XP-0803 Fiscalización Aduanera - Universidad de Costa Rica

XP-0503

XP-0803FiscalizaciónAduanera

UniversidaddeCostaRica|EscueladeAdministraciónPúblicaAdministraciónAduanerayComercioExterior-CarreraAcreditadaporPICARD

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XP-0803FiscalizaciónAduanera

I. EquipodocenteSede Grupo Horadeatenciónal

estudianteSede

RodrigoFacio

[email protected]:50

Lugar-AULAHorario-K16-19:00Otrohorarioconpreviacita

[email protected]:50

Lugar-AULAHorario-K16-19:00Otrohorarioconpreviacita

SededelCaribe

[email protected]:00-20:00aulaadefinirporsede

Adefinirpordocente.

SededelPacífico

AdriánPé[email protected]:50aulaadefinirporsede

Adefinirpordocente.

SededeGuanacaste

EmmanuelDí[email protected]:00-20:00aulaadefinirporsede

Adefinirpordocente.

II. ObjetivoGeneral

ConoceryaplicarlosconceptosymejoresprácticasinternacionalesenmateriadeFiscalizaciónAduanera,asícomolaacumulacióndeevidenciasenlaaplicacióndelagestiónderiesgossobreoperadoreseconómicosenlosdiferentesprocesosaduaneros.

III. Objetivosespecíficos

1. Interiorizarconceptosdeauditoríaaduanera,fiscalización,metodologíaderiesgo,controladuanero,entreotros.

2. DistinguirentreAuditoríaAduanerayfiscalización.3. AplicarconocimientosdelaAuditoría,elcontrolinternoylafiscalizaciónaduanera.

4. Desarrollarlacapacidadderazonamientoenlaaplicacióndeprotocolosdeactuaciónparaemprenderlafiscalizaciónaduanera.

5. Conocermedianteprácticasdecampolaformadeefectuarunaactuaciónfiscalizadorayaseatipoinspecciónotipoauditoríaycomoprepararuninformefinaldefiscalizaciónaduanera.


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6. Identificar los procedimientos de cada Método Secundario de ValoraciónAduanera,enconjuntoconsusrespectivasNotasInterpretativas,loscriteriostécnicosemitidosporelComitédeValoraciónenAduanayelComitéTécnicode Valoración en Aduana que se les relacionen y la legislación regionalcentroamericanaycostarricense.

7. DeterminarelValorAduanerodelasmercancíasimportadasenconcordanciaconlosMétodosSecundarios.

8. Establecer las ventajas y desventajas de la aplicación de los MétodosSecundariosValoraciónAduanera.

9. Orientar sobre los diferentes aspectos que se deben considerar en unamercancía por valorar NO OBJETO DE UNA VENTA o que por contrario,estandoamparadaaunaventa Internacional, nocumpliócon losrequisitosdelMétododelValordeTransacción.

IV. Cronogramaycontenidos

Semana Fecha Contenidoyactividades

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8deagostoal14deagosto

Programa.Asignacióndegrupos.Tema1-Auditoría 1. Mejoresprácticas:AuditoríaAduanera2. Auditoríayfiscalización:Susdiferencias.3. IntroducciónalaAuditoríaAduanera.4. ClasesdeAuditoría.1) InformesdeAuditoríaAduanera.

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15deagostoal21deagosto

Tema#1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera1. ObjetivodelaFiscalización.2. ClasesdeFiscalización.3. OrganizacióndeFiscalizaciónysuplanificación4. Controldiferido.5. Verificacióndocumental.6. Losmediosdeprueba.7. Conformaciónyconfeccióndeexpedientes.8. ProcesodeFiscalización.9. Guíaparalaelaboracióndepapelesdetrabajo.10. Guía para la elaboración de expedientes y la

constitución de pruebas para los ilícitosaduaneros.

11. Elaboración del acta de intervención deFiscalización.

12. Elaboración del informe final de Fiscalización detrabajo.

13. Regularización.3 22deagosto Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.


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al28deagosto4 29deagosto

al4desetiembre

Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.

5 5desetiembreal11desetiembre

Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.ExposicionesTrabajo1.


Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.ExposicionesTrabajo1.


Repasogeneraldeauditoriaaduaneray fiscalizacionaduanera

8 26desetiembreal02deoctubre

Examenparcial

9 03deoctubreal09deoctubre

Tema3-ControlInterno.ExposicionesTrabajo2.1. Elcontrolinterno.2. Técnicasdecontrolinterno.3. Evaluacióndelcontrolinterno.4. LeyGeneraldeControlInterno1) Manual de normas generales de control internopara laContraloríaGeneralde laRepúblicay lasentidadesyórganossujetosasufiscalización.


Tema 4- Generalidades de la Aduana Costarricense.ExposicionesTrabajo2

1. Estadísticas2. Operadores3. EstructuradelSNA4. Negocioaduanero


Tema5-RegímenesAduaneros.ExposicionesTrabajo2.

1. La fiscalización y su aplicación a los regímenesaduaneros.

2. Lafunciónpúblicaaduanera.3. AnálisisdelosRegímenesAduaneros.4. Lasformalidadesaduaneras.5. LaObligaciónTributariaAduanera.

12 24deoctubreal30de

Tema5-RegímenesAduaneros.ExposicionesTrabajo


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octubre13 31deoctubre

al06denoviembre

Tema6-RiesgoAduanero.ExposicionesTrabajo2.1. Momentosparaelcontroladuanero.2. RiesgoAduanero

a. Conceptos,modelo,metodología,aplicaciónybeneficios.

b. Elanálisisderiesgoysusparámetros.c. Inteligencia:concepto,objetivos,tipos.Órganocompetente:estructura, competenciasyfunciones.

14 07denoviembreal13denoviembre

Tema7-SistemasdeinformacióneIlícitosAduaneros.ExposicionesTrabajo2.

1. Lainformaciónylosdatos.2. Sistema TICA: aplicación de controles, modelo y

funcionamiento.3. Delitos:concepto.6) Principalesdelitos.


Tema7-SistemasdeinformacióneIlícitosAduaneros.ExposicionesTrabajo2.


17 28denoviembreal04dediciembre

Exámenfinal.

18 05denoviembreal11dediciembre

Entregadenotas

19 12dediciembreal19dediciembre

Examendeampliación

I. InstruccionesdeltrabajoFinal

Descipción Trabajo final #1- Se conforman equipos de trabajo, para el

desarrollo de una investigación real sobre el análisis de un caso


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concretodefiscalizaciónodeauditoríaaduanera.Trabajo final #2- Se conforman equipos de trabajo, para eldesarrollo de una investigación real sobre el análisis de temasconcretos asignados y relacionados con las unidades del curso. Seestudiaunperiododelahistoriaaduanerayseanalizaunrégimenasignado, el proceso en la actualidad así como la exposición deriesgos aduaneros, ilícitos y sistemas de información que puedandarseeneserégimen.EnambostrabajosdebenaplicartodoslosconocimientosadquiridosalolargodelaCarrera,Merceología,Valoración,RegímenesAduaneros,Procedimientos,NormasdeOrigen,Logísticaydemástemasnecesariosparaelaborarconéxitolostrabajos.

Fechadeentrega

Trabajo final #1- En las sesiones 5 y 7. Cada equipo define suGerentequién,debevelarporelbuenfuncionamientodesuequipo,elmismoenconjuntoconlelprofesordefinelanotadeltrabajoparacadaMiembro.Trabajofinal#2-Enlassesiones9-10-11-12-13-14y15.CadaequipodefinesuGerentequién,debevelarporelbuenfuncionamientodesuequipo,elmismoenconjuntoconelprofesordefinelanotadeltrabajoparacadaMiembro.

Detalles Trabajofinal#1yTrabajofinal#2-Losresultadosdelainvestigaciónsepresentanenundocumentoresumendealmenos25páginas,aespacioymedio(1.5),letraarial11,presentaciónpreferentementeutilizandorecursosmultimediadealtoimpacto,luegoambos,unavezfinalizadoelprocesoydadaslascorrecciones,siproceden,debenhacersellegaratodoslosMiembrosdelaclase.Paralapresentaciónoralporgruposecuentaconunmáximode30minutos,posterioraellosegeneralaparticipacióngeneral,dondetodosexternandudasycomentariosybajolaguíadelfacilitadorsevisualizanopcionesdemejora.

Otros

Cómolasinvestigacionessonsobrecasoreales,losestudiantesdebeenfrentarsearesolucióndeconflictosapartirdedocumentosrealesutilizadosenlosdistintosregímenesdeaduanerosmedianteelanálisisdelosmismos.Además,deberealizaruntrabajodecampoparaeldesarrollodelrégimenasignado,mediantelainvestigacióndeprocesos,riesgos,ilícitosysistemasdeinformación.

II. Evaluaciónestudiantil

Criterio PorcentajeasignadoIExamenParcial 20%ExamenFinal 30%


7

PruebasCortasytareas 10%2TrabajosFinales 40%

Totaldelasevaluaciones 100%

III. Bibliografía

Ley7557ysusreformas:LeyGeneraldeAduanasysuReglamento.

ArceP.,etal,SistemaArancelarioCostarricense,2013.

CódigoAduaneroCentroamericanoysureglamento(CAUCA)IIIyIV.

Convenio de Kyoto: Directivas del Anexo General (Cap. 6, ControlAduanero).

GuíadeAuditoríaAduanera(OMA).

LeyGeneraldeControlInterno(LEY8292).

ManualdenormasgeneralesdecontrolinternoparalaContraloríaGeneraldelaRepúblicaylasentidadesyórganossujetosasufiscalización.

Decreto 34549-H Reglamento sobre Criterio de Selección de Personas,MercancíasyOperacionesAduanerassujetasalControlylaFiscalización.

Decreto34475-H:ReformaalReglamentoalaLeyGeneraldeAduanas.

LeydeFortalecimientodelaGestiónTributariaNº9069.

EspaciosdeConsultaLos estudiantes podrán interactuar con el profesor de diversasmanera entre ellas:CampusVirtual,correoelectrónico,atenciónpresencial.

NotaFinal

La nota final se asigna en una escala de 0 a 10 de acuerdo con el rendimiento delestudianteenelcurso.Laspersonasconnotaigualosuperiora7apruebanelcurso.Lapruebade ampliación se aplica a los estudiantesquehayanobtenidounanotaocalificaciónfinalde6,0ó6,5.Lapruebapuedeserunexamen,untrabajo,unaprácticaounapruebaespecial,segúndefinaelequipodocente.

ReposicióndeExámenesyPruebasCortas


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Encuantoalasolicituddereposicióndeexámenesypruebascortas,elArtículo24delReglamentodelRégimenAcadémicoEstudiantilestablecelosiguiente:ARTÍCULO24.Cuandoelestudiantesevea imposibilitado,porrazones justificadas,para efectuar una evaluación en la fecha fijada, puede presentar una solicitud dereposición a más tardar en cinco días hábiles a partir del momento en que sereintegrenormalmenteasusestudios.Estasolicituddebepresentarlaanteelprofesorque imparte el curso, adjuntando ladocumentacióny las razonespor las cualesnopudo efectuar la prueba, con el fin de que el profesor determine, en los tres díashábilesposterioresalapresentacióndelasolicitud,siprocedeunareposición.Siestaprocede,elprofesordeberafijarlafechadereposición,lacualnopodraestablecerseen un plazomenor de cinco días hábiles contados a partir delmomento en que elestudiantesereintegrenormalmenteasusestudios.Sonjustificaciones:lamuertedeunparientehastadesegundogrado,laenfermedaddelestudianteuotrasituacióndefuerzamayor o caso fortuito. En caso de rechazo, esta decisión podra ser apeladaante la dirección de la unidad académica en los cinco días hábiles posteriores a lanotificacióndelrechazo,segúnloestablecidoenesteReglamento.

Importante

Enlapresentacióndetrabajosreferidosalaspruebasengrupoeindividual,seharáunespecialénfasisporpromoverelrespetodelaproducciónintelectualyacadémica,en atención a las disposiciones vigentes en la Universidad de Costa Rica, que acontinuaciónsecitan:ARTÍCULO 4. Son faltas muy graves: j) Plagiar, en todo o en parte, obrasintelectualesdecualquiertipo.ARTÍCULO5.Sonfaltasgraves:c)Copiardeotroestudiantetareas, informesdelaboratorio,trabajosdeinvestigaciónodecualquierotrotipodeactividadacadémica.ARTÍCULO9.Lasfaltasseránsancionadassegúnlamagnituddelhechoconlassiguientesmedidas:a) Las faltas muy graves, con suspensión de su condición de estudianteregularnomenordeseismesescalendario,hastaporseisañoscalendario.

LasgravesconsuspensióndequincedíaslectivosaseismesesReglamentodeOrdenyDisciplinadelosEstudiantesdelaUniversidaddeCostaRica

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