Unsere Betriebliche Vorsorge: Mehr Schwung für …...Ein Punkt wird dabei sehr oft übersehen: Die Betriebliche Vorsorge. Sie ist auf den ersten Blick nur ein weiterer Kostenfaktor,

Stand: Oktober 2020

Denn die Zukunft kommt schneller als man denkt.

Unsere betriebliche Vorsorge:

Die Modelle der betrieblichen Vorsorge im Überblick.

Von einer der vielen Möglichkeiten bis hin zur gewinnbringenden Investition.

Mit der betrieblichen Vorsorge machen Sie Ihr Unternehmen attraktiv. .............................................Seite 3

Nur eine maßgeschneiderte Vorsorge ist eine gute Vorsorge. .............................................................Seite 4

1. Abfertigung. ..............................................................................................................................................Seite 5

1.1. Abfertigung – System Alt. ...................................................................................................................Seite 5

1.2. Abfertigung Neu: Die Abfertigung für Arbeitnehmer und für Sie als Unternehmer. ......................................................Seite 7

2. Zukunftssicherung nach § 3/1/15a EStG. ..............................................................................................Seite 9

3. Kollektive Betriebspension. .................................................................................................................. Seite 11

3.1. Valida Betriebspension – für den Veranlagungsoptimierer. ............................................................Seite 13

3.2. Betriebliche Kollektivversicherung – für den Sicherheitsdenker. ....................................................Seite 14

4. Individuelle Pensionszusage. ..............................................................................................................Seite 14

5. Selbstständigenpension. ......................................................................................................................Seite 16

6. Kreditbesicherung. ................................................................................................................................Seite 17

7. Dienstleistungen rund um die betriebliche Vorsorge. ......................................................................Seite 18

7.1. Experten der betrieblichen Vorsorge vor Ort. ..................................................................................Seite 18

7.2. Die Leistungen der Valida Consulting. .............................................................................................Seite 18

Als Unternehmer muss man viele Kostenpunkte abwägen. Besonders Investitionen sind genau zu überlegen. Ein Punkt wird dabei sehr oft übersehen: Die betriebliche Vorsorge. Sie ist auf den ersten Blick nur ein weiterer Kostenfaktor, aber auf lange Sicht erweist sie sich als Investition in die Zukunft. Und das aus mehreren Gründen.

Mittlerweile setzen auch zunehmend Klein- und Mittelbetriebe auf die betriebliche Vorsorge. Einerseits bietet diese Arbeitgebern und -nehmern die Möglichkeit, ein sicheres zweites Standbein zur gesetzlichen Pensionsvorsorge aufzubauen. Andererseits offerieren derartige Unternehmens-Benefits ein starkes Argument, Fachkräfte mit im Betrieb zu halten, was in Zeiten steigender Mobilität immer schwieriger wird.

Mit der betriebliche Vorsorge machen Sie Ihr Unternehmen attraktiv.

Betriebliche Vorsorge | 3

Die Zukunft kommt schneller als man denkt. Die Pensionen werden ausschließlich mit dem Pensionskonto berechnet. Somit ist die - aus heutiger Sicht - zu erwarten-de Pensionshöhe und die damit verbundene Pensionslücke für jede Österreicherin und jeden Österreicher verständlich, transparent und nachvollziehbar.

Gerne können wir Ihnen Ihre Pensionslücke darstellen. Der Pensionsvorsorgerechner der Raiffeisen Versicherung hilft Ihnen, sich ein Bild davon zu machen. www.raiffeisen-versicherung.at/pensionsluecke.at

Genießen Sie eine Reihe von Vorteilen:

gute Liquiditätsvorsorgezahlreiche Möglichkeiten der Bilanzoptimierungeffektive Steuerersparnissenennenswerte Einsparung bei Lohnnebenkostenexakt kalkulierbarer Aufwand für Sozialkapitalstabile Pensionsvorsorge für UnternehmerMöglichkeit zur Mitarbeitermotivationhöheres soziales Ansehen Ihres Unternehmensviele flexible Modelle möglich

Wir haben die passende betriebliche Vorsorge für Ihr Unternehmen.Die Zukunft ist geprägt von starken Veränderungen. Die Lebenserwartung steigt, die Geburtenrate ist rückgängig, Ausbildungszeiten verlängern sich, und die Phasen der Berufstätigkeit werden entsprechend kürzer. Diese ver-änderten demografischen Entwicklungen haben zur Folge, dass die Pensionen in Österreich schwerer finanzierbar werden. Denn immer weniger Erwerbstätige müssen eine ständig steigende Zahl von Pensionisten erhalten, und die Durchschnittspensionen sind in ihrer Höhe schon heute für viele nicht mehr ausreichend, um den gewohnten Lebensstandard aufrecht zu halten.

Nur eine maßgeschneiderte Vorsorge ist eine gute Vorsorge.

Starten statt warten.Die betriebliche Vorsorge stellt eine klassische Win-Win-Situation dar. Da betriebliche Vorsorgemodelle nicht von jedem Einzelnen, sondern gemeinsam über das Unternehmen realisiert werden, ergeben sich Vorteile für alle Beteiligten. Daher heißt es starten statt warten und mit Unterstützung von Raiffeisen ein betriebliches Vorsorgemodell implementieren.

Sie – und Ihre Mitarbeiter – ergänzen Ihre staatliche Pension, optimieren Ihre Einkommensteuer und die Sozialabgaben. Ihr Unternehmen selbst spart Lohnnebenkosten, profitiert von Bilanzvorteilen und schafft sich durch betriebliche Zusatzpensionen einen Imagevorteil – auch bei am Arbeitsmarkt umworbenen Fachkräften.

4 | Betriebliche Vorsorge

StaatlicheVorsorge

BetrieblicheVorsorge

PrivateVorsorge

StaatlicheVorsorge

Beiträge / Leistungen Beiträge / Leistungen Beiträge / Leistungen

BetrieblicheVorsorge

PrivateVorsorge

1.041,–

1.678,– 1.553,–

1.114,–1.344,– 1.302,–

641,–972,– 830,–

Alterspension Invaliditäts-BU-Pension Witwen- und Witwerpension

Quelle: Hauptverband der Sozialversicherung; Sozialversicherung in Zahlen (44. Ausgabe März 2020)

Durchschnittliche Pensionshöhen in EUR (Brutto) Arbeiter Angestellte Selbstständige (Gewerbe)

Pensions-lücke

80 %bei 45

Versicherungs-jahren

EinkommenBerufsbeginn

EinkommenBerufsende

Durchschnitts-einkommen

Pension

80 %bei 45 Versicherungsjahren

Pensionslücke

Hierbei handelt es sich um eine Grafi k zu reinen Veranschaulichungs-zwecken, die nicht den Anspruch der Allgemeingültigkeit erhebt. Im Indivi-dualfall kann sich die Größe und Ver-teilung der einzelnen Kreis segmente anders darstellen.

Diese Anmerkung gilt für alle weiteren Darstellungen dieser Grafi k im Folder.

Quelle: Erhebung des Raiffeisensektors

Pensionsharmonisierung – Auswirkungen:

Die Vorteile der betrieblichen Vorsorge im Überblick:

LiquiditätsvorsorgeTeilweise BilanzoptimierungSteuerersparnisseEinsparung bei LohnnebenkostenExakt kalkulierbarer Aufwand für Sozialkapital

Pensionsvorsorge für UnternehmerMitarbeitermotivationSoziales AnsehenFlexible Modelle möglich

1. Abfertigung.

Arbeitnehmern mit Firmeneintritt vor dem 01.01.2003 steht aufgrund gesetzlicher Regelungen in vielen Fällen ihres Austretens eine Abfertigung nach dem alten Abfertigungsrecht zu. Die Abfertigungsansprüche steigen dabei mit der Dauer der Dienstverhältnisse. Vor allem wenn mehrere langjährige und besser-verdienende Mitarbeiter Ihr Unter nehmen zeitgleich verlassen, kann es zu Liquiditätsengpässen kommen.

Beispielsweise beträgt der Abfertigungsanspruch im Falle eines Firmeneintritts im Jahr 2002:im Jahr 2020 das 6-facheim Jahr 2022 das 9-facheim Jahr 2027 das 12-fachedes gebührenden Monatsentgelts.

Manche Kollektivverträge sehen sogar noch mehr an Abfertigungsansprüchen vor!

Abfertigungsansprüche nach dem Altsystem.Ihre Mitarbeiter erhalten eine Abfertigungszahlung nach dem Altsystem, wennderen Dienstverhältnis bereits vor dem 01.01.2003 ununterbrochen bestanden hat undwenn die Abfertigungsansprüche nicht in das Neusystem übertragen wurdenabhängig von der Art des Austretens

*) Nach 25 Dienstjahren erhöht sich in der Regel die Abfertigungsanwartschaft nur noch aufgrund einer Valorisierung des Lohnes bzw. Gehalts. **) Zum Entgelt zählen alle regelmäßigen Einkommensbestandteile, die keine Aufwandsentschädigung sind. Darunter fallen demnach Bruttogehalt, Überstundenabgeltung, anteilige Sonderzahlungen, Zulagen, Zuschläge, Prämien, Provisionen und Sachbezüge.

Die Mindesthöhe der Abfertigungsanwartschaft.


Kein Anspruch besteht bei: Anspruch besteht bei:

Selbstkündigung Kündigung durch Sie als Dienstgeber

Unberechtigtem vorzeitigem Austritt Berechtigtem vorzeitigem Austritt

Verschuldeter fristloser Entlassung Ungerechtfertigter Entlassung

Dauer Dienstverhältnis unter 3 Jahren Einvernehmlicher Lösung

Dienstjahre = Anwartschaft in Monatsentgelten**) x letztem aktuellen

Monatsentgelt = Anspruch

3 Jahre = 2 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 5.000,–





25 Jahre*) = 12 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 30.000,–

1.1. Abfertigung – System Alt.

45.000

37.500

30.000

22.500

15.000

7.500

3.750

Wer

te in

EU

RAbfertig

ungsvorsorge

gesetzlicher Abfertigungsanspruch

0 5 10 15 20 25 3001.01.2002Eintrittsdatum

01.01.2007Versicherungsbeginn

01.01.2032Pensionsbeginn

Dienstjahre

45.000

37.500

30.000

22.500

15.000

7.500

3.750

Wer

te in

EU

R

Abfertigungsvo

rsorge

gesetzlicher Abfertigungsanspruch


0 5 10 15 20 25 3001.01.2002Eintrittsdatum

01.01.2007Versicherungsbeginn


Dienstjahre

Geschlecht: Mann

Geburtsdatum: 01.01.1967

Eintrittsdatum: 01.01.2002

Versicherungsbeginn: 01.01.2007

Gehalt p.a. 2002: EUR 25.000,–

Valorisierung d. Gehalts: 2,00 %

So sichern Sie die Liquidität für Ihr Unternehmen.

Rückdeckungsversicherung und Abfertigungsauslagerung: Die zwei Varianten für die Abfertigungs vorsorge im Altsystem.

Die beiden Varianten im Vergleich.Als Unternehmer können Sie zwischen Abfertigungsrückdeckungsversicherung und Abfertigungsauslagerung wählen. Sie können selbstverständlich individuell bestimmen, ob Sie das Modell für alle oder nur für bestimmte Mitarbeiter anwenden.

Mit der Rückdeckungsversicherung sparen Sie das Kapital zur Finanzierung der Abfertigungs ansprüche über mehrere Jahre in einer Versicherung an. Die Prämie wird laufend bezahlt (z. B. jährlich). Die Prämienhöhe ist ab-hängig vom anzusparenden Abfertigungsanspruch, der Versicherungslaufzeit und Verzinsung. Das angesparte Kapital bleibt im Betriebsvermögen und ist im Leistungsfall an den Betrieb auszuzahlen.

Mit der Abfertigungsauslagerung lagern Sie die Abfertigungsverpflichtungen zur Gänze an eine Versicherung aus. Während der Laufzeit kommt es zur Zahlung folgender Prämien:Bei Abschluss des Versicherungsvertrags eine Einmalprämie mindestens in Höhe

der steuerrechtlichen VorjahresrückstellungIn den Folgejahren laufende Prämien mindestens in Höhe der steuerrechtlichen RückstellungBei Eintritt des Versicherungsfalls die vom Versicherungsunternehmen bekanntgegebene Ergänzungsprämie.Sollte der Arbeitnehmer einen Anspruch auf Abfertigung haben, dann wird die Abfertigungsverpflichtung direkt

an den Arbeitnehmer ausbezahltSollte der Arbeitnehmer keinen Anspruch haben, dann erfolgt die Zahlung an das Unternehmen

Die Auslagerung stellt eine Bilanzverkürzung dar und verbessert somit das Bilanzbild.

Wichtig in diesem Zusammenhang ist, dass der arbeitsrechtliche Abfertigungsanspruch des Arbeitnehmers an Sie als Arbeitgeber trotz dieser Auslagerung unberührt bleibt. Dieser ist jedoch nur insoweit zu erfüllen als die Abfertigungen nicht durch das Versicherungsunternehmen ausbezahlt werden.


Rückdeckungsversicherung Abertigungsauslagerung

Versicherungsleistung wird an das Unternehmen bezahlt

Versicherungsleistung wird direkt an die Mitarbeiter bezahlt (sofern ein Anspruch besteht)

Prämien sind gleichbleibend und damit exakt kalkulierbar

Erstprämie finanziert bereits einen erheblichen Teil der Abfertigung

Prämien sind BetriebsausgabenPrämien sind Betriebsausgaben (siehe EStR 2000 Rz 3369a)

Aktivierung des Deckungskapitals als Betriebseinnahme

Grundsätzlich keine Aktivierung in der Bilanz

Versicherungsteuer Keine Versicherungssteuer

Die Vorteile im Überblick:

Individuelle und flexible Gestaltung Inkludierter Versicherungsschutz für versorgungspflichtige Hinterbliebene möglich

Mit der „Abfertigung Neu“ haben nicht nur alle österreichischen Arbeitnehmer (Mitarbeitervorsorge), sondern auch Sie als Unternehmer (Selbstständigenvorsorge) Anspruch auf eine Abfertigung.

Mit einem Marktanteil von rund 25 % nimmt die Valida Plus AG den zweiten Platz im Ranking der heimischen Vorsorgekassen ein. Sie verzeichnet dank eines hervorragenden Preis-Leistungs-Verhältnisses und des überdurch-schnittlichen Services ein ständiges Wachstum. Die Valida Plus AG wächst nicht nur durch die laufenden Beiträge von Bestandskunden, sondern auch durch Vollübertritte, erfolg-reiche Akquisitionen von Neugründern und durch Unternehmen, die von anderen Vorsorgekassen wechseln. Ein Anbieterwechsel zur Valida Plus AG ist mit minimalem Aufwand und völlig kostenfrei möglich.

Eckpunkte:Beitragshöhe: 1,53 % ihrer Einkünfte bei Selbständigenvorsorge maximiert mit der

jeweiligen Höchstbemessungsgrundlage sowie des monatlichen Bruttogehalts Ihrer Mitarbeiter als Betriebsausgabe

Die Veranlagung erfolgt durch die Valida Plus steuerfreiFür Neugründer: Nur wenn Sie sich innerhalb von 6 Monaten für eine Vorsorgekasse

entscheiden, können Sie diese frei wählen. Nach weiteren drei Monaten wird ansonsten eine Vorsorgekasse automatisch zugewiesen

Einzug des Beitrags über den Sozialversicherungsträger (ÖGK, SVS)

Ihre Abfertigung wahlweise als Zusatzpension.Wie die Auszahlung bei Pensionsantritt erfolgen soll, entscheiden Sie selbst. Ob als Kapitalauszahlung (steuer-begünstigt mit 6 % Lohnsteuer) oder als lebens lange, steuerfreie Zusatzpension (Ersparnis: 6 % Lohnsteuer und 4 % Versicherungssteuer).


1.2. Abfertigung – System Neu.

Mit einem Zusatzvertrag

können Sie

ab EUR 50,–im Monat zusätzlich

zur Zukunftssicherung

ansparen!

Verringern Sie Ihre

mögliche Pensionslücke,

indem Sie die

Abfertigung Neu als

steuerfreie Pension

nutzen.

Denken Sie auch an Ihre

Selbstständigenpension.

Mitarbeitervorsorge.

Arbeitnehmer und freie Dienstnehmer, die ab dem 01.01.2003 ein neues Dienstverhältnis begonnen haben, werden automatisch in die Abfertigung Neu einbezogen.

Beachten Sie die Frist: Nur in den ersten sechs Monaten ab Einstellung Ihres ersten Mitarbeiters können Sie Ihre Vorsorgekasse selbst wählen.

Für Dienstverhältnisse, die vor dem 01.01.2003 begonnen haben, gilt grundsätzlich „Abfertigung Alt“. Damit all Ihre Mitarbeiter dieselben Vorteile haben und Sie nicht zwei unterschiedliche Modelle verwalten müssen, können Sie Ihren Mitarbeitern einen Übertritt vom alten Abfertigungssystem in die neue Mitarbeiter vorsorge anbieten. Es gibt zwei Varianten des Übertritts: den Voll- und den Teilübertritt.

Vollübertritt.Beim Vollübertritt wechselt der Mitarbeiter zur Gänze in das neue System. Bestehende Abfertigungsansprüche werden vom Arbeitgeber in die betriebliche Vorsorgekasse eingezahlt. Somit entfällt die Bildung der Abfertigungsrückstellung. Der Übertragungsbetrag und die laufenden Beiträge können als Betriebsausgabe abgesetzt werden.

Familienbetriebe nutzen den Vollübertritt insbesondere dann, wenn die angestellten Familien angehörigen nach 25 Dienstjahren das Maximum der Abfertigung Alt (ein Jahresentgelt) erreicht haben. Wird dann der Anspruch in die Vorsorge kasse über-tragen, erhöht sich die jährliche Abfertigung um die laufenden Zahlungen in der Höhe von 1,53 % des Bruttogehaltes. Überweist man die Abfertigung Alt dann noch in fünf Raten, können weitere 6 % für die Familie gesichert werden. Das Vermögen der Firma fließt betriebs ausgabenwirksam in die Familie, und einer reibungslosen Betriebsübergabe steht nichts mehr im Wege. Weiters ist dadurch eine steuerfreie Zusatzpension möglich.

Teilübertritt.Beim Teilübertritt werden bereits erworbene Abfertigungsansprüche beim Arbeitgeber „eingefroren“. Für diesen Teil können Sie mit einer Abfertigungs-Rückdeckungsversicherung oder Auslagerungsversicherung vorsorgen.


Wahlmöglichkeit: Lebenslange steuerfreie Zusatzpension (Ersparnis: 6 % Lohnsteuer und 4 % Versicherungs steuer) oder Kapitalauszahlung (steuerbegünstigt mit 6 % Lohnsteuer)

Kapitalgarantie: Auf sämtliche Beträge, die vom Arbeit geber in die Kasse eingezahlt wurdenFlexibilität: Beim Wechsel zwischen selbstständiger und unselbstständiger Beschäftigung bleibt das

angesparte Guthaben erhaltenInformation: Mitarbeiter und Selbstständige in Abfertigung Neu erhalten jährlich eine Kontoinformation –

diese kann auch über den ELBA Finanzstatus und über das Valida Onlineportal abgerufen werden.



können Sie



ansparen!

Verringern Sie Ihre


indem Sie die

Abfertigung Neu als

steuerfreie Pension

nutzen.



Selbstständigenvorsorge.

Pflichtmodell für Selbstständige.Ab Betriebsgründung sind Sie als Selbstständiger mit Pflichtkrankenversicherung nach dem Gewerblichen

Sozialversicherungsgesetz (GSVG) gesetzlich verpflichtet, der Selbstständigenvorsorge beizutreten. Beachten Sie die Frist: Nur in den ersten sechs Monaten können Sie Ihre Vorsorgekasse selbst wählen.

Freiwilliges Modell für Freiberufler, Land- und Forstwirte.Freiberuflich Selbstständige (das sind Ärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Apotheker, Patentanwälte, Wirtschafts-

treuhänder, Notare, Ziviltechniker) sowie Land- und Forstwirte können sich freiwillig für die Selbstständigen-vorsorge entscheiden.

Beachten Sie die Frist: Nur in den ersten zwölf Monaten ab Betriebsgründung können Sie dem Modell der Selbstständigenvorsorge beitreten.

Klassische LebensversicherungGarantie der einbezahlten Sparprämie

Garantierte Berechnungsgrundlagen über die gesamte Laufzeit bei Einschluss der Rentengarantie

Jährliche unverfallbare Gewinnzuweisung

Prämienhöhe fix EUR 300,– p. a. bzw. EUR 25,– p. m.


Bei Gehaltserhöhung:Steuerfreie und sozialversicherungsfreie

Ansparung (brutto = netto) Einsparung von Lohnnebenkosten und

SozialversicherungsbeiträgenFür alle Mitarbeiter oder bestimmte Gruppen

eines Unternehmens möglich Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente Ansprüche bleiben bei Firmenwechsel erhalten

Bei Gehaltsumwandlung:Steuerfreie Ansparung Einsparung von LohnnebenkostenTeilnahme ist freiwillig und unabhängig von der

Anzahl der teilnehmenden Mitarbeiter Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente Ansprüche bleiben bei Firmenwechsel erhalten


Die Zukunftssicherung für Ihre Mitarbeiter: Die steuerfreie Vorsorgelösung.Die Zukunftssicherung ist die ideale Kombination, um in Ihrem Unternehmen Lohn nebenkosten zu sparen und gleichzeitig steuerfreies Einkommen für Ihre Mitarbeiter zu erzielen. Pro Jahr können so bis zu EUR 300,– pro Mitarbeiter angespart und veranlagt werden.

Dabei ist es egal, ob die Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung oder als Gehaltsumwandlung realisiert wird. Auf jeden Fall werden Lohnsteuer, Dienstgeber-beitrag, Dienstgeberzuschlag und Kommunalsteuer gespart. Bei der Gehaltserhöhung zusätzlich noch die Sozialversicherungsbeiträge.

2. Zukunftssicherung nach § 3/1/15a EStG. *

Die Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung – Verzichtsmodell.Mit der Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung ermöglicht Ihr Unternehmen den Mitarbeitern eine steuerlich begüns-tigte Pensionsvorsorge. Mit anderen Worten "verzichtet" der Mitarbeiter auf eine freiwillige herkömmliche Lohn- bzw. Gehaltserhöhung und bekommt anstelle dieser Zahlung eine "Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung". Pro Mitarbeiter können Sie eine Prämie bis zu EUR 25,– monatlich bzw. EUR 300,– jährlich investieren – ohne Dienstgeberbeitrag, Dienstgeberzuschlag, Kommunalsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und vollkommen steuerfrei.

Die günstigste Form der Lohnerhöhung, die es gibt.

Die Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung – Verwendungsmodell.Mit der Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung geben Sie Ihren Mitarbeitern die Chance, selbst in die Altersvorsorge zu investieren. Die Mitarbeiter können freiwillig monatlich EUR 25,– bzw. jährlich EUR 300,– von ihrem Bruttobezug ansparen. Mit anderen Worten "verwendet" der Mitarbeiter einen Teil seines Lohns bzw. Gehalts für die "Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung".

Dieser Lohnbestandteil ist von Lohnsteuer, Dienstgeberbeitrag, Dienstgeberzuschlag und Kommunalsteuer befreit.

Gehaltserhöhung und Gehaltsumwandlung: Die zwei Varianten der Zukunftssicherung.


können Sie



ansparen!

Verringern Sie Ihre


indem Sie die

Abfertigung Neu als

steuerfreie Pension

nutzen.



Stand: Juli 2019

* Annahme: LSt 35,00 %, SV-DNA 18,12 %, SV-DGA, DB, DZ, KommSt 30,91 %, Stand: Juli 2020

* Annahme: LSt 35,00 %, SV-DNA 18,12 %, SV-DGA, DB, DZ, KommSt 30,91 %, Stand: Juli 2020


Mitarbeitermotivation – was ist vorteilhafter: Eine normale Gehaltsauszahlung oder „Meine Zukunftssicherung“?Experten sind sich einig: Staatliche Pensionen werden in Zukunft weiter sinken. Daher wissen es Arbeitnehmer ganz besonders zu schätzen, wenn Sie ihnen eine attraktive betriebliche Vorsorgemöglichkeit anbieten. Vor allem deshalb, weil hier nahezu der volle Bruttobetrag in die Zukunftssicherung fließt.

Beispiel:

Beispiel:

Normale Gehaltsauszahlung in EUR „Meine Zukunftssicherung“-GEHALTSUMWANDLUNG in EUR

Dienstgeber-Aufwand 393,–Dienstgeber-Aufwand (exkl. DB / DZ / KommSt)

369,–

abzüglich SV-DGA, DB, DZ, KommSt* -93,– abzüglich DB, DZ, KommSt* -69,–

abzüglich SV-DNA* -54,– abzüglich SV-DNA* -54,–

abzüglich Lohnsteuer* -86,– abzüglich Lohnsteuer* -0,–

Nettobezug Dienstnehmer* 160,–Nettobezug, der in die Alters-vorsorge investiert werden kann!*

246,–

Bruttobezug 300,– Bruttobezug 300,–

Normale Gehaltserhöhung in EUR „Meine Zukunftssicherung“-GEHALTSERHÖHUNG in EUR

Dienstgeber-Aufwand 393,–Dienstgeber-Aufwand (exkl. DB / DZ / KommSt)

300,–

abzüglich SV-DGA, DB, DZ, KommSt* -93,– abzüglich SV-DGA, DB, DZ, KommSt* -0,–

abzüglich SV-DNA* -54,– abzüglich SV-DNA* -0,–

abzüglich Lohnsteuer* -86,– abzüglich Lohnsteuer* -0,–

Nettobezug Dienstnehmer* 160,–Nettobezug, der in die Alters-vorsorge investiert werden kann!*

300,–

Bruttobezug 300,– Bruttobezug 300,–


Das Angebot einer betrieblichen Pension wird verstärkt ein Schlüsselfaktor, um bestehende Mitarbeiter an das Unter nehmen zu binden und für neue, talentierte Mitarbeiter interessant zu sein.

Eckpunkte:Arbeitgeber leistet Beiträge: mind. EUR 50,– pro Monat max. 10,25 % der Lohn- und Gehaltssumme der einbezogenen Mitarbeiter Arbeitnehmer kann seine künftige Pension auf freiwilliger Basis erhöhen Zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten abhängig vom gewählten Produkt: die betriebliche Kollektivversicherung – für den Sicherheitsdenker (Details siehe Seite 13) die Valida Betriebspension – für den Veranlagungsoptimierer (Details siehe Seite 14) Übernahme von Führung der individuellen Pensionskonten Veranlagung und Risikoausgleich im Leistungsfall: Auszahlung der Pension (Alters-, Berufsunfähigkeits-, Hinterbliebenenpension) direkt an die

Mitarbeiter

Arbeitnehmer haben Einfluss auf die Pensionshöhe.Zur Erhöhung Ihrer künftigen Pension können Arbeitnehmer zusätzlich Beiträge leisten. Dabei empfiehlt sich besonders das 1.000,– Euro Prämienmodell mit staatlicher Prämie.

Wenn der Arbeitnehmer bereits eine staatlich geförderte Zukunftsvorsorge oder Ansprüche aus Abfertigung Neu besitzt, kann er diese in die Betriebspension übertragen und somit steuerfrei daraus Pension beziehen.

In 3 Schritten zu Ihrer kollektiven Betriebspension:

3. Kollektive Betriebspension.

Anwartschaftsphase Leistungsphase

Unternehmen

Begünstigter

Schritt 1Abschluss aufgrund

Kollektivvertrag, Einzel- oder

Betriebsvereinbarung

Schritt 2Abschluss der betrieblichen

Kollektivversicherung

Schritt 3Auszahlung der

Versicherungsleistung


Der Kollektivvertrag macht’s möglich!Einige Kollektivverträge ermöglichen Arbeitnehmern bestimmter Branchen, einen Teil des Arbeitslohns in eine private, steuerfreie Pensionsvorsorge umzuwandeln – und zwar auch dann, wenn keine zusätzlichen Arbeitgeberbeiträge geleistet werden. Dadurch entsteht eine Abgabenentlastung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Die Durchführung ist einfach und übersichtlich.

In welchen Kollektivverträgen ist eine Gehaltsumwandlung festgeschrieben?

Arbeitnehmer von Unternehmen im Bereich Dienstleistungen in der automatischen Datenverarbeitung und Informationstechnik – IT-KV

Einzahlungen in eine PensionskasseAngestellte (nicht Arbeiter) in Baugewerbe und Bauindustrie Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche KollektivversicherungÖffentlich Bedienstete in Gemeinden bzw. beim Land Vorarlberg Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche KollektivversicherungAngestellte der Versicherungsunternehmen Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche KollektivversicherungArbeiter und Angestellte in Spedition & Logistik Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche KollektivversicherungArbeiter und Angestellte der holzverarbeitenden Industrie und der Sägeindustrie Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung

Stand: Juli 2020

Arbeitnehmer, die in einen dieser Kollektivverträge einbezogen sind, können zwischen 1 % und 10 % des monat-lichen Bruttogehalts in eine kollektive Betriebspension umwandeln.


Für den Unternehmer:Möglichkeit zur Gestaltung moderner

EntlohnungssystemeGünstiger als GehaltserhöhungMitarbeitermotivationLohnsteuer- bzw. sozialversicherungsbeitragsfreiPrämien sind bis zu 10,25 % der Lohn- und

Gehaltssumme BetriebsausgabenÜbertragung von bestehenden Pensionszusagen

möglichMinimaler AdministrationsaufwandBegünstigte Versicherungssteuer mit 2,5 %Bei beitragsorientierten Modellen keine

Aktivierungspflicht in der Bilanz, keine Rückstellungen und kein versicherungs-mathematisches Gutachten notwendig

Für den Arbeitnehmer:Umfassende Vorsorge durch lebenslange

Alterspension sowie Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitspension

Pensionserhöhung durch Eigenprämien/-beiträge: bis EUR 1.000,– jährlich durch staatliche Prämie gefördert

Lohnsteuer- bzw. sozialversicherungsbeitragsfreiErfolgsabhängige Prämie bis zu 100 % der fixen

Jahresprämie zusätzlich möglichDas Guthaben bleibt unabhängig vom Bestehen

der Pensionskasse oder des Arbeitgebers erhalten (Sondervermögen).

Bei der betrieblichen Kollektivversicherung: sicher-heitsoptimierte Veranlagung mit Garantieleistung

Bei der Valida Betriebspension: ertragsorientierte Veranlagung


20

40

60

80

100

120

140

020191997

in Prozent

Mit der Valida Pension AG hat Raiffeisen eine der erfolgreichsten überbetrieblichen Pensionskasse als Partner. Die sehr gute langfristige Performance, exzellente Beratungs- und Servicekompetenz sowie modernste Verwaltungs- und Portallösungen für Kunden zeichnen die Valida Pension aus.

3.1. Valida Betriebspension – für den Veranlagungsoptimierer.

Valida Pension

Ø der überbetrieblichen Pensionskassen

Performance p.a. (in Prozent)

2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010

10,80 -6,24 5,76 4,06 1,90 9,14 5,33 8,06 -2,97 5,13

2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000

10,37 -9,25 1,36 5,09 11,81 7,11 8,76 -6,40 0,46 4,49

Die Valida Pension bietet Ihnen maßgeschneiderte Lösungen an:

Valida Activ Pension für alle Unternehmen.Die Valida Activ Pension wird auf die individuellen Bedürfnisse Ihres Unternehmens zugeschnitten. Sie können alle relevanten Komponenten, wie Beitragshöhe, Risikoschutz etc., variabel und somit für Ihre individuellen Ansprüche steueroptimal festlegen.

Auslagerung bestehender Pensionsverpflichtungen.Bestehende Pensionszusagen (direkte Leistungszusagen) sei es für aktive Arbeitnehmer, Pensionisten, Hinter-bliebene aber auch für geschäftsführende Gesellschafter können durch Auslagerung in eine Pensionskasse vom Unternehmen unabhängig gemacht werden. Dies ist für Gruppen aber auch für einzelne Personen möglich (bei gesellschaftende Geschäftsführer muss bei Übertragung Arbeitnehmer-Eigenschaft vorliegen).


Wegfall der bilanziellen Rückstellungen bei beitragsorientieren ÜbertragungenEntfall der WertpapierdeckungKeine Aktivierung von Rückkaufswerten bei VersicherungslösungenKeine versicherungsmathematischen Gutachten erforderlichKeine Kosten für laufende PensionszahlungenSchlankere BilanzSicherheit durch Unabhängigkeit vom UnternehmenserfolgSteuervorteile für den ArbeitgeberAuslagerungen bieten die Möglichkeit, bestehende Pensionszusagen zu adaptieren


Gerade Sie und Ihre Leistungsträger im Unternehmen sind von den Entwicklungen der Pensionsreformen in den letzten Jahren besonders betroffen. Denn je höher die Gehälter sind, desto größer ist die Pensionslücke. Speziell GSVG-Versicherte „leiden“ in der Pension, weil diese in der Vergangenheit oft nur ein Minimum an Beiträgen in das gesetzliche Pensionssystem einbezahlt haben.

Um sich als Unternehmer und auch als Mitarbeiter im Alter den gewohnten Lebensstandard zu sichern, können Sie als Unternehmen eine lebenslange Firmenzusatzpension gewähren. Diese wird zum Bestandteil von Vergütungs-modellen bei Ihren Mitarbeitern (meist betrifft diese individuelle Pensionszusage die Führungskräfte im Betrieb) und kann bis zu 80 % des letzten Aktivbezuges ausmachen. Auch wenn die Zahlung der Firmenpension erst mit Pensionsantritt erfolgt, können Sie die jährlichen Belastungen schon vorher steuermindernd berücksichtigen. Dabei können abgabenrechtliche Vorteile voll und ganz ausgenutzt werden. Neben einer Alterspension kann auch gleich eine Berufsunfähigkeitspension oder eine Hinterbliebenenpension vereinbart werden.

Pensionszusage leistungsorientiertSie als Unternehmer vereinbaren mit Ihrem Arbeitnehmer eine konkrete Rentenleistung. Diese Rentenleistung ergibt sich direkt – also ohne Zwischenschaltung eines Finanzierungsinstruments (siehe unten "Pensionszusage beitrags-orientiert") – aus der Pensionszusage. Zur Ausfinanzierung wird eine Pensionsrückdeckungsversicherung mit den aktuell gültigen Rechnungsgrundlagen abgeschlossen.

Pensionszusage beitragsorientiertAuch hier vereinbaren Sie als Unternehmer mit Ihrem Arbeitnehmer eine konkrete Rentenleistung (siehe oben "Pensionszusage leistungsorientiert"). Hier jedoch mit dem Unterschied, dass sich die konkrete Rentenleistung unmittelbar aus dem Veranlagungsergebnis einer Rückdeckungsversicherung ableitet. Zugesagt wird zu Beginn eine garantierte Rentenleistung, welche sich im Laufe der Zeit noch durch zugewiesene Gewinnbeteiligungen erhöhen kann.

Für die Pensionszusage bildet Ihr Unternehmen Rückstellungen, die sich zunächst gewinnmindernd und somit steuersparend auswirken. Die Rück deckungs versicherung deckt in der Regel auch die gesetzliche Verpflichtung zur Hinter legung von Wert papieren ab und sorgt für die erforderliche Liquidität im Unternehmen.

Auswirkung auf die bilanzielle DarstellungWas die bilanzielle Darstellung von "Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen" und "Pensionsrückdeckungs-versicherungen" im unternehmensrechtlichen Jahresabschluss betrifft, wird in der AFRAC-Stellungnahme 27 abge-handelt (z.B. die Möglichkeit einer Saldierung von Rückstellung und Rückdeckungsversicherung).

Flexibler Pensionsbeginn, garantierte Rententafeln.Der Pensionsantritt kann flexibel an neue Situationen angepasst werden und ist zwischen dem 55. und 65. Lebens-jahr ohne Rückkaufs abschlag möglich. Bei Abschluss der Pensionsrückdeckungsversicherung sowie bei prämien-freier Verlängerung bis zum gesetzlichen Pensionsalter sind die Rententafeln garantiert.

4. Individuelle Pensionszusage. Die betriebliche Firmenpension für Unternehmer und besondere Mitarbeiter.

Mit der betrieblichen Kollektivversicherung bieten wir für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter eine langfristig kal-kulierbare und garantierte Zusatzleistung zur staatlichen Pension. Für Sicherheit sorgen eine fixe Mindestverzinsung und die Auszahlung einer garantierten und lebenslangen Rente. Die Pensionsleistung erhöht sich durch den Veranlagungsgewinn und eine garantierte Rententafel.

Garantierte Rententafeln: Profitieren Sie ab Vertragsbeginn.Mit den garantierten Rententafeln profitieren Sie bereits ab dem ersten Tag. Denn Raiffeisen wandelt das ange-sparte Kapital bei Beginn der Rentenzahlung in eine lebenslange garantierte Pension um – und zwar auf Basis der Renten tafel zu Vertragsbeginn. Das heißt: Trotz steigender Lebenserwartung ist die Auszahlung der gleichen Rentenhöhe mit dem dann vor handenen Kapital möglich.

3.2. Betriebliche Kollektivversicherung – für den Sicherheitsdenker.



Arbeitgeber

Pensionszusage wird erteilt und eine Rückstellung wird dotiert – gewinnmindernd

Rückstellung wird aufgelöst – gewinnerhöhend

Prämie für Rückdeckungsversicherung wird eingezahlt – gewinnmindernd

Aktivierungswert wird aufgelöst – gewinnmindernd

Aktivierungswert wird aufgebaut – gewinnerhöhend

Versicherungsleistung wird an Unternehmen bezahlt – gewinnerhöhend

Prämien sind lohnnebenkosten- bzw. sozialversicherungsfrei

Pensionszusage wird erfüllt – gewinnmindernd

ArbeitnehmerPrämien sind sozialversicherungs- und steuerfrei

Gemeinsame Besteuerung mit anderen Einkünften

Die steuerliche Behandlung der Pensionszusage.


Höchstmaß an Sicherheit – Garantie auf die einbezahlten Sparprämien während der gesamten Laufzeit, auch im Falle des Rückkaufs

Vorsorgemöglichkeit auch für Gesellschafter-Geschäftsführer und AG-VorständeZusatzbausteine wie Berufsunfähigkeits- und Hinterbliebenenpension möglichFlexible Gestaltungsmöglichkeiten (z. B. Leistung bei vorzeitigem Austritt)Schutz bei Insolvenz (Verpfändung des Vertrages zugunsten des Mitarbeiters / Unternehmers möglich)Mit Einschluss der Pensionsgarantie: Höhe der Pension zum Vertragsbeginn gesichertBeiträge aus Sicht des Begünstigten steuerfrei (Lohnnebenkosten, Sozialvers., Einkommensteuer): dadurch

erzielt man bei der Firmen pension im Vergleich zu einer freiwilligen Gehaltserhöhung wesentlich höhere Erträge als bei einer vergleich baren privaten Vorsorge.

Stärkere Bindung von wichtigen Mitarbeitern an das UnternehmenBeiträge sind aus Sicht des Begünstigten völlig frei von lohnabhängigen Abgaben.Versteuerung erst in der Pension (dort hat der Begünstigte in der Regel weniger Einkommen und fällt

somit in eine günstigere Progression)MitarbeitermotivationÜbertragungsmöglichkeit in eine betriebliche Kollektivversicherung bzw. in eine Pensionskasse

In 5 Schritten zu Ihrer individuellen Pensionszusage:


Unternehmen

Begünstigter

Schritt 1Abschluss

Pensionszusage- vereinbarung

Schritt 2Abschluss Pensions-

rückdeckungs- versicherung

Schritt 3Verpfändung

Schritt 4Auszahlung der

Versicherungsleistung

Schritt 5Auszahlung der Pension


Gerade für Selbstständige wird die Altersvorsorge immer wichtiger. Sie haben jetzt die Chance, den Sondertarif für Selbstständige zu nutzen! Investieren Sie einen Beitrag für Ihre private Vorsorge, damit Sie es sich später so richtig gut gehen lassen können und Sie den gewohnten Lebensstandard weiterführen können.

Auf Wunsch die Berechnungsgrundlagen-Garantie (Rententafel) von heute sichern!

Die Doppelte-Garantie.Mit der Raiffeisen Selbstständigenpension profitieren Sie von einer Doppelten-Garantie. Denn Raiffeisen garantiert bei Einschluss der Rentengarantie die Höhe bzw. die Berechnungsgrundlagen der späteren Pensionszahlung zu Ver trags-beginn und wandelt das angesparte Kapital bei Beginn der Rentenzahlung wahlweise in eine lebenslange Pension oder in eine einmalige Kapitalabfindung um. Ebenso besteht jederzeit eine Garantie auf die einbezahlte Sparprämie.

5. Selbstständigenpension.

Die Vorteile der Selbstständigenpension für Sie als Unternehmer im Überblick:

Bei Einschluss der Rentengarantie: garantierte Höhe bzw. Berechnungsgrundlagen für die Pension zu Vertragsbeginn

Jederzeitige Garantie der einbezahlten SparprämieWahlmöglichkeit zwischen lebenslanger Pension oder einmaliger KapitalabfindungVeranlagung und Auszahlung KESt-freiJährlich zugewiesene Gewinne bleiben garantiert und können nicht mehr verändert werdenJe früher Sie mit der Ansparung beginnen, desto geringer ist Ihr Beitrag für eine attraktive Zusatzpension

„Meine Raiffeisen Pension“ als „Meine Selbstständigen Pension“. Einschluss von Zusatzbausteinen möglich: Pensionsgarantie Überlebensversicherung Ablebensversicherung Berufsunfähigkeitspension


Eine Absicherung folgender Risken ist empfehlenswert:Ableben Unfall und Invalidität Berufsunfähigkeit

Egal für welche Absicherungsvariante Sie sich entscheiden, wir erstellen die steueroptimale Variante für Ihr Risiko.

Betriebliche Kredite schaffen Spielräume und finanzieren Investitionsvorhaben. Dies ist aber nur dann empfeh-lenswert, wenn das existenzgefährdende Risiko vermieden wird und der Fortbestand des Unternehmens nicht auf dem Spiel steht. Die Kreditbesicherung schafft genau diese sicheren Voraussetzungen und versichert Ihr Risiko. Vor allem im Hinblick auf eine Unternehmensübergabe – die nicht immer langfristig geplant werden kann – ist eine Kreditbesicherung für das Fortbestehen wichtig.

6. Meine betriebliche Kreditbesicherung. Heute vorsorgen – Sicherheit für morgen!

Gründe für Unternehmensübergaben:45 % altersbedingte Nachfolge, Pension30 % nicht geplante Nachfolge durch Tod, Unfall, Invalidität, Berufsunfähigkeit etc.25 % geplante, aber vorzeitige Übergabe

25 %

30 %

45 %

Quelle: KMU Forschung Austria

Die Kreditbesicherung an einem Beispiel.Bei Ableben des Betriebsinhabers wird im Klein- und Mittelbetriebsbereich häufig eine Betriebsliquidation notwendig. Während dieser Zeit fallen möglicherweise nur mehr Resterträge an – die Kosten, insbesondere für Kredite, laufen aber weiter. Besteht eine Versicherung, werden damit die Kredite getilgt und die wesentlichen Lasten für die Hinter-bliebenen fallen weg. Die Neuordnung der betrieblichen Verhältnisse kann dann in aller Ruhe vorgenommen werden.


Tilgung noch offener KrediteSchutz vor Zwangsverkäufen und Rückgriffen der GläubigerAbsicherung der HinterbliebenenFinanzielle Überbrückung bei RechtsnachfolgeZeit für die Neuordnung der betrieblichen VerhältnisseOptimale Ausnutzung der steuerlichen Rahmen bedingungenNiedrige FinanzierungskostenGleichbleibende Liquiditätsabflüsse

Im Sinne des Allfinanzkonzepts von Raiffeisen bietet die Raiffeisen Versicherung ihre Produkte bereits seit über 40 Jahren österreichweit und exklusiv den Kunden von Raiffeisenbanken an. Sowohl die Produkte als auch das Service sind speziell auf die Bedürfnisse und Anforderungen der Raiffeisenkunden ausgerichtet. Seit den Neunzigern zählt die Raiffeisen Versicherung zu den drei größten Lebensversicherern Österreichs und gilt als Spezialist für die Vorsorge im betrieblichen Bereich. Die Firmenkunden werden durch unsere betrieblichen Vorsorgeexperten vor Ort beraten!

Leistungen der betrieblichen Vorsorgeexperten in Ihrem Bundesland: Beratung und Analyse für die Neu- und Umgestaltung der betrieblichen Vorsorgelösungen Persönliche und laufende Betreuung durch Ihren Raiffeisen Kundenberater vor Ort Enger Kontakt zu den Steuerberatungskanzleien im Land

Der Raiffeisen Partner Valida Consulting ist der Experte für Versicherungsmathematik und berät auch im Bereich der betrieblichen Vorsorge, indem sie bestehende Entscheidungs- und Handlungsspielräume aufzeigt und nutzbar macht.

Bewertung von „Sozialkapital”.Zum Sozialkapital zählen Abfertigungsregelungen, Pensionszusagen, Jubiläumsgelder und Ähnliches. Bei der Bewer tung dieser Regelungen macht es einen enormen Unterschied, ob neben den handels- und steuerrecht-lichen Verpflichtungen auch bestehende Entscheidungs- und Handlungsspielräume berücksichtigt und zugunsten des Unternehmens nutzbar werden. Die Valida kann Ihr Unternehmen in diesen Fragen mit der Erfahrung eines hochqualifizierten Expertenteams unterstützen.

Beratung für Pensionsmodelle.Sei es bei der Neugestaltung von Pensionslösungen oder bei der „Bereinigung“ bestehender Pensions-verpflichtungen: Betriebliche Vorsorgeentscheidungen sind meist langfristig und beeinflussen die Gewinnsituation und andere wichtige Kennzahlen des Unternehmens. Manche Auswirkungen der Entscheidung konkretisieren sich erst im Zeitverlauf über die gesamte Laufzeit (inklusive Rentenzahlungsphase).

7. Dienstleistungen rund um die betriebliche Vorsorge.

7.1. Experten der betrieblichen Vorsorge vor Ort.

7.2. Die Leistungen der Valida Consulting.


*Die Nutzung der Raiffeisen Business Banking App erfolgt zu den Bedingungen Ihrer Raiffeisenbank.

* wenn GSVG Pfl ichtkrankenversicherung, ** ohne Sperrminorität, ***neue Verträge ab 01.01.2008

www.raiffeisen.at/fi rmenkunden

Raiffeisen – die Nummer 1 bei Firmenkunden.

Alle Modelle der betrieblichen Vorsorge im Überblick.

Pensionsvorsorge Abfertigungsvorsorge

Rechtsform:Individuelle Pensions-

zusage

Zukunfts-sicherung

Kollektive Betriebs-pension

„Alt“

Mitarbeiter-vorsorge

ab 01.01.2003

Selbst-ständigen-vorsorge

ab 01.01.2008

AktiengesellschaftVorstandArbeitnehmer

***

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Einzelunternehmen und Freie BerufeArbeitgeberArbeitnehmer

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GmbHGesellschafter GF (≥ 50 %)Gesellschafter GF (> 25–50 %)Gesellschafter GF (≤ 25 %)Arbeitnehmer

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–**

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KGKomplementärKommanditistKommanditist als ArbeitnehmerArbeitnehmer

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Sonderfälle

möglich

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OG, OEGGesellschafterArbeitnehmer

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*

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GenossenschafterGenossenschafterArbeitnehmer

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Ges.m.b.H. & Co KGKomplementär(e)KommanditistKommanditist als ArbeitnehmerArbeitnehmer

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–––


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Ihr Unternehmen to go.Die Raiffeisen Business Banking App mit Zugriff auf all Ihre österreichischen Geschäfts konten, die bei österreichischen Kreditinstituten gehalten werden und den Multi Bank Standard unterstützen. So erledigen Sie Ihren Zahlungsverkehr einfach und bank über greifend.*

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Versicherer: UNIQA Österreich Versicherungen AG, Untere Donaustraße 21, 1029 Wien Telefon: +43 1 211 19-0 Telefax: +43 1 211 19-1419Service Center: 0800/22 55 88 [email protected] Sitz: Wien, FN 63197m Handelsgericht Wien, DVR: 0018813, UID-Nr.: ATU 15362907

Valida Plus AGMooslackengasse 12, 1190 Wien Sitz: Wien, FN 224730k, Handelsgericht Wien, DVR: 2108687www.valida.at

Valida Pension AGMooslackengasse 12, 1190 Wien Sitz: Wien, FN 73686m, Handelsgericht Wien, DVR: 0649694www.valida.at

Valida Consulting GesmbHMooslackengasse 12, 1190 Wien Sitz: Wien, FN 122563s, Handelsgericht Wien, DVR: 0649678www.valida.at

Impressum: Medieninhaber: Zentrale Raiffeisenwerbung, 1030 Wien, Hersteller: AV-Verlag Bankenbedarfsartikel GmbH Nfg. KG, 1140 Wien, Verlagsort: Wien, Herstellungsort: Wien, Fotos: istockphoto © PeopleImages, Stand: Oktober 2020

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Unsere Betriebliche Vorsorge: Mehr Schwung für …...Ein Punkt wird dabei sehr oft übersehen: Die Betriebliche Vorsorge. Sie ist auf den ersten Blick nur ein weiterer Kostenfaktor,