Herzlich Willkommen zum Hochschulkurs „Finanzmanagement für Einsteiger“ !!!

1Grundlagen und Rahmenbedingungen des Finanzmanagements | 23./24. Oktober 2006

Herzlich Willkommen zumHochschulkurs

„Finanzmanagement für Einsteiger“ !!!


Aufbau der Veranstaltung

Rahmenbedingungen

Mittelverteilung

Mittelbewirtschaftung

Controlling

Finanzmana-gementder Hochschule(auch „Budgetierung“)

Veränderungsprozesse,change management

CHE - unabhängig, kreativ und umsetzungsorientiert

Grundlagen und Rahmenbedingungen des Finanzmanagements

Prof. Dr. Frank Ziegele23./24. Oktober 2006


Ausgangspunkt

Finanzmanagement wird nicht imluftleeren Raum gestaltet

abhängig von Rahmenbedingungen(Fokus auf hochschulinternesFinanzmanagement)

erster Zugang:Ablauf der historischen

Entwicklung

Entwicklung nicht zufällig,Versuch die Logik der Gestaltung zu erklären


wesentliche Grundlagen/Rahmenbedingungen

Finanzmanagement wird bestimmtvom theoretischen Konzept

NPM

internes Finanzmanagement wird beein-flusst durch staatliche Finanzierung

staatl. Finanz.und Steuerung

Finanzmanagement setzt Strategiender Hochschule um

BeispielFHM

Finanzmanagement weist Wechsel-wirkungen zu anderen Management-bereichen auf

BeispielOrganisation


theoretische Basis: NPM

„verwaltungswissenschaftlich aufgeklärte,interdisziplinär aufgeschlossene undempirisch reflektierte betriebswirtschaftlicheLehre von der effizienz- und effektivitäts-orientierten Gestaltung und Steuerungder Wahrnehmung öffentlicher Aufgaben“

(Brüggemeier)



legitimes Interesse an Steuerung (Profilierung)

Spannungsverhältnis

Vorteile dezentraler Entscheidungen(Informationsvorsprung, Problemnähe

Flexibilität, Eigenverantwortung,Wettbewerb) Autonomie

Balance durchSteuerungs-

modell(finanziell:

Budgetierungs-modell)



altesSteuerungsmodell Problem

„NeuesSteuerungsmodell“

inputorientiert

prozesspolitischeEinzeleingriffe

ex-anteSteuerung

(Ergebnisfestlegung)

Feinsteuerung

outputorientiert

ordnungspolitischeRahmensetzung

ex-postSteuerung

(Anreizsetzung)

Grobsteuerung

Unwirtschaftlichkeit,mangelnde Ziel-orientierung

Umgehungs-strategien stattAnreizwirkungen,steigende Regelungs-dichte

Inflexibilität,kein Wettbewerb

Verzicht aufAutonomievorteile


Folgen des NPM für das Finanzmanagement

zentrale Rolle von Anreizsystemen, Wettbewerbs-mechanismen

Kameralistik als Instrument des FM verschwindet „Inkrementalismus“ zur Bugetbestimmung trägt nicht

mehr Kongruenz Entscheidungs- und

Finanzverantwortung

auch hier Grundproblem des Hochschulmanage-ments: Zusammenbringen betriebswirtschaftlicherSteuerungslogik mit akademischer Kultur(Gegenbeispiel: NSM Sachsen)


was kann FM konkret im Sinne des NPM leisten?

Anreize,Flexibilität

Stabilität,Legitimation

Sicherung autono-mer dezentralerEntscheidungen

Global-haushalt


Anreiz-/Flexibilitätsfunktion

Ein Modell der Budgetierung soll...

... die Freiheit schaffen, Gelder sachlich und zeitlich flexibel in Eigenverantwortung einzusetzen und auf Änderungen vom Umweltbedingungen schnell und unbürokratisch reagieren zu können. Die Entscheidungen sollen „vor Ort“ getroffen werden.

... als Gegenstück zur dezentralen Autonomie einen Anreiz- rahmen für individuelle Entscheidungen bieten und dabei Aufgabenübernahme, Leistung und Innovation finanziell belohnen.



Ein Modell der Mittelverteilung soll...

... strategische Ziele der Hochschule in Anreizsysteme umsetzen (und dadurch individuelles Handeln koordinieren/Wirksamkeit strategischer Planung sichern).

... klare, einfache Botschaften vermitteln (Bsp.: „mehr Studenten/ Absolventen lohnen sich“, „Kooperation wird nicht bestraft, sondern belohnt“...).




... staatliche Anreize nach innen fortsetzen (um hohe staatliche Zuweisungen zu erzielen).

... Elemente der Nachfragesteuerung einführen.

... historische Fortschreibungen überprüfen und ggf. aufbrechen.

... Flexibilität und Reallokationsmöglichkeiten eröffnen (nicht alles dezentralisieren!).


Stabilitäts-/Legitimationsfunktion


... hinreichend stabil sein und das Verteilungsergebnis kalkulierbar (und damit Ausgaben planbar) machen.

... die Mittelverteilung transparent, begründbar und nachvollziehbar machen und dadurch das Verteilungs- ergebnis legitimieren (historische Fortschreibung kann das nicht) bzw. eine fundierte Diskussion darüber ermöglichen.


Autonomiesicherungsfunktion

Ein Modell der Budgetierung soll...

... Globalisierung in die Hochschule hinein fortsetzen.

... grob steuern, ohne die dezentrale Finanzautonomie zu beschädigen.

... ermöglichen, dass der einzelne, dezentrale Entscheidungs- träger durch eigenes Handeln seine finanzielle Position beeinflussen kann.

... durch Eigenverantwortung motivieren.

... dafür sorgen, dass Vorteile aus wirtschaftlichem Handeln beim Handelnden verbleiben.


Relevanz Theorie für die Gestaltung

Debatte über Funktionen nötig, „form follows function“ (Anforderungen können in Konflikt treten,Prioritäten setzen)

bestimmte Verfahren ausgeschlossen, andere bevorzugt (Einnahmen- statt Ausgabensteuerung)

aktuelle Entwicklungen nicht zufällig, sondern Teil einer Gesamtlogik


Rolle der staatlichen Rahmenbedingungen

Globalhaushalt erzeugt Legitimationsproblem, interne Freiheit erfordert internes Management

neue staatliche Mittelverteilung: nach innen fortsetzen (Einnahmenmaximierung vs. Profilbildung)

formale Anforderungen Hochschulgesetze


Entwicklungen auf staatl. Seite mit Relevanz für FM

Globalisierung: echter Globalhaushalt vs. „aufgeweichte“ Kameralistik

(„fiktive Haushaltspläne“)

Mittelvergabe: Schwerpunkt Zielvereinbarungenoder Formel

Rechnungswesen: kaufmännisch vs. kameralistisch

„Pakte“ relevant für Planungssicherheit

Ernsthaftigkeit staatlicher Ansätze relevant für interne Anpassung (Bsp. FH Niedersachsen)


Beispiel LOMZ Hessen

Großteil Budget nach Studierenden in der RSZ

Festpreise für Fächercluster

transparente Tabelle: Menge x Preis = Budget

Folge für hochschulinterne Mittelvergabe?


FM und Strategie: Beispiel FH München

Befund FH München: Landesmodell impliziertGewinn aus Lehre, Verlust aus Forschung;Ziel Studienabbrüche minimal und möglichstfrüh; in der Forschung sehr heterogene Zieleder Fächer; Ziel Koppelung Forschung-Master;unterschiedliche Probleme bei wichtigem ZielInternationalisierung; internes Ziel Kooperationzwischen Fachbereichen steigern.Umsetzung Strategie in Mittelvergabesystem?


strategische Entscheidungen beider Mittelzuweisung

abwägen Einnahmenmaximierung vs.Profilbildung

Anreize Schwächen zu beseitigen oder Stärkenbelohnen

Umsetzung in Formeln oder Zielvereinbarungen

finanzielle Gewichtung der Ziele

Umsetzung, z.B. Operationalisierung Formel-indikatoren


Lösungen für FH München

stärkere Lehrgewichtung als im Landesmodell

Internationalisierung und Forschung überZielvereinbarung (außer Drittmitteln)

Koppelung Forschungsförderung an EinrichtungMaster

Höhergewichtung „kooperativer“ Studierender

hohe Gewichtung Absolventen weitere Beispielefür Umsetzung

Strategien?


FM und Organisation: Beispiel Universität Amsterdam

Grundlage Organisationsstruktur: Etablierung eines internen Arbeitsmarkts, Matrixstruktur

facultydean

researchand

educationinstitutes

Arbeitsnachfrage

Arbeits-angebot

„basic units“


Aufgaben und Merkmale der Einheiten

Institute

basic units

Dekane

Bereitstellung „Produkte“ in Lehre u. Forschung tragen alle Kosten eines Ausbildungs-/ Forschungsvorhabens Instituten steht ein „Manager“ vor Budgets bindend, Dekan kann nur mit Genehmigung university board umverteilen

fachlich zusammengesetzt gesamtes Personal einer basic unit zugeordnet Aufgabe Personalentwicklung

Gesamtverantwortung für Fakultät Überwachung Funktionieren des Marktes (Einhaltung Regeln, Gleichgewicht) aktiver Eingriff bei „Marktversagen“ verhindern Finanzdefizite von basic units


Finanzbeziehungen

Hochschulleitung

educationinstitute

researchinstitute

basicunit

basicunit

basicunit

basicunit

Mittelverteilungper einfacherFormel

Mittelverteilungper Zielverein-barung

Kontrakte,Transfer-preise

Finanzierung allerLeistungsangebotein Lehre u. Forschung

Erwirtschaftung Per-sonalkosten (inkl. Ver-waltungskosten, PE)


Effekte

Flexibilität, Interdisziplinarität

starker Anreiz für basic unit, „humanresource management“ zu betreiben

keine Starrheit Lehrdeputate, Herausbildungvon Stärken des Personals, effizienter

Personaleinsatz

starker interner Wettbewerb

Zusammenführung Produkt- undFinanzverantwortung


weiteres Vorgehen

nun Grundlagen und Rahmenbedingungen geklärt

Einstieg in die einzelnen Instrumentenbereiche

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