Abgeltungsteuer

Eckpunkte der Neuregelung und Handlungsmöglichkeiten

Andreas HartmannVolksbank Greven eG

Kernaussagen zur Finanzmarktkrise

Geschäftsmodelle der regional tätigen Sparkassen und Volksbanken nachhaltig bestätigt

Ursache sind Marktversagen und Staatsversagen in der Vergangenheit

Staatliches Rettungspaket ohne echte Alternative!aber

Gescheiterte Geschäftsmodelle dürfen nicht dauer- haft mit Steuergeldern subventioniert werden

Zukünftig spielen Liquidität und Sicherheit wieder eine Rolle

Geiz ist out

Liquidität

Sicherheit

Rentabilität

Ziel-Konflikt

Kernaussagen zur Finanzmarktkrise

Geschäftsmodelle der regional tätigen Sparkassen und Volksbanken bestätigt

Ursache sind Marktversagen und Staatsversagen in Vergangenheit

Staatliches Rettungspaket ohne echte Alternative!aber

Gescheiterte Geschäftsmodelle dürfen nicht dauer- haft mit Steuergeldern subventioniert werden

Zukünftig spielen Liquidität und Sicherheit wieder eine Rolle

Jede Krise bietet Chancen:

„ Finanzmarktkrise kam zum bestmöglichen Zeitpunkt“

Zum Unternehmen Volksbank Greven

Kundenkredite 350 Mio. €

Kundeneinlagen 278 Mio. €

Verbundanlagen der Kunden 239 Mio. €

Kreditvergabe zu 92 % im Geschäftsgebiet

Wachstumsraten + Ertragslage überdurchschnittlich

Kernkapitalquote

Jahresergebnis 2008 voraussichtlich sehr erfreulich

16,02 %

Zum Unternehmen Volksbank Greven

Ertragssteuern 2008 voraussichtlich ca. 1 Mio. €

Förderauftrag für unsere Mitglieder:

Bei uns stehen die Anliegen der Mitglieder / Kunden

im Mittelpunkt – nicht der eigene Profit

Krisenfestes, nachhaltiges und kundennahes Geschäftsmodell

Steuerveränderung der vergangenen 2 Jahrzehnte

01.07.1989: Abschaffung der 10 %igen Quellensteuer

01.01.1993: Einführung der 30 %igen ZinsabschlagsteuerT. Waigel

Finanzminister1989 - 1998

01.01.1999: Halbierung der Sparerfreibeträge

01.01.2004: Wegfall der Zwischengewinnbesteuerung

01.01.2005: Wiedereinführung der Zwischengewinnbesteuerung

H. Eichel

Finanzminister1999 - 2005

31.12.2006: Senkung der Sparerfreibeträge

01.01.2009: Einführung der 25 %igen AbgeltungsteuerP. Steinbrück

Finanzministerseit 2005

01.01.1989: Einführung der 10 %igen QuellensteuerG. Stoltenberg

Finanzminister1982 - 1989

Werbung vieler Banken zur Abgeltungssteuerfalsch und aus Kundensicht oftmals unsinnig

Neuregelungen sind für die meisten Kunden vorteilhaft.

Gerade in der Übergangsfrist bestehen viele Chancen – zum Teil noch verstärkt durch die Auswirkungen der Finanzkrise

Neuregelungen sind einfacher und gerechter

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der Abgelt

ungssteuer

Machen Sie Ihr Vermögen Abgeltungssteuer - sicher

Die Situation heute: Bei der Besteuerung von Kapital-erträgen werden mehrere Ertragsarten unterschieden.

Ertragsarten

Dividenden werden bei Privatpersonen im Rahmen des Halbeinkünfte-verfahrens zunächst mit einem KESt-Satz in Höhe von 20% versteuert, bei der Einkommensteuerveranlagung dann mit dem persönlichen EKSt-Satz.

Zinserträge werden analog mit 30% vorversteuert und später auch mit dem persönlichen EKSt-Satz belegt.

Für Dividenden und Zinserträge gilt ein Sparerpauschbetrag (Freibetrag + Werbungskostenpauschale) in Höhe von 801 Euro für Singles bzw. zusammen 1.602 Euro für steuerlich gemeinsam veranlagte Ehepaare.

Veräußerungsgewinne sind nach Ablauf einer Spekulationsfrist von zwölf Monaten steuerfrei. Vor Ablauf dieser Frist werden sie mit dem persönlichen EKSt-Satz besteuert. Hier gilt eine Freigrenze von 512 Euro.

Innerhalb der Spekulationsfrist entstandene Veräußerungsgewinne und-verluste können im Rahmen der Einkommensteuererklärung gegeneinander aufgerechnet werden. Eine Verrechnung mit Zinsen oder Dividenden ist jedoch nicht möglich.

Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (1)

Grundsätzlich einheitliche Besteuerung von allen Erträgen aus Kapitalvermögen

- Zinsen

- Dividenden

- Investmenterträgen

- Zertifikatserträgen usw.

- Gewinnen aus der Veräußerung privater Kapitalanlagen

Einheitlicher Steuersatz: 25% Abgeltungsteuer zzgl. Soli und KiSt = 27,99 % (bei 9 % KiSt)

Abgeltung ! Nicht Abschlag!

Bank behält Beträge ein und führt direkt und anonym an das Finanzamt ab

Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (2)

Sparerpauschbeträge:- 801 Euro für Ledige bzw. 1.602 Euro für Verheiratete- kein zusätzlicher Werbungskostenabzug möglich

Eine Nichtveranlagungsbescheinigung vermeidet weiterhin den Abzug der Abgeltungsteuer.

Zusätzlich besteht weiterhin die Veranlagungsoption für Steuerpflichtige, deren persönlicher Steuersatz unterhalb von 25% liegt(Geltendmachung bei der Einkommensteuererklärung unter Vorlage der Steuerbescheinigung).

Bei folgenden Anlagen ändert sich die Besteuerung gegenüber heute nicht

Immobilien: Der Verkauf von Grundstücken ist auch künftig außerhalb der zehnjährigen Haltefrist steuerfrei

Offene Immobilienfonds: Weiterhin steuerfrei bleiben ausländische Mieterträge, die im Heimatland bereits besteuert wurden, und Verkaufserlöse von Immobilien mit einer Haltedauer von mehr als 10 Jahren. Außerdem können Mieterträge um die Abschreibung gekürzt werden.

Bewegliche Gegenstände (Bsp. Edelmetalle, Kunstgegenstände): Die Veräußerung bleibt weiterhin nach Ablauf eines Jahres steuerfrei

Kapitallebens- und Rentenversicherungen- bei Kapitalauszahlung bleibt die Hälfte der Erträge steuerfrei (Laufzeit > 12 Jahre und Endalter mind. 60 Jahre)- bei Rentenzahlung: Besteuerung des Ertragsanteils

Geförderte Altersvorsorgeprodukte, wie zum Beispiel die Riester-Rente und die Rürup-Rente: Hier erfolgt weiterhin eine nachgelagerte Besteuerung

Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Beispiel: Steuerliche Behandlung von Festgeldzinsen

01.01.2009

25% Abgeltungsteuerzzgl. Soli und KiSt(Abzug bei der Bank)

30% Zinsabschlagsteuer zzgl. Soli(Steuervorauszahlung bei der Bank)

Anschließend individuelle Besteuerung gemäß des persönlichen Steuersatzes(Veranlagung im Rahmen der Einkommensteuererklärung)

Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (3)

Ab 2009 wird es möglich sein, Kursverluste (z.B. aus Zertifikaten und Fonds) mit Zinserträgen zu verrechnen. Ausnahme: Verluste aus Aktien können weiterhin nur mit Gewinnen aus Aktien verrechnet werden.

Die Verlustverrechnungsmöglichkeiten sind ab 2009 deutlich erweitert worden

Beispiel:

Zinsen aus Festgeld 4.000,00 €Realisierter Verlust aus Aktienfonds ./. 4.000,00 €

Steuerpflichtig nach altem Recht 4.000,00 €

./. 801,00 € SparerpauschbetragKursverluste können nur mit Kurs- 3.199,00 €gewinnen verrechnet werden

Steuerpflichtig ab 2009 4.000,00 €

./. 4.000,00 €

0,00 €

Verrechnung in Einkommensteuererklärung möglichBank kann verrechnen, wenn alle Anlagen im Haus sind: Stärkung Hausbankprinzip

Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (3)

Ab 2009 wird es möglich sein, Kursverluste (z.B. aus Zertifikaten und Fonds) mit Zinserträgen zu verrechnen. Ausnahme: Verluste aus Aktien können weiterhin nur mit Gewinnen aus Aktien verrechnet werden.

Das Halbeinkünfteverfahren für Dividenden fällt weg. Zumindest hinsichtlich deutscher Unternehmen gilt aber, dass die Unternehmen selbst durch die niedrigere Unternehmenssteuer entlastet wurden und entsprechend höhere Gewinne erwirtschaften sollen.

Wegfall der sog. „Veräußerungsfrist“, d.h. Besteuerung von Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften unabhängig von der Haltedauer beim Anleger.Ausnahmeregelungen vorhanden!

Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Beispiel: Steuerliche Behandlung von Kursgewinnen

30.06.2008

25% Abgeltungsteuerzzgl. Soli und KiSt(Abzug bei der Bank)

Zertifikate, die nach dem 14.03.2007 und vor dem 29.06.2008 erworben werden:Begrenzter Bestandsschutzder aktuellen Steuerregelung

Haltedauer größer als 1 Jahrund Verkauf bzw. Fälligkeit vor dem 01.07.2009= steuerfreier Kursgewinn

Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Beispiel: Steuerliche Behandlung von Kursgewinnen

01.01.2009

Investitionen nach dem 01.01.2009:25% Abgeltungsteuer zzgl. Soli und KiSt (Abzug bei Bank);

Unabhängig von der Haltedauer

Investmentfonds, Aktien, Anleihen, die vor dem 01.01.2009 erworben werden:Unbegrenzter Bestandsschutzder aktuellen Steuerregelung

Haltedauer größer als 1 Jahr= steuerfreier Kursgewinn Ausnahme: steueroptimierte Geldmarktfonds (bis 10.11.2011)

Auswirkungen der geplanten Abgeltungssteueram Beispiel einer Einmalanlage

Quelle: Union Investment, eigene Berechnungen aufgrund des Gesetzentwurfs des BMF. Stand Februar 2007.Vereinfachte Darstellung ohne Berücksichtigung der Steuern auf Dividenden. Zahlenbeispiel zeigt Wertentwicklungender Vergangenheit. Zukünftige Wertentwicklungen können höher als auch niedriger ausfallen.

Einmalanlage im UniGlobalvom 31.12.1996 bis zum 31.12.2006

- historische Wertentwicklung- Ausgabeaufschlag berücksichtigt

=> Nach 10 Jahren

Anlagebetrag

10.000,00Euro

Endbetrag

25.058,64Euro

(9,6% p.a.)

Akt

uelle

Ste

uerg

eset

zgeb

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21.293,98Euro

(7,9% p.a.)

Endbetrag

End

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Steuer-belastung:3.764,66

Euro !

Nutzung der Finanzmarktkrise – Beispiel aus Beratungspraxis (I)

Kauf einer Unternehmensanleihe, z.B. Porsche (A06MH6)

Kaufdatum 12.11.2008

Fälligkeit 2016

Kurswert 87,85 %

Kupon 3,875 %

Volumen 10.000 €

Bei Fälligkeit Kursgewinn in Höhe von 1.215 € : Steuerfrei!

Zinserträge unterliegen ab 01.01.2009 nur noch der Abgeltungs-

steuer und nicht mehr dem (höheren) persönlichen Steuersatz

Nutzung der Finanzmarktkrise – Beispiel aus Beratungspraxis (II)

Vereinfachtes Beispiel:

Kauf eines Indexzertifikates auf EuroStoxx 50 am 14. Dezember 2007

Verkauf dieses Indexzertifikates am 12. November 2008

Kauf eines indexorientierten Fonds am 12. November 2008

Steuerlicher Effekt:

Beim Index-Zertifikat wird ein Verlust realisiert, der als Verlustvortrag

auf die Jahre 2009 bis 2013 vorgetragen werden kann und mit Kapital-

Erträgen verrechnet werden kann

Kauf des Fonds im alten Jahr Fondsprivilegierung (bei Haltedauer

über 1 Jahr = steuerfreie Kursgewinne)

– Beispiel aus Beratungspraxis (III)

Von der durch einige Finanzvertriebe empfohlenen Übersparung von Riester-Verträgen zur Umgehung der Abgeltungssteuer raten wir ab.

Einzahlungen in Riester-Verträge über die staatlich geförderten Beträge hinaus sind unbegrenzt möglich

Auf den Ertrag des übersparten Kapitals fällt keine Abgeltungs- steuer an, sondern nur der persönliche Einkommenssteuersatz auf die Hälfte der Gewinne

rechnerisch günstiger als Abgeltungssteuer

Problem: 1. Geringe Flexibilität (60. Lebensjahr, mindestens 12 Jahre Vertragslaufzeit)

2. Gefahr zukünftiger Steueränderungen!

- Beispiel aus Beratungspraxis (IV)

Kauf von Nullkuponanleihen in 2009 mit Laufzeit maximal 2013

Zinsertrag wird über die Laufzeit im Kurswert angesammelt

Ab 2009 gelten die bei Verkauf / Einlösung kassierten Zinsen als Teil des Verkaufspreises

Kursgewinn (25 % Abgeltungsteuer)

Verrechnung mit Altverlusten in voller Höhe möglich!

- Beispiel aus Beratungspraxis (V)Garantiezertifikate und Aktienanleihen werden attraktiver für Gutverdiener ab 2009

Bisher Einstufung als „Finanzinnovation“ Erzielte Gewinne voll zu versteuern mit persönlichem Einkommenssteuersatz

Ab 2009 = Abgeltungsteuer 25 %

Gutverdiener sollten Zinserträge in das Jahr 2009 verschieben

z.B. Festgeld statt Tagesgeld

Anleihen mit hohen Stückzinsen noch in 2008 kaufen

Umsetzungsdetails

Ihre Bank wird Sie möglicherweise anschreiben und nach Ihrer Konfession fragen / Hintergrund: Kirchensteuer Abgeltung über die Bank nur möglich, wenn die Kirchensteuer berücksichtigt wird. Wenn die Konfession nicht erfasst ist, müssen Kapitalerträge in der Einkommensteuererklärung deklariert werden.

Trennung der Anlagen in „altes Recht“ bzw. „neues Recht“ er- folgt im Volksbankenbereich automatisch, z.B. durch interne Unterdepots bei Fonds. Keine Anlage in getrennten Depots durch den Kunden erforderlich. In Einzelfällen bei Aktiendepots sinnvoll.

Problem: Spenden Wer in seiner Steuererklärung Spenden als Sonderausgaben ab- ziehen will, muss nach derzeitigem Stand in jedem Fall seine Kapitalerträge deklarieren.

Bisherige Freistellungsaufträge behalten Gültigkeit.

Betriebliche Konten und Depots

Einbehaltene Steuer hat im betrieblichen Bereich keine Abgeltungswirkung, sondern stellt nur eine Voraus- zahlung auf Ihre Einkommensteuer dar

Kein Freistellungsauftrag, kein Kirchensteuereinbehalt

Verlustverrechnung beim Steuerabzug ausgeschlossen

Trennung der privaten und betrieblichen (Gewerbebetrieb, selbständige Tätigkeit, Land- und Forstwirtschaft) Konten und Depots wichtig

Halbeinkünfteverfahren bei Dividenden bleibt erhalten (60 % statt 50 % steuerpflichtig)

Fazit Abgeltungssteuer

Kein Anlass zur Sorge

Neuregelungen bieten Chancen

Handlungsmöglichkeiten sollten im persönlichen Gespräch erörtert werden

In vielen Fällen bietet es sich an, noch in diesem Jahr tätig zu werden

Anlageentscheidungen sollten nie aus reinen Steuerüber- legungen getroffen werden

Das Finanzhaus

Anlagestruktur des Geldvermögens

Liquidität

kurzfristig

VobaCash

Geldmarktfonds

Sachwerte

mittel-/langfristig

Immobilienfonds

Geldwerte

kurz-/mittelfristig

Bankeinlagen

Renten

Rentenfonds

Versicherungen

Substanzwerte

mittel-/langfristig

Aktien

Aktienfonds

Zertifikate

Abgeltungssteuer:Unsere Empfehlung

1. Überprüfen / Optimieren Sie Ihre Vermögensstruktur. Die Mischung macht‘s!

2. Machen Sie mit Ihrem Berater den Steuer-Check.

3. Nutzen Sie die Chancen der Übergangsphase!

4. Prüfen Sie die Möglichkeiten der steuerlich geförderten Anlageformen.

„10 Gebote“ für Ihre Finanzgeschäfte – damit Sie ruhigschlafen können!

Legen Sie Ihre Finanzen nur in bekannte, kompetente Hände

Machen Sie keine Geschäfte aus reinen Rendite- oder Steuerüber-legungen – Hände weg von undurchsichtigen Finanzkonstruktionen

Investieren Sie in solide Anlagen mit gutem Gefühl

Richten Sie Ihren Finanzrahmen auf Ihre Lebensphase aus

Setzen Sie ab bestimmten Beträgen nicht alles auf eine Karte

Entscheiden Sie sich für Ihre individuell richtige Mischung aus Sicherheit, Liquidität und Rendite

Spekulieren Sie nicht mit Anlagen zur Altersvorsorge oder Ausbildung

„10 Gebote“ für Ihre Finanzgeschäfte – damit Sie ruhigschlafen können!

Prüfen Sie ***Sternchenangebote kritisch, lesen Sie auch das „Kleingedruckte“

Lassen Sie sich nicht von dicken %-Werbe- oder Schnäppchen- angeboten blenden

Fragen Sie nach der Sicherheit der Produkte bzw. ihrer Anbieter

Vertrauen Sie Ihrer örtlichen Bank, die seit Jahren für Menschen und Unternehmen in unserer Region

erfolgreich tätig ist!

Vielen Dank für Ihre

Aufmerksamkeit !

Andreas HartmannVolksbank Greven eG