Das Planspiel Business-Wings Der Weg zur Teilnahme 2 Eine Kurzbeschreibung 3 Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer

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Das Planspiel Business-Wings

● Der Weg zur Teilnahme 2

● Eine Kurzbeschreibung 3

● Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer – Theoretische Darstellung 5

● Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer – Konkretes Beispiel 10

© Copyright: Andreas Lübker, Kisdorf, Januar 2011

Alle Rechte vorbehalten.

Vervielfältigung sowie sonstige Verbreitung und Verwertung – auch auszugsweise – nur mit schriftlicher Genehmigung des Autors

Seite

● Lernziele 4

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Das Planspiel Business-Wings: Der Weg zur Teilnahme

1. Laden Sie sich den Planspieltext unter www.al-planspiele.de (Download, pdf-Datei) herunter.

2. Lesen Sie sich den Text durch. Sie haben Fragen?Zögern Sie nicht, kontaktieren Sie mich zu den angegebenen Sprechzeiten:Per Telefon: 04193 / 95434 oder 0171 / 3180892 Per Email: [email protected]

3. Sie möchten am Planspiel teilnehmen: Laden Sie sich das Anmeldeformular unter www.al-planspiele.de (Download, Word-Datei) herunter, füllen Sie es aus und senden Sie es per Email an [email protected] bis zum angegebenen Termin an mich zurück.

5. Überweisen Sie die Teilnahmegebühr von 5,95 € unter Angabe des Ihnen mitgeteilten Teilnehmerpseudonyms.

4. Sie erhalten dann von mir eine Eingangsbestätigung Ihrer Anmeldung per Email. Dieser Eingangsbestätigung können Sie ferner - Ihr „Teilnehmerpseudonym“- den Termin, bis zu dem spätestens die Teilnahmegebühr entrichtet werden muss - die Kontoinformationen für die Überweisung der Teilnahmegebühr entnehmen.WICHTIG: Die Teilnahme ist nur bei Einhaltung der genannten Anmelde- und Zahlungstermine möglich.

6. Sie erhalten von mir eine Bestätigung über den Eingang Ihrer Zahlung.

http://www.al-planspiele.de/

mailto:[email protected]

http://www.al-planspiele.de/

mailto:[email protected]

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Das Planspiel Business-Wings: Kurzbeschreibung

► Sie übernehmen ein seit sechs Jahren existierendes produzierendes Unternehmen und leiten es für die nächsten fünf „Spiel“-Jahre.

► Sie entscheiden, …

- auf welchem Markt / welchen Märkten sich Ihr Unternehmen engagiert- welches Produkt / welche Produkte auf dem Markt / den Märkten angeboten wird / werden- auf welche Kundenanfragen Sie sich mit welchem Verkaufspreis bewerben wollen - ob Sie ein kundenorientiertes Qualitätsmanagement installieren wollen- für welche Produkte Sie Forschung und Entwicklung betreiben wollen

► Sie stehen mit mindestens drei bis maximal fünf anderen Teilnehmern (identische Ausgangssituation)im Wettbewerb

► Sie erhalten zur Vorbereitung einen Planspieltext, der

- eine detaillierte Beschreibung der bisherigen Unternehmensentwicklung- Planungshilfen und -formulare z. B. für die Preiskalkulation, die Kosten-, Erlös- und Liquiditätsplanung

beinhaltet.

► Die Online-Version des Planspiels läuft über zwei Tage

► Der Informationsaustausch zwischen den Teilnehmern und der Spielleitung findet per Email statt

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Das Planspiel Business-Wings: Lernziele

► Den Aufbau der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung verstehen sowie die Auswirkungen unternehmerischer Entscheidungen und Ergebnisse auf die einzelnen Positionen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung zu erkennen

► Methoden der Kostenrechnung verstehen und anwenden, insbesondere ...- die Durchführung von Produktkalkulationen - die Deckungsbeitragsrechnung - die Ermittlung der Herstellungskosten für bilanzielle Zwecke

► Die Bedeutung und Wirkung getroffener Entscheidungen - auch unter Berück-sichtigung des Verhaltens der Wettbewerber - zu erkennen, insbesonderein Bezug auf… - die Wahl des Marktes / der Märkte - die Wahl des Produktes / der Produkte - die Wahl des Absatzpreises - die Intensität der Kundenorientierung

► Bestimmung von Kennzahlen und ihrer Interpretation, insbesondere Rentabilitätskennzahlen

► Die Erkenntnis zu gewinnen, dass die Sicherung der Liquidität und die Erzielung von Gewinnen Grundlagen des erfolgreichen wirtschaftlichen Handelns darstellen.

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Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer

2 Beginnen Sie mit der Planung !

Denken Sie zunächst strategisch:

Analysieren Sie die vorliegenden Marktprognosen und treffen Sie Entscheidungen zu folgenden Fragen:

3 Erstellen Sie auf der Grundlage Ihrer strategischen Überlegungen, den vorliegenden Prognosen und Kundenanfragen eine mengenmäßige Absatzplanung

1 Die Spielleitung sendet Ihnen den Entscheidungsbogen I für das zu planende Geschäftsjahr per Email zu.

Welchen Markt / welche Märkte möchte ich bearbeiten? Die Beantwortung dieser Frage liefert Ihnen auch Hinweise in Bezug auf Ihre Marketing- und Vertriebsaufwendungen

Mit welchem Produkt / welchen Produkten möchte ich langfristig am Markt präsent sein? Die Beantwortung dieser Frage liefert Ihnen auch Hinweise in Bezug auf Ihre Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten Soll die Kundenorientierung durch die Installation eines Qualitätsmanagement- systems intensiviert werden?

Sollen die Produktionskapazitäten auf dem derzeitigen Niveau gehalten werden oder sollen sie ausgebaut werden? Wenn ein Ausbau erfolgen soll, in welchem Umfang?

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6 Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt.

5 Erstellen Sie Ihren Produktionsplan.- Wollen Sie auf Grund nicht ausgelasteter Kapazitäten auf Vorrat fertigen? Wenn ja, welchen Typ / welche Typen und in welcher Menge?- Wollen Sie genau die Mengen produzieren, die Sie in der Periode absetzen können?- Wollen Sie eine geringere Stückzahl im Vergleich zur geplanten Absatzmenge produzieren, da sich noch fertige Erzeugnisse auf Lager befinden?

7 Bestimmen Sie die aus Ihrer Sicht realisierbaren Verkaufspreise. Berücksichtigen Sie dabei insbesondere die Bedingungen auf dem Absatzmarkt (Konkurrenzsituation und -verhalten, bekannte Durchschnittspreise).

8 Ermitteln Sie die Plan-Deckungsbeiträge, das Plan-Betriebsergebnis sowie die Break-even-Mengen.

9 Sofern die Ergebnisse aus Schritt 8 nicht ihren Zielen entsprechen, so überdenken Sie Ihre Entscheidungen aus den Punkten 3 bis 7 und ermitteln Sie erneut die angegebenen Kenngrößen aus Schritt 8. Gegebenenfalls müssen Sie auch die Festlegungen aus Schritt 2 hinterfragen. Entsprechen die Ergebnisse aus Schritt 8 Ihren Vorstellungen, dann wenden Sie sich Schritt 10 zu.

4 Erstellen Sie den Investitions- und Abschreibungsplan.

7


10 Planen Sie Ihren Materialeinkauf unter Berücksichtigung des Produktionsprogramms, der vorhandenen Lagerbestände und eines potenziellen Bonus durch die Lieferanten.

11 Erstellen Sie einen Liquiditätsplan. Wenn die liquiden Mittel trotz aller Finanzierungsanstrengungen nicht ausreichen, müssen Sie Ihre Schritte 1 bis 10 überdenken und Korrekturen vornehmen. Erst wenn die Finanzierung gesichert erscheint, sollten Sie zu Schritt 12 übergehen.

12 Erstellen Sie Ihre Plan-Gewinn- und Verlustrechnung und die Plan-Bilanz für das zu planende Geschäftsjahr inkl. Kennzahlen.

13 Sind Sie mit den Ergebnissen Ihrer Planung zufrieden? Wenn NEIN, gehen Sie Ihre bisherige Planung noch einmal durch und nehmen Sie noch einmal Korrekturen vor.Wenn JA, dann füllen Sie den Entscheidungsbogen I aus: Tragen Sie bei den Anfragen, auf die Sie sich bewerben wollen, die von Ihnen geforderten Angebotspreise ein und senden den Bogen per Email an die Spielleitung.

Hinweis: Aus den gewählten Anfragen kann die Spielleitung unmittelbar ableiten, auf welchen Märkten Sie sich engagieren und ob Sie ein Qualitätsmanagementsystem

installiert haben. Daher werden diese Entscheidungen nicht gesondert abgefragt.

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15 Auf der Grundlage der übermittelten Ergebnisse treffen Sie folgende Entscheidungen für das zu planende Geschäftsjahr:

- Produktionsmengen- Materialeinkauf- Budgetverteilung in Bezug auf Forschung und Entwicklung

16 Füllen Sie den Entscheidungsbogen II für das zu planende Geschäftsjahr aus und senden Sie es per Email an die Spielleitung.

Hinweis: Aus den Ergebnissen (Schritt 13) kann die Spielleitung die für das aktuelle Geschäftsjahr notwendigen Mindestkapazitäten, Mindestproduktions- und

Mindesteinkaufsmengen ableiten. Wenn die Mindestmengen für Sie ausreichend sind, brauchen Sie bei den

Produktionsmengen und / oder beim Materialeinkauf keine Eintragungen vornehmen. Sofern Sie davon abweichende Mengen wünschen, bitte die

jeweiligen Gesamtmengen eintragen. Die notwendigen Produktionskapazitäten werden automatisch angepasst! Daher werden dazu keine Eintragungen seitens der Spielleitung abgefor-

dert!

14 Die Spielleitung wertet die übermittelten Daten aller Teilnehmer aus und sendet die Ergebnisberichte – bestehend aus Übersichten über die Auftragslage, Marktanteile und Durchschnittspreise – den Teilnehmern zu.

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17 Die Spielleitung wertet das Geschäftsjahr aus und übermittelt folgende Ergebnisübersichten an die Teilnehmer: Ist-Kostenrechnung, Ist-Deckungsbeitragsrechnung, Ist-Markterfolgs-rechnung, GuV und Bilanz (inkl. Kennzahlen). Ferner erhalten die Teilnehmer den Entschei-dungsbogen I mit den neuen Anfragen für das folgende Geschäftsjahr.

18 Nun beginnt für Sie als Teilnehmer die Planung des neuen Geschäftsjahres, ….

Nach der allgemeinen Einführung können Sie den Spielablauf nun konkret an einem Beispiel verfolgen:

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2 Welchen Markt / welche Märkte möchte ich bearbeiten?

Konzentration auf den Markt Mitte.

1 Die Spielleitung sendet Ihnen den Entscheidungsbogen I für das zu planende Geschäftsjahr per Email zu:

Mit welchem Produkt / welchen Produkten möchte ich langfristig am Markt präsent sein?

P 2 (Abschöpfung des Marktes), P 4 und zügige Entwicklung von P 8.

Soll die Kundenorientierung durch die Installation eines Qualitätsmanagementsystems intensiviert werden? JA

Sollen die Produktionskapazitäten auf dem derzeitigen Niveau gehalten werden oder sollen sie ausgebaut werden? Wenn ein Ausbau erfolgen soll, in welchem Umfang?

Da es sich um einen wachsenden Markt handelt und mein Unternehmen vom Wachstum partizipieren soll, strebe ich eine Produktionskapazität von sechs Flugzeugen pro Jahr an.

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3 Erstellen Sie auf der Grundlage Ihrer strategischen Überlegungen, den vorliegenden Prognosen und Kundenanfragen eine mengenmäßige Absatzplanung

AuftragNr.

Markt Flugzeug-typ

Anzahl

Liefer-jahr

Preis (in Mio. €)

1 Mitte P 2 1 7 8

Z 4 Mitte P 4 1 7 15

Vorhandene Aufträge:

AnfrageNr.

Markt Flugzeug-typ

Anzahl

Liefer-jahr

Preis (in Mio. €)

3 Mitte P 2 2 7

7 Mitte P 4 1 7

8-Q Mitte P 4 1 8

Potenzielle Wunschaufträge:

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4 Erstellen Sie den Investitions- und Abschreibungsplan.

Werte in (Mio. €) Anschaffungswert bzw. aktueller

Bilanzwert

Abschreibung Bilanzwert am Jahresende

Lagerhalle 1 14 1 13Gesamt: 14 1 13

Produktionshalle 1 14 1 13Produktionshalle 2 14 1 13Produktionshalle 3 15 1 14Produktionshalle 4 16 1 15Produktionshalle 5 20 1 19Produktionshalle 6 20 1 19Gesamt: 99 6 93

Gesamt: Gebäude 113 7 106

Lagerausstattung 1 4 1 3Gesamt: 4 1 3

Produktionsanlage 1 4 1 3Produktionsanlage 2 4 1 3Produktionsanlage 3 5 1 4Produktionsanlage 4 6 1 5Produktionsanlage 5 10 1 9Produktionsanlage 6 10 1 9Gesamt: 39 6 33

Gesamt: Technische Anlagen + Maschinen 43 7 36

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5 Erstellen Sie Ihren Produktionsplan.

Flugzeugtyp P 2 P 4

Anzahl 3 3

Davon: für den Absatz im laufenden Geschäftsjahr 3 2

für folgenden Jahre („Lagerware“) 1

Nr. Rechen-vorschrift

Flugzeugtypen P2 P4 P8 P12 P16

1 Geplante Absatzmenge 3 22 Geplante Produktionsmenge 3 3 3 Variable Materialkosten

(Einzelkosten)Je

Flugzeug 1.000.000 2.000.0004 2 • 3 Variable Materialkosten

(Einzelkosten)Pro Jahr

3.000.000 6.000.0005 ∑ 4 Variable Materialkosten

(Einzelkosten)Pro Jahr Gesamt 9.000.000

6 MaterialgemeinkostenLagerhaltung + Einkauf

Pro Jahr Gesamt 4.000.000

7 6 : 5 Materialgemeinkosten-Zuschlag (%)

Pro Jahr Gesamt 44,4 %

8 7 • 3 Materialgemeinkosten-anteil absolut

Je Flugzeug 444.444 888.889

9 8 + 3 Materialkosten Je Flugzeug 1.444.444 2.888.889

6 Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt.

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6 Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt.- Fortsetzung -


Flugzeugtypen P2 P4 P8 P12 P16

10 aus 1 Geplante Absatzmenge 3 2

11 aus 2 Geplante Produktionsmenge 3 3

12 Variable Fertigungskosten(Einzelkosten)

Je Flugzeug

2.000.000 3.000.000

13 Fixe Fertigungskosten (Einzelkosten)

JeFlugzeug 2.000.000 2.000.000

14 12 + 13 Fertigungskosten (Einzelkosten) ohne SEK

JeFlugzeug 4.000.000 5.000.000

15 11 • 14 Fertigungskosten (Einzelkosten) ohne SEK

Pro Jahr12.000.000 15.000.000

16 ∑ 15 Fertigungskosten(Einzelkosten) ohne SEK


17 Fertigungsgemeinkosten(„Leerkosten“)

Pro Jahr Gesamt 0

18 17 : 16 Fertigungsgemein-kostenzuschlag (%)

Pro Jahr Gesamt 0 %

19 18 • 15 Fertigungsgemeinkostenanteil absolut

Je Flugzeug 0 0

20 Sondereinzelkosten der Fertigung (SEK)

Pro Jahr0 1.000.000

21 20 : 11 Sondereinzelkosten der Fertigung (SEK)

Je Flugzeug 0 333.333

22 14 + 19 + 21 Fertigungskosten Je Flugzeug 4.000.000 5.333.333

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6 Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt.- Fortsetzung -


Flugzeugtypen P2 P4 P8 P12 P1623 aus 1 Geplante Absatzmenge 3 224 aus 2 Geplante Produktionsmenge 3 3 25 9 + 22 Produktionsbedingte

HerstellkostenJe

Flugzeug 5.444.444 8.222.222

26 25 • 24 Produktionsbedingte Herstellkosten

WertGesamt 16.333.333 24.666.667

271) Wenn 23 > 24:(LW:B) • (23-24)

Lagerentnahme WertGesamt 0 0

28 Wenn 23 < 24:(24 – 23) • 25

Lagerzuführung WertGesamt 0 8.222.222

29 26 + 27 - 28 Absatzbedingte Herstellkosten WertGesamt 16.333.333 16.444.444

30 ∑ 29 Absatzbedingte Herstellkosten Pro Jahr Gesamt 32.777.778

31 Vertriebs-gemeinkosten


32 31 : 30 Vertriebsgemein-kostenzuschlag (%)


33 Verwaltungs-gemeinkosten


34 33 : 30 Verwaltungsgemein-kostenzuschlag (%)


35 Zinsen Pro Jahr Gesamt 2.000.000

36 35 : 30 Zinskosten-zuschlag (%)


37 29 : 23 Absatzbedingte Herstellkosten Je Flugzeug 5.444.444 8.222.222

38 37•(32+34+36) Gemeinkostenanteil ausVertrieb, Verwaltung, Zinsen

Je Flugzeug 1.827.119 2.759.322

39 37 + 38 Selbstkosten Je Flugzeug 7.271.563 10.981.544

40 39 • 23 Selbstkosten Gesamt pro Jahr

21.814.689 21.963.089

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7 Bestimmen Sie die aus Ihrer Sicht realisierbaren Verkaufspreise.

Für P 2 wähle ich als Verkaufspreis 8.000.000 €. Das entspricht dem Verkaufspreis, mit dem ich den

Zuschlag für Angebot Nr. 1 erhalten habe.

Für P 4 wähle ich 15.000.000 € als Verkaufspreis für die Aufträge ohne QM-Anforderung (entsprichtdem Preis aus dem Auftrag von Z 4, für den Auftrag mit QM wähle ich einen Preis in Höhe von 16.000.000 €. Dieser erscheint auf Grund des Qualitätsanspruchs des Kunden gerechtfertigt und realisierbar.

Bei der Wahl der Preise unterstelle ich dem Wettbewerb, dass dieser stärkere Preissteigerungen Ins Auge fasst.

Anmerkung: Da alle Unternehmen mit der gleichen Ausgangslage starten, muss an dieser Stelle ein gewisses Maß an Spekulation erlaubt sein. Die Einschätzung

der potenziellen Verkaufspreise wird auf der Basis der nach dem Geschäftsjahr 7 vorliegenden Markt- und Wettbewerbsinformationen sicherlich leichter fallen.

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8 Ermitteln Sie die Plan-Deckungsbeiträge, das Plan-Betriebsergebnis sowie die Break-even-Mengen.


Flugzeugtypen P2 P4 P8 P12 P16 Gesamt

41 aus 1 Geplante Absatzmenge 3 242 aus 2 Geplante Produktionsmenge 3 3 43 Umsatz Pro

Jahr 24.000.000 30.000.000 54.000.00044 3 • 1 + 12 • 10 Variable Kosten Pro

Jahr 9.000.000 10.000.000 19.000.00045 43 – 44 Deckungsbeitrag Pro

Jahr 15.000.000 20.000.000 35.000.00046 Für Gesamt gilt:

∑40 – ∑44Fixkosten Pro

Jahr 11.736.842 13.040.936 24.777.77847 45 – 46 Produkt-und

BetriebsergebnisProJahr 3.263.158 6.959.064 10.222.222

AuftragNr.

Markt Flugzeug-typ

Anzahl Liefer-jahr

Preis (in Mio. €)

1 Mitte P 2 1 7 8

Z 4 Mitte P 4 1 7 15

AnfrageNr.

Markt Flugzeug-typ

Anzahl Liefer-jahr

Preis (in Mio. €)

3 Mitte P 2 2 7 8

7 Mitte P 4 1 7 15

8-Q Mitte P 4 1 8 16

Ermittlung des Fixkostenverrechnungssatzes: Fixkosten 24.777.778Variable Kosten 19.000.000

= 130,4 %

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8 Ermitteln Sie die Plan-Deckungsbeiträge, das Plan-Betriebsergebnis sowie die Break-even-Mengen. – Fortsetzung –

P 2 P 4 P 8 P 12 P 16

48 43 : 41 Ø Preis JeFlugzeug 8.000.000 15.000.000

49 44 : 41 Ø Variable Kosten JeFlugzeug 3.000.000 5.000.000

50 45 : 41 Ø Deckungsbeitrag JeFlugzeug 5.000.000 10.000.000

51 46 : 41 Ø Fixkosten JeFlugzeug 3.912.281 6.520.468

52 47 : 41 Ø Produktergebnis JeFlugzeug 1.087.719 3.479.532

53 46 : 50 Break-even-Menge Pro Jahr 2,3 1,3

9 Ziele auf Grund des bisherigen Planungen erfüllt?

Positive Deckungsbeiträge, positives Betriebsergebnis, Deckung der Selbstkosten bei P 2 und P 4 erreicht , Gewinnschwellen (Break-even-Punkte) überschritten:Ziele, wenn die Planung auch durch die Realität bestätigt wird, erreicht.

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10 Materialeinkauf

P 2 P 4

Produktionsplan (in ME) 3 3

Lagerbestand (in ME) 0 1

Mindest-Einkaufsmenge 3 2

Einkaufspreis je ME1.000.000 2.000.000

Einkaufsvolumen (in €) 3.000.000 4.000.000

Gesamt 7.000.000

Bonus? Nein

Erhöhung der Einkaufsmengen zur Erlangung eines Bonus? Nein Nein

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11 Liquiditätsplan Lfd. Nr. Rechen-vorschrift

Position Wert (in €)

1 Zahlungsmittelanfangsbestand 6.180.0002 Einzahlungen aus Forderungszugang 33.000.0003 Einzahlungen aus Lieferantenboni 04 2 + 3 Einzahlungen gesamt 33.000.000

Auszahlungen für …

6 Investitionen 60.000.0007 Materialeinkauf 7.000.0008 Lager 1.000.0009 Einkaufsabteilung 1.000.00010 Produktion 15.000.00011 Forschung & Entwicklung 20.000.00012 Marketing und Vertrieb 7.000.00013 Verwaltung 2.000.00014 Zinsen 2.000.00015 Steuern (für das Vorjahr) 300.00016 ∑ (6 … 15) Auszahlungen gesamt 115.300.000

17 1 + 4 – 16 Zahlungsmittelendbestand I -76.120.00018 Tilgung Kontokorrentkredit 019 17 – 18 Zahlungsmittelendbestand II -76.120.00020 Tilgung Darlehen 021 19 – 20 Zahlungsmittelendbestand III -76.120.00022 Aufnahme Darlehen 70.000.00023 21 + 22 Zahlungsmittelendbestand IV -6.120.00024 Erhöhung Kontokorrentkredit 10.000.00025 23 + 24 Zahlungsmittelendbestand V 3.880.00026 Factoring 027 25 + 26 Zahlungsmittelendbestand VI 3.880.000

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12 Plan-GuV Position Wert (in €)

Umsatzerlöse 54.000.000

- Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistung 32.777.778

= Bruttoergebnis 21.222.222

+ Sonstige betriebliche Erträge 0

= korrigiertes Bruttoergebnis 21.222.222

- Vertriebskosten 7.000.000

- Verwaltungskosten 2.000.000

- Sonstige betriebliche Aufwendungen 0

= Betriebsergebnis 12.222.222

- Zinsen 2.000.000

= Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Steuern 10.222.222

- Steuern (30 %) 3.066.666

= Jahresüberschuss / -fehlbetrag 7.155.556

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12 Plan-Bilanz

Aktiva (Wert in €) Passiva (Wert in €)

Anlagevermögen

Immaterielle Vermögensposition

Gebäude

Technische Anlagen und Maschinen

Umlaufvermögen

Fertige Erzeugnisse

Material

Forderungen

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

28.000.000

106.000.000

36.000.000

8.222.222

0

54.000.000

3.880.000

Eigenkapital

Grundkapital

Rücklage

Gewinn

Steuerrückstellungen

Verbindlichkeiten

langfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Kontokorrentkredit

58.000.000

47.880.000

7.155.556

3.066.666

110.000.000

10.000.000

Bilanzsumme 236.102.222 Bilanzsumme 236.102.222

Eigenkapitalanteil: 47,9%

Eigenkapitalrentabilität: 6,3%

Gesamtkapitalrentabilität: 3,9%

Umsatzrentabilität: 13,3%

13 Bewertung

- Es wird ein positiver Jahresüberschuss erzielt- Die Umsatzrentabilität weist ein gutes Ergebnis aus- Die Gesamtkapitalrentabilität muss zukünftig gesteigert werden- Deckungsbeiträge und Produktergebnisse ebenfalls positiv Ergebnisse zufriedenstellend, die Angebote (Entscheidungsbogen I) werden abgegeben

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14 Spielleitung übermittelt die Ergebnisse

Marktanteile (bemessen am Auftragsvolumen)

Jahr 7Markt Anteile A B C D E F GesamtMitte abs. 15.000.000 24.500.000 7.000.000 53.000.000 0 0 99.500.000Mitte in % 15,1% 24,6% 7,0% 53,3% 0,0% 0,0% 100,0%Nord abs. 0 0 0 0 69.700.000 34.800.000 104.500.000Nord in % 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 66,7% 33,3% 100,0%Süd abs. 0 0 35.500.000 15.100.000 0 0 50.600.000Süd in % 0,0% 0,0% 70,2% 29,8% 0,0% 0,0% 100,0%

Durchschnittspreise

Jahr 7 Markt P 2 P 4Mitte 7.666.667 15.250.000 Nord 8.866.667 17.100.000Süd 7.533.333 14.000.000

Jahr: 7 Unternehmen: A

1. Installation eines Qualitätsmanagementsystems JA

2. Angebote

Anfragelfd. Nr. Markt Flugzeugtyp Anzahl

Gewünschtes Lieferjahr Preise (in €)

potenzieller Umsatz

Auftragerhalten?

2 Mitte P 2 1 7 0 0 Nein

3 Mitte P 2 2 7 8.000.000 16.000.000 Nein


5-Q Mitte P 2 2 8 0 0 Nein


7 Mitte P 4 1 7 15.000.000 15.000.000 Ja

8-Q Mitte P 4 1 8 16.000.000 16.000.000 Nein

9 Nord P 2 2 7 0 0 Nein

10 Nord P 2 4 8 0 0 Nein

11 Nord P 4 1 7 0 0 Nein

12-Q Nord P 4 2 8 0 0 Nein

13 Süd P 2 1 7 0 0 Nein

14 Süd P 2 1 7 0 0 Nein

15 Süd P 2 1 8 0 0 Nein

16-Q Süd P 4 2 7 0 0 Nein

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15 / 16 Abschliessende Entscheidungen für das zu planende Geschäftsjahr:

1. Materialbestellungen (Material steht im Jahr 7 für die Produktion zur Verfügung) Materialpakete zur Fertigung von P 2 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 4 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 8 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 12 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 16 bitte Anzahl eintragen!

Tragen Sie hier die von Ihnen gewünschten Bestellmengen ein. Sollten Sie keine Mengen oder eine zu geringe Zahl eintragen, bestellt das System automatisch die zur Produk-tion - unter Berücksichtigung der vorhandenen Lagermengen - not-wendigen Stückzahlen.

2. Produktionsmengen: Bitte tragen Sie die Mengen ein, die vom jeweiligen Flugzeugtyp in Jahr 7 gefertigt werden sollen:

P 2 bitte Anzahl eintragen!





Tragen Sie hier die von Ihnen gewünschten Produktionsmengen ein. Sollten Sie keine Mengen oder eine zu geringe Zahl eintragen, „fertigt“ das System automatisch die für den Absatz - unter Berücksichti-gung der vorhandenen Lagermengen - notwendigen Stückzahlen.

Auf Basis der Produktionsmengen ermittelt das System automatisch die notwendigen Kapazitäten und passt die Anzahl an erfor-derlichen Hallen und Anlagen selbständig an. Es „investiert“ also automatisch! Daher werden keine Abfragen in Bezug auf das Investitionsverhalten vorgenommen. Die Auftragslage / Ihre gewünschten Produktionsmengen steuert die Kapazitäten.

11

1

2

25


15 / 16 Abschliessende Entscheidungen für das zu planende Geschäftsjahr – Fortsetzung –:

Flugzeugtyp F & E – Budget

P8 20.000.000 €

P12Bitte

eintragen!

P16

3. Forschung und Entwicklung (Summe maximal 20.000.000 € !!!)

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17 Ergebnisübersichten

Auftragsbestand Jahr 7 Auftragsnr. Markt Flugzeugtyp Anzahl Preis Umsatz

Z-4 Mitte P 4 1 15.000.000 15.000.000

Z-8 Mitte P 8 0 20.000.000 0

Z-12 Mitte P 12 0 30.000.000 0

Z16 Mitte P 16 0 50.000.000 0

1 Mitte P 2 1 8.000.000 8.000.000

2 Mitte P 2 0 0 0

3 Mitte P 2 0 0 0

7 Mitte P 4 1 15.000.000 15.000.000

9 Nord P 2 0 0 0

11 Nord P 4 0 0 0

13 Süd P 2 0 0 0

14 Süd P 2 0 0 0

16-Q Süd P 4 0 0 0

27


17 Ergebnisübersichten – Fortsetzung –

Umsatz: Gesamt: 38.000.000 Mitte: 38.000.000P 2 8.000.000 Nord: 0P 4 30.000.000 Süd: 0P 8 0P 12 0P 16 0

Absatz: Typ Gesamt Mitte Nord SüdP 2 1 1 0 0P 4 2 2 0 0P 8 0 0 0 0P 12 0 0 0 0P 16 0 0 0 0

Anlagebestand (materiell)

PositionenAnzahl bisher

Bilanzwert bisher neu

Anschaffungs-wert

Abschreibungpro Objekt

Abschreibungen im Geschäftsjahr

Bilanzwerte am Ende des Ge-schäftsjahres

Anlagen-abgänge

Anlagen-bedarf

Lagerhallen 1 14.000.000 0 20.000.000 1.000.000 1.000.000 13.000.000 0 1Fertigungshallen 4 59.000.000 0 20.000.000 1.000.000 4.000.000 55.000.000 0 3Gesamt 73.000.000 5.000.000 68.000.000

Lagereinrichtungen 1 4.000.000 0 10.000.000 1.000.000 1.000.000 3.000.000 0 1Fertigungsanlagen 4 19.000.000 0 10.000.000 1.000.000 4.000.000 15.000.000 0 3Gesamt 23.000.000 5.000.000 18.000.000

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Anlagebestand (immateriell)

Forschung und Entwicklung für… P 4 P 8 P 12 P 16Bilanzwert zu Beginn des Jahres 9.000.000 0 0 0aktuelle Aufwendungen 0 20.000.000 0 0Gesamt 9.000.000 20.000.000 0 0Abschreibungen 1.000.000 0 0 0Bilanzwert am Ende des Jahres 8.000.000 20.000.000 0 0

Abgleich Auftragsvolumen, Bestand Fertigerzeugnisse, Bestand Material

P 2 P 4 P 8 P 12 P 16 GesamtAufträge 1 2 0 0 0 3Fertigerzeugnisse: Lagerbestand 0 0 0 0 0 0notwendige Produktionsmenge 1 2 0 0 0 3Gewünsche Produktionsmenge 1 2 0 0 0 3Produktionsplan 1 2 0 0 0 3vorhandene Kapazitäten 4Auslastung 75%Fertigerzeugnisse: neuer Lagerbestand 0 0 0 0 0

Material: Lagerbestand 0 1 0 0 0Materialeinkauf 1 1 0 0 0Produktionsbedarf 1 2 0 0 0Material: neuer Lagerbestand 0 0 0 0 0

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Kostensituation

P 2 P 4 P 8 P 12 P 16 GesamtVerrechnungs-

satzProduktionsmenge 1 2 0 0 0Materialeinzelkosten je Flugzeug 1.000.000 2.000.000 0 0 0Materialeinzelkosten gesamt 1.000.000 4.000.000 0 0 0 5.000.000Materialgemeinkosten gesamt und verrechnet 800.000 3.200.000 0 0 0 4.000.000 80,0%Materialkosten gesamt 1.800.000 7.200.000 0 0 0 9.000.000

Fertigungseinzelkosten I je Flugzeug 2.000.000 3.000.000 0 0 0

Fertigungseinzelkosten II je Flugzeug 2.000.000 2.000.000 0 0 0

Fertigungseinzelkosten gesamt je Flugzeug 4.000.000 5.000.000 0 0 0Fertigungseinzelkosten gesamt 4.000.000 10.000.000 0 0 0 14.000.000Fertigungsgemeinkosten 571.429 1.428.571 0 0 0 2.000.000 14,3%Sondereinzelkosten der Fertigung 0 1.000.000 0 0 0 1.000.000Fertigungskosten gesamt 4.571.429 12.428.571 0 0 0 17.000.000Herstellkosten gesamt 6.371.429 19.628.571 0 0 0 26.000.000Herstellkosten je Flugzeug 6.371.429 9.814.286 0 0 0Lagerabgänge (Stückzahl) 0 0 0 0 0Wert des Lagerabgangs 0 0 0 0 0Lagerzugänge (Stückzahl) 0 0 0 0 0Wert des Lagerzugangs 0 0 0 0 0

Herstellkosten des Umsatzes gesamt 6.371.429 19.628.571 0 0 0 26.000.000

Herstellkosten des Umsatzes je Flugzeug 6.371.429 9.814.286 0 0 0 Vertriebskosten 1.715.385 5.284.615 0 0 0 7.000.000 26,9%Verwaltungskosten 490.110 1.509.890 0 0 0 2.000.000 7,7%Zinsen 490.110 1.509.890 0 0 0 2.000.000 7,7%Kosten gesamt 9.067.033 27.932.967 0 0 0 37.000.000Kosten je Flugzeug 9.067.033 13.966.484 0 0 0

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Deckungsbeitragsrechnung

Jahresergebnis

Flugzeugtypen P 2 P 4 P 8 P 12 P 16 GesamtAbsatzmenge 1 2 0 0 0 Umsatz 8.000.000 30.000.000 0 0 0 38.000.000variable Kosten 3.000.000 10.000.000 0 0 0 13.000.000Deckungsbeitrag 5.000.000 20.000.000 0 0 0 25.000.000Fixkosten 5.538.462 18.461.538 0 0 0 24.000.000Betriebsergebnis -538.462 1.538.462 0 0 0 1.000.000

Verrechnungs-satz 184,6%

Stückergebnis

Flugzeugtypen P 2 P 4 P 8 P 12 P 16

Ø Preis 8.000.000 15.000.000 0 0 0Ø variable Kosten 3.000.000 5.000.000 0 0 0

Ø Deckungsbeitrag 5.000.000 10.000.000 0 0 0Ø Fixkosten 5.538.462 9.230.769 0 0 0Ø Produktergebnis -538.462 769.231 0 0 0

Break-even-Menge 1,1 1,8 0,0 0,0 0,0

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Markterfolgsrechnung

Markt Mitte

Flugzeugtypen P 2 P 4 P 8 P 12 P 16 Gesamt

Absatzmengen 1 2 0 0 0 3

Umsatz 8.000.000 30.000.000 0 0 0 38.000.000

Herstellkosten 6.371.429 19.628.571 0 0 0 26.000.000

Deckungsbeitrag vor marktbezogenen Vertriebskosten 1.628.571 10.371.429 0 0 0 12.000.000

marktbezogene Vertriebskosten 2.000.000

Deckungsbeitrag für Vertriebsinnendienst, Qualitätsmanagement, Verwaltung und Zinsen 10.000.000

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Aktualisierte Lagerwerte

Materialpakete für… P 2 P 4 P 8 P 12 P 16 Gesamt

Anzahl 0 0 0 0 0

Wert 0 0 0 0 0 0

Flugzeuge P 2 P 4 P 8 P 12 P 16 Gesamt

bisheriger Bestand Menge 0 0 0 0 0 0

Wert 0 0 0 0 0 0

Wert je Flugzeug 0 0 0 0 0

Zugänge Menge 0 0 0 0 0


Wert gesamt 0 0 0 0 0 0

Abgänge Menge 0 0 0 0 0



neuer Bestand Menge 0 0 0 0 0



Einkaufsbonus Volumen %-Satz Bonus

3.000.000 0% 0 WAHR 0%

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Liquiditätsergebnis

Position Wert Gesamt

Zahlungsmittelanfangsbestand 6.180.000

Einzahlungen aus Forderungszugang 33.000.000

Einzahlungen aus Lieferantenbonus 0 33.000.000

Investitionen 0

Materialeinkauf 3.000.000

Lager 1.000.000

Einkaufsabteilung 1.000.000

Produktion 8.000.000

Forschung und Entwicklung 20.000.000

Marketing und Vertrieb 7.000.000

Verwaltung 2.000.000

Zinsen 2.000.000

Steuern für das Vorjahr 300.000 44.300.000

Zahlungsmittelendbestand I -5.120.000

Tilgung Kontokorrenkredit 0 0= aktueller Bestand

Zahlungsmittelendbestand II -5.120.000

Tilgung Darlehen 0 40.000.000= aktueller Bestand

Zahlungsmittelendbestand III -5.120.000

Aufnahme Darlehen 5.000.000 28.800.000= maximale Aufnahme

Zahlungsmittelendbestand IV -120.000

Erhöhung Kontokorrentkredit 5.000.000 40.000.000= maximale Aufnahme

Zahlungsmittelendbestand V 4.880.000

Factoring 0 30.400.000= maximales Potenzial

Zahlungsmittelendbestand VI 4.880.000

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Gewinn- und Verlustrechung

Umsatzerlöse 38.000.000

Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistung 26.000.000

Bruttoergebnis 12.000.000

Sonstige betriebliche Erträge 0

korrigiertes Bruttoergebnis 12.000.000

Vertriebskosten 7.000.000

Verwaltungskosten 2.000.000

Sonstige betriebliche Aufwendungen 0

Betriebsergebnis 3.000.000

Zinsen 2.000.000

Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Steuern 1.000.000

Steuern 300.000

Jahresüberschuss / -fehlbetrag 700.000

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Bilanz

Aktiva (in €) Passiva (in €)

Anlagevermögen Eigenkapital

Immaterielle Vermögensposition 28.000.000 Grundkapital 58.000.000

Gebäude 68.000.000 Rücklage 47.880.000

Technische Anlagen und Maschinen 18.000.000 Gewinn 700.000

Steuerrückstellungen 300.000

Umlaufvermögen Verbindlichkeiten

Fertige Erzeugnisse 0 Langfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 45.000.000

Material 0 Kontokorrentkredit 5.000.000

Forderungen 38.000.000

Kassenbestand und Guthaben bei Kreitinstituten 4.880.000

Bilanzsumme 156.880.000 Bilanzsumme 156.880.000

Kennzahlen: Eigenkapitalanteil: 67,9%Eigenkapitalrentabilität: 0,7%Gesamtkapitalrentabilität: 1,7%Umsatzrentabilität: 1,8%

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Das Planspiel Business-Wings Der Weg zur Teilnahme 2 Eine Kurzbeschreibung 3 Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer