BtS Bundesweites Netzwerk von Studenten und Doktoranden der Life Sciences Veranstaltung des Netzwerkes Bio-Startup Dresden Aspekte der Existenzgründung

btSBundesweites Netzwerk von Studenten und Doktoranden der Life Sciences

Veranstaltung des Netzwerkes Bio-Startup Dresden

Aspekte der Existenzgründung

Netzwerkmitglied Schneider + Partner GmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft

Steuerberatungsgesellschaft

Dr. Bernd Kugelberg, Rechtsanwalt und SteuerberaterAstrid Kloss, Betriebswirtin (WA)

Bio Startup Dresden

Dienstag, 11. April 2023 2

A. Gesellschafts- und steuerrrechtliche Aspekte der Existenzgründung

1. Wahl der Rechtsform

2. Entscheidungskriterien

3. Überblick über die rechtlichen/steuerlichen Folgen

B. Fördermöglichkeiten für Existensgründer im Technologiebereich

Gliederung

A. Gesellschafts- und steuerrechtliche Aspekte der Existenzgründung

Dr. Bernd Kugelberg

RechtsanwaltSteuerberater

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Wahl der Rechtsform Einzelunternehmerallein einen gewerblichen Betrieb eröffnen bzw. eine freiberufliche oder andere selbstständige Tätigkeit aufnehmen

Personengesellschaftgemeinsam mit anderen ein Unternehmen gründen oder erwerben als Gesellschafter einer Personengesellschaft (OHG, KG oder GbR)

Kapitalgesellschaftallein oder mit anderen eine Kapitalgesellschaft gründen bzw. Anteile daran erwerben (Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt, GmbH oder AG) und als gesetzlicher Vertreter dieser Gesellschaft (Geschäftsführer) unternehmerische Entscheidungen treffen

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EntscheidungskriterienEntscheidung, in welcher Rechtsform ein Unternehmen geführt wird, hat

- persönliche,

- finanzielle,

- steuerliche und

- rechtliche Auswirkungen.

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Entscheidungskriterien

Beispielhafte Fragen:

- Muss/Soll eine Eintragung in das Handelsregister erfolgen?

- Wie viel Eigenkapital kann/muss aufgebracht werden?

- Ist das Vorhaben risikoreich? Soll die Haftung beschränkt werden?

- Von wie vielen Personen soll das Unternehmen gegründet werden?

- Wer soll das Unternehmen leiten?

- Ist die Vermeidung von Formalien wichtig?

Bio Startup DresdenÜberblick über die rechtlichen/steuerlichen Folgen

Einzelunternehmer Personengesellschaft Kapitalgesellschaft

GbR, OHG, KGMischform:GmbH & Co. KG

UG (haftungsb.)GmbHAG

Gründerzahl 1 mind. 2 mind. 1

Gesellschafts-vertrag

entfällt schriftlich notariell

Mindestkapitalnein nein

€ 1€ 25.000€ 50.000



Haftung unbeschränkt mit Geschäfts- und Privatvermögen

Gesellschaft und Gesellschafter bei GbR/OHG unbeschränkt;

Komplementäre bei KG unbeschränkt; Kommanditisten nur bis zur Höhe der Stammeinlage

beschränkt auf das Gesellschafts-vermögen

Haftung für Steuer-schulden

Unternehmerjeder vollhaftende Gesellschafter

Gesellschaft; ggf. der gesetzliche Vertreter



Entscheidungs-befugnisse

Unternehmer allein GbR: gem. VertretungOHG: EnzelvertretungKG: Komplementäre

Geschäftsführer teilweise Gesellschafter-versammlung ggf. Aufsichtsrat

Anmeldung zum Handelsregister

nein, nur bei Ist-Kaufmann

nein bei GbRja bei OHG/KG

ja

Gewerbe-anmeldung

ja ja ja

Formalitäten/Kosten gering/gering überschaubar/gering

GmbH: umfangreich/höherAG: hoch/hoch



Gewinn-ermittlung

Einnahmen-überschussrechnung oder Bilanzierung

Einnahmen-überschussrechnung oder Bilanzierung

Bilanzierung

Unternehmer-lohn/Gehalt für tätige Gesellschafter

keine Betriebsausgabe

keine Betriebsausgabe

Gehalt des Gesellschafter-GF = Betriebsausgabe

Gewerbesteuer Freibetrag: € 24.500 Freibetrag: € 24.500

Gesellschaft ist steuerpflichtig

kein Freibetrag

Gesellschaft ist steuerpflichtig



Einkommen-steuer/Körper-schaftsteuer

Einkommensteuer zahlt der Unternehmer

Personengesellschaft ist nicht steuerpflichtig;

Gewinn/Verlust wird einheitlich festgestellt und auf die einzelnen Gesellschafter nach Beteiligungshöhe aufgeteilt;

jeder Gesellschafter versteuert seinen Anteil im Rahmen der persönlichen Einkommensteuer (bzw. Körperschaftsteuer-veranlagung)

Einkommen der Gesellschft unterliegt der Körperschaftsteuer (15%);

Gewinn:

Abgeltungssteuer (25%)oderTeileinkünfteverfahren (60%)



Umsatzsteuer Unternehmer = Betriebsinhaber

Unternehmer = Personengesellschaft

Unternehmer = Kapitalgesellschaft

B. Fördermöglichkeiten für Existenzgründerim Technologiebereich

Astrid Kloss

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ESF – Mikrodarlehen für Existensgründer (MKD)

- zinsgünstiges Darlehen bis max. 20.000,00 €- für Investitionen und Betriebsmittel- Eigenanteil mindestens 20 %- Laufzeit bis zu 5 Jahren

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Gründungs- und Wachstumsfinanzierung (GuW)

- zinsgünstiges Darlehen bis zu 2,5 Mio.€- Gründung und Festigung einer selbstständigen Existenz- Schwerpunkt auf Innovation und Wachstum- für Gebäude, Betriebsausstattung und immaterielle Investitionen- Laufzeit bis zu 20 Jahren

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Einzelbetriebliche Forschung und Entwicklung – Projektförderung (FuE-Projekt)

- Förderung einzelbetrieblicher Forschungsprojekte auf zukunftsorientierten Technologiefeldern zur Entwicklung neuer Produkte und Verfahren- nicht rückzahlbarer Zuschuss (Anteilsfinanzierung) zu den förderfähigen Projektkosten bis maximal 65 %- für Personal- und Sachkosten sowie Fremdleistungen und Patentierungsausgaben (bei KMU)

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Forschung und Entwicklung – Verbundprojektförderung (FuE-Verbund)

- Förderung gemeinsamer Forschungsprojekte von mehreren Unternehmen oder von Unternehmen und Forschungseinrichtungen auf zukunftsorientierten Technologiefeldern zur Entwicklung neuer Produkte und Verfahren- nicht rückzahlbarer Zuschuss bis zur Förderhöchstgrenze von max. 70 % für Unternehmen in Abhängigkeit vom Projektcharakter- Zuschuss für Forschungseinrichtungen bis zur Höchstgrenze von max. 100 %- für Personal- und Sachkosten sowie Fremdleistungen und Patentierungsausgaben (bei KMU)

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Technologietransferförderung

- Projekte zur Unterstützung des Technologietransfers in kleine und mittlere Unternehmen auf den Gebieten der Zukunftstechnologie- Übertragung bereits entwickelter Produkt- und Verfahrens- innovationen unmittelbar vom Technologiegeber (z.B. Hochschulen und Forschungseinrichtungen) auf einen oder mehrere Technologienehmer - förderfähige Kosten sind Investitionen und Beratungsleistungen

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Technologietransferförderung

- Fördersatz für Beratungsleistungen von Technologiemittlern (Technologiezentren) maximal 75 %- Höchstbetrag pro Jahr und Antragsteller 500.000,00 €- Eigenanteil mindestens 25 %

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Mittelstandsförderung – Markteinführung innovativer Produkte

- Förderung bei Erschließung der Märkte für innovative neue oder weiterentwickelte Produkte, Dienstleistungen oder Produktions- verfahren für KMU (kleine und mittelständige Unternehmen)- förderfähige Kosten sind Personalkosten, Fremdleistungen, Sachausgaben und Recherchen, Patente und Lizenzen- nicht rückzahlbarer Zuschuss bis zu 50 % der förderfähigen Kosten, jedoch maximal 100.000,00 €- Eigenanteil mindestens 25 %

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Mittelstandsförderung – Messen, Produktpräsentationen und weitere Maßnahmen

- Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen bei der Erschließung neuer Märkte (regionale und Auslandsmessen, Produktpräsentationen und Symposien)- förderfähige Kosten sind Miete der Ausstellungsfläche, Auf- und Abbaukosten sowie Ausgaben für den Standbetrieb- nicht rückzahlbarer Zuschuss bis zu 50 % für kleine und 40 % für mittlere Unternehmen

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Beachtung:

Sämtliche Förderanträge müssen vor Beginn des jeweiligen Vorhabens gestellt werden!

Kundencenter DresdenPirnaische Straße 9 01069 DresdenTel.: 0351 4910 0Fax: 0351 4910 4000

Antragstelle: SAB Sächsische Aufbaubank

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Weitere Finanzierungsbausteine

- High-Tech Gründerfonds (Beteiligungen und Darlehen)- Technologiegründerfonds Sachsen (Beteiligungen)- KfW-Mittelstandsbank (Darlehen für Existenzgründung und Beratungsförderung)

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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit.

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