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Aktuelle Gesetzesänderungen
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Einkommensteuer
Steuerfreiheit für Home Use Programme Kein geldwerter Vorteil auf Privatnutzung für Ausstattung des
Telearbeitsplatzes mit
• PC (auch Smartphones und Tablets), Drucker, Fax-Gerät, EDV-Möbel, wenn
• die Gegenstände im Eigentum des Arbeitgebers bleiben
Anwendung: rückwirkend ab 2000
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Einkünftenachweis bei volljährigen Kindern entfällt z. B. für Kindergeld, Kinderfreibetrag
bisher Fallbeilwirkung, wenn Einkünfte > 8.004 Euro
künftig keine Einkommensgrenze mehr zu prüfen
volljährige Kinder sind zu berücksichtigen, wenn sie keiner Erwerbstätigkeit nachgehen; unschädlich sind:
• Erwerbstätigkeit < 20 Wochenstunden,
• eine geringfügige Beschäftigung sowie
• ein Ein-Euro-Job
Inkrafttreten: 01.01.2012
Abzug von Kinderbetreuungskosten vereinheitlicht Unterscheidung zwischen erwerbsbedingten und nicht erwerbsbedingten
Kinderbetreuungskosten entfällt
Inkrafttreten: 01.01.2012
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Einkommensteuer
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Einkommensteuer
1.Ausübung des
Wahlrechts
2. Zurechnung von Sonderausgaben,
außergewöhnlichen Belastungen und haushaltsnahe
Dienstleistungen
• Wahl beider Ehegatten oder • Einzelveranlagung nicht
beantragt
• hälftige Zurechnung
• Antrag eines Ehegatten
• dem Ehegatten, der die Aufwendungen wirtschaftlich getragen hat
• auf Antrag beider hälftige Zurechnung
• in Einzelfällen reicht der Antrag des wirtschaftlich belasteten
Einzelveranlagung Zusammenveranlagung
Quelle(n): Eigene Darstellung
Veranlagung: Reduzierung des Tarifdschungels für Ehegatten
Inkrafttreten: 01.01.2013
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Einkommensteuer
Grenzen bei verbilligter Vermietung vereinheitlicht bisherige Regelung:
• < 56 % = nur anteiliger Werbungskostenabzug
• < 75 % = positive Totalüberschussprognose erforderlich
künftig: maßgeblicher Prozentsatz 66 % der ortsüblichen Miete
• </= 66 % = nur anteiliger Werbungskostenabzug
• > 66 % = voller Werbungskostenabzug; keine Totalüberschussprognose nötig
Anwendung: ab 2012
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Einkommensteuer
Vereinfachung bei Günstigerprüfung für Entfernungspauschale Günstigerprüfung zwischen Entfernungspauschale und tatsächlichen
Aufwendungen bei abwechselnder Nutzung von öffentlichen Verkehrsmitteln und privaten bzw. Firmen-Pkw
Umstellung von tageweise auf jährliche Vergleichsrechnung
Inkrafttreten: 01.01.2012
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Weitere Bundesländer erhöhen Grunderwerbsteuersatz
Erhöhung der Grunderwerbsteuersätze (1)
Bundesland Erhöhung zum
Grunderwerbsteuersatz
Bayern --- 3,5 %
Berlin 01.01.200701.04.2012
4,5 %5,0 %
Brandenburg 01.01.2011 5,0 %
Baden-Württemberg 05.11.2011 5,0 %
Bremen 01.01.2011 4,5 %
Hamburg 01.01.2009 4,5 %
Hessen --- 3,5 %
Niedersachsen 01.01.2011 4,5 %
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Weitere Bundesländer erhöhen Grunderwerbsteuersatz
Erhöhung der Grunderwerbsteuersätze (2)
Bundesland Erhöhung zum
Grunderwerbsteuersatz
Nordrhein-Westfalen 01.10.2011 5,0 %
Mecklenburg-Vorpommern 01.07.2012 5,0 %
Rheinland-Pfalz 01.03.2012 5,0 %
Saarland 01.01.201101.01.2012
4,0 %4,5 %
Sachsen --- 3,5 %
Sachsen-Anhalt 02.03.2010 4,5 %
Schleswig-Holstein 01.01.2012 5,0 %
Thüringen 07.04.2011 5,0 %
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Geplante Änderungen in der Einkommensteuer
Gemeinnützigkeitsreform Erhöhung der Übungsleiterpauschale von 2.100 € auf 2.400 €
Erhöhung der Ehrenamtspauschale von 500 € auf 720 €
Spendenabzug 2 Mio. € für zusammenveranlagte Ehegatten bei Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
• derzeit hat der allein stiftende Ehegatte nur eine Mio. € Spendenabzug
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Geplante Änderungen in der Abgabenordnung
Reform des Gemeinnützigkeitsrechts• Verlängerung der Frist für die zeitnahe Mittelverwendung um ein
Kalenderjahr
• Einführung einer Wiederbeschaffungsrücklage
• Erleichterung bei der Zuführung von Mitteln in die freie Rücklage
• Festlegung des Zeitraumes für die Rücklagenzuführung auf zwei Kalenderjahre
• Auflösung von Rücklagen auch bei Wegfall des Grunds für deren Bildung
• Verlängerung der Frist für Vermögenszuführungen aus Erträgen bei neu gegründeten Stiftungen um ein Kalenderjahr
• Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen
• Erhöhung der Umsatzgrenze für sportliche Veranstaltungen eines Sportvereins um 10.000 € auf 45.000 € (sog. Zweckbetriebsgrenze)
• Anwendung: grundsätzlich 2013