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Steuern, ERP-Systeme und
IT-Center in Belarus
Ulf SchneiderGeschftsfhrer
BELARUS CONSULITNG / GERMANY CONSULTINGBerlin, 22. Oktober
2012
Steuern, ERP-Systeme und
IT-Center in Belarus
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Steuerrecht Belarus
Buchhaltungsprogramm 1C
ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C
Hightech Park Belarus
Fr wen relevant
Welche steuerlichen Vorteile
Shared Service Center in Belarus
Inhalt 2
Steuerrecht Belarus
Buchhaltungsprogramm 1C
ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C
Hightech Park Belarus
Fr wen relevant
Welche steuerlichen Vorteile
Shared Service Center in Belarus
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BELARUS RUSSLAND
Gewinnsteuer 18% 20%
Umsatzsteuer 20% 18%
Lohnsteuer / Einkommensteuer 12%13%
30% fr einige Nichtresidenten
Steuerstze in Belarus und Russland 3
Lohnsteuer / Einkommensteuer 12%13%
30% fr einige Nichtresidenten
Sozialversicherung
- lokale Staatsbrger
- Auslnder
Max. 35%
0%
Max. 30 %
hufig 0%
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Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe fr
dieBuchhaltungsabteilung
Buchhalter sind in Belarus eher Experten inSteuerfragen als in
Rechnungslegungsvorschriften
Alle Transaktionen mssen durch offizielle Formblttermit
Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden
Allgemeine Einfhrung 4
Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe fr
dieBuchhaltungsabteilung
Buchhalter sind in Belarus eher Experten inSteuerfragen als in
Rechnungslegungsvorschriften
Alle Transaktionen mssen durch offizielle Formblttermit
Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden
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Rechnung
Faktura-Rechnung
Preisvereinbarung
bergabeprotokoll frGewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja
5Steuerliche Basisdokumente
Keine Buchungen in G+V Rechnung
Faktura-Rechnung
Preisvereinbarung
bergabeprotokoll frGewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja
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Beispiele
Rechnung Faktura-Rechnung
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7Beispiele
Preisvereinbarung
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8Beispiele
bergabeprotokoll: Akt Nakladnaja
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Gewinnsteuer von 24% auf 18%
Verlustvortrag fr 10 Jahre Nur fr weirussische Unternehmen
mglich
Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfhig
Vereinfachung der Formbltter
Steuernderungen seit 2010 9
Gewinnsteuer von 24% auf 18%
Verlustvortrag fr 10 Jahre Nur fr weirussische Unternehmen
mglich
Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfhig
Vereinfachung der Formbltter
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Umsatzsteuersystem in Belarus grundstzlich wiein der EU
Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere
beiAuenwirtschaftsverkehr:
EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht
ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach
Deutschland nicht neutral fr Umsatzsteuer
Umsatzsteuer 10
Umsatzsteuersystem in Belarus grundstzlich wiein der EU
Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere
beiAuenwirtschaftsverkehr:
EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht
ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach
Deutschland nicht neutral fr Umsatzsteuer
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Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)
Steuerlich nicht abzugsfhige Ausgaben:
Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben,wie z.B.
Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc.
Fehlende Dokumente, Eigenbelege
Gewinnsteuer 11
Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)
Steuerlich nicht abzugsfhige Ausgaben:
Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben,wie z.B.
Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc.
Fehlende Dokumente, Eigenbelege
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Nach lokalem belarussischem Recht entsteht einesteuerliche
Betriebssttte sofort mit Beginn einergeschftlichen Ttigkeit
Steuerliche Betriebssttte 12
Nach lokalem belarussischem Recht entsteht einesteuerliche
Betriebssttte sofort mit Beginn einergeschftlichen Ttigkeit
Daher: Vorsicht mit Freelancern
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Lohnsteuer pauschal 12%
Teilweise unechte Lohnersatzleistungen,die 12% Lohnsteuer
verursachen
Sozialversicherung 34% AG-Anteilund 1% AN-Anteil
Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 /Monat,wird stndig
angepasst
Besteuerung von Mitarbeitern 13
Lohnsteuer pauschal 12%
Teilweise unechte Lohnersatzleistungen,die 12% Lohnsteuer
verursachen
Sozialversicherung 34% AG-Anteilund 1% AN-Anteil
Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 /Monat,wird stndig
angepasst
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NettogehaltLohnsteuer 12%AN-Anteil SV 1%
Gehaltskalkulation (lokale Mitarbeiter) 14
1.000 138
12
Bruttogehalt 1.150 Bruttogehalt 1.150
AG-Anteil SV 34% 391
Gesamtkosten fr Arbeitgeber (1.150 + 391)
Aufschlag auf Nettogehalt
1.541
54%
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Hightech Park Belarus
Fr wen relevantWelche steuerlichen Vorteile
Hightech Park Belarus
Fr wen relevantWelche steuerlichen Vorteile
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Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk
bietet keine
weiteren Vergnstigungen Abgrenzung der zulssigen IT Bereiche
nicht
immer eindeutig nicht zulssig z.B. Bereich Program-Testing
Hightech Park in Belarus 16
Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk
bietet keine
weiteren Vergnstigungen Abgrenzung der zulssigen IT Bereiche
nicht
immer eindeutig nicht zulssig z.B. Bereich Program-Testing
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Unternehmen, die ttig sind in: IT-Analyse, Planung bzw.
Programmierung
Elektronische Datenverarbeitung
Kein Minimum-Investment erforderlich
Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank
Hufig: amerikanische und russische Tchter sowie
lokaleIT-Schmieden
Deutsche bisher nur vereinzelt
Fr wen relevant? 17 Unternehmen, die ttig sind in: IT-Analyse,
Planung bzw. Programmierung
Elektronische Datenverarbeitung
Kein Minimum-Investment erforderlich
Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank
Hufig: amerikanische und russische Tchter sowie
lokaleIT-Schmieden
Deutsche bisher nur vereinzelt
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Vergnstigungen im Hightech Park 18
Steuer- bzw.Abgabenart Regelsatz in Belarus Hightech Park
Gewinnsteuer 18% befreit
Umsatzsteuer 20% befreit
Sozialversicherung 35%, max. 500 Euro/mtl. 35%, max. 125
Euro/mtl.Sozialversicherung 35%, max. 500 Euro/mtl. 35%, max. 125
Euro/mtl.
Lohnsteuer frSteuerresidenten 12% 9%
Dividendenquellensteuer 15% befreit
ObligatorischerWhrungsumtausch 30% befreit
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Typische Beispiele fr Missverstndnisse
Wie hoch sind unsereUmstze bisher imOktober?
Sie bekommen Zahleninklusive Mehrwertsteuer
Ihre Frage:
Rechnungswesen und Controlling 19
Wie hoch sind unsereUmstze bisher imOktober?
Sie bekommen hufigNettogehlter genannt
Was verdient derMitarbeiter im Monat?
Ihre Frage:
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Buchhaltungsprogramm1C
Buchhaltungsprogramm1C
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MonopolistischesBuchhaltungsprogramm1C (1S)
Programm ist sehr gut geeignet frdie Steuerbuchhaltung, jedoch
nicht fr Finanzanalyse
Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)
Rechnungswesen 21
MonopolistischesBuchhaltungsprogramm1C (1S)
Programm ist sehr gut geeignet frdie Steuerbuchhaltung, jedoch
nicht fr Finanzanalyse
Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)
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ERP-Programme imVergleich: SAP vs. 1CERP-Programme im
Vergleich: SAP vs. 1C
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1C vs. SAP 23
Programmieraufwand
hoch
WeirussischeAnforderungen
ControllingAnforderungen
Programmieraufwand
niedrig
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Bearbeitung von Auftrgen Belarus an Deutschland(Integration mit
1C)
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Deutschland
Belarus
1C mit SAP
(SAP)
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Stammhaus
Schnittstelle 1C zu SAP im Stammhaus 25
BelarussischeBuchfhrungsstandards
Buchungen Interface
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Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C
Transformation der belarussischen Zahlen zuIFRS / HGB (inkl.
Mapping)
Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload undVerarbeitung
berleitung zu IFRS / HGB 26
Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C
Transformation der belarussischen Zahlen zuIFRS / HGB (inkl.
Mapping)
Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload undVerarbeitung
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27Mapping
berleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan
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28
Shared Service CenterShared Service Center
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Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten;IT Services
Komplexe und starre Buchhaltungsregeln
undDokumentationsanforderungen in GUS-Staaten
Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowieGUS
Dokumenten gut aus und verarbeiten diese
Shared Service Center 29
Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten;IT Services
Komplexe und starre Buchhaltungsregeln
undDokumentationsanforderungen in GUS-Staaten
Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowieGUS
Dokumenten gut aus und verarbeiten diese
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Gute Fremdsprachkenntnisse& positive Arbeitseinstellung
Geografische Nhe zumStammhaus
Shared Service Center 30 Kostenvorteil gegenber
anderen Lndern Osteuropas
Zeitdifferenz
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Buchhaltungs-Outsourcing
Steuerberatung
IT-Anbindung / ERP
Interim Management
Brorume mit Service
Personalsuche
Outstaffing
Visum, Arbeitsgenehmigung
Danke fr Ihre Aufmerksamkeit! 31
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Steuerberatung
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Outstaffing
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Ulf SchneiderGeschftsfhrender Gesellschafter
+49 / (0)40 / 226 33 760+375 / 17 / 290 25 57
[email protected]
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Unsere Bros
MoskauUlf Schneider,
Lars Flottrong, Mike Allenul. Bakhrushina 32/1
115054 Moskau, RusslandT +7 / 495 / 956 55 57
[email protected]
HamburgUlf Schneider
Burchardstrae 1920095 Hamburg, Deutschland
T +49 / (0)40 / 226 33 [email protected]
St. PetersburgAndreas Bitzi
Finlyandskiy pr. 4a194044 St. Petersburg, Russland
T +7 / 812 / 458 58 [email protected]
WarschauPiotr Linke
Al. Jerozolimskie 8102001 Warschau, Polen
T +48 / 22 / 695 03 [email protected]
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MinskPolina Meleshkoul. Surganova 29
220012 Minsk, BelarusT +375 / 17 / 290 25 57
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AlmatyKirill Afanasyev
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AktauKirill Afanasyev
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