhe der jeweils bestehenden Überschuldung mit Forderungen an die Gesellschaft, die zum Bilanzstichtag in Höhe von EUR xxx bestanden, hinter die Ansprüche aller anderen Gläubiger zurückzutreten. - Die Gesellschafter haben erklärt, den nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag auf Anforderung auszugleichen.

Unversteuerte Rücklagen

Bewertungsreserve Die Entwicklung der Bewertungsreserve aufgrund Abschreibung GWG gem. § 13 EStG wurde als Beilage

diesem Bericht beigefügt. In 20xx wurde die Begünstigung des § 13 EStG für geringwertige Wirtschaftgüter in Anspruch genommen. Der Bewertungsreserve gem. § 13 EStG wurden EUR xxx zugeführt.

Rückstellungen

Rückstellungen für Anwartschaften auf Abfertigungen und Rückstellungen für ähnliche Verpflichtungen Die Rückstellung für Abfertigungen wurde nach anerkannten finanzmathematischen Grundsätzen auf

Basis eines Rechnungszinssatzes von 3,5 % (Vorjahr 4 %) und eines Pensionseintrittsalters lt. Pensionsreform ermittelt. Die Berechnung erfolgte unter Beachtung des Fachgutachtens KFS/RL2 des Institutes für Betriebswirtschaft, Steuerrecht und Organisation. Bei Ansatz eines Rechnungszinssatzes von 3,5 % (Vorjahr 4 %) wird auch zukünftigen Gehaltserhöhungen Rechnung getragen. Die Rückstellung für Abfertigungen wurde auch nach steuerlichen Grundsätzen mit 45 % der fiktiven Ansprüche zum Bilanzstichtag berechnet. Für Arbeitnehmer, die zum Bilanzstichtag das 50. Lebensjahr vollendet haben, wurde die Rückstellung für Abfertigungen mit 60 % der fiktiven Abfertigungsansprüche bewertet. Aus der Veränderung des Zinssatzes ergibt sich eine Erhöhung der Rückstellung iHv € ..... Beide Berechnungen sind in der Beilage zum Anhang dargestellt.

Seite 30

Pensionsrückstellungen Die Rückstellung für Pensionen wurde nach anerkannten versicherungsmathematischen Grundsätzen

nach dem Gegenwartverfahren auf Basis eines Rechnungszinssatzes von 3,5 % (Vorjahr: 4%) unter Zugrundelegung der Berechnungstafeln von Pagler-Pagler berechnet. Die Pensionsrückstellung wurde im Jahr 20xx erstmalig gebildet. Der steuerliche Wert der Rückstellung für Pensionen per 31.12.20xx beträgt EUR xxx.

Sonstige Rückstellungen In den übrigen Rückstellungen wurden unter Beachtung des Vorsichtsprinzips alle im Zeitpunkt der

Bilanzerstellung erkennbaren Risiken und der Höhe oder dem Grunde nach ungewisse Verbindlichkeiten mit jenen Beträgen berücksichtigt, die nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich sind.

Entwicklung der Rückstellungen

Stand 01.01. EUR

Zugang EUR

Abgang EUR

Stand 31.12. EUR

Rückstellung für Abfertigungsverpflichtungen 123.000,00 1.000,00 900,00 123.100,00 Rückstellung für Pensionen 10.000,00 50.000,00 0,00 15.000,00 Rückstellung für Körperschaftssteuer 20.000,00 7.000,00 0,00 27.000,00 Rückstellung für Jubiläumsgelder 150.000,00 25.000,00 25.000,00 150.000,00 Rückstellung für nicht verbrauchte Urlaube 3.510,00 27,00 26,00 3.511,00 Rückstellung für Bilanzarbeiten 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00 Sonstige Rückstellungen 12.560,00 440,00 0,00 13.000,00 Summe 886.140,00 168.934,00 53.652,00 911.422,00

Aufgliederung Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Rückzahlungsbetrag angesetzt Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren: 255,00 EUR

Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr

255,00 EUR

Seite 31

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Gesamtkostenverfahren

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt.

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Aus der Sicht des Gruppenträgers: In den Steuern vom Einkommen und Ertrag sind die Steuerumlagen der ... (Gruppenmitglieder) gegenüber der ... (Gruppenträger) in Höhe von EUR xxx für 20xx enthalten. oder aus Sicht Gruppenmitglied: In den Steuern vom Einkommen und Ertrag ist auch die Steuerumlage gegenüber der xxx (Gruppenträger) in Höhe von EUR xxx für 20xx enthalten.

Seite 32

Sonstige Angaben

Mitglieder Geschäftsführung/Aufsichtsrat

Die Geschäftsführung der Gesellschaft obliegt folgenden Personen Folgende Person ist als Geschäftsführer bestellt:

Ing. Johann Mayer, Weinbergstrasse 75, Wien

Der Aufsichtsrat der Gesellschaft umfasst folgende Personen Peter Hebel, am Bahnhof 7, 1230 Wien

Anzahl Mitarbeiter

Die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer während des Geschäftsjahres, gegliedert nach Arbeitern und Angestellten, beträgt:

Geschäftsjahr Arbeiter 3 Angestellte 30 Gesamt 66

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Beilagen zum Anhang

Anlagenspiegel

Inventar Bezeichnung Ansch. Datum

AnschWert 01.01.2011

ND AnschWert 31.12.2011

Buchwert 01.01.2011

Zugang Abgang Umbuch Abschr Buchwert 31.12.2011

Summe Abschr.

Wert n. BewG

Invest.- Beg.

120 Einbauten in gemieten Objekten

1-0 Fliesen samt Verlegen 05.10.1995 516,41 10 516,41 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 516,34 77,46 IFB 9% 2-0 Adaptierungsmaterial 31.12.1995 462,45 10 462,45 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 462,38 69,37 IFB 9% 3-0 Büroausbau

(Baumeister, Elektr., Inst.)

31.12.1995 29.125,37 10 29.125,37 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 29.125,30 4.368,81 IFB 9%

4-0 El.Installationen 31.07.1998 3.266,10 10 3.266,10 816,06 0,00 0,00 0,00 326,66 489,40 2.776,70 489,92 IFB 9% 5-0 San.Anlagen u.

Heizung.s.Inst. 02.09.1998 7.336,76 10 7.336,76 1.833,99 0,00 0,00 0,00 733,70 1.100,29 6.236,47 1.100,51 IFB 9%

6-0 El Installationen 29.09.1998 4.306,16 10 4.306,16 1.076,21 0,00 0,00 0,00 430,66 645,55 3.660,61 645,92 IFB 9% 7-0 Baumeister-

u.Malerarbeiten 01.10.1998 24.930,85 10 24.930,85 6.232,51 0,00 0,00 0,00 2.493,11 3.739,40 21.191,45 3.739,63 IFB 9%

8-0 Mat. und Montage Beleuchtung

27.10.1998 870,55 10 870,55 217,59 0,00 0,00 0,00 87,06 130,53 740,02 130,58 IFB 9% 9-0 Schlösser samt

Schlüssel 09.11.1998 1.429,44 10 1.429,44 357,25 0,00 0,00 0,00 142,95 214,30 1.215,14 214,42 IFB 9%

10-0 Vertikaljalousien 28.12.1998 822,66 10 822,66 205,65 0,00 0,00 0,00 82,27 123,38 699,28 123,40 IFB 9% 11-0 Fenstergitter 22.10.2002 1.095,40 10 1.095,40 712,01 0,00 0,00 0,00 109,54 602,47 492,93 602,47

Einbauten in gemieten Objekten 74.162,15 74.162,15 11.451,48 0,00 0,00 0,00 4.405,95 7.045,53 67.116,62 11.562,49

410 Betriebs- und Geschäftsausstattung 1-1 Küche - Einbaumulde 29.08.1995 175,02 5 175,02 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 174,95 26,25 IFB 9% 1-2 Küche - Becken

Edelstahl 28.09.1995 166,83 10 166,83 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 166,76 25,02 IFB 9%

1-3 Küche - Kühlschrank 28.09.1995 430,42 5 430,42 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 430,35 64,56 IFB 9% 1-4 Küche - Küchenmöbel 28.09.1995 1.033,58 10 1.033,58 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 1.033,51 155,04 IFB 9% 2-0 Eckbankgruppe

Buche natur 01.09.1995 604,40 10 604,40 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 604,33 90,66 IFB 9%

4-1 Schreibtischverbau 28.09.1995 2.910,04 10 2.910,04 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 2.909,97 436,51 IFB 9% 4-2 Verkabelung

Schreibtischverbau 06.11.1995 18,99 10 18,99 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 18,92 2,85 IFB 9%

5-0 4 Unterschränke fahrbar

28.09.1995 661,16 10 661,16 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 661,09 99,17 IFB 9% 6-0 3 Hängeschränke B

1200/H780 off.

28.09.1995 284,89 10 284,89 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 284,82 42,73 IFB 9%

Seite 35

Inventar Bezeichnung Ansch.

Datum AnschWert 01.01.2011


Buchwert 01.01.2011


Summe Abschr.

Wert n. BewG

Invest.- Beg.

7-0 2 Hängeschränke B

900/H780 2 türig 28.09.1995 236,13 10 236,13 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 236,06 35,42 IFB 9%

8-0 1 Hängeschrank B 900/H780 off.

28.09.1995 82,13 10 82,13 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 82,06 12,32 IFB 9% 10-0 Garderobeschrank s.

Aufsatz 28.09.1995 472,26 10 472,26 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 472,19 70,84 IFB 9%

11-0 2 Hochschränke s. Aufsatz u. Blende

28.09.1995 993,28 10 993,28 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 993,21 148,99 IFB 9% 17-0 Laserjet 21.11.1996 1.068,23 4 1.068,23 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 1.068,16 160,24 IFB 9% 19-0 Bürosessel 12.12.1996 595,19 5 595,19 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 595,12 89,31 IFB 9% 21-0 Telefonanlage s.

Install. 28.01.1997 2.031,64 5 2.031,64 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 2.031,57 304,75 IFB 9%

22-0 Tintenstrahlplotter 18.03.1997 2.158,38 4 0,00 0,07 0,00 2.158,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9% 23-0 Tintenstrahldrucker 26.09.1997 847,24 4 0,00 0,07 0,00 847,24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9% 26-0 Notstromversorgung

s. Inst. 24.11.1997 879,34 4 0,00 0,07 0,00 879,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9%

27-0 Internetanschl. Softw. s. Inst.

25.11.1997 704,93 4 704,93 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 704,86 105,74 IFB 9% 31-0 Olypus Kamera 29.06.1998 695,54 4 0,00 0,07 0,00 695,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9% 33-0 Büromöbel 24.09.1998 5.817,31 10 5.817,31 1.454,09 0,00 0,00 0,00 581,75 872,34 4.944,97 872,60 IFB 9% 34-0 Staubsauger 29.09.1998 636,49 4 0,00 0,07 0,00 636,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9% 35-0 Monitor 05.10.1998 486,02 4 0,00 0,07 0,00 486,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9% 37-0 Demontage-Montage

Einrichtung 28.10.1998 1.857,52 10 1.857,52 464,39 0,00 0,00 0,00 185,75 278,64 1.578,88 278,64 IFB 9%

39-0 Canon Faxgerät Multipass

17.06.1999 831,81 4 0,00 0,07 0,00 831,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9% 41-0 PC PIII 600 MHz SCSI

s. Zub. 22.10.1999 2.163,11 4 0,00 0,07 0,00 2.163,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 9%

42-0 Scanjet 6350C 22.10.1999 413,51 4 413,51 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 413,44 62,03 IFB 9% 43-0 Software Microsoft

Office 2000 09.11.1999 551,59 4 0,00 0,07 0,00 551,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IFB 6%

45-0 Veritas Backup Exec 11.04.2000 558,13 4 558,13 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 558,06 83,72 IFB 9% 47-0 Comp. tm 734 tl 10.07.2000 2.649,65 4 2.649,65 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 2.649,58 397,45 IFB 9% 48-0 MS Project 2000 CD 09.11.2000 609,73 4 609,73 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 609,66 91,46 IFB 9% 49-0 Laserjet 4050 13.12.2000 1.154,04 4 1.154,04 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 1.153,97 173,11 IFB 9% 50-0 Switch 2312 HP

Procurve 12.12.2000 633,71 4 633,71 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 633,64 95,06 IFB 9%

51-0 Kopierer Canon NP 6621 RDF

09.01.2001 3.228,71 4 0,00 0,07 0,00 3.228,71 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

52-0 Rotaflex 93/5 25.01.2001 662,05 4 0,00 0,07 0,00 662,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 54-0 Zeiterfassungspaket

TW10N Comfort 24.04.2001 4.042,75 4 4.042,75 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 4.042,68 606,41

56-0 Geri. Bellaggio 18" TFT

30.05.2001 943,29 4 943,29 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 943,22 141,49

Seite 36




Buchwert 01.01.2011


Summe Abschr.

Wert n. BewG

Invest.- Beg.

57-0 Büroeinrichtung Top2 23.08.2001 2.294,22 10 2.294,22 1.261,75 0,00 0,00 0,00 229,43 1.032,32 1.261,90 1.032,32 58-0 Colour Injekt Printer

Typ 5150 21.12.2001 3.201,23 3 3.201,23 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 3.201,16 480,18

59-0 Phil. 180 P2G Bildschirm

17.04.2002 1.249,17 4 1.249,17 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 1.249,10 187,38

62-0 HP Pers. WS X2100 Pa 2 Ghz 256 MB

09.09.2002 1.650,00 4 0,00 206,25 0,00 1.650,00 0,00 206,18 0,00 0,00 0,00

63-0 HP Scanjet 7490C 2400 dpi

31.10.2002 820,00 4 820,00 102,50 0,00 0,00 0,00 102,43 0,07 819,93 123,00

64-0 2 Sax Edition TWO-X-Athlon XP 2200/256

29.11.2002 1.625,34 4 1.625,34 203,15 0,00 0,00 0,00 203,08 0,07 1.625,27 243,80

65-0 Absicherung Bürotüre Top 2

29.09.2003 2.105,15 10 2.105,15 1.578,85 0,00 0,00 0,00 210,52 1.368,33 736,82 1.368,33

66-0 HP Laserjet 2500n 11.11.2003 1.189,00 4 1.189,00 445,87 0,00 0,00 0,00 297,25 148,62 1.040,38 178,35 67-0 Luftmengenmessgerä

t incl. Zubehör 16.12.2003 1.650,75 5 1.650,75 825,37 0,00 0,00 0,00 330,15 495,22 1.155,53 495,22

68-0 Computeranlage s. Monitor

09.04.2004 1.596,00 4 1.596,00 798,00 0,00 0,00 0,00 399,00 399,00 1.197,00 399,00

69-0 HP Compaq ML 350T03 Server

28.04.2004 3.196,00 4 3.196,00 1.598,00 0,00 0,00 0,00 799,00 799,00 2.397,00 799,00

70-0 Optoma EP757 Daten und Videoprojektor

03.08.2004 1.950,00 5 1.950,00 1.365,00 0,00 0,00 0,00 390,00 975,00 975,00 975,00

71-0 Acer View AL 2021 ms TFT Monitor

15.09.2004 759,50 4 759,50 474,68 0,00 0,00 0,00 189,88 284,80 474,70 284,80

72-0 2 Headsets GN 9120 08.03.2010 780,08 4 780,08 585,06 0,00 0,00 0,00 195,02 390,04 390,04 390,04 73-0 Rangierschrank 28.04.2010 1.028,00 5 1.028,00 822,40 0,00 0,00 0,00 205,60 616,80 411,20 616,80 74-0 APC Smart UPS 1000

VA 16.02.2011 0,00 4 698,00 0,00 698,00 0,00 0,00 174,50 523,50 174,50 523,50

75-0 Staubsauger Vorwerk 06.12.2011 0,00 4 682,50 0,00 682,50 0,00 0,00 85,32 597,18 85,32 597,18

Betriebs- und Geschäftsausstattung 69.383,48 55.973,70 12.188,02 1.380,50 14.790,28 0,00 4.784,86 8.782,82 47.190,88 13.366,27

450 Kraftfahrzeuge

1-0 VW Golf DTI LKW BJ

1995 30.10.1995 15.289,35 4.5 15.289,35 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 15.289,28 2.293,40

2-0 VW Golf TDI Highline 03.08.2000 22.010,33 8 22.010,33 6.876,65 0,00 0,00 0,00 2.750,67 4.125,98 17.879,35 4.125,98 3-0 Freisprecheinrichtung 10.08.2000 555,58 4 0,00 0,07 0,00 555,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4-0 Standheizung s.

Einbau 11.10.2000 1.574,09 8 1.574,09 491,70 0,00 0,00 0,00 196,80 294,90 1.279,19 294,90

5-0 Becker Navigationssystem

03.06.2004 1.090,00 5 0,00 654,00 0,00 1.090,00 0,00 218,00 0,00 0,00 0,00

Seite 37




Buchwert 01.01.2011


Summe Abschr.

Wert n. BewG

Invest.- Beg.

6-0 Becker Autoradio s.

Einbau 11.06.2004 403,33 5 0,00 241,98 0,00 403,33 0,00 80,67 0,00 0,00 0,00

7-0 Autoradio u. Navigationssystem

16.09.2010 1.241,67 5 0,00 1.117,50 0,00 1.241,67 0,00 248,34 0,00 0,00 0,00

8-0 Becker Cascade s. Zub.

25.07.2011 0,00 5 873,32 0,00 873,32 0,00 0,00 87,34 785,98 87,34 785,98

Kraftfahrzeuge 42.164,35 39.747,09 9.381,97 873,32 3.290,58 0,00 3.581,82 5.206,93 34.535,16 7.500,26

700 Rechte - Lizenzen 5-0 MCAfee Total Virus

Defense V4,5/10 User 03.09.2002 899,00 4 899,00 112,37 0,00 0,00 0,00 112,30 0,07 898,93 134,85

6-0 AutoCAD Upgrade auf 2002dt

20.01.2003 1.092,47 4 1.092,47 273,11 0,00 0,00 0,00 273,04 0,07 1.092,40 163,87

7-0 AutoCAD 2002, dt, CD 30.01.2003 3.297,75 4 3.297,75 824,43 0,00 0,00 0,00 824,36 0,07 3.297,68 494,66 8-0 Adobe Acrobat 6,0

Pro 98 30.10.2003 539,00 4 539,00 202,12 0,00 0,00 0,00 134,75 67,37 471,63 80,85

9-0 Auto CAD 2004 10.03.2004 2.877,47 4 2.877,47 1.438,72 0,00 0,00 0,00 719,37 719,35 2.158,12 719,35 10-0 Auto CAD

Subskriptionsverlängerung

22.02.2010 1.530,00 4 1.530,00 1.147,50 0,00 0,00 0,00 382,50 765,00 765,00 765,00

11-0 Contivity 1010, Routing, Firewall Lizenz

31.05.2010 1.071,95 4 1.071,95 803,95 0,00 0,00 0,00 267,99 535,96 535,99 535,96

12-0 Office 2003 pro Lizenzen

31.05.2010 1.196,00 4 1.196,00 897,00 0,00 0,00 0,00 299,00 598,00 598,00 598,00

13-0 Auto CAD Subskriptionsverlängerung

15.02.2011 0,00 4 1.530,00 0,00 1.530,00 0,00 0,00 382,50 1.147,50 382,50 1.147,50

Rechte - Lizenzen 12.503,64 14.033,64 5.699,20 1.530,00 0,00 0,00 3.395,81 3.833,39 10.200,25 4.640,04

Gesamtsumme 198.213,62 183.916,58 38.720,67 3.783,82 18.080,86 0,00 16.168,44 24.868,67 159.042,91 37.069,06

Seite 38

Anlagenzugänge

Konto Inventar Bezeichnung Standort Ansch.

Datum Inb. Datum

Ansch. Wert

ND Abschr. Basis

Inv.Beg.% Inv. Betrag

§12-RL/Zusch.

410 74-0 APC Smart UPS 1000 VA 16.02.2011 16.02.2011 698,00 4 698,00 0,00 0,00 410 75-0 Staubsauger Vorwerk 06.12.2011 06.12.2011 682,50 4 682,50 0,00 0,00

Betriebs- und Geschäftsausstattung 1.380,50 1.380,50 0,00 0,00

450 8-0 Becker Cascade s. Zub. 25.07.2011 25.07.2011 873,32 5 873,32 0,00 0,00

Kraftfahrzeuge 873,32 873,32 0,00 0,00

700 13-0 Auto CAD

Subskriptionsverlängerung 15.02.2011 15.02.2011 1.530,00 4 1.530,00 0,00 0,00

Rechte - Lizenzen 1.530,00 1.530,00 0,00 0,00

Gesamtsumme 3.783,82 3.783,82 0,00 0,00

Seite 39

Anlagenabgänge Konto Inventar Bezeichnung Ansch.

Datum Abgangs Datum

Abgangs- Betrag AW

Buchwert am Beg.

Abgangs- Betrag BW

Buchwert am Ende

I Erlös

410 22-0 Tintenstrahlplotter 18.03.1997 31.12.2011 2.158,38 0,07 0,07 0,00 0,00 410 23-0 Tintenstrahldrucker 26.09.1997 31.12.2011 847,24 0,07 0,07 0,00 0,00 410 26-0 Notstromversorgung s.

Inst. 24.11.1997 31.12.2011 879,34 0,07 0,07 0,00 0,00

410 31-0 Olypus Kamera 29.06.1998 31.12.2011 695,54 0,07 0,07 0,00 0,00 410 34-0 Staubsauger 29.09.1998 31.12.2011 636,49 0,07 0,07 0,00 0,00 410 35-0 Monitor 05.10.1998 31.12.2011 486,02 0,07 0,07 0,00 0,00 410 39-0 Canon Faxgerät

Multipass 17.06.1999 31.12.2011 831,81 0,07 0,07 0,00 0,00

410 41-0 PC PIII 600 MHz SCSI s. Zub.

22.10.1999 31.12.2011 2.163,11 0,07 0,07 0,00 0,00 410 43-0 Software Microsoft

Office 2000 09.11.1999 31.12.2011 551,59 0,07 0,07 0,00 0,00

410 51-0 Kopierer Canon NP 6621 RDF

09.01.2001 31.12.2011 3.228,71 0,07 0,07 0,00 0,00 410 52-0 Rotaflex 93/5 25.01.2001 31.12.2011 662,05 0,07 0,07 0,00 0,00 410 62-0 HP Pers. WS X2100 Pa 2

Ghz 256 MB 09.09.2002 31.12.2011 1.650,00 206,25 0,07 0,00 0,00

Betriebs- und Geschäftsausstattung 14.790,28 207,02 0,84 0,00 0,00

Seite 40

Konto Inventar Bezeichnung Ansch.

Datum Abgangs Datum

Abgangs- Betrag AW

Buchwert am Beg.

Abgangs- Betrag BW

Buchwert am Ende

I Erlös

450 3-0 Freisprecheinrichtung 10.08.2000 31.12.2011 555,58 0,07 0,07 0,00 0,00 450 5-0 Becker

Navigationssystem 03.06.2004 31.12.2011 1.090,00 654,00 436,00 0,00 0,00

450 6-0 Becker Autoradio s. Einbau

11.06.2004 31.12.2011 403,33 241,98 161,31 0,00 0,00 450 7-0 Autoradio u.

Navigationssystem 16.09.2010 31.12.2011 1.241,67 1.117,50 869,16 0,00 0,00

Kraftfahrzeuge 3.290,58 2.013,55 1.466,54 0,00 0,00

Gesamtsumme 18.080,86 2.220,57 1.467,38 0,00 0,00

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Abschreibungsvorschau

Konto Bezeichnung GJ 2011 GJ 2012 GJ 2013 GJ 2014 GJ 2015 GJ 2016 120 Einbauten in gemieten Objekten 4.405,95 4.405,95 2.255,49 109,54 109,54 109,54 410 Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.784,86 4.209,64 2.218,82 1.185,47 525,17 325,05 450 Kraftfahrzeuge 3.581,82 3.122,14 1.647,94 174,67 174,67 87,23 700 Rechte - Lizenzen 3.395,81 2.118,57 1.331,76 382,43 0,00 0,00

Gesamtsumme 16.168,44 13.856,30 7.454,01 1.852,11 809,38 521,82

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BB 1 6417 2006 zum 2011 formatiert - Igel · Musterklient FB JAB ERV Ges.mbH. 2345 Brunn am Gebirge Campus 21 Österreich erteilten Auftrages haben wir die Erstellung des Jahresabschlusses