ЗАКЛЮЧЕНИЕ на годовой отчет об исполнении бюджета

города Курска за 2014 год

Заключение Контрольно-счетной палаты города Курска на годовойотчет об исполнении бюджета города Курска за 2014 год подготовлено всоответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положениемо бюджетном процессе в городе Курске, утвержденным решениемКурского городского Собрания от 21.11.2006 года №273-3-РС, Планомработы Контрольно-счетной палаты города Курска на 2015 год,утвержденным постановлением Контрольно-счетной палаты города Курскаот 17.12.2014 года №49.

Основные параметры бюджета города Курска на 2014 год

Бюджет города Курска на 2014 год принят решением Курскогогородского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджете городаКурска на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» по доходам всумме 5766077,404 тыс.рублей, по расходам в сумме 5762932,104тыс.рублей.

В ходе исполнения бюджета города Курска изменения в неговносились 5 раз. Внесенные изменения и дополнения касались уточненияплановых показателей доходов и расходов:

по доходам в сторону увеличения на 777102,655 тыс.рублей от5766077,404 тыс.рублей в первоначальной редакции до 6543180,059тыс.рублей в последней;

по расходам в сторону увеличения на 1642220,856 тыс.рублей от5762932,104 тыс.рублей в первоначальной редакции до 7405152,960тыс.рублей в последней.

В соответствии с решением Курского городского Собрания от16.12.2014 года №103-5-РС «О внесении изменений в решение Курскогогородского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджете городаКурска на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» доходыутверждены в сумме 6543180,059 тыс.рублей и расходы в сумме7405152,960 тыс.рублей, дефицит бюджета составляет 861972,901тыс.рублей.

Согласно отчету об исполнении бюджета города Курска за 2014 годбюджет города Курска исполнен по доходам в сумме 6689692,841тыс.рублей или 98,5% к уточненным бюджетным назначениям, порасходам в сумме 7122477,975 тыс.рублей или 93,1% к уточненнымбюджетным назначениям, с превышением расходов над доходами(дефицит) в сумме 432785,134 тыс.рублей.

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторовбюджетных средств за 2014 год

Годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения впредставительном органе подлежит внешней проверке, которая включаетвнешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторовбюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет обисполнении бюджета (ст.264.4 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации; далее – БК РФ).

Внешняя проверка бюджетной отчетности главныхадминистраторов бюджетных средств (далее – проверка) проводиласьКонтрольно-счетной палатой города Курска в форме экспертно-аналитического мероприятия по анализу данных бюджетной отчетности ииной информации об исполнении бюджета в виде камеральной проверки,т.е. на основании представленных объектом проверки документов(информации) без выхода на объект проверки.

При проведении проверки оформлено 24 акта по каждому главномуадминистратору бюджетных средств. Акты подписаны без пояснений изамечаний.

По результатам проверки направлены предложения:- комитету финансов города Курска усилить контроль за полнотой и

правильностью заполнения бюджетной отчетности главнымиадминистраторами бюджетных средств;

- главным администраторам бюджетных средств максимальнообеспечивать использование средств, в том числе предоставляемых избюджетов вышестоящих уровней. В материалах, сопровождающихгодовую бюджетную отчетность, предоставлять соответствующиеподробные пояснения по фактам неполного использования средств.Повысить качество управления финансами в части повышенияэффективности администрирования закрепленных доходов. Обеспечитьнедопущение роста кредиторской и дебиторской задолженностейучреждений и принять меры по их сокращению. Принять меры подостижению плановых значений целевых индикаторов и показателейэффективности муниципальных программ, своевременномуосуществлению в установленном порядке процедур по внесениюизменений в муниципальные программы, в том числе в части уточнения и(или) разработки новых целевых индикаторов и показателей;

- Администрации города Курска принять меры по недопущениюроста размера муниципального долга, а также по его сокращению.

Следует отметить, что аналогичные предложения были направлены вначале 2014 года в адрес главных администраторов бюджетных средств,комитета финансов города Курска и Администрации города Курска порезультатам проведения внешней проверки бюджетной отчетностиглавных администраторов бюджетных средств за 2013 год.

Вместе с тем, по состоянию на 01.01.2015 года:остаток неиспользованных средств составил 6,9% от уточненных

2

плановых назначений, что превышает остаток неиспользованных средствза 2013 год на 2,0%;

не приняты меры по недопущению и сокращению ростакредиторской и дебиторской задолженностей;

размер муниципального долга увеличен практически на 20,0%.

Доходная часть бюджета города Курска

Доходная часть бюджета города Курска за 2014 год исполнена всумме 6689692,841 тыс.рублей или 102,2% от утвержденных плановыхназначений и 98,5% от уточненных плановых назначений. Доходыбюджета города Курска без безвозмездных поступлений за 2014 годсоставили 2799432,645 тыс.рублей или 41,8% от всех поступивших вбюджет города Курска доходов за 2014 год.

Исполнение доходов (без учета безвозмездных поступлений) в 2014 году

тыс. рублей

Наименование показателя

Утвержденорешением Курского

городского Собранияот 19.11.2013г. №43-

5-РС "О бюджетегорода Курска на

2014 год и наплановый период

2015 и 2016 годов" (вред. от 16.12.2014г.

№103-5-РС)

Бюджетнаяроспись, отчет

комитетафинансов

города Курскана 01.01.2015г.

Исполнено,отчет комитета

финансовгорода Курскана 01.01.2015г.

в %

кутвержденному

бюджету

кбюджетной

росписи

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 2 718 870,000 2 718 870,000 2 799 432,645 103,0 103,0НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ 895 886,000 895 886,000 906 117,509 101,1 101,1НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 15 194,000 15 194,000 15 064,834 99,1 99,1НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД 349 308,000 349 308,000 358 593,577 102,7 102,7

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО 715 880,000 715 880,000 749 373,112 104,7 104,7

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 60 467,000 60 467,000 61 231,167 101,3 101,3

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ 51,000 51,000 51,260 100,5 100,5ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ 406 976,000 406 976,000 414 668,843 101,9 101,9ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 18 353,000 18 353,000 18 542,934 101,0 101,0

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА 8 590,000 8 590,000 7 781,388 90,6 90,6

3

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ 197 973,000 197 973,000 211 117,022 106,6 106,6

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА 36 888,000 36 888,000 45 772,867 124,1 124,1

ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 13 304,000 13 304,000 11 118,132 83,6 83,6

Из 12 кодов доходов по 9 план по сбору перевыполнен.Объем поступивших налоговых и неналоговых доходов на 80562,6

тыс.рублей больше утвержденного решением о бюджете города Курска на2014 год объема данных доходов.

Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов составил31,2% (2090431,459 тыс.рублей), исполнение составляет 102,6% куточненной бюджетной росписи (2036786,0 тыс.рублей).

Анализ структуры налоговых доходов местного бюджета поосновным видам и группам налогов показал, что основная доля налоговыхдоходов – 43,3% приходится на отчисления от налога на доходы физиче-ских лиц. Поступления по данному налогу составили 906117,509тыс.рублей или 101,1% от уточненных плановых назначений. На налоги натовары (работы, услуги), реализуемые на территории РоссийскойФедерации приходится 0,8%, поступления – 15064,834 тыс.рублей или99,1%, на налоги на совокупный доход приходится 17,2%, поступления –358593,577 тыс.рублей или 102,7%, на налог на имущество приходится35,8%, поступления – 749373,112 тыс.рублей или 104,7%, нагосударственные сборы и пошлины приходится 2,9%, поступило 61231,167тыс.рублей или 101,3%. Поступления от погашения задолженности поотменным налогам составили 13,150 тыс.рублей или 101,2% отуточненных плановых назначений.

Общий объем неналоговых доходов в бюджете муниципальногообразования «Город Курск» в 2014 году составил 709001,186 тыс.рублейили 10,6% от общего объема доходов.

Основная часть неналоговых доходов – 58,5% (414668,843тыс.рублей или 101,9% от уточненных плановых назначений) приходитсяна доходы от использования имущества, находящегося в государственнойи муниципальной собственности. Внутри данной подгруппыформирование поступлений происходит в основном за счет доходов,получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездноепользование государственного и муниципального имущества (заисключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а такжеимущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, втом числе казенных) – 382562,202 тыс.рублей (92,2%) и 106,1% отуточненных плановых назначений. Доходы в виде прибыли, приходящейсяна доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ иобществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФили муниципальным образованиям поступили в сумме 14,183 тыс.рублей

4

или 101,3% от уточненных плановых назначений. Платежи отгосударственных и муниципальных предприятий поступили в сумме3239,027 тыс.рублей и составили 0,8% в общей сумме доходов по данномуподразделу, исполнение составило 104,5% от уточненных плановыхназначений. Прочие доходы от использования имущества и прав,находящихся в государственной и муниципальной собственности (заисключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а такжеимущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, втом числе казенных) поступили в сумме 28853,431 тыс.рублей или 66,7%от уточненных плановых назначений, в общей сумме доходов по данномуподразделу составляют 7,0%.

По итогам двух контрольных мероприятий 2014 года «Проверкаформирования и исполнения доходов от использования и реализацииимущества, являющегося собственностью муниципального образования«Город Курск», предоставленных муниципальных преференций» и«Проверка формирования и исполнения доходов от использования иреализации земельных участков, являющихся собственностьюмуниципального образования «Город Курск», и земельных участков,государственная собственность на которые не разграничена и которыерасположены в границах муниципального образования «Город Курск»установлены факты недостоверности бюджетной отчетности, как в частиначисленных сумм арендных платежей, так и в части отражения вбюджетной отчетности сумм задолженности, образовавшейся прииспользовании (аренде) и продаже муниципального недвижимогоимущества.

Недостоверность бюджетной отчетности может повлечь применениепредставительным органом ст.264.5 БК РФ, согласно которой порезультатам рассмотрения годового отчета об исполнении бюджетапредставительный орган принимает решение об утверждении либоотклонении решения об исполнении бюджета. В случае отклоненияпредставительным органом решения об исполнении бюджета онвозвращается для устранения фактов недостоверного или неполногоотражения данных и повторного представления в срок, не превышающийодин месяц.

Платежи при пользовании природными ресурсами, состоящие изплаты за негативное воздействие на окружающую среду, исполнены всумме 18542,934 тыс.рублей или 101,0% от уточненных плановыхназначений. Данный вид доходов в общей сумме неналоговых доходовбюджета города составляет 2,6%.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затратгосударства составили 7781,388 тыс.рублей или 1,1% от объеманеналоговых доходов и исполнены на 90,6% от уточненного плановогопоказателя.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активовпоступили в сумме 211117,022 тыс.рублей или 106,6% от уточненныхплановых назначений и составили 29,7% от общего объема неналоговых

5

доходов. Внутри данной подгруппы формирование поступленийпроисходит в основном за счет доходов от продажи земельных участков,находящихся в государственной и муниципальной собственности (заисключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений),– 121146,125 тыс.рублей (57,4% от общего объема по данному подразделу)или 104,8% от уточненных плановых назначений. На доходы отреализации имущества, находящегося в государственной и муниципальнойсобственности (за исключением имущества бюджетных и автономныхучреждений, а также имущества государственных и муниципальныхунитарных предприятий, в том числе казенных), приходится 42,6% -89970,897 тыс.рублей или 109,3% от уточненных плановых назначений.

Доходы, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущербасоставили 45772,867 тыс.рублей или 124,1% от уточненных плановыхназначений и 6,5% в общем объеме неналоговых доходов.

Прочие неналоговые доходы исполнены в сумме 11118,132тыс.рублей или 83,6% от уточненных плановых назначений. В общемобъеме неналоговых доходов они занимают 1,6%.

На долю безвозмездных поступлений в 2014 году приходится 58,2%(3890260,196 тыс.рублей) общего объема доходов города Курска.

Безвозмездные поступления за 2014 год тыс.рубле

й

Наименование показателя

УтвержденорешениемКурского

городскогоСобрания от19.11.2013г.

№43-5-РС "Обюджете городаКурска на 2014

год и наплановый период

2015 и 2016годов" (в ред. от

16.12.2014г.№103-5-РС)

Бюджетнаяроспись, отчет

комитетафинансов

города Курскана 01.01.2015г.

Исполнено,отчет комитета

финансовгорода Курскана 01.01.2015г.

в %

кутвержденному

бюджету

кбюджетной

росписи

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 3 824 310,059 4 074 470,000 3 890 260,196 101,7 95,5Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе: 3 815 907,059 4 066 067,000 3 931 690,233 103,0 96,7Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 456 370,103 649 599,000 598 787,955 131,2 92,2

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 3 358 774,156 3 415 574,000 3 332 008,078 99,2 97,6

Иные межбюджетные трансферты 762,800 894,000 894,200 117,2 100,0

ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 8 403,000 8 403,000 9 205,498 109,6 109,6

Прочие безвозмездные поступленияв бюджеты городских округов 8 403,000 8 403,000 9 205,498 109,6 109,6

6

ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ -50 635,535

В общем объеме безвозмездных поступлений от других бюджетовбюджетной системы Российской Федерации (3931690,233 тыс.рублей) надолю субсидий приходится 15,3% - 598787,955 тыс.рублей или 92,2% отуточненных плановых назначений, субвенций 84,7% - 3332008,078тыс.рублей или практически 97,6% от уточненных плановых назначений.Иные межбюджетные трансферты составляют 894,2 тыс.рублей или100,0% от уточненных плановых назначений.

Прочие безвозмездные поступления в общей сумме безвозмездныхпоступлений составляют 9205,498 тыс.рублей или 109,6% от уточненныхплановых назначений.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетныхтрансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил50635,535 тыс.рублей.

Анализ поступления доходов в бюджет города Курска в динамике за ряд лет

тыс.рублей

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год

ДОХОДЫ

Утверждено 6096634,70 6544610,40 6658954,00 7101761,60 6543180,06

Исполнено 5991821,50 6560458,00 6419308,30 6834383,60 6689692,84

% исполнения 98,28 100,24 96,40 96,24 102,24

в том числе:безвозмездныепоступления

Утверждено 2536257,99 2967055,10 3039776,20 3190248,50 3824310,06

Исполнено 2376803,40 2960266,00 2819195,30 2859089,30 3890260,20

% исполнения 93,71 99,77 92,74 89,62 101,72Доля безвозмездныхпоступлений в общей суммедоходов 39,67 45,12 43,92 41,83 58,15

По сравнению с 2013 годом, в 2014 году утвержденные плановыеназначения по доходам уменьшились на 558581,54 тыс.рублей или на7,9%. Исполнение по поступлениям доходов уменьшилось на 144690,76тыс.рублей или на 2,1%, в том числе за счет уменьшения исполненияналоговых и неналоговых доходов на 1175861,66 тыс.рублей или на 29,6%и увеличения безвозмездных поступлений на 1031170,9 тыс.рублей или на36,1%.

7

Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов за 2014год, по сравнению с 2013 годом увеличилась на 16,32%.

В 2014 году доходная часть исполнена на 102,24% к уточненнымплановым назначениям.

Расходная часть бюджета города Курска

Решением Курского городского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджете города Курска на 2014 год и на плановый период 2015 и2016 годов» расходы предусматривались в сумме 5762932,104 тыс.рублей.Расходы, предусмотренные бюджетной росписью в последней редакции(решение Курского городского Собрания от 16.12.2014 года №103-5-РС)превышают первоначально утвержденные назначения на 1642220,856тыс.рублей и составили 7405152,960 тыс.рублей. Объем расходовуточненной бюджетной росписи составляет 7652989,242 тыс.рублей или на247836,281 тыс.рублей больше утвержденных назначений. Исполнениесоставило 7122477,975 тыс.рублей или 93,1% от назначений уточненнойбюджетной росписи. Недофинансирование предусмотренных росписьюрасходов – 530511,267 тыс.рублей. При этом, доходы бюджета составили6689692,841 тыс.рублей, т.е. превышение расходов над доходами(дефицит) – 432785,134 тыс.рублей.

Расходы бюджета города Курска в 2014 году тыс.рублей

Наименование показателя Код

Утвержденорешением Курского

городскогоСобрания от

19.11.2013г. №43-5-РС "О бюджете

города Курска на2014 год и на

плановый период2015 и 2016 годов"

(в ред. от16.12.2014г. №103-

5-РС)

Бюджетнаяроспись, отчет

комитетафинансов

города Курскана

01.01.2015г.

Исполнено,отчет

комитетафинансов

города Курскана

01.01.2015г.

в %

кутвержден

номубюджету

кбюджетной

росписи

Расходы бюджета - ИТОГО 9600 7405152,961 7652989,242 7122477,975 96,2 93,1Общегосударственные вопросы 0100 571855,217 572182,374 537454,206 94,0 93,9Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования 0102 2557,600 2557,600 2556,289 99,9 99,9Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований 0103 12874,921 12874,921 12868,016 99,9 99,9Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций 0104 131999,490 131936,960 131036,284 99,3 99,3

8

Судебная система 0105 29,590 29,590 29,590 100,0 100,0Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора 0106 37057,635 37057,635 37046,614 100,0 100,0

Обеспечение проведения выборов и референдумов 0107 118,600 128,558 128,558 108,4 100,0

Резервные фонды 0111 2733,000 2733,000 0,0 0,0Другие общегосударственныевопросы 0113 384484,381 384864,110 353788,855 92,0 91,9

Национальная оборона 0200 15,770 15,770 15,769 100,0 100,0Мобилизационная подготовкаэкономики 0204 15,770 15,770 15,769 100,0 100,0Национальная безопасность иправоохранительная деятельность 0300 52693,668 52693,668 50614,798 96,1 96,1Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона 0309 52492,296 52492,296 50413,427 96,0 96,0Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности 0314 201,372 201,372 201,371 100,0 100,0

Национальная экономика 0400 619392,810 619436,141 528719,777 85,4 85,4

Лесное хозяйство 0407 1700,080 1700,080 1403,303 82,5 82,5

Транспорт 0408 88053,213 88053,213 87995,404 99,9 99,9Дорожное хозяйство (дорожные фонды) 0409 490285,248 490285,248 416171,678 84,9 84,9Другие вопросы в области национальной экономики 0412 39354,269 39397,600 23149,392 58,8 58,8Жилищно-коммунальное хозяйство 0500 910068,908 919561,268 809431,065 88,9 88,0

Жилищное хозяйство 0501 341345,370 350837,730 271232,259 79,5 77,3

Коммунальное хозяйство 0502 244526,805 244526,805 232366,041 95,0 95,0

Благоустройство 0503 222404,004 222404,004 204752,494 92,1 92,1Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства 0505 101792,729 101792,729 101080,271 99,3 99,3

Охрана окружающей среды 0600 12307,800 12307,300 11834,029 96,2 96,2Другие вопросы в области охраны окружающей среды 0605 12307,800 12307,300 11834,029 96,2 96,2

Образование 0700 3796263,001 4036358,356 3870976,296 102,0 95,9

Дошкольное образование 0701 1358674,850 1547803,250 1489017,414 109,6 96,2

Общее образование 0702 2286497,793 2337534,425 2233296,645 97,7 95,5Молодежная политика и оздоровление детей 0707 72697,340 72631,221 71552,898 98,4 98,5Другие вопросы в области образования 0709 78393,018 78389,460 77109,339 98,4 98,4

Культура, кинематография 0800 167599,271 167650,700 154310,323 92,1 92,0

Культура 0801 143567,152 143618,580 130350,703 90,8 90,8

Другие вопросы в области культуры, кинематографии 0804 24032,119 24032,120 23959,620 99,7 99,7

Социальная политика 1000 1210982,853 1208810,002 1097092,241 90,6 90,8

Пенсионное обеспечение 1001 5349,600 5349,600 5261,534 98,4 98,4Социальное обеспечение населения 1003 1013593,038 1009860,130 905067,673 89,3 89,6

Охрана семьи и детства 1004 135695,663 137255,720 130648,473 96,3 95,2

9

Другие вопросы в области социальной политики 1006 56344,552 56344,552 56114,561 99,6 99,6

Физическая культура и спорт 1100 5813,463 5813,463 5197,448 89,4 89,4

Физическая культура 1101 5813,463 5813,463 5197,448 89,4 89,4Средства массовой информации 1200 8225,100 8225,100 8225,100 100,0 100,0Периодическая печать и издательства 1202 8225,100 8225,100 8225,100 100,0 100,0Обслуживание государственного и муниципального долга 1300 49935,100 49935,100 48606,923 97,3 97,3Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга 1301 49935,100 49935,100 48606,923 97,3 97,3

Анализ исполнения расходов в разрезе разделов классификациирасходов показал, что ниже среднего процента исполнения расходов(93,1%) к уточненной бюджетной росписи в 2014 году произведенырасходы по разделам 0400 «Национальная экономика» - 85,4%, 0500«Жилищно-коммунальное хозяйство» - 88,0%, 0800 «Культура,кинематография» - 92,0%, 1000 «Социальная политика» - 90,8%, 1100«Физическая культура и спорт» - 89,4%. В полном объеме от уточненнойбюджетной росписи профинансированы расходы только по подразделам0200 «Национальная оборона» и 1200 «Средства массовой информации».

Основной объем расходов бюджета города Курска в 2014 годуприходится на подраздел «Образование» – 3870976,296 тыс.рублей или95,9% от уточненных плановых назначений и составляет 54,3% в общемобъеме расходов 2014 года.

На подраздел «Социальная политика» приходится 15,4% от общихрасходов – 1097092,241 тыс.рублей или 90,8% от уточненных плановыхназначений;

на подраздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 11,4% -809431,065 тыс.рублей или 88,9% от уточненных плановых назначений;

на подраздел «Общегосударственные вопросы» – 7,5% - 537454,206тыс.рублей или 93,9% от уточненных плановых назначений;

на подраздел «Национальная экономика» – 7,4% - 528719,777тыс.рублей или 85,4% от уточненных плановых назначений;

на подраздел «Культура, кинематография» – 2,2% - 154310,323тыс.рублей или 92,0% от уточненных плановых назначений;

на подраздел «Национальная безопасность и правоохранительнаядеятельность» - 0,7% - 50614,798 тыс.рублей или 96,1% от уточненныхплановых назначений;

на подраздел «Обслуживание государственного и муниципальногодолга» - 0,7 % - 48606,923 тыс.рублей или 97,3% от уточненных плановыхназначений;

на подраздел «Охрана окружающей среды» - 0,2% - 11834,029тыс.рублей или 96,2% от уточненных плановых назначений;

на подраздел «Физическая культура и спорт» - 0,1% - 5197,448тыс.рублей или 89,4% от уточненных плановых назначений;

10

на подраздел «Средства массовой информации» - 0,1% - 8225,1тыс.рублей или 100,0% от уточненных плановых назначений.

По подразделу «Национальная оборона» произведены расходы всумме 15,769 тыс.рублей, что не имеет существенного удельного веса вобщей сумме расходов в 2014 году.

Распределение расходов бюджета города Курска за ряд лет тыс.рублей

Наименование отрасли 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год

Образование 1978423,4 2439890,0 2918065,8 3625546,3 3870976,3

Культура, кинематография и средства массовой информации 102243,1 166283,0 140743,0 164265,6 162535,4

Физкультура и спорт 608002,1 1064898,0 133805,8 133268,7 5197,4

Социальная политика 914224,0 961823,0 875977,3 1028450,7 1097092,2

Расходы бюджета, всего 6500322,6 6834753,0 6413753,3 6993532,4 7122478,0

Доля социально-значимых отраслей в общих расходах, % 55,4 67,8 63,4 70,8 72,1

Анализируя распределение расходов бюджета города Курска за рядлет можно отметить, что доля расходов, направляемых на социально-значимые отрасли из года, в год составляет больше половины всехрасходов бюджета города Курска. В 2014 году данные расходы составляют72,1%.

Анализ расходной части бюджета города Курска в разрезе главныхадминистраторов бюджетных средств за 2014 год

тыс.рублей

Наименование Код

Утвержденорешением Курского

городскогоСобрания от

19.11.2013г. №43-5-РС "О бюджете

города Курска на2014 год и на

плановый период2015 и 2016 годов"

(в ред. от16.12.2014г. №103-

5-РС)

Бюджетнаяроспись, отчет

комитетафинансов города

Курска на01.01.2015г.

Исполнено, отчеткомитета

финансов городаКурска на

01.01.2015г.

в %

кутвержденному

бюджету

кбюджетной

росписи

ВСЕГО РАСХОДОВ 000 7 405 152,960 7 652 989,242 7 122 477,975 96,2 93,1

Администрация города Курска 901 234 862,457 234 862,457 232 214,553 98,9 98,9

Курское городское Собрание 902 45 969,821 45 969,821 45 961,086 100,0 100,0Комитет образования города Курска 903 3 162 872,080 3 223 881,587 3 169 629,336 100,2 98,3

11

Управление по делам семьи, демографической политике, охране материнства и детства города Курска 904 81 009,561 81 009,561 68 626,625 84,7 84,7

Комитет социальнойзащиты населения города Курска 905 1 002 788,159 997 806,517 905 439,172 90,3 90,7Управление культуры города Курска 906 351 664,095 351 664,095 337 668,630 96,0 96,0Комитет жилищно-коммунального хозяйства города Курска 907 838 171,402 838 171,402 750 284,511 89,5 89,5

Комитет финансов города Курска 908 89 823,406 89 770,018 72 287,365 80,5 80,5Департамент строительства и инвестиционных программ города Курска 910 883 375,644 882 868,007 726 648,929 82,3 82,3Комитет по управлению муниципальным имуществом города Курска 911 181 285,752 372 041,752 313 081,653 172,7 84,2Управление молодежной политики, физической культуры и спорта города Курска 912 132 036,442 132 036,442 127 062,898 96,2 96,2Департамент реформирования городского хозяйства города Курска 913 6 611,346 6 611,346 6 473,037 97,9 97,9Комитет архитектуры и градостроительства города Курска 914 19 911,531 19 911,531 17 349,669 87,1 87,1Департамент транспорта, связи и дорожного хозяйства города Курска 915 109 932,013 109 932,013 109 136,443 99,3 99,3Комитет экологической безопасности и природопользованиягорода Курска 916 68 870,086 68 870,086 57 328,210 83,2 83,2Департамент закупок для муниципальных нужд города Курска 918 7 841,117 7 841,117 7 572,174 96,6 96,6Управление муниципального жилищного контроля города Курска 919 4 550,632 4 550,632 4 544,263 99,9 99,9Администрация Центрального округа города Курска 920 57 695,589 59 249,865 58 653,696 101,7 99,0Администрация Сеймского округа

921 49 084,791 48 306,687 47 668,172 97,1 98,7

12

города КурскаАдминистрация Железнодорожного округа города Курска 922 32 504,392 33 288,274 33 198,689 102,1 99,7Контрольно-ревизионное управление города Курска 923 5 526,317 5 526,317 5 470,118 99,0 99,0Избирательная комиссия города Курска 925 118,600 128,600 128,558 108,4 100,0Контрольно-счетная палата города Курска 927 10 342,769 10 342,769 10 338,961 100,0 100,0

Земельный комитет города Курска 928 28 304,958 28 348,346 15 711,227 55,5 55,4

Анализ исполнения расходов в разрезе главных администраторовбюджетных средств за 2014 год показал, что ниже среднего процентаисполнения расходов (93,1%) к уточненной бюджетной росписи в 2014году произведены расходы по 9 из 24.

Наиболее низкое освоение средств произведено по земельномукомитету города Курска – 15711,227 тыс.рублей или 55,4% от уточненныхплановых назначений.

Наибольший удельный вес в общей сумме расходов занимаютрасходы комитета образования города Курска – 3169629,336 тыс.рублейили 44,5% в общей сумме расходов и 98,3% от уточненных плановыхназначений.

По итогам контрольных мероприятий, проведенных в 2014 году вотношении бюджетных учреждений подведомственных комитетуобразования города Курска, Контрольно-счетной палатой города Курскаобращено внимание, что изменение правового положения бюджетныхучреждений, в связи с реализацией Федерального закона от 08.05.2010 года№ 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные актыРоссийской Федерации в связи с совершенствованием правовогоположения государственных (муниципальных) учреждений», не повлеклоих функционирование на основе рыночных принципов, их деятельностьпрактически в полном объеме продолжает финансироваться за счетбюджета города Курска путем предоставления субсидий на возмещениенормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии смуниципальным заданием муниципальных услуг, и субсидий на иныецели.

По сути реализация данного Федерального закона не повлеклаповышение эффективности предоставления муниципальных услуг, приусловии сохранения (либо снижения темпов роста) расходов бюджетагорода Курска на их предоставление, путем создания условий и стимуловдля сокращения внутренних издержек бюджетных учреждений ипривлечения ими внебюджетных источников финансового обеспечения всвязи с чем, учредитель должен принять решение о направлении

13

бюджетных расходов не на содержание сети бюджетных учреждений, а наобеспечение результативности их деятельности.

В свою очередь бюджетные учреждения должны приложить максимумусилий на использование возможностей увеличения их доходов (сдача варенду с согласия учредителя недвижимого имущества и особо ценногодвижимого имущества, что влечет за собой отсутствие со сторонымуниципального образования «Город Курск» финансового обеспечениясодержания такого имущества; оказывать услуги, выполнять работы,относящиеся к его основным видам деятельности, для граждан июридических лиц за плату, сверх установленного муниципальногозадания, а также в случаях, определенных федеральными законами, впределах установленного муниципального задания; осуществлять иныевиды деятельности, не являющиеся основными видами деятельности).

Расходы комитета социальной защиты населения города Курскасоставили 905439,172 тыс.рублей или 12,7% в общей сумме расходов и90,7% от уточненных плановых назначений.

Расходы комитета жилищно-коммунального хозяйства городаКурска составили 750284,511 тыс.рублей или 10,5% в общей суммерасходов и 89,5% от уточненных плановых назначений.

При проведении контрольных мероприятий в 2014 году Контрольно-счетной палатой города Курска в комитете жилищно-коммунальногохозяйства города Курска были выявлены нарушения в частииспользования средств бюджета города Курска на выполнение работ:

- по содержанию дорог и тротуаров: не указана определенность ипериодичность выполняемых работ, т.е. когда и сколько неизвестно.

Нормативы денежных затрат на содержание и ремонтавтомобильных дорог местного значения, утвержденные постановлениемАдминистрации города Курска, не применяются.

- по содержанию закрытых кладбищ в городе Курске, в том числе: неуказана определенность выполняемых работ - какую именно территорию(размер) на каждом конкретном кладбище необходимо подметать, на какойтерритории (размер) скашивать траву и убирать снег, что необходимосчитать подлежащем уборке периметром кладбища при отсутствииограждения, с какой именно периодичностью необходимо осуществлятьпокос травы, вывоз мусора и т.д. В муниципальных контрактах и влокальных сметных расчетах к контрактам отсутствует пообъектныйрасчёт затрат на производство работ по содержанию кладбищ, отсутствуютсхемы уборки. Отсутствие схем уборки, достоверных данных об объектахуборки (имущественных комплексах муниципальных кладбищ) и полнойинвентаризации данных объектов ставит под сомнение достоверностьданных о площадях кладбищ, подлежащих уборке, объеме и стоимостиработ, отраженных в муниципальных контрактах и, соответственно,обоснованность оплаты выполненных работ.

В 2014 году на содержание 9 кладбищ предусмотрено 2200,0тыс.рублей, исполнение составило 100,0% от уточненных плановыхназначений.

14

Кроме того, кладбище в районе ул. Светлой, являясь закрытымкладбищем на основании распоряжения главы Администрации городаКурска от 04.03.1996 года №165-р, не поименовано в перечне закрытыхкладбищ, в связи с чем, комитетом жилищно-коммунального хозяйствагорода Курска не проводятся работы по содержанию данного кладбища,тем самым функция по содержанию мест захоронения выполняется не вполной мере.

- по содержанию общественных туалетов (парк им. 1-е Мая, паркГероев гражданской войны), в том числе: ремонты не произведены, намомент выездного осмотра летом 2014 года вода в унитазах льется безостановки (по пояснениям, для предотвращения засоров), краны наумывальниках сломаны, освещения нет (ремонт кранов, освещение непредусмотрено муниципальным контрактом).

В 2014 году на содержание 2 общественных туалетов предусмотрено707,543 тыс.рублей, исполнение составило 542,544 тыс.рублей или 76,7%от уточненных плановых назначений.

Помимо этого акты о достигнутой доле экономии энергетическогоресурса, предусмотренные муниципальным контрактом на оказание услугэнергосервиса по наружному освещению, не содержат необходимыхсведений (перечень реализованных мероприятий и мер по экономииэнергетического ресурса, сведений о показаниях приборов учета ифактическом объеме потребления энергетического ресурса за расчетныйпериод, сведений об изменениях значений факторов, влияющих на объемпотребления энергетического ресурса, в расчетный период в сравнении саналогичным календарным периодом базисного периода).

Расходы департамента строительства и инвестиционных программгорода Курска составили 726648,929 тыс.рублей или 10,2% в общей суммерасходов и 82,3% от уточненных плановых назначений.

Следует отметить, что в результате проведенного Контрольно-счетной палатой города Курска в 2014 году контрольного мероприятия«Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств,выделенных на проектирование, строительство, реконструкцию,капитальный ремонт объектов муниципальной собственности» вдепартаменте строительства и инвестиционных программ города Курскавыявлено:

Закупки в целях проектирования, строительства, реконструкции,капитального ремонта объектов муниципальной собственностипроизводились в 2014 году в соответствии с перечнем объектов,подлежащих проектированию, строительству, реконструкции,капитальному ремонту за счет средств бюджета города Курска в 2014 году,утвержденным постановлением Администрации города Курска от17.01.2014 года №96 (далее – Перечень объектов на 2014 год), а такжемуниципальными программами, которые основываются на Комплекснойпрограмме социально-экономического развития города Курска на 2014 -2018 годы, утвержденной решением Курского городского Собрания от08.04.2014 года №113-5-ОС (далее – Комплексная программа СЭР города

15

Курска).В Перечень объектов на 2014 год уточнения вносились 5 раз, как в

части внесения изменений в объемы финансирования мероприятий, так и вчасти внесения изменений в наименования объектов капитальногостроительства и капитального ремонта.

В Перечне объектов на 2014 год имеется строительство детскогоспортивного центра МБОУ ДОД ДЮСШ «Картинг» по ул.К.Маркса,однако данный объект не предусмотрен Комплексной программой СЭРгорода Курска. При этом в Комплексной программой СЭР города Курскаимеются некоторые объекты, ввод в эксплуатацию которых был намеченна 2014 год, однако в 2014 году расходы на данные объекты непроизводились (например, водозабор в Железнодорожном округе городаКурска, межшкольный стадион школы №15 по ул. Краснознаменная,реконструкция ледового поля по ул. Союзной - ул. Куйбышева).

Кроме того, в 2012-2013 годах выполнены проектно-изыскательскиеработы на общую сумму 2 699,6 тыс.рублей по 4 объектам (пореконструкции бассейна МБОУ ДОД «ДЮСШ №1» на сумму 540,2тыс.рублей, по строительству межшкольного стадиона на территориисредней школы №15 на сумму 329,3 тыс.рублей, по строительствуфутбольного поля с искусственным покрытием МБОУ ДОД ДЮСШ-6 поПЛК, 75 на сумму 530,4 тыс.рублей, по реконструкции открытого ледовогополя по ул. Союзной – Куйбышева в сумме 1 299,7 тыс.рублей),строительно-монтажные работы по которым в 2013-2014 году непроводились и не востребованы, а также расходы по строительствумежшкольного стадиона на территории средней школы №15, построительству футбольного поля с искусственным покрытием МБОУ ДОДДЮСШ-6 по ПЛК, 75 не запланированы на 2015 год, что свидетельствует онарушения принципа эффективности использования бюджетных средств,определенного ст. 34 БК РФ.

Расходы управления культуры города Курска составили 337668,630тыс.рублей или 4,7% в общей сумме расходов и 96,0% от уточненныхплановых назначений.

Расходы комитета по управлению муниципальным имуществомгорода Курска составили 313081,653 тыс.рублей или 4,4% в общей суммерасходов и 84,2% от уточненных плановых назначений.

В 2014 году комитету по управлению муниципальным имуществомгорода Курска выделялись дополнительные средства на увеличениеуставных фондов некоторых муниципальных унитарных предприятий.Следует отметить, что бюджетные средства выделялись безэкономического обоснования необходимости их получения, что в своюочередь затрудняет оценку целесообразности их выделения. Отсутствиепринципов целевой направленности выделения бюджетных средств дляувеличения уставного фонда позволяет юридическим лицамсамостоятельно определять направления их расходования, и в ряде случаевприводит к расходам, не связанным с уставной деятельностью. В 2014 годуКонтрольно-счетной палатой города Курска указывалось на

16

необходимость соблюдения принципов экономической эффективностииспользования бюджетных средств, в частности: при выделениибюджетных средств для увеличения уставного фонда муниципальнымунитарным предприятиям необходимо учитывать, что уставным фондомопределяется минимальный размер его имущества, гарантирующегоинтересы кредиторов, в связи с чем, при принятии решения об увеличенииуставного фонда за счет средств бюджета города Курска собственникунеобходимо определять такие цели их использования, по результатамреализации, которых стоимость имущества будет увеличиваться.

Расходы Администрации города Курска составили 232214,553тыс.рублей или 3,4% в общей сумме расходов и 98,9% от уточненныхплановых назначений.

Расходы управления молодежной политики, физической культуры испорта города Курска составили 127062,898 тыс.рублей или 1,8% в общейсумме расходов и 96,2% от уточненных плановых назначений.

Расходы департамента транспорта, связи и дорожного хозяйствагорода Курска составили 109136,443 тыс.рублей или 1,5% в общей суммерасходов и 99,3% от уточненных плановых назначений.

Расходы комитета экологической безопасности иприродопользования города Курска составили 57328,210 тыс.рублей или0,8% в общей сумме расходов и 83,2% от уточненных плановыхназначений.

Перечнем объектов, подлежащих проектированию, строительству, засчет средств бюджета города Курска в 2014 году, предусмотренныхкомитету экологической безопасности и природопользования городаКурска, утвержденным постановлением Администрации города Курска от13.11.2014 года № 4413, предусмотрено капитальное строительство 4объектов. Расходы произведены по 2 объектам:

благоустройство территории сквера в районе площади Рокоссовскогов городе Курске - 6054,429 тыс.рублей или 100,0% от уточненныхплановых назначений;

благоустройство территории сквера в районе памятника имениВячеслава Клыкова в городе Курске – 3482,5 тыс.рублей или 100,0% отуточненных плановых назначений.

Планируемые расходы по благоустройству на территории городазоны кратковременного отдыха (пляжа) по ул. 1-я Гуторовская в городеКурске в сумме 7040,0 тыс.рублей и по разработке проекта «Строительствоберегоукрепительных сооружений на реке Тускарь в городе Курске» всумме 3000,0 тыс.рублей не исполнены в связи с сокращением лимитовбюджетных обязательств на 2014 год на данные цели.

По остальным главным распорядителям бюджетных средств расходысоставляют от 0,1% до 1,0% от общей суммы расходов за 2014 год.

По состоянию на 01.01.2015 года остаток средств на едином счетебюджета города Курска составил в сумме 74929,0 тыс.рублей.

По состоянию на 01.01.2015 года общая сумма кредиторскойзадолженности составила 145045,4 тыс.рублей, дебиторская задолженность

17

6898,9 тыс.рублей.

Использование средств резервного фонда Администрации города Курска

Согласно статье 81 БК РФ, средства резервного фонда направляютсяна финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведениеаварийно-восстановительных работ по ликвидации последствийстихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций. Размер резервногофонда не может превышать 3,0% утвержденного решением о бюджетеобщего объема расходов. Порядок использования средств резервногофонда устанавливается местной администрацией.

Порядок использования средств резервного фонда Администрациигорода Курска утвержден постановлением Администрации города Курска04.03.2010 года №583.

Решением Курского городского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджете города Курска на 2014 год и на плановый период 2015 и2016 годов» (в редакции от 16.12.2014 года №103-5-РС) объем резервногофонда Администрации города Курска установлен в сумме 2733,0тыс.рублей, что не превышает норматива, установленного бюджетнымзаконодательством.

В 2014 году за счет средств резервного фонда Администрации городаКурска расходы не производились.

Финансирование муниципальных программ

В 2014 году финансирование расходов бюджета города Курскаосуществлялось в программном формате, в рамках реализации 18муниципальных программ.

Перечень муниципальных программ утвержден распоряжениемАдминистрации города Курска от 13.08.2013 года №222-ра.

Решением Курского городского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджете города Курска на 2014 год и на плановый период 2015 и2016 годов» (в редакции от 16.12.2014 года №103-5-РС) предусмотренофинансирование муниципальных программ на общую сумму 7368121,679тыс.рублей, уточненные бюджетные назначения по состоянию на01.01.2015 года составили 7616032,587 тыс.рублей или 99,5% в общейсумме расходов.

Исполнение по муниципальным программам составило 7088322,121тыс.рублей или 93,1% от уточненных плановых назначений.

Расходы бюджета города Курска на исполнениемуниципальных программ за 2014 год

тыс. рублей

18

Наименование

Утвержденорешением Курского

городскогоСобрания от

19.11.2013г. №43-5-РС "О бюджете

города Курска на2014 год и на

плановый период2015 и 2016 годов"

(в ред. от16.12.2014г. №103-

5-РС)

Бюджетнаяроспись, отчет

комитетафинансов

города Курскана 01.01.2015г.

Исполнено,отчет комитета

финансовгорода Курскана 01.01.2015г.

в %

кутвержде

нномубюджету

кбюджетн

ойросписи

1. Программа "Развитие культуры в городе Курске на 2014-2018 годы" 351153,689 351153,689 337114,239 96,0 96,0

2. Программа "Социальная поддержка граждан города Курска на 2014-2018 годы" 1097698,679 1094700,594 1001148,738 91,2 91,5

3. Программа "Развитие образования в городе Курске на 2014-2018 годы " 3486901,268 3726620,515 3569057,656 102,4 95,8

4. Программа "Управление муниципальнымимуществом и земельными ресурсами города Курска на 2014-2016 годы" 77850,983 77892,371 58994,632 75,8 75,75. Программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования "Город Курск" на 2010-2015 годы на перспективу до 2020 года" 6151,353 6201,353 6039,953 98,2 97,4

6. Программа "Обеспечение жильем граждан города Курска на 2014-2016 годы" 284525,222 295286,316 218163,557 76,7 73,9

7. Программа "Организация предоставлениянаселению жилищно-коммунальных услуг, благоустройство и охрана окружающей среды в городе Курске на 2014-2018 годы " 1055876,634 1055876,134 956120,578 90,6 90,6

8. Программа "Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха иоздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в городе Курске на 2014-2018 годы" 191481,111 191415,045 177193,990 92,5 92,6

9. Программа "Формирование здорового образа жизни, улучшение демографической ситуации в городе Курске на 2014-2018 годы" 20450,440 20450,440 20398,304 99,7 99,7

10. Программа "Градостроительство и инвестиционная деятельность в городе Курске на 2014-2018 годы " 32590,521 32568,521 30196,948 92,7 92,7

11. Программа "Развитие общественного транспорта и дорожного хозяйства в городе Курске на 2014-2020 годы" 324899,638 324899,638 303404,624 93,4 93,4

12. Программа "Профилактика правонарушений в городе Курске на 2014-2018 годы " 12312,666 12312,666 8069,777 65,5 65,5

13. Программа "Обеспечение комплексной безопасности жизнедеятельности населениягорода Курска на 2014-2018 годы" 52693,668 52693,668 50614,798 96,1 96,1

14. Программа "Повышение эффективности управления финансами города Курска на 2014-2018 годы" 88921,841 88868,454 71385,910 80,3 80,3

15.Программа "Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Курске на 2014-2016 годы" 14919,901 14919,901 14810,394 99,3 99,3

16. Программа "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Курска на2014-2018 годы" 257995,728 258463,315 254694,907 98,7 98,517. Программа "Содействие занятости населения города Курска на 2014-2018годы" 1174,700 1158,720 1158,375 98,6 100,0

19

18. Программа "Развитие муниципальной службы, повышение эффективности взаимодействия с общественными организациями и территориальными органами самоуправления, организация проведения выборов, референдумов в городе Курске на 2014-2018 годы" 10523,637 10551,247 9754,741 92,7 92,5

Итого 7368121,679 7616032,587 7088322,121 96,2 93,1

Анализ исполнения расходов в разрезе муниципальных программпоказал, что ниже среднего процента исполнения расходов (93,1%) куточненной бюджетной росписи в 2014 году произведены расходы по 9муниципальным программам из 18.

Наиболее низкое освоение средств произведено по муниципальнымпрограммам «Профилактика правонарушений в городе Курске на 2014-2018 годы» - 8069,777 тыс.рублей или 65,5% от уточненных бюджетныхназначений, «Обеспечение жильем граждан города Курска на 2014-2016годы» - 218163,557 тыс.рублей или 73,9% от уточненных бюджетныхназначений, «Управление муниципальным имуществом и земельнымиресурсами города Курска на 2014-2016 годы» - 58994,632 тыс.рублей или75,7% от уточненных бюджетных назначений.

На 100,0% от уточненных плановых назначений профинансирована 1муниципальная программа «Содействие занятости населения городаКурска на 2014-2018годы» - 1158,375 тыс.рублей.

При проведении в 2014 году финансово-экономической экспертизыпроектов постановлений Администрации города Курска, касающихсявнесения изменений и дополнений в муниципальные программы,установлено: в связи с внесением изменений в бюджетные ассигнованиямуниципальных программ на реализацию тех или иных мероприятий, невсегда вносятся изменения в количественные и качественные параметрыэтих мероприятий, не определены новые результаты, которые планируетсядостичь.

В нарушение Порядка принятия решений о разработке,формировании и реализации муниципальных программ города Курска,утвержденного постановлением Администрации города Курска от17.09.2013 года №3202, не всегда к проектам постановленийАдминистрации города Курска о внесении изменений и дополнений вмуниципальные программы в течение 2014 года были предоставленыпояснительные записки и финансово-экономическое обоснование, что непозволяет оценить корректность ожидаемых результатов, логичности,целостности и обоснованности заявленных потребностей по мероприятиямпо которым вносятся изменения.

Допускаются технические и счетные ошибки.

Дефицит (профицит) бюджета города Курска

20

Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджетагорода Курска на 2014 год, утвержденного решением Курского городскогоСобрания от 16.12.2014 года №103-5-РС «О внесении изменений в решениеКурского городского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджетегорода Курска на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», всумме 861972,902 тыс.рублей являлись: разница между полученными ипогашенными кредитами кредитных организаций в валюте РоссийскойФедерации в сумме 225000,0 тыс.рублей, средства от продажи акций ииных форм участия в капитале, находящихся в собственности городскихокругов в сумме 400000,0 тыс.рублей и изменение остатков средств насчетах по учету средств бюджета в сумме 236972,901 тыс.рублей.

Доходы бюджета города Курска за 2014 год составили 6689692,841тыс.рублей, расходы – 7122477,975 тыс.рублей. По итогам 2014 годабюджет города Курска исполнен с превышением расходов над доходамина 432785,134 тыс.рублей, то есть с дефицитом, при планируемомрешением Курского городского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «Обюджете города Курска на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016годов» (в редакции от 16.12.2014 года №103-5-РС) дефиците в сумме861972,902 тыс.рублей и уточненной бюджетной росписью в сумме859649,242 тыс.рублей.

Анализ исполнения дефицита/профицита бюджетагорода Курска в 2014 году

тыс.рублей

Показатели

Утверждено решениемКурского городского Собрания

от 19.11.2013г. №43-5-РС "Обюджете города Курска на 2014год и на плановый период 2015

и 2016 годов" (в ред. от16.12.2014г. №103-5-РС)

Бюджетная росписьна 01.01.2015 г.

Исполнено на01.01.2015г.

Всего доходов 6543180,059 6793340,000 6689692,841

Всего расходов 7405152,961 7652989,242 7122477,975

Дефицит/профицит бюджета (-/+)

-861972,902 -859649,242 -432785,134

Источниками финансирования дефицита бюджета за 2014 годявились кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерациив сумме 225000,0 тыс.рублей, в том числе за счет получения кредитов всумме 700000,0 тыс.рублей и за счет погашения кредитов в сумме 475000,0тыс.рублей; изменение остатков средств на счетах по учету средствбюджетов в сумме 207785,134 тыс.рублей, в том числе за счет увеличенияостатков средств бюджетов – 7 540 702,909 тыс.рублей, за счетуменьшения остатков средств бюджетов 7 748 488,043 тыс.рублей.

Дефицит бюджета города Курска за 2014 год составляет 8,04% что непревышает предельного объема размера дефицита бюджета города Курскаустановленного статьей 92.1 БК РФ (10,0%).

21

Муниципальный долг

В соответствии со статьями 101, 103, 117 БК РФ правоосуществления муниципальных заимствований, предоставлениямуниципальных гарантий, управления муниципальным долгомпринадлежит Администрации города Курска.

Ведение муниципальной долговой книги муниципальногообразования «Город Курск» осуществляется комитетом финансов городаКурска в соответствии с Порядком ведения муниципальной долговойкниги муниципального образования «Город Курск», утвержденнымпостановлением Администрации города Курска от 25.06.2007 года №1750.

Муниципальный долг это обязательства, возникающие измуниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц,другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств,установленными Бюджетный кодексом Российской Федерации, принятыена себя муниципальным образованием.

Муниципальные заимствования города Курска по состоянию на01.01.2014 года составляли 1127485,3 тыс.рублей, в том числе бюджетныекредиты, привлеченные от других бюджетов бюджетной системыРоссийской Федерации (далее – бюджетные кредиты) составляли 652485,3тыс.рублей, кредиты, полученные от кредитных организаций (далее –кредиты от кредитных организаций) составляли 475000,0 тыс.рублей.

Бюджетные кредиты были предоставлены муниципальномуобразованию «Город Курск» в соответствии с Соглашениями,заключенными с комитетом финансов Курской области, в том числе:

в соответствии с Соглашением №30/375/21 от 18.05.2010 года опредоставлении бюджету муниципального образования «Город Курск» изобластного бюджета бюджетного кредита на строительство,реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержаниеавтомобильных дорог общего пользования (за исключениемавтомобильных дорог федерального, регионального и межмуниципальногозначения) (далее – Соглашение №30/375/21 от 18.05.2010 года) городуКурску из областного бюджета на возмездной и возвратной основепредоставлен бюджетный кредит в размере 600000,0 тыс.рублей, сроквозврата 30.03.2015 года;

в соответствии с Соглашением №30/38н/1 от 05.07.2011 года опредоставлении бюджету муниципального образования «Город Курск» изобластного бюджета бюджетного кредита на строительство,реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержаниеавтомобильных дорог общего пользования (за исключениемавтомобильных дорог федерального, регионального и межмуниципальногозначения) (далее – Соглашение №30/38н/1 от 05.07.2011 года) городуКурску из областного бюджета на возмездной и возвратной основепредоставлен бюджетный кредит в размере 247100,0 тыс.рублей, сроквозврата 04.07.2016 года.

По Соглашению №30/375/21 от 18.05.2010 года бюджетный кредит

22

был предоставлен на строительство объекта «Мостовой переход через рекуТускарь по улице Перекальского в городе Курске».

В 2014 году было заключено два Дополнительных соглашения от03.02.2014 года – внесены изменения в части уточнения реквизитов дляплатежных поручений, и от 19.06.2014 года – внесены изменения Графиквозврата бюджетного кредита на строительство, реконструкцию,капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общегопользования (за исключением автомобильных дорог федерального,регионального и межмуниципального значения) муниципальногообразования «Город Курск».

Сумма основного долга по Соглашению №30/375/21 от 18.05.2010года по состоянию на 01.01.2014 года составила 449000,0 тыс.рублей.

В 2014 году, согласно Графика возврата бюджетного кредита,платежи по основному долгу не производились. В 2014 году произведенаоплата процентов за пользование бюджетным кредитом в сумме 8980,0тыс.рублей.

По состоянию на 01.01.2015 года сумма основного долга поСоглашению №30/375/21 от 18.05.2010 года составляет 449000,0тыс.рублей.

По Соглашению №30/38н/1 от 05.07.2011 года бюджетный кредитбыл предоставлен на строительство объекта «Мостовой переход через рекуТускарь по улице Перекальского в городе Курске, в том числе для оплатыпрочих затрат (авторского надзора, содержание службы заказчика-застройщика и др.) с определением норматива затрат на содержаниеслужбы заказчика-застройщика в размере 2,4 процента».

В 2014 году было заключено два Дополнительных соглашения от03.02.2014 года – внесены изменения в части уточнения реквизитов дляплатежных поручений, и от 04.12.2014 года – внесены изменения Графиквозврата бюджетного кредита на строительство, реконструкцию,капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общегопользования (за исключением автомобильных дорог федерального,регионального и межмуниципального значения) муниципальногообразования «Город Курск».

Сумма основного долга по Соглашению №30/38н/1 от 05.07.2011года по состоянию на 01.01.2014 года составила 203485,3 тыс.рублей.

В 2014 году, согласно Графика возврата бюджетного кредита,платежи по основному долгу не производились. В 2014 году произведенаоплата процентов за пользование бюджетным кредитом в сумме 5592,8тыс.рублей.

По состоянию на 01.01.2015 года сумма основного долга поСоглашению №30/38н/1 от 05.07.2011 года составляет 203485,3тыс.рублей.

На основании муниципального контракта «кредитный договор» (оботкрытии возобновляемой кредитной линии)№0144300004013000811_169698 от 14.11.2013 года ОАО «СбербанкРоссии» предоставлен кредит на финансирование дефицита бюджета

23

города Курска и погашение долговых обязательств в сумме 245000,0тыс.рублей, срок погашения 14.11.2014 года. В 2014 году кредит погашен вполном объеме.

На основании муниципального контракта «кредитный договор» (оботкрытии возобновляемой кредитной линии)№0144300004013000192_169698 от 20.05.2013 года ОАО «Банк ВТБ»предоставлен кредит на финансирование дефицита бюджета города Курскаи погашение долговых обязательств в сумме 230000,0 тыс.рублей, срокпогашения 20.02.2014 года. В 2014 году кредит погашен в полном объеме.

На основании муниципального контракта «кредитный договор» (оботкрытии возобновляемой кредитной линии)№0144300004014000802_169698 от 09.06.2014 года ОАО «Курскийпромышленный банк» предоставлен кредит на финансирование дефицитабюджета города Курска и погашение долговых обязательств в сумме300000,0 тыс.рублей, срок погашения 09.06.2016 года. В 2014 годупроизведена оплата процентов за пользование кредитом в сумме 12592,1тыс.рублей. По состоянию на 01.01.2015 года сумма основного долгасоставила 300000,0 тыс.рублей.

На основании муниципального контракта «кредитный договор» (оботкрытии возобновляемой кредитной линии)№0144300004014001293_169698 от 21.11.2014 года ОАО «Банк Москвы»предоставлен кредит на финансирование дефицита бюджета города Курскаи погашение долговых обязательств в сумме 400000,0 тыс.рублей, срокпогашения 24.11.2017 года. В 2014 году произведена оплата процентов запользование кредитом в сумме 3929,3 тыс.рублей. По состоянию на01.01.2015 года сумма основного долга составила 400000,0 тыс.рублей.

Программой муниципальных внутренних заимствованиймуниципального образования «Город Курск» на 2014 год, утвержденнойрешением Курского городского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «Обюджете города Курска на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016годов» (в редакции от 16.12.2014 года №103-5-РС), предусмотренопривлечение кредита кредитных организаций в размере 700000,0тыс.рублей и погашение кредита кредитных организаций в сумме 475000,0тыс.рублей.

По состоянию на 01.01.2015 года сумма кредита кредитныхорганизаций составила 700000,0 тыс.рублей. Средства в размере 475000,0тыс.рублей направлены на погашение кредита кредитных организаций.

Муниципальный долг на 01.01.2015 года составляет 1352485,3тыс.рублей, в том числе по кредиту от кредитных организаций в сумме700000,0 тыс.рублей и по бюджетным кредитам в сумме 652485,3тыс.рублей.

В 2014 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Выводы

1. Бюджетная отчетность за 2014 год соответствует нормам ст.264.1

24

БК РФ. Бюджетная отчетность представлена по формам в соответствии сИнструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальнойи месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системыРоссийской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансовРоссийской Федерации от 28.12.2010 года №191н.

2. В соответствии с решением Курского городского Собрания от16.12.2014 года №103-5-РС «О внесении изменений в решение Курскогогородского Собрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджете городаКурска на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» доходыутверждены в сумме 6543180,059 тыс.рублей и расходы в сумме7405152,960 тыс.рублей, дефицит бюджета составляет 861972,901тыс.рублей.

3. Бюджет города Курска исполнен по доходам в сумме 6689692,841тыс.рублей или 98,5% к уточненным бюджетным назначениям, порасходам в сумме 7122477,975 тыс.рублей или 93,1% к уточненнымбюджетным назначениям, с превышением расходов над доходами(дефицит) в сумме 432785,134 тыс.рублей.

4. Объем поступивших налоговых и неналоговых доходов составил2799432,645 тыс.рублей, что на 80562,6 тыс.рублей больше утвержденногорешением о бюджете города Курска на 2014 год объема данных доходов(2718870,0 тыс.рублей).

5. Безвозмездные поступления в 2014 году составили 58,2%(3890260,196 тыс.рублей) общего объема доходов города Курска, в томчисле: субсидии 15,3% - 598787,955 тыс.рублей или 92,2% от уточненныхплановых назначений, субвенции 84,7% - 3332008,078 тыс.рублей илипрактически 97,6% от уточненных плановых назначений. Иныемежбюджетные трансферты составляют 894,2 тыс.рублей или 100,0% отуточненных плановых назначений.

Прочие безвозмездные поступления в общей сумме безвозмездныхпоступлений составляют 9205,498 тыс.рублей или 109,6% от уточненныхплановых назначений.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетныхтрансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил50635,535 тыс.рублей.

6. Расходы, предусмотренные решением Курского городскогоСобрания от 19.11.2013 года №43-5-РС «О бюджете города Курска на 2014год и на плановый период 2015 и 2016 годов» составляли 5762932,104тыс.рублей. Объем расходов уточненной бюджетной росписи составляет7652989,242 тыс.рублей или на 247836,281 тыс.рублей большеутвержденных назначений. Исполнение составило 7122477,975 тыс.рублейили 93,1% от назначений уточненной бюджетной росписи.

7. Доля расходов на социально-значимые отрасли из года, в годсоставляет больше половины всех расходов бюджета города Курска. В2014 году данные расходы составляют 72,1%.

8. По состоянию на 01.01.2015 года остаток средств на едином счете

25

бюджета города Курска составил в сумме 74929,0 тыс.рублей. 9. По состоянию на 01.01.2015 года общая сумма кредиторской

задолженности составила 145045,4 тыс.рублей, дебиторская задолженность6898,9 тыс.рублей.

10. Объем резервного фонда Администрации города Курскаустановлен в сумме 2733,0 тыс.рублей, что не превышает норматива,установленного бюджетным законодательством. В 2014 году за счетсредств резервного фонда Администрации города Курска расходы непроизводились.

11. Решением Курского городского Собрания от 19.11.2013 года№43-5-РС «О бюджете города Курска на 2014 год и на плановый период2015 и 2016 годов» (в редакции от 16.12.2014 года №103-5-РС)предусмотрено финансирование муниципальных программ на общуюсумму 7368121,679 тыс.рублей, уточненные бюджетные назначения посостоянию на 01.01.2015 года составили 7616032,587 тыс.рублей или99,5% в общей сумме расходов.

Исполнение по муниципальным программам составило 7088322,121тыс.рублей или 93,1% от уточненных плановых назначений.

При проведении в 2014 году финансово-экономической экспертизыпроектов постановлений Администрации города Курска, касающихсявнесения изменений и дополнений в муниципальные программы,установлено: в связи с внесением изменений в бюджетные ассигнованиямуниципальных программ на реализацию тех или иных мероприятий, невсегда вносятся изменения в количественные и качественные параметрыэтих мероприятий, не определены новые результаты, которые планируетсядостичь.

В нарушение Порядка принятия решений о разработке,формировании и реализации муниципальных программ города Курска,утвержденного постановлением Администрации города Курска от17.09.2013 года №3202, не всегда к проектам постановленийАдминистрации города Курска о внесении изменений и дополнений вмуниципальные программы в течение 2014 года были предоставленыпояснительные записки и финансово-экономическое обоснование, что непозволяет оценить корректность ожидаемых результатов, логичности,целостности и обоснованности заявленных потребностей по мероприятиямпо которым вносятся изменения.

Допускаются технические и счетные ошибки. 12. По итогам 2014 года бюджет города Курска исполнен с

превышением расходов над доходами на 432785,134 тыс.рублей, то есть сдефицитом. Дефицит бюджета города Курска за 2014 год составляет 8,04%что не превышает предельного объема размера дефицита бюджета городаКурска установленного статьей 92.1 БК РФ (10,0%).

13. Муниципальный долг за 2014 год увеличился на 225000,0тыс.рублей и на 01.01.2015 года составляет 1352485,3 тыс.рублей, в томчисле по кредиту от кредитных организаций в сумме 700000,0 тыс.рублей

26

и по бюджетным кредитам в сумме 652485,3 тыс.рублей.В 2014 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

27