Einleitung 1 Pensionskassensystem Bundespensionskasse KV vom 10.Juli 2009 Veranlagung Eigenbeiträge Kommunikation Pensionskassensystem & Bundespensionskasse

Einleitung

1

Pensionskassensystem

Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Pensionskassensystem &

Bundespensionskasse AG

05.10.2009

Einleitung

2


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Das Pensionskassensystem(3-Säulen Modell)Pensionsvorsorge

ind

ividu

elle Vo

rsorg

e

gesetzlich

e Vo

rsorg

e

“betrieb

liche” V

orso

rge

(zB P

ensio

nskasse)

05.10.2009

Einleitung

3


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Zusammenspiel des Pensionskassensystems(dargestellt anhand der BPK)

05.10.2009

Einleitung

4


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Funktion des Pensionskassensystems

*)nur bei Unterschreiten der Abfindungsgrenze

05.10.2009

Einleitung

5


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Die Bundespensionskasse AG

Rechtsform: Aktiengesellschaft Eigentümer: 100% Bund

Gründung: Herbst 1999

Vorstand: Mag. Marcus KLUG Dr. Johannes ZIEGELBECKER Betriebliche Pensionskasse

Aktiengesellschaft (AG) nicht „gewinnorientiert“

Deckung Aufwand Unternehmensprüfungen durch:

Wirtschaftsprüfer, Prüfaktuar, Finanzmarktaufsicht, Aufsichtsrat (inkl. Staatskommissäre und Stellvertreter), Interne

Revision, Rechnungshof

05.10.2009

Einleitung

6


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Insgesamt drei Veranlagungs- und Risikogemeinschaften (VRGen) in der

Bundespensionskasse AG

geringer Aufwand durch- 1 Veranlagungs- u. Risikogemeinschaft

(VRG) für alle Bundesbediensteten und LandeslehrerInnen

- 1 Modell (Kollektivvertrag (KV)) für alleBundesbediensteten und LandeslehrerInnen

- 1 Pensionskassenvertragsinhalt (PKV) für alle Bundesbediensteten und LandeslehrerInnen

- Personal: 2 MitarbeiterInnen- Auslagerung Umsetzung und Verwaltung:

Auftrag an Konsortium Concisa – VBV

Einheitlichkeit des Systems

Die Bundespensionskasse AG

VRGVRG

AG

VRG

05.10.2009

Einleitung

7


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Die wesentlichsten Punktedes KVs vom 10. Juli 2009im Vergleich zum KV vom 20. Sept. 1999

NEU: BISHER:

einbezogen: Beamte und VBs

v & h – VBs; Sonder-VBs

Beitragssatz: 0,75% Beitragssatz: 0,75%

Rechnungszins: 3% Rechnungszins: 5,5%

Rechnungsmäßiger Überschusszins: 5%

Rechnungsmäßiger Überschusszins: 7,5%

Unverfallbarkeit: sofort Dienstgeberbeiträge erst nach 5 Jahren

Einmalzahlung für 2008 für die bisher noch nicht Einbezogenen

05.10.2009

Einleitung

8


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Leistungsrecht

Was für Pensionsleistungen sind vorgesehen?

1.Alterspension (§14 des KVs)

2.Berufsunfähigkeitspension (§15 des KVs)

3.Witwen/Witwerpension (§16 des KVs)

4.Waisenpension (§17 des KVs)

Barabfindung bis 10.500,- (Stand:2009) 05.10.2009

Einleitung

9


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Leistungsrecht

Wie werden Leistungen der BPK ermittelt?

Wie jede Pensionskasse muss auch die BPK einen Geschäftsplan als Grundlage der Leistungsberechnung von der Finanzmarktaufsicht genehmigen lassen. Einige derversicherungsmathematischen Rahmenbedingungen sind:

1. Geschlechtsneutrale Gestaltung mittels UNISEX-Tabellen2. Rechnungszinssatz von 3 %3. Rechnungsmäßiger Überschuss von 5 %

05.10.2009

Einleitung

10


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Veranlagungsgrundsätze

Allgemeines zur Veranlagung– Streuung des Investmentrisikos durch Allokation in verschiedene Wertpapierarten

– Auswahl verschiedener Titel und Fondsmanager

– Sicherheit, Qualität, Liquidität und Rentabilität des Vermögens muss gewährleistet werden

– Veranlagung darf nur durch fachlich geeignete Personen erfolgen

Benchmark (=strategischer Veranlagungsmix)– Das Asset Management kann in dem vom Aufsichtsrat vorgegeben Ausmaß von der Benchmark abweichen (=taktische Allokation)

Anlagehorizont– langfristige Wertsteigerung

Risiken – Volatilität der Finanzmärkte, wobei eine Schwankungsrückstellung zur Glättung herangezogen wird (sofern vorhanden)

05.10.2009

Einleitung

11


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Veranlagungsperformance

Quelle: OeKB + BPK Daten

05.10.2009

Einleitung

12


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Ergänzung des Vorsorgeplans durch Eigenbeiträge

Warum selbst vorsorgen?• Hohe Rentabilität bei hoher Sicherheit• Nutzung steuerlicher Vorteile• Um Dienstgeberbeiträge durch Eigenbeiträge zusätzlich zu erhöhen

Die Leistung von Eigenbeiträgen ist freiwillig. Der/die DienstnehmerIn kann die Höhe des Eigenbeitrages selbst bestimmen.

Gemäß § 8 des Kollektivvertrages vom 10. Juli 2009 dürfen die Eigenbeiträge 25% / 50% / 75% oder 100% der DienstgeberbeiträgeODER in Kombination mit §108a EStG bis zu EUR 1.000,-- p. a. betragen.

Die Einhebung der Eigenbeiträge erfolgt über den Dienstgeber, der den gewählten Eigenbeitrag von den Bezügen einbehält und gemeinsam mit dem Dienstgeberbeitrag an die Pensionskasse abführt.

05.10.2009

Einleitung

13


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Steuerliche Geltendmachung von Eigenbeiträgen

05.10.2009

Einleitung

14


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation


„Prämienmodell“

•Der/die DienstnehmerIn kann im Falle der Eigenbeitragsleistung eine staatliche Prämie von 9,5 % (Stand 2009) in Anspruch nehmen. Maximal werden EUR 1.000,- p.a. an Eigenbeiträgen gefördert.

•Sollte der Dienstgeberbeitrag unter EUR 1.000,- liegen, können im Rahmen des „Prämienmodells“ dennoch EUR 1.000,- an Eigenbeiträgen einbezahlt werden, sodass die staatliche Förderung voll ausgeschöpft werden kann.

Einige Vorteile des Prämienmodells:•Prämie wird jährlich dem Pensionskassenkonto gutgeschrieben und erhöht damit die Pensionskassenansprüche•Lebenslange steuerfreie Pensionskassenpension aus den geförderten Eigenbeiträgen

05.10.2009

Einleitung

15


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation


Sonderausgabenmodell

•Im Zuge der ArbeitnehmerInnenveranlagung hat der/die DienstnehmerIn die Möglichkeit, Eigenbeiträge im Rahmen der so genannten „Topf-Sonderausgaben“ des § 18 EStG 1988 geltend zu machen.

•Sonderausgaben können für alle Eigenbeiträge geltend gemacht werden, die nicht im Rahmen des Prämienmodells gefördert werden.

05.10.2009

Einleitung

16


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Steuerliche Behandlung der Dienstgeberbeiträge

05.10.2009

Einleitung

17


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Steuerliche Behandlung der Veranlagungserträge

Die Veranlagungserträge der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften der Pensionskassen sind von der Kapitalertragssteuer

befreit (KESt-frei)

05.10.2009

Einleitung

18


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Steuerliche Behandlung der Leistungen

Pensionsleistungen aus

• Dienstgeberbeiträgen- unterliegen dem Lohnsteuertarif

• Eigenbeiträgen- 75 % der Pensionsleistung sind steuerfrei- 25 % der Pensionsleistung unterliegen dem Lohnsteuertarif- Ausnahme: Pensionsleistungen aus geförderten Eigenbeiträgen gem. § 108a EStG sind zur Gänze steuerfrei

05.10.2009

Einleitung

19


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Steuerliche Behandlung der Leistungen

• Pensionsabfindung bis EUR 10.500,- (Stand 2009)- versteuert wird die Auszahlung mit dem halben

Steuersatz - derzeit steuerfrei, da lt. Tarif EUR 11.000,- steuerfrei

sind- keine Hinzurechnung zum laufenden Jahresbezug - beim Prämienmodell muss die Prämie an das

Finanzamt rückerstattet werden (lukrierte Ertragsvorteile durch die Prämie darf der AWB behalten!)

• Abfuhr der Steuer bei lfd. Pensionszahlung- Die Versteuerung der Pensionsansprüche aus einer

Pensionskasse wird i.d.R. vom zuständigen „Hauptsteuerträger“ (zumeist jene Stelle, die die gesetzliche Pension auszahlt) vorgenommen.

05.10.2009

Einleitung

20


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Was passiert bei Austritt aus dem Dienstverhältnis?

Die Eigenbeiträge sind, wie auch die Dienstgeberbeiträge gemäß KV immer sofort unverfallbar.

Verfügungsmöglichkeiten bei Austritt sind z.B.:

• Guthaben beitragsfrei in der Pensionskasse belassen

•Übertragung in eine Pensionskasse des neuen Dienstgebers

•bis zu einem Guthaben von derzeit EUR 10.500,- (Stand 2009) erhält der/die DienstnehmerIn eine Barabfindung

Liegt der Kapitalwert unter der Abfindungsgrenze von EUR 10.500,- (Stand 2009) wird eine „Einmalzahlung“ an die/den Anwartschaftsberechtigten geleistet

05.10.2009

Einleitung

21


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Bestehend aus

• Begrüßungsbrief

• Kurzfolder & Ausfüllhilfe zu den Formularen(etwa 6-seitig)

• Formular: „ Erklärung zur Leistung von Eigenbeiträgen “

• Formular: „ Antrag auf Erstattung der Einkommensteuer (Lohnsteuer) gemäß § 108a“

Schreiben an ArbeitnehmerInnen

05.10.2009

Einleitung

22


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Neue Serviceleistungen• Wir empfehlen den Besuch der Homepage der Bundespensionskasse auf

www.bundespensionskasse.at

• Dort finden sich gleich nach der Auswahlseite verschiedenste Informationsmaterialien, wie z.B.

• ein 1-seitiges Informationsblatt • ein 6-seitiger Kurzfolder• eine 33-seitige Informationsbroschüre• aber auch ein Pensionskassenrechner, der Ihnen eine

Hochrechnung Ihrer Leistung bei der BPK ermöglicht

05.10.2009

http://www.bundespensionskasse.at/

Einleitung

23


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Pensionskassenrechner: Zu finden auf der Homepage der Bundespensionskasse www.bundespensionskasse.at

Neue Serviceleistungen

05.10.2009


Einleitung

24


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Broschüre: Zu finden auf der Homepage der Bundespensionskassewww.bundespensionskasse.at

Neue Serviceleistungen

05.10.2009


Einleitung

25


Bundespensionskasse

KV vom 10.Juli 2009

Veranlagung

Eigenbeiträge

Kommunikation

Haben Sie dazu weitere Fragen?

05.10.2009

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

Aus dieser Unterlage können keinerlei Rechtsansprüche abgeleitet werden. Trotz großer Aufmerksamkeit bei der Erstellung können sich Fehler

eingeschlichen haben.

Wir bitten diese zu entschuldigen und behalten uns Redaktionsfehler vor!

Documents

Einleitung 1 Pensionskassensystem Bundespensionskasse KV vom 10.Juli 2009 Veranlagung Eigenbeiträge Kommunikation Pensionskassensystem & Bundespensionskasse