... 65 - 66 - 67 ... und was kommt dann ... ?

Betrachten Sie Aufwand und Ergebnis anhand der differenten Zahlen, der von den

beiden Geschäftsführern

jeweils gewählten grundverschiedenen

Finanzierungsvarianten.

Beide sind seit 10 Jahren in der Firma – Alter 40 Jahre – Gehalt € 60.000.- p.a. – beide

sind verheiratet .

€ 36.000.- Pension ab 67mit 2% Steigerung p.a., sowohl während Anwartschafts – wie auch Rentenbezugsphase(Tabelle bis Lj. 85)

€ 36.000.- Rente bei Berufsunfähigkeitmit 2% Steigerung

€ 21.600.- Hinter-bliebenenrentemit 2% Steigerung

Folgende Versorgungszusagen werden vereinbart!!!

Sehen Sie dies am Beispiel von zwei mittelständischen Firmen, die Ihren

Geschäfts-führern je eine betriebliche Altersvorsorge

zukommen lassen wollen. Die Art und

Weise der Finanzierung der

Versorgungsbezüge, liegt in der

Entscheidungsgewalt der jeweiligen

Geschäftsführer

Pension

bis 67

36.000

36.720

37.454

38.203

38.968

39.747

40.542

41.353

42.180

43.023

43.884

44.761

45.657

46.570

47.501

48.451

49.420

50.409

51.417

52.445

53.494

54.564

55.655

56.76857.904

Pension

von 67 - 85

 

57.904

59.062

60.243

61.448

62.677

63.931

65.209

66.513

67.844

69.201

70.585

71.996

73.436

74.905

76.403

77.931

79.490

81.080

82.70184.355

86.042

87.763

89.518

91.309

93.135

… aber wie kann die GmbH eine derartige Zusage überhaupt

finanzieren???

= 4.825.- p.M.

= 7.760.- p.M.

Aufgrund der Zusage der Versorgung für den Geschäftsführer, darf die Firma in den Jahren bis zu

Beginn der Pension, bilanzielle Rückstellungen bilden.

Exakt 911.242 €uro muss die Firma, aufgrund dieser Zusage

nicht versteuern.Eine Vorschrift, wie die Anlage der

anteilig ersparten Steuern zu erfolgen hat, besteht nicht.

Dies liegt allein im Ermessen der hierfür Verantwortlichen.

Verzinst man allein den Betrag aus den ersparten Steuern mit z.B. 4,8% p.a., so bildet die Firma allein aus dieser Anlage ein Vermögen von

exakt 554.000 €uro, welches für die Pensionszahlung zur Verfügung

steht.

… ab hier trennen sich die Wege …

Der Geschäftsführerer der - nennen wir sie “Malus GmbH“ – wählt die Rückdeckungsvariante über die Kapitallebensversicherung, wie

übrigens über 90% aller GmbH - Gesch.Führer.

Der Geschäftsführer der zweiten GmbH,

der “Bonus GmbH “ wählt die innovative Rückdeckungsvariante mit

dem Kauf von Beteiligungen ins Firmenvermögen und der Anlage in

renditestarke und steuerlich begünstigte Denkmalschutz -

Immobilien.

Aber wie die gesamten

Rückdeckungsbeträge anlegen???

… wer die bessere Wahl getroffen hat, sehen Sie auf den nächsten Seiten …

… mit Hilfe der Steuer- erleichterungen???

-60,000

-50,000

-40,000

-30,000

-20,000

-10,000

0

10,000

20,000

30,000

Aufwand Brutto Ges.€ 638.550.-

Aufwand Netto Ges.€ 443.735.-

-30,000

-20,000

-10,000

0

10,000

20,000

30,000Aufwand Versicherung vor und nach Steuer

Aufwand Brutto Ges.€ 1.010.282.-

Aufwand Netto Ges.€ 443.735.-

Aufwand innovativ vor und nach Steuer - incl. des Kapitaldienstes des Immobilienkredites

… und welches Vermögen baut sich zum Pensionsbeginn

auf???

25.542.- p.a.

Ǿ 17.749.- p.a.

Ǿ 17.749.- p.a.

Ǿ 40.411.- p.a.… durch die erhöhten Steuervorteile ist bei gleich hohem Nettoaufwand eine wesentlich höhere An-sparleistung und somit ein größeres Ruhestands-vermögen erreichbar

-200,000

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

… oder vielleicht doch nur die garantierte Auszahlung – also € 654.073.- ???

… der GGF der Bonus GmbH sieht‘s gelassen!!! … kein Wunder – ‘ne abbezahlte Immobilie im Besitz der Firma - außerdem ein stattliches Bar-geldpolster – und das mit demselben Netto -Aufwand(incl. der Kreditverpflichtung)

…und wie lange reicht das Kapital, um die Pension der Gesch.Führer zu

bezahlen???

Wert der Versicherung bei 4,8% Folie 15 940.995.-

654.073.-

,,, bei einer Einzahlung von € 638.550.- eine erwartete Auszahlung von € 940.995.-

Wert der Kapitalanlage bei 4,8% 596.727.-

Wert der Immobilie bei 1% 957.380.-

Vermögen Ges. 1.554.107.-

… bei einem Aufwand von …… € 443.735.-

… bei einem Aufwand von …… € 443.735.-

1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 351,450,000

1,500,000

1,550,000

1,600,000

1,650,000

1,700,000

1,750,000

1,800,000

1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35

-1,000,000

-800,000

-600,000

-400,000

-200,000

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

Werte Versorgungskapital konservativ ab Pensionsbeginn bis Alter 100

Pension an GGF

57.904116.966177.209238.658301.335365.265430.475496.988564.832634.033704.617776.614850.050924.955

1.001.3581.079.2891.158.7791.239.8591.322.5601.406.9151.492.9571.580.7201.670.2391.761.5481.854.6821.949.6802.046.5782.145.413

2.246.226

2.349.054

2.453.9392.560.9222.670.0442.781.3492.894.880

Aufw. n. Steuer

GmbH

-39.592

-80.244

-121.992

-164.871

-208.918

-254.173

-300.674

-348.456

-397.644

-448.199

-500.151

-553.523

-608.333

-664.756

-722.494

-781.691

-842.340

-904.417

-968.192

-1.033.396

-1.099.996

-1.167.949

-1.237.202

-1.307.688

-1.379.322

-1.452.598

-1.526.959

-1.601.668

-1.677.645

-1.754.129

-1.831.545-1.910.001-1.989.410-2.069.648-2.150.549

Werte

Prognose

940.995929.636916.875902.637886.840869.400850.231829.240806.338781.343754.232724.910693.289659.280622.640583.585541.898497.511450.363400.103346.905290.716231.489169.185103.77935.263-36.951

-113.524-195.040-282.715-376.157-476.137-583.156-697.550-819.635-949.709

-949.709

940.995.

-

Der Fehlbetrag zwischen Mietertrag und Pensionszahlungen wird aus dem

angesammelten Barkapital aufgestockt.

Wert Barkapital 726.837.-

Denken Sie am Besten gar nicht daran, dass die garantierte Auszahlung lediglich €

654.000,- beträgt

… vergleichen Sie selbst – welche Rückdeckung Sie bevorzugen - konservativ – oder - innovativ

Ertrag aus Miete

n. St. u. Nebenk.

26.915

54.348

82.309

110.809

139.859

169.470

199.653

230.420

261.781

293.750

326.337

359.557

393.420

427.940

463.131

499.005

535.577

572.860

610.868

649.616

689.119

729.392

770.450

812.309854.985897.484940.833985.050

1.030.1501.076.1521.123.0751.170.9361.219.7541.269.5481.320.339

1.320.339

Fehlbetrag

Miete zu Pens.

-12.677

-25.897

-39.683

-54.061

-69.059

-84.703

-101.020

-118.037

-135.863

-154.449

-173.814

-193.967

-214.914

-236.816

-259.363

-282.686

-306.763

-331.557

-357.324

-383.780

-410.877

-438.557

-466.752-495.379-524.336-555.114-586.125-616.618-647.495-677.976-708.470-739.065-769.656-800.100-830.210

-830.210

… was mit nur mit einem enormen

finanziellen Aufwand möglich ist !!!

Wertentwickl.

Fond + Immo.

1.554.1071.568.9051.583.4131.597.5971.611.4191.624.8391.637.8161.650.3071.662.2711.673.5791.684.2591.694.2711.703.5841.712.1691.719.8401.726.8781.733.1321.738.5971.743.2831.746.9121.749.7311.751.7621.753.0381.753.6011.753.5101.752.8451.750.0981.746.7881.743.650

1.739.783

1.735.943

1.731.7191.727.0101.721.9021.716.5251.711.054

1.711.054

Übrigens:Sollten Sie vorhaben Ihre Firma

zu diesem Zeitpunkt – oder auch später - zu veräußern, so

berücksichtigen Sie bitte, dass Ihnen jeder mögliche Käufer die -“ungewissen Verpflichtungen“

- , vom Wert der GmbH in Abzug bringen wird.

Oder die Verpflichtung wird ausgelagert …Werte Versorgungskapital

innovativ mit Denkmalimmo ab Pensionsbeginn bis Alter

100

Werte

bei Garantie

654.023634.054612.426589.055563.850536.721507.571476.301442.810406.910368.566327.673284.135237.852188.569136.49281.39323.190-38.188-104.250-175.706-252.844-335.963-425.370-521.374-624.286-735.015

-853.471-979.384-1.114.119-1.257.446-1.410.304-1.573.373-1.747.179-1.932.243-2.129.073

-2.129.073

Zusammenfassung:Kapitalversicherung:

Konzept IfR

Aufwand Brutto Ges. € 638.550.-

Aufwand Netto Ges. € 443.735.-

+ Zuzahlung zur Pension p.a.bzw. den Aufwand für die

Auslagerung der Pension ab 67

(620.000.- bis 900.000.-)

Kapitalaufnahme Immobilie

€ 789.220.-

Aufwand Brutto Ges. € 1.010.282.- (inkl.

Tilg.)

Aufwand Netto Ges. € 443.735.-

(inkl. Tilg.)

Wie lange reicht das Kapital?

Bei Prognose: Bis zum 91.

Lebensjahr

Bei Garantie: Bis zum 83.

Lebensjahr

Wert zum 85. € 346.905.-

bzw. € - 175.706.-

Erreichtes Kapital nach 25 J.

Prognostiziert: € 940.995.-

Garantiert: € 654.073

Wert der Kapitalanlage bei 4,8 % € 596.727.-

Wert der Immobilie bei 1% 957.380.- (Tilgung

100%)

Vermögen Gesamt nach 25 J.

1.554.107.-

Wie lange reicht das Kapital?

Kapital zum 100.€ 1.711.054

Wert zum 85.

1.749.731.-

Ich bedanke mich für Ihre Aufmerksamkeit

Interesse an diesem Thema ??? Informationen anfordern unter:Institut für Ruhestandsplanung

83026 RosenheimOberaustr. 34

08031 - 79680530176 - 960 440 26 institut@cablenet.de

www.geschäftsführer-vorsorge.info

,,, also bei Pensionsbeginn über € 500.000.- aus der Firmenkasse zuschießen – bzw.… ab dem Jahr 20..? die monatliche Pensionsdifferenz zuzahlen !!!

.. Sehen Sie folgendes Beispiel …

… ist das die Lösung ???

… Sie kennen das Sprichwort – wer a sagt … … vielleicht doch mit einer Versicherung … … das Risiko eingrenzen ???

… erfahrungsgemäßer Aufwand hierfür:

Zwischen € 1.400.000.- bis 1.700.000.-

€ 620.000.- bzw. bis zu€ 900.000 zuzahlen???

An dieser Stelle ein kurzes Wort zur voraussichtlichen Höhe des Einmalbeitrags. Die gebildeten Rückstellungen nach § 6a EStG - für deren Höhe die Richttafeln 2005G des Prof. Dr. Klaus Heubeck maßgeblich sind – legen eine Verzinsung von 6 Prozent zu Grunde. Der Pensionsfonds hingegen wird den fälligen Einmalbeitrag nach versicherungsmathematischen Grundsätzen berechnen um z. B. auch das Langlebigkeitsrisiko angemessen berücksichtigen zu können. Daher liegt der tatsächlich erzielbare Zins deutlich niedriger. Dies führt i. d. R. zu einem Beitrag, der sich ungefähr auf das 1,8fache der gebildeten Rückstellung beläuft.