Finanzplatz

Bosnien-Herzegowina

In Zusammenarbeit mit der AUSSENWIRTSCHAFT AUSTRIA.

A U S S E N W I R T S C H A F T A U S T R I A

32

Länderprofil Bosnien-Herzegowina Stand: März 2017

Finanzplatz Bosnien-Herzegowina

1. Politische und wirtschaftliche Situation des Landes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

2. Gesellschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

3. Bilanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

4. Steuern, Abgaben und Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

5. Eigentums- und Grunderwerb für Ausländer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

6. Schiedsgericht für Streitfälle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

7. Förderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

8. Risikoabsicherung und Finanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

9. Zahlungsverkehr & Kontoführung bei der Raiffeisen Bank d.d. Bosna i Hercegovina . . . . . . . . . . . . 20

10. Raiffeisen Bank d.d. Bosna i Hercegovina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

11. Ihre Spezialisten für das Auslandsgeschäft in der Raiffeisen Bank d.d. Bosna i Hercegovina

und das weltweite Raiffeisen-Netzwerk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Wichtiger Hinweis:

Trotz sorgfältiger Recherche und der Verwendung verlässlicher Quellen kann keine Verantwortung bzw. Haftung für Vollständigkeit und Richtigkeit übernommen werden. Ziel dieser Broschüre ist es, eine überblicksmäßige Erst-information für Geschäftsbeziehungen mit Bosnien-Herzegowina zu geben. Die Inhalte dieser Publikation stellen keinerlei Beratung oder Angebot bzw. Aufforderung zur Stellung eines Angebotes dar. Im Sinne einer leichteren Lesbarkeit werden geschlechtsspezifische Bezeichnungen nur in ihrer männlichen Form angeführt.

In Zusammenarbeit mit der AUSSENWIRTSCHAFT AUSTRIA.

Quelle:Raiffeisen Bank International AGWKO: Länderreport Bosnien-Herzegowina; Fachreports: Firmengründung und Steuern in Bosnien-Herzegowina, Eigentum und Forderungen in Bosnien-Herzegowina, der AUSSENWIRTSCHAFT AUSTRIALiteratur: Skok B., Gotwald A., Jungreithmeir T. (2008), Förderinstrumente für Südosteuropa. Wien: Linde Verlag Wien

Redaktionsschluss: Mai 2017

Währung: Bosnische Mark (BAM) Bruttoinlandsprodukt und Budget 2015 2016 2017e 2018fReales BIP, in % p.a. 3,0 2,5 3,0 3,5Nominelles BIP, in Mrd. EUR 14,6 15,2 16,0 17,1BIP pro Kopf, zu Kaufkraftparitäten in EUR 7.300 7.500 8.800 9.700Industrieproduktion, in % p.a. 2,6 4,3 5,5 7,0Konsolidierter Budgetsaldo, in % des BIP 0,7 -1,5 -1,0 -1,0 Inflation und Beschäftigung Arbeitslosenrate, Jahresdurchschnitt in % 27,7 25,4 24,3 23,0Durchschnittliche monatliche Bruttolöhne, in EUR 659,2 665,0 697,9 723,5Verbraucherpreise, Jahresdurchschnitt in % p.a. -1,0 -1,1 2,0 2,0 Handels und Leistungsbilanz Güterexporte, in Mrd. EUR 4,6 4,8 5,1 5,6Güterimporte, in Mrd. EUR 8,1 8,3 8,9 9,8Leistungsbilanz, in Mrd. EUR -0,8 -0,8 -1,1 -1,3Leistungsbilanz, in % des BIP -5,6 -5,4 -7,0 -7,7Auslandsverschuldung, in % des BIP 53,4 54,7 54,9 54,2 Wechselkurs und Zinsen Lokalwährung/USD (Durchschnitt) 1,76 1,77 1,90 1,86Lokalwährung/EUR (Durchschnitt) 1,96 1,96 1,96 1,963m Geldmarktsatz (Durchschnitt) n.v. n.v. n.v. n.v. Länderrating S&P B Moody‘s B3 Fitch k.R. k.R. – kein Rating n.v. - nicht verfügbar

5

2. Gesellschaftsrecht

RechtsgrundlagenGrundsätzlich gilt im bosnisch-herzegowinischen Recht die Vertragsfreiheit. Was im Gesetz nicht zwingend geregelt ist, obliegt der freien Vereinbarung der Parteien, z.B. die Vertretungsbefugnis von Geschäftsführern einer Gesellschaft. Die Entitäten haben weitgehende, selbständige Kompetenzen in Bezug auf die Gesetzgebung des Gesellschaftsrechts. Bei einer Firmengründung müssen daher neben den rechtlichen Rahmenbedingungen auf staatlicher Ebene auch die jeweiligen Entitätsvorschriften beachtet werden. Dieses ist in jeder Entität durch das „Gesetz über die Wirtschaftsgesellschaften“ geregelt: • Gesellschaftsrecht der FBiH aus dem Jahr 1999, zuletzt novelliert 2003 (FBiH Zakon o privrednim

društvima – Rechtsquelle: Amtsblatt der FBiH Nr. 23/99, 45/00, 2/02, 29/03, 68/05, 91/07, 88/08)• Gesellschaftsrecht der RS aus dem Jahr 2008 (Gesetzesanwendung seit dem 1. 7. 2009) (RS Zakon o

privrednim društvima – Rechtsquelle: Amtsblatt der RS Nr. 127/08)

Eine weitere wichtige Rechtsgrundlage bildet das „Gesetz über das Verfahren zur Eintragung von juristi-schen Personen in das Gerichtsregister“ (Zakon o registraciji poslovnih subjekata), das ebenfalls von jeder Entität verabschiedet wurde (Amtsblatt der FBiH 27/05 und 68/05, Amtsblatt der RS 42/05). Seit 2005 gelten für ganz Bosnien-Herzegowina einheitliche Grundsätze für die Eintragung von Gesellschaften, die auf Gewinnerzielung ausgerichtet sind.

Unternehmensgründung, Finanzierung und

Beteiligungen

Ausländischen natürlichen Personen und Firmen steht es frei Unternehmen zu gründen. Die Unternehmensformen sind den österreichischen sehr ähnlich. Grundsätzlich gilt im bosnisch-herzegowi-nischen Recht die Vertragsfreiheit. Was im Gesetz nicht zwingend geregelt ist, obliegt der freien Vereinbarung der Parteien, z.B. die Vertretungsbefugnis von Geschäftsführern einer Gesellschaft. Die Entitäten haben weitgehende, selbstständige Kompetenzen in Bezug auf die Gesetzgebung des Gesellschaftsrechts. Bei einer Firmengründung müssen daher neben den rechtlichen Rahmenbedingungen auf staatlicher Ebene auch die jeweiligen Entitätsvorschriften beachtet werden. Eine wichtige Rechtsgrundlage bildet das Gesetz über das Verfahren zur Eintragung von juristischen Personen in das Gerichtsregister, das ebenfalls von jeder Entität verabschiedet wurde. Seit 2005 gelten für ganz Bosnien einheitliche Grundsätze für die Eintragung von Gesellschaften, die auf Gewinnerzielung ausgerichtet sind. Hervorzuheben ist, dass es keine speziellen rechtlichen Vorschriften für Joint Ventures gibt.

4

Das BIP pro Kopf liegt in Bosnien und Herzegowina bei umgerechnet EUR 3.941, was in etwa 24 % des BIP pro Kopf in der Eurozone entspricht bzw. bei EUR 7.500 in Kaufkraftparitäten. In den letzten Jahren ist das BIP pro Kopf deutlich gestiegen. In 2016 betrug das BIP-Wachstum in Bosnien und Herzegowina 2,5 % gegenüber dem Vorjahr. Damit war das Wirtschaftswachstum zwar leicht niedriger als 2015 aber doch deutlich höher im Vergleich zu den Vorjahren. Getrieben wurde das Wachstum vor allem von den Entwicklungen im Industriesektor und Landwirtschaftssektor. Wir rechnen wieder mit einer leichten Beschleunigung des Wirtschaftswachstums auf 3 % p.a. in 2017 und 3,5 % in 2018, angetrieben durch die Wiederaufnahme staatlicher Investitionen in das Projekt Corridor Vc und den Start des Projekts TTP Tuzla, wozu noch Investitionen in die erneuerbare Energie kommen (HP Vrandunk, WP Podveležje und Mesihovina). Damit würden die Bruttoanlageinvestitionen im Jahr 2017 auf 8,5 % p.a. steigen, zusammen mit dem bereits positiven Ausblick für Warenexporte mit einem erwarteten Wachstum von 5,9 % p.a., bedingt durch die günstigen Wirtschaftsaussichten der wichtigsten B&H-Handelspartner (EU und SEE). Der erfreuliche Exportausblick wird auch durch das erwartete moderate Wachstum der Industrieproduktion um 5,5 % p.a. in 2017 unterstützt, das von steigenden Preisen für Metalle und elektrische Energie auf den Weltmärkten profitieren dürfte. Das potentielle Abwärtsrisiko unseres Ausblicks ist noch immer auf latente politische Meinungsverschiedenheiten und die Zurückhaltung staatlicher Investitionen oder auf Störungen bei der Erfüllung der vom IWF vorgegebenen EFF-Reformagenda bezogen. Die Konsumentenpreise sind 2016 zum vierten Mal in Folge im Vorjahresvergleich gesunken, aber dieser Trend dürfte mit 2017 über-wunden worden sein. Die importierte Inflation und Basiseffekte dürften wieder zu einem Inflationsniveau von 2,0 % p.a. führen. Die Arbeitslosenrate lag 2016 bei 25,4 %. Für 2017 und 2018 erwarten wir ein wei-teres Absinken der Arbeitslosenrate, jedoch bleibt die Arbeitslosigkeit weiterhin auf einem hohen Niveau und über der 20 %-Marke. Das Bugetdefizit lag 2016 wieder bei 1,5 % des BIP, nach einem leichten Überschuss von 0,7 % des BIP in 2015. Für 2017 und 2018 erwarten wir tendenziell ähnliche Budgetdefizite. Mit 42,5 % des BIP stand die Staatsverschuldung 2016 auf einem moderaten Niveau. Angesichts der zuvor skizzierten Budgetdefizitentwicklung erwarten wir uns für die kommenden Jahre eine stagnieren-de Staatsschuldenquote. Die Leistungsbilanz in Bosnien und Herzegowina wies 2016 ein Defizit von 5,4 % des BIP auf. Für die kommenden Jahre erwarten wir jedoch mit anhaltendem Wirtschaftswachstum, dass zwar mit steigenden Exporten einhergeht, auch höhere Importe und damit wieder leicht höhere Leistungsbilanzdefizite. Die Auslandsverschuldung liegt bei 54,7 % des BIP (2016) und ist damit in den letzten Jahren im Trend annähernd stagniert. Für die kommenden Jahre erwarten wir gleich bleibende Auslandsverschuldungsquoten. Die politische Situation im Land ist fortwährend von Unsicherheiten geprägt, wobei politische Krisen zwar gelöst werden, immer wieder aber neue aufpoppen. Zuletzt wurde eine solche Anfang 2017 ausgelöst und zwar durch die plötzliche und auf ungewöhnliche Weise umge-setzte Entscheidung von Bakir Izetbegovic, des bosnischen Mitglieds der Dreiparteienpräsidentschaft, eine offizielle Revision des Verfahrens am Internationalen Gerichtshof (IGH) aus dem Jahr 2007 gegen Serbien betreffend die Verantwortung für den Völkermord in Srebrenica einzubringen. Der Internationale Gerichtshof (IGH) hat jedoch das Verlangen nach einer Revision des Verfahrens aus dem Jahr 2007 offiziell abgelehnt, da die Entscheidung nicht von allen drei Mitgliedern der B&H-Präsidentschaft eingereicht wor-den war. Damit sind die politischen Spannungen wieder abgeflaut. Für die Behörden geht es nun darum, die Materialien für den Fragebogen der Europäischen Kommission vorzubereiten und die Reformagenda des IWF zu erfüllen, was allenfalls zum Jahresende 2017 einen Kandidatenstatus sowie die Auszahlung der zweiten IWF-Tranche im Laufe des Jahres mit sich bringen könnte. Eine EU-Mitgliedschaft könnte jedoch frühestens in 10 Jahren angedacht werden.

1. Politische und wirtschaftliche

Situation des Landes

Firmengründung Das bosnisch-herzegowinische Gesellschaftsrecht kennt dieselben Rechtsformen, die auch in Österreich üblich sind. Die weitest verbreitete und gebräuchlichste Gesellschaftsform bei Neugründungen ist die GmbH, sprich d.o.o. Die Gesellschaftsformen gehen von Repräsentanzen über Personengesellschaften bis zu Kapitalgesellschaften.

Repräsentanzen Grundsätzlich kann jedes ausländische Unternehmen, das im Firmenbuch seines Landes eingetra-gen ist, in Bosnien-Herzegowina ein Repräsentanzbüro gründen. Die Gründung kann allein oder im Zusammenschluss mit anderen ausländischen Unternehmen geschehen. In den Aufgabenbereich des Vertretungsbüros der ausländischen Firma in Bosnien-Herzegowina fallen hauptsächlich Marktforschungs- und Marketingaktivitäten. Es kann Aufträge entgegennehmen, aber keine Geschäfte im eigenen Namen und auf eigene Rechnung tätigen. Von dieser Regelung ausgenommen sind Vertretungen ausländischer Fluggesellschaften. Diese dürfen sehr wohl, im Einklang mit den internationalen Verträgen und Konventionen, die Bosnien-Herzegowina abgeschlossen hat oder in denen es erwähnt ist, Verträge im Namen des auslän-dischen Unternehmens abschließen. Das Vertretungsbüro ist Teil der ausländischen Firma und hat keine Rechtspersönlichkeit, also nicht den Status einer juristischen Person. Die Repräsentanz handelt im Namen der ausländischen Firma mit dem Verweis, dass sie eine Vertretung dieser darstellt.

6 7

3. Bilanzierung

Rechnungslegung und JahresabschlussEs gelten die internationalen Rechnungslegungsstandards (IAS, IFRS) sowie die internationalen Buchhaltungsstandards (ISA). Die Kommission für Buchhaltung und Revision überwacht die Einhaltung der Regeln. Die Frist für die Erstellung des Jahresabschlusses ist der 28. (29.) Februar des Folgejahres.

4.1. Unternehmensbesteuerung Die Körperschaftssteuer beträgt 10 % und es gibt leicht unterschiedliche Entitäts-Regelungen.

Die Quellensteuer beträgt 10% und es gibt leicht unterschiedliche Entitäts-Regelungen. Erträge nicht-residenter ausländischer Personen, die auf dem Gebiet von BiH erwirtschaftet werden, unterliegen in bei-den Entitäten der Quellensteuerpflicht. Durch das Doppelbesteuerungsabkommen wird die Quellensteuer in den meisten Fällen ab 1.1.2012 nicht mehr angewendet. Die Gewerbesteuer für alle Unternehmungen beträgt abhängig vom Tätigkeitsbereich zwischen KM 100,00 und KM 750,00 jährlich.

4.2. Umsatzsteuer Die Umsatzsteuer beträgt einheitlich 17 %.

Ausgenommen sind einige Dienstleistungen im Bereich Gesundheit, Erziehung, humanitäre Hilfe und inter-nationaler Verkehr. Exporte aus BiH sind von der Umsatzsteuer generell befreit (0 % Tarif).

4.3. Reverse Charge System Nach Inkrafttreten des Doppelbesteuerungsabkommens liegt laut bosnischem Umsatzsteuerrecht der Leistungsort für sogenannte Katalogleistungen (etwa PR, Werbung, technische und wirtschaftliche Beratung) an ausländische Unternehmer am Empfängerort. Beim österreichischen Leistungsempfänger wäre diese Leistung als Reverse Charge-Umsatz zu versteuern, sofern der bosnische Leistungserbringer in Österreich nicht umsatzsteuerlich registriert ist bzw. sein müsste. Vorsicht: Aus bosnischer Sicht wird der ausländische Leistungsort nur dann anerkannt, wenn nachgewiesen wird, dass dieser Umsatz in Österreich besteuert wird.

4.4. Verbrauchssteuer Bestimmte Produktarten werden durch eine besondere Steuerart - Akzisen - auf dem Territorium Bosnien und Herzegowinas besteuert.

Die Einnahmen aus Akzisen werden auf das einheitliche Konto der Verwaltung für indirekte Besteuerung eingezahlt, und deren Verteilung erfolgt gemäß Gesetz über die Einzahlungen auf das einheitliche Konto und Einkommensverteilung.

4. Steuern, Abgaben und Recht

8 9

Die Akzise-Produkte sind: Erdöl-Derivate, Tabakware, alkoholfreie Getränke, Alkohol und alkoholhaltige Getränke, Bier und Kaffee.

4.5. Doppelbesteuerungsabkommen Unterzeichnet am 1.12.2008. Der Ratifizierungsprozess wurde bereits durchgeführt. Die Anwendbarkeit beginnt mit dem 1.1.2012.

4.6. Vorsteuererstattung / Rechnungslegung Um die Vorsteuer zurück zu erhalten, müsste sich die österreichische Firma als Mehrwertsteuerpflichtiger in Bosnien-Herzegowina registrieren. Jede Firma, die einen Umsatz höher als KM 50.000 (ca. EUR 25.000) auf dem Gebiet Bosnien-Herzegowina erwirtschaftet, muss sich als MwSt.-Pflichtige registrieren lassen. In diesem Fall unterscheidet das Gesetz explizit nicht zwischen ausländischen und einheimischen Firmen. Da die Leistungen auf dem Gebiet von Bosnien-Herzegowina geleistet werden, muss die bosnische Firma 17 % MwSt. in Rechnung stellen.

Ein Vorsteuerrückerstattungssystem, wie man sie aus der EU kennt, gibt es hierzulande nicht, die Prozedur ist etwas langwieriger und komplizierter.

4.7. Einkommensteuer GDie ausländischen Mitarbeiter, sofern länger als 183 Tage in Bosnien-Herzegowina im Laufe eines Kalenderjahres tätig, sind nach den bosnischen Vorschriften in Bosnien-Herzegowina einkommensteuer-pflichtig. Die Einkommensteuer wird auf Entitätsebene (FBiH und RS) reguliert.

In der Föderation Bosnien-Herzegowina beträgt die Einkommensteuer 10 % und in Republika Srpska 8 %. Das steuerfreie monatliche Einkommen beträgt in der Föderation Bosnien-Herzegowina KM 300. In der Republika Srpska wurde der Freibetrag gestrichen.

Grundsätzlich dürfen Ausländer gemäß dem Gesetz über die eigentumsrechtlichen Verhältnisse der FBiH aus dem Jahr 1998 Eigentum an beweglichen und unbeweglichen Sachen erwerben. Ausländische natür-liche oder juristische Personen, die in der Föderation BiH eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, können Eigentum an Grund, Geschäftsräumlichkeiten, Wohnungen oder Wohngebäuden (Immobilien) erwerben.

Unter Umständen kann das Eigentumserwerbsrecht ausländischer Personen aufgrund der Reziprozität beschränkt werden, nämlich in jenen Fällen, in welchen die ausländische Rechtsordnung einen Eigentumserwerb durch Personen bosnisch-herzegowinischer Staatsangehörigkeit nicht zulässt. In diesen Fällen kann das zuständige Ministerium einen Eigentumserwerb dennoch auf Antrag im Einzelfall für zuläs-sig erklären.

Wenn ein österreichisches Unternehmen eine Tochtergesellschaft in BiH gründet, so erwirbt diese Tochtergesellschaft die Immobilien als bosnisch-herzegowinisches (inländisches) Unternehmen. Österreicher (als Einzelpersonen) können ohne Probleme Immobilien erwerben, wenn sie eine Aufenthaltsberechtigung nachweisen.

An bestimmten Sachen, an denen die Öffentlichkeit ein besonderes Interesse hat, insbesondere zu Zwecken des Natur-, Umwelt- und Denkmalschutzes, ist kein Eigentumserwerb zulässig.

Eigentum wird grundsätzlich durch Titel und Modus erworben. Den Titel bildet z. B. ein gültiger Vertrag (basierend auf legaler Geschäftstätigkeit), die Entscheidung einer Behörde oder der Erbfall. Den Modus für den Erwerb von Eigentum an unbeweglichen Sachen stellt die Eintragung in ein nach österreichischem Muster geführtes Grundbuch dar. An beweglichen Sachen wird das Eigentum im Regelfall durch die Übergabe der Sache an den Erwerber erlangt.

Das Verfahren beim Grunderwerb ist für ausländische juristische Personen im Grunde das gleiche, aller-dings müssen gewisse Unterlagen (Firmenbuchauszug, Vollmachten usw.) übersetzt und beglaubigt bei-gebracht werden.

5. Eigentums- und Grunderwerb

für Ausländer

10 11

6. Schiedsgericht für Streitfälle

Im Gegensatz zu den Urteilen staatlicher Gerichte sind Schiedssprüche praktisch weltweit vollstreck-bar. Damit ein Streitfall durch ein Schiedsgericht entschieden werden kann, muss seine Zuständigkeit voher schriftlich vereinbart werden. Es empfiehlt sich daher, in den Vertrag mit Ihrem ausländischen Geschäftspartner eine Schiedsklausel aufzunehmen.

Die Wirtschaftskammer Österreich bietet Ihnen die institutionelle Schiedsgerichtsbarkeit als Dienstleistung an: Das Internationale Schiedsgericht der Wirtschaftskammer Österreich.

Die Schiedsklausel des Internationalen Schiedsgerichts der Wirtschaftskammer Österreich lautet (sie ist in den für österreichische Exporteure wichtigsten Fremdsprachen verfügbar):

„Alle Streitigkeiten, die sich aus diesem Vertrag ergeben oder auf dessen Verletzung, Auflösung oder Nichtigkeit beziehen, werden nach der Schieds- und Schlichtungsordnung des Internationalen Schiedsgerichts der Wirtschaftskammer Österreich in Wien (Wiener Regeln) von einem oder mehreren gemäß diesen Regeln ernannten Schiedsrichtern endgültig entschieden.“

Zweckmäßige zusätzlich zu ergänzende Vereinbarungen:

• die Anzahl der Schiedsrichter beträgt.......................... (einer oder drei); • es ist............................materielles Recht anzuwenden; • die im Schiedsverfahren zu verwendende Sprache ist..............................

Detaillierte Auskünfte:• Internationales Schiedsgericht der Wirtschaftskammer Österreich, Dr. Manfred Heider, T 05 90 900-4398, F 05 90 900-216, E mailto:arb@wko.at, W http://wko.at/arbitration

Das Faktum, dass Sie als österreichische Firma Mitglied der Wirtschaftskammer sind, kann einen starken ausländischen Partner unter Umständen stören. In diesem Fall empfehlen wir ein anderes Schiedsgericht, wie z.B. jenes der Internationalen Handelskammer zu vereinbaren. Diese hat ihren Sitz in Paris und ist in Österreich durch ICC Austria vertreten.

Daraus ergeben sich folgende Varianten:

• Sollte Ihre Firma in den Vertragsverhandlungen eine günstige Ausgangsposition haben bzw. Sie und Ihr Partner in etwa die Waage halten, empfehlen wir Ihnen zur Streitbeilegung die Schiedsklausel der Wirtschaftskammer Österreich.

• Sollte umgekehrt Ihre Firma eine schwächere Position haben, oder Ihr gleichstarker Partner ist mit der Schiedsklausel der Wirtschaftskammer Österreich nicht einverstanden, empfehlen wir Ihnen die Vereinbarung eines anderen Schiedsgerichts, wie z.B. jenes der Internationalen Handelskammer (ICC).

Die Schiedsklausel der Internationalen Handelskammer (ICC) lautet: „All disputes arising out of or in connection with the present contract shall be finally settled under the Rules of Arbitration of the International Chamber of Commerce by one or more arbitrators appointed in accor-dance with the said Rules.“ Auch in anderen Sprachen verfügbar.

Detaillierte Auskünfte: • ICC Austria, Internationale Handelskammer • Dr. Maximilian Burger-Scheidlin, T 05 90 900-3701, F 05 90 900-3703, E mailto:icc@wko.at, W http://www.icc-austria.org.

12 13

7. Förderungen

EU- Kohäsionspolitik / Regionalpolitik 2014–2020Ausgangssituation/ Status QuoDie verschiedenen Regionen Europas, vornehmlich Zentral- und Südosteuropa, weisen große Unterschiede in ihrer wirtschaftlichen und sozialen Entwicklung auf. Um einen Ausgleich zwischen den Regionen zu schaffen hat sich die EU im Rahmen der Strategie Europa 2020 folgende Ziele gesetzt:

• Schaffung neuer Arbeitsplätze• Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen• Förderung des Wirtschaftswachstums und einer nachhaltigen Entwicklung• Verbesserung der Lebensqualität der EU- Bürger

Die Kohäsions-/ bzw. Regionalpolitik richtet sich an alle Regionen in der EU um ein intelligentes, nachhal-tiges und integratives Wachstum zu schaffen. Die Kohäsionspolitik wird für einen Siebenjahreszeitraum festgelegt (2014-2020). Innerhalb dieser Zeitspanne ist für die Erreichung der o.a. Ziele ein Budget iHv. EUR 351,8 Mrd. – also fast ein Drittel des gesamten EU Haushalts vorgesehen. Im Rahmen dieses Budgets werden Förderungen in Form von nicht rückzahlbaren Zuschüsse vergeben.

Aufbau der Förderprogramme / Vom EU-Ziel zum nationalen FörderprogrammAus den im Rahmen der Europa 2020 Strategie festgelegten EU Zielen definieren die einzelnen EUMitgliedsstaaten ihre nationalen und regionalen Prioritäten, aus denen sich die einzelnen Operationalen Förderprogramme (OPs) ableiten. Die Operationalen Programme werden nach Regionen und nach Themen strukturiert. Innerhalb dieser Programme sind Förderschwerpunkte („Priority Axis”) festgelegt, für die durch die Europäische Kommission genehmigte Richtlinien gelten. Als Schwerpunkte für die einzelnen Länder gelten folgende Themen: Innovation, Forschung & Entwicklung, Schaffung von Arbeitsplätzen, Umweltschutz, Ausbildung, KMU, Transport und Regionalförderung.

Für die Vergabe der Förderungen sind eigene nationale Förderstellen (Ministerien und Investitionsagenturen) zuständig. Während in Österreich Förderungen in Rahmenprogrammen laufend beantragt werden können, werden die Förderungen in Osteuropa vorwiegend im Rahmen von „Calls” (Auschreibungen) vergeben.

Für jeden der oben genannten Förderschwerpunkte gibt es ein- bis zweimal im Jahr Ausschreibungen, die für ein bis drei Monate geöffnet sind. Die wesentlichen Bewertungskriterien für Unternehmensförderungen sind Firmengröße, Standort, Inhalt und Auswirkungen des Förderprojektes.

Wie kommt Ihr Unternehmen zu Förderungen?Während die Ausschreibungen geöffnet sind, können klar definierte Projekte eingereicht werden. Akzeptiert werden nur vollständige Anträge (Projektbeschreibung, Genehmigungen, Planungsrechnung, …) in der jeweiligen Landessprache. Die eingereichten Projekte werden dann von Evaluatoren anhand eines Punktesystems gemäß den im Programm vorgeschriebenen/festgelegten Richtlinien bewertet. Alle Projekte innerhalb eines Calls unterliegen einem Wettbewerb. Nur jene mit der höchsten Punktezahl kommen in dieengere Auswahl für Förderzusagen.

14 15

Nationale FörderungenZusätzlich zu den EU Strukturmitteln können Unternehmen auch Förderungen aus nationalen Mitteln bean-tragen.

Für die Förderfähigkeit des Investitionsprojektes ist die wirtschaftliche Bedeutung für das Land oderdie Region sehr wichtig.Bewertungskriterien sind dabei Mindestinvestitionsvolumen und die Anzahl von geschaffenen Arbeitsplätzen sowie deren Mindestbehaltefrist.

Folgende Investitionsanreize sind möglich:• Steuermäßigungen, -stundungen und -erlässe• Zuschüsse• Darlehen• Bürgschaften• Beteiligungen• Begünstigter Grundstückserwerb

Diese unterliegen allerdings den jeweiligen nationalen Vorschriften und müssen bei regionalen Förderstellen beantragt werden.

Achtung!• Der Förderantrag muss vor Beginn des Projektes (=erste rechtsverbindliche Verpflichtung)

gestellt werden.• Richtlinien können sich während der Ausschreibung im Detail ändern und müssen daher immer aktuell

verfolgt werden.• So früh wie möglich mit der Hausbank/ Förderstelle in Kontakt treten.

Pro

blem

+A

naly

se

1. P

roje

kt-

besc

hrei

bung

Klä

rung

rec

htl.

Det

ails

+U

nter

lage

n

Aus

arbe

itung

Det

aila

ntra

g +

alle

Bei

lage

n

Ein

reic

hen

Ant

rag

€ Dea

dlin

e!

Form

ale

Prü

fung

Prü

fung

Inha

lt+

Eva

luie

rung

Förd

er-V

ertra

g

1. R

ate

Zahl

ung

Zwis

chen

beric

ht +

Zwi.

Abr

echn

ung

Beispiel: Antrag & Abwicklung für innovative Investition( )

>

2 Wo

( )

>

2–3 Wo

( )

>6–8 Wo

( )

>

6 Mo

( )

>

30 Tage

( )

>

30 Tage

( )

>

45 Tage

( )

>

45 Tage

Start ca. 3 Mo ca. 6. Mo ca. 7. Mo ca. 8. Mo

Vom Antrag bis zur möglichen Auszahlung der Fördermittel ist es ein komplexer und zeitintensiver Prozess.Erfahrung im Umgang mit öffentlichen Stellen und deren Zielvorgaben ist gefordert.

8. Risikoabsicherung und Finanzierungen

Risikoabsicherung der Austria Wirtschaftsservice

Gesellschaft mbH (aws, Förderstelle des Bundes)

Rechtliche Rahmenbedingungen:Mit 2014.07.01 erfolgte eine Neugestaltung der rechtlichen Rahmenbedingungen der Garantien, die seitens der aws angeboten werden.

Im Detail basieren die Regelungen auf der Richtlinie des BMF für Garantieübernahmen der aws gem. Garantiegesetz 1977. Ergänzende Förderungsbedingungen sind in den folgenden Programmdokumenten zu finden:- Garantien für Kreditfinanzierungen- Garantie für Mezzaninfinanzierungen- Garantien für Internationalisierungsprojekte Garantieübernahmen für KMUs werden im KMU- Förderungsgesetz bzw. im Programmdokument „aws Garantien für Gründungs -, Innovations - und Wachstumsfinanzierungen“ geregelt.

Die aws bietet kleinen bzw. mittelständischen Unternehmen (max. 3.000 Beschäftigte) mit Sitz und Betriebsstätte in Österreich Garantien für Kredit- und Lesaingfinanzier-ungen für inländische als auch aus-ländische Investitionen.

Garantien für nationale Investitionen:Die aws garantiert österreichischen Unternehmen Finanzierungen von volkswirtschaftlich wünschens-werten Projekten d.h: Errichtungs-, Erweiterungsinvest-itionen, Modernisierung von Produktionsanlagen, Innovationen von Verfahren und Abläufen, Umweltmaßnahmen oder dem Kauf von bzw. der Beteiligung an Unternehmen.

Die aws garantiert bis zu 80% (max. EUR 7,5 Mio., in begründeten Einzelfällen auch höher) des Finanzierungsbetrages in Form einer Finanzierungsgarantie und sichert dem Kreditinstitut das wirtschaft-liche Risiko des Investors (Kreditausfall durch Insolvenz des inländischen Unternehmens) ab. Im Fall von Großprojekten garantiert die aws für maximal ein Drittel des Projekt-volumens.

Garantien für internationale Investitionen:Die aws unterstützt österreichische Unternehmen (max. 3.000 Beschäftigte) bei Direktinvestitionen im Ausland, d.h: Errichtung von Tochtergesellschaften/ Joint- Ventures, Erwerb von Unternehmen(s)/-anteilen, Erweiterungsinvestitionen sowie Investitionen in Umwelttechnologien. Die Risikoabsicherung der aws erfolgt entweder in Form einer Projektgarantie oder einer Finanzierungsgarantie.Im Zuge der Projektgarantie sichert die aws die wirtschaftlichen Risiken (Insolvenz oder insolvenzähnlicher Tatbestand) des Beteiligungsprojekts eines Unternehmens ab und verpflichtet sich im Schadensfall einen bestimmten Kapitalbetrag bis zum Garantiehöchstbetrag zur Verfügung zu stellen.

1617

Die aws garantiert bis zu 50 % der eingesetzten Beteiligungsmittel (bei Großprojekten bis zu 1/3 des Projektvolumens). Die Garantieentgelthöhe ist abhängig vom Ergebnis des Ratings, das im Rahmen der Prüfung des jeweiligen Projektes durchgeführt wird, sowie von der Garantielaufzeit.

Im Zuge der internationalen Finanzierungsgarantie garantiert die aws für Finanzierungen von österrei-chischen Unternehmen für volkswirtschaftlich wünschenswerte Projekten im Ausland, d.h: Errichtungs-, Erweiterungsinvestitionen, Modernisierung von Produktionsanlagen, der Innovationen von Verfahren und Abläufen, Umweltmaßnahmen oder dem Kauf von bzw. der Beteiligung an Unternehmen.

Die aws garantiert bis zu 80% (max. EUR 25 Mio.) des Finanzierungsvolumens und sichert damit dem Kreditinstitut das wirtschaftliche Risiko des Investors ab.

Konditionen der aws Garantie

Garantien National: • Bearbeitungsentgelt: 0,25 % (einmalig) der Bemessungsgrundlage (max. EUR 30.000,--)• Garantieentgelt: Die Garantieentgelthöhe ist abhängig vom Ergebnis des Ratings, das im Rahmen der

Prüfung des jeweiligen Projektes durchgeführt wird, sowie von der Garantielaufzeit

Garantien International:• Bearbeitungsentgelt: 0,25 % (einmalig) der Bemessungsgrundlage (max. EUR 50.000,--)• Garantieentgelt: Die Garantieentgelthöhe ist abhängig vom Ergebnis des Ratings, das im Rahmen der

Prüfung des jeweiligen Projektes durchgeführt wird, sowie von der Garantielaufzeit.

Abbildung 1: Projektgarantie

Inland

Ausland

BANK

OeKB (Oesterreichische Kontrollbank AG)

Für einen nachhaltigen Erfolg im Exportgeschäft und für Investments im Ausland brauchen Unternehmen ein gutes Risikomanagement und attraktive Finanzierungen. Die OeKB bietet mit den Exporthaftungen des Bundes und mit OeKB-Refinanzierungen über die Hausbank jene Instrumente, die österreichische Unternehmen und ihre Partner im globalen Wettbewerb stärken. Durch die Abwicklung von Exporthaftungen fungiert die OeKB somit als Export Credit Agency (ECA) der Republik Österreich.

Exportgarantien schützen den Unternehmer vor Zahlungsausfällen (wirtschaftliche oder politische Gründe) bei Exportgeschäften. Bei Auslandsinvestitionen sichern die Exportgarantien gegen politische Risken ab.

Exporthaftungen des Bundes bieten zudem einen attraktiven Zugang zu Finanzierungsmitteln für Export und Investitionsgeschäfte. Exporthaftungen können alle großen, mittleren und kleinen Unternehmen in Anspruch nehmen, deren abgesicherte Geschäfte positiv auf die österreichische Leistungsbilanz wirken oder im Interesse Österreichs sind.

Die idealen Haftungsarten erfahren Unternehmen beim OeKB-Exportservice (www.exportservice.at) oder bei der Hausbank. Das Exportfinanzierungsverfahren der OeKB bietet die Möglichkeit der Refinanzierung von Exporten und Beteiligungen im Ausland. Dieses Exportfinanzierungsverfahren steht in- und aus-ländischen Kommerzbanken als Refinanzierungsquelle offen und wird Unternehmen im Rahmen ihrer Exportgeschäfte und Auslandsinvestitionen über diese Banken angeboten.

Die Voraussetzungen für diese Art der Finanzierung sind das Vorliegen• einer Bundeshaftung nach dem Ausfuhrfördergesetz (AFFG) oder• einer Haftung eines Kreditversicherers im Sinne des AFFG• einer Garantie der aws oder• einer Haftung einer internationalen Organisation im Sinne des AFFGsowie, dass die Finanzierung der zugrundeliegenden Lieferungen / Leistungen eine direkte oder indirekte Verbesserung der österreichischen Leistungsbilanz bewirken muss oder im Interesse Österreichs ist.

ERP-Fonds Der ERP-Fonds ist ein Fonds mit eigener Rechtspersönlichkeit, der 2002 an die aws angebunden wurde. Im Rahmen von ERP- Krediten werden zinsbegünstigte Kredite mit mehrjährigen tilgungsfreien sowie tilgenden Zeiträumen angeboten, die durch eine Garantie der aws bzw. einer Bank abgesichert werden.

18 19

ERP - Finanzierungsprogramm Antragsberechtigt sind Unternehmen mit Sitz und Betriebsstätte in Österreich, die in einem der folgenden Wirtschaftszweige tätig sind: industrielle oder gewerbliche Produktion, Forschung und Entwicklung Dienstleistungen, Transport- und Verkehrswirtschaft, Verarbeitungsunternehmen landwirtschaftlicher Produkte sowie Handelsunternehmen.Überblicksmäßig werden die folgenden ERP-Finanzierungsprogramme angeboten:

• ERP - Kleinkredit• ERP - Technologieprogramm• ERP - KMU Programm• ERP - Regionalprogramm• ERP - Tourismusprogramm• ERP - Verkehrsprogramm• ERP - Forstwirtschaftprogramm• ERP – Landwirtschaftsprogramm

Konditionen von ERP-KreditenDer max. Finanzierungsbetrag beträgt EUR 30 Mio.• Laufzeit: 6 Jahre (bis zu 15 Jahren möglich)• Ausnützungszeit: 0,5 Jahre• tilgungsfreie Zeit: 2–3 Jahre, Verzinsung 0,50 % p.a. fix• Tilgungszeit: 3–4 Jahre, Verzinsung 0,75 % p.a. fix- Bei einigen Programmen werden darüber hinaus längere tilgungsfreie bzw. tilgende Zeiträumeangeboten, d.h:- Zukunftsbranchen, Forschungsinfrastruktur im Zuge des Technologieprogramms- Infrastrukturmaßnahmen im Zuge des Regionalprogramms• Zinsen und Tilgungsverrechnung erfolgen antizipativ• Bearbeitungsentgelt: 0,5 % - 0,9 % des ERP-Kredits• zu diesen Kosten ist das Haftungsentgelt der garantierenden Bank hinzuzurechnen

Österreichisches Unternehmen

BANK

Haftung

Treuhandgeld

ERP-KreditHaftungskredit-

vertrag

Abbildung 2: Abwicklung ERP-Kredit

Die förderungsfähigen Projekte/ Kosten sind abhängig von den jeweiligen ERP Finanzierungsprogrammen, bedingt durch den Zweck und dem Auftrag des jeweiligen Programmes.

ERP Kredite für Großunternehmen:Für Großunternehmen werden ERP- Kreditfinanzierungen durch das ERP- Regionalprogramm sowie das ERP-Technologieprogramm zur Verfügung gestellt. In diesen beiden Programmen können insbesondere Großunternehmen die folgenden Projekte/ Kosten förderungsfähig ansetzen:

Förderungsfähige Projekte für Großunternehmen:• Erstinvestition in NEUE wirtschaftliche Tätigkeiten (neuer NACE-4-Steller)• Errichtung einer NEUEN eigenständigen Betriebstätte• im Rahmen der deminimis Grenzen (Förderbarwert max. EUR 200.000,- innerhalb der letzten 3 Jahre)

sind darüber hinaus weitere Projekte förderfähig (Produkt- und Verfahrensinnovationen, Innovative Dienstleistungen durch Umsetzung eigener Forschungsergebnisse, Zukauf und Adaption neuer Technologien, Modernisierungs- und Erweiterungsinvestitionen, Errichtung/Erwerb von Gründungs-, Technologie- und Innovationszentren)

• Forschungs-/Entwicklungsprojekte zur Einführung neuer/wesentlich verbesserter Produkte• Projekte zur Prototypenerstellung• Errichtung von Pilot-/ Demonstrationsanlagen-/ Versuchsanlagen

Förderungsfähige Kosten für Großunternehmen:• Neuinvestitionen und zu aktivierende Eigenleistungen• Bauinvestitionen• Grunderwerb bei Unternehmensneugründung, Betriebserweiterung und Betriebsansiedlung im betriebs-

notwendigen Ausmaß• Kosten für immaterielle Anlagegüter (Patente, Lizenzen, etc.) und Beratungskosten• Betreffend F&E Projekte: Personalkosten, Laboreinrichtungen, Beratungs-u. Dienstleistungskosten,Sachkosten für Pilot- u. Demonstrationsanlagen

2120

9. Zahlungsverkehr & Kontoführung

bei der Raiffeisen Bank d.d.

Bosna i Hercegovina

9.1. Cash Management ProdukteKontoführung Landeswährung (LW) LW Einlage Fremdwährung (FW) FW EinlageDeviseninländer 3 3 3 3

Devisenausländer 3 3 3 3

Guthabenverzinsung • Deviseninländer 3 3 3 3

• Devisenausländer 3 3

Überziehungslinien 3

Cash Management – Konzern-Produkte und Dienstleistungen

• International Account Reporting• International Disbursement Service*• CMI@Web• Cross-border Margin Pooling

Zahlungen/Eingänge • Inlandszahlungen LW und FW*• Auslandszahlungen (FCY)• Schecks• Scheckinkasso• Travellerschecks• An- und Verkauf von Valuten• Kreditkarten• Dauerauftrag• Direct Debit LW*• Barzahlung / Behebung in LW• Barzahlung / Behebung in FW

Cash Management lokale Produkte und Dienstleistungen

Electronic Banking• Internet Banking Lösungen• SWIFT MT940• SWIFT MT101 (empfangend)

Liquiditätsmanagement • Cash Pooling Zero Target Balancing – Ausland

* mit Einschränkungen aufgrund lokaler Bestimmungen

* mit Einschränkungen aufgrund lokaler Bestimmungen

• Cash Management International• Intra Group Payments (IGP)• SWIFT für Unternehmen (SCORE)• Central Conversion Solution

9.2. Rechtliche und devisenrechtliche

BestimmungenGirokonten • Ansässige und auswärtige Geschäftskunden dürfen bei lokalen Banken Konten in Landes- und

Fremdwährung führen.• Fremdwährungszahlungen zwischen inländischen und ausländischen Kunden werden laut den gesetz-

lichen Bestimmungen als internationale Zahlungen betrachtet.

Inlandszahlungen • Seit Januar 2001 werden alle Inlandszahlungen durch konzessionierte Geschäftsbanken durchgeführt.

Auslandszahlungen Für den Fall, dass inländische und ausländische Unternehmen Auslandszahlungen durchführen oder Zahlungen an ein ausländisches Konto überweisen müssen, sind der Bank zusätzliche Informationen bereitzustellen (durch Rechnung, Vereinbarung). Da Einfuhr-/Ausfuhrvorgänge innerhalb von 90 Tagen abgeschlossen werden müssen, muss der Kunde bei einem zuständigen Ministerium um Verlängerung ansuchen, wenn nach diesem Zeitraum der Betrag nicht beglichen wurde. Beim Erhalt von Auslandszahlungen aus dem Ausland dürfen inländische Unternehmen ihre eingehenden Fremdwährungsbeträge auf ihren Konten behalten, diese in eine andere Fremdwährung konvertieren oder sie für Inlandszahlungen verwenden.

Barzahlungen/Behebungen

Barbehebungen in Landeswährung sind hinsichtlich Wert und Zahlungsgrund limitiert.

22 23

9.3. Clearing-MechanismusAbwicklung • Beschreibung: Alle Geschäftsbanken führen Verrechnungskonten bei der Zentralbank von

Bosnien und Herzegowina.

• Art, Transaktionswert, Zahlungen unter BAM 10.000 werden durch das elektronische Giro Clearing Abrechnungszyklus: System mit 3 (drei) Clearing Sessions pro Tag durchgeführt. Zahlungen, die

BAM 10.000 übersteigen, werden durch das RTGS-System (Real Time Gross Settlement) abgewickelt, das direkt mit SWIFT FIN COPY Service verbunden ist.

Clearing-Mitgliedschaft der Bankverpflichtend

Bilanzsumme in Mio. EUR 2.057

Geschäftsstellen 98

Mitarbeiter 1.268

Raiffeisen ist seit der Übernahme der Market Banka im Jahr 2000 in Bosnien und Herzegowina tätig. Zum Jahresende 2016 verfügte Raiffeisen über 98 Geschäftsstellen und betreute mehr als 450.000 Kunden.

2016 hat sich die Raiffeisen BANK erneut auf die Einführung innovativer und auf die Bedürfnisse ihrer Kunden maßgeschneiderter Produkte und Services konzentriert. Erweitert wurden dabei speziell die Internet- und Mobile Banking-Dienste. Die Position als erfolgreiches Allfinanz-Unternehmen wurde mit den Töchtern Raiffeisen INVEST, CAPITAL, LEASING und ASSISTANCE verstärkt.

2016 wurde die Raiffeisen BANK von den internationalen Finanzmagazinen „Global Finance“, EMEA Finance“ und „The Banker“ als „Best Bank in Bosnia and Herzegovina“ ausgezeichnet.

Raiffeisen BANK d.d. Bosna i HercegovinaZmaja od Bosne bb, 71000 SarajevoPhone: +387-33-287 100, 287 121Fax: +387-33-213 851http://www.raiffeisenbank.ba/

10. Raiffeisen Bank d.d.

Bosna i Hercegovina

Gesellschafterstruktur:

Raiffeisen SEE Region

Holding GmbH

Andere

99,9951%

0,0049%

24 25

11. Ihre Spezialisten für das Auslandsge-

schäft in der Raiffeisen Bank d.d.

Bosna i Hercegovina und das weltweite

Raiffeisen-Netzwerk

Ihr Spezialist in der Raiffeisen Bank d.d.

Bosna i HercegovinaSandro KOMLJENOVICrbbh.international@raiffeisengroup.ba+387 33 287 283

Ihre Spezialisten für das Auslandsgeschäft Raiffeisen Bank International AGHerwig Haidnherwig.haidn@rbinternational.comPhone: +43 / 1 / 717 07 – 1574

Raiffeisen Bank International AGRudolf Lercherrudolf.lercher@rbinternational.comPhone: +43 / 1 / 717 07 – 3537

Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AGNadja Wattinadja.watti@raiffeisenbank.atTel: +43 / 5 / 1700 – 92426

Irene Kammerhoferirene.kammerhofer@raiffeisenbank.atTel: +43 / 5 / 1700 – 92157

Raiffeisen-Landesbank Steiermark AGFranz Rogifranz.rogi@rlb-stmk.raiffeisen.atPhone: +43 / 316 / 4002 – 7110

Beatrix Narathbeatrix.narath@rlb-stmk.raiffeisen.atPhone: +43 / 316 / 4002 – 7141

Raiffeisenlandesbank Oberösterreich AGHelmut Zeindlingerzeindlinger@rlbooe.atPhone: +43 / 732 / 6596 – 23113

Artem Snegirevsnegirev@rlbooe.atPhone: +43 / 732 / 6596 – 23161

Raiffeisenverband SalzburgBernhard Knollbernhard.knoll@rvs.atPhone: +43 / 662 / 8886 – 14161

Raiffeisen-Landesbank Tirol AGAndrea Zanklandrea.zankl@rlb-tirol.atPhone: +43 / 512 / 5305 – 12230

Raiffeisenlandesbank VorarlbergAlexandra Weltealexandra.welte@raiba.atTel.: +43 / 5574 / 405 - 528

Raiffeisenlandesbank BurgenlandWilhelm Schedlwilhelm.schedl@raiffeisen-burgenland.atPhone: +43 / 2682 / 691 – 605

Raiffeisenlandesbank KärntenMichael Stegmüllermichael.stegmueller@rbgk.raiffeisen.atPhone: +43 / 463 / 99300 – 2280

Herbert Schöffmannherbert.schoeffmann@rbgk.raiffeisen.atPhone: +43 / 463 / 99300 – 2269

26 27

NotesNotes

Überreicht durch: