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BegleitunterlageLohn mit DATEV LODAS – Besondere Beschäftigungsverhältnisse - Modul 4

Stand 02 | 2015

Herausgeber: DATEV eG, 90329 Nürnberg

Alle in dieser Unterlage verwendeten personen- und unternehmensbezogenen Bezeichnungen und Anschriften sind speziell für diese Unterlage erstellt. Sollten dennoch Ähnlichkeiten mit Personen und/oder Unternehmen bestehen, sind diese rein zufällig.

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Angaben ohne Gewähr

77069-2015/02-01

Inhalt

Lohn mit DATEV LODAS – Besondere Beschäftigungsverhältnisse (Modul 4)

1. Geringfügige Beschäftigung 6

2. Gleitzone 31

3. Kurzfristige Beschäftigung 40

4. Auszubildende 52

5. Gesellschafter-Geschäftsführer 61

6. Hausaufgabe 75

Dipl.-KaufmannMichael LillotGeschäftsführer der etaxx Gesellschaft für Unternehmens-beratung mbH, Ratingen

Ihr Referent

1. Geringfügige Beschäftigung2. Gleitzone3. Kurzfristige Beschäftigung4. Auszubildende5. Gesellschafter-Geschäftsführer6. Hausaufgabe

Lohn mit DATEV LODAS –Besondere BeschäftigungsverhältnisseModul 4

Modulübersicht

Neuanwenderausbildung onlineLohn mit DATEV LODAS

Modul 2: Stammdaten, Auswertungen und Abrechnungsfälle mit verschiedenen Entgeltbestandteilen

Modul 4: Besondere Beschäftigungsverhältnisse

Modul 5: Wiederkehrende Tätigkeiten –Buchungsbeleg, Zahlungsverkehr, Archivierung

Modul 3: Besonderheiten wie Krankheit, Mutterschutz, Lohnarten, Wiederabrechnung und Nachberechnung

Modul 1: Grundlagen und erste Abrechnung

Modul 6: Lohnabrechnung optimieren

Für dieses Modul „Besondere Beschäftigungsverhältnisse“ (Modul 4) sollten Sie folgende Vorkenntnisse besitzen:

Einfache Neuanlage eines Mandanten

Einfache Neuanlage eines Mitarbeiters

Einfache Abrechnung eines Festbezugs- und Stundenlohnempfängers

Probeabrechnung / Lohnabrechnung (Daten senden)

Programmhilfen

Auswertungen und die Auswertungssteuerung

1. Geringfügige Beschäftigung1.1 Die gesetzlichen Regelungen1.2 Besonderheiten1.3 Umsetzung in DATEV LODAS1.4 Arbeitshilfe

2. Gleitzone3. Kurzfristige Beschäftigung4. Auszubildende5. Gesellschafter-Geschäftsführer6. Hausaufgabe

1. Geringfügige Beschäftigung1.1 Die gesetzlichen Regelungen

Verdienstgrenze von 0 EUR bis 450 EUR

Versicherungsfreiheit in KV, PV und AV

Generelle Rentenversicherungspflicht für neue Beschäftigungsverhältnisse ab 2013

Befreiung von der Rentenversicherungspflicht ist auf Antrag möglich.

Bundesknappschaft als zentrales Institut

Die wichtigsten Regelungen im Überblick

1. Geringfügige Beschäftigung1.2 Besonderheiten

Beschäftigte, die vor dem 01.01.2013 ihre geringfügig entlohnte Beschäftigung aufnahmen und

seitdem das Entgelt von 400 EUR nicht überschritten haben,

sind nach altem Recht zu beurteilen (OptIn).

Erhält dieser Mitarbeiter dauerhaft über EUR 450, ist er nach Recht zu beurteilen (OptOut).

Im Monat der Entgelterhöhung, müssen die Meldegründe 33/13 ausgelöst werden.

Personaldaten | Sozialversicherung | Allgemeine SV-Daten

Bestandsmitarbeiter vor 2013 (sog. Altfälle)

Alle Entgelte sind zusammenzurechnen.

Wird die Entgeltgrenze von 450 EUR überschritten, sind alle Beschäftigungsverhältnisse nach Gleitzone abzurechnen.

Mehrere Minijobs ohne versicherungspflichtige Hauptbeschäftigung

Neben einer Hauptbeschäftigung kann nur ein Minijob ausgeübt werden.

Alle weiteren Minijobs werden der Hauptbeschäftigung zugerechnet.

Keine Hinzurechnung bei Arbeitslosenversicherung.

Minijob bleibt das zuerst aufgenommene geringfügig entlohnte Beschäftigungsverhältnis.

Mehrere Minijobs neben versicherungspflichtiger Hauptbeschäftigung

Eine geringfügig entlohnte Beschäftigung liegt vor, wenn das Arbeitsentgelt regelmäßig im Monat 450 EUR nicht überschreitet.

Bei der Prüfung ist vorausschauend ein 12-Monats-Zeitraum zu betrachten.

Einmalig gezahlte Entgelte sind zu berücksichtigen.

Die Entgeltgrenze von 450 EUR ist nicht zwingend jeden Monat einzuhalten.

Arbeitszeitkonto und Wertguthaben sind als Lösung zulässig.

Flexible Arbeitszeitregelungen

Pauschal versteuertes Arbeitseinkommen bleibt bei der Prüfung der 450-EUR-Grenze außer Betracht, insofern die Pauschalierung zu Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung führt.

Damit entsteht zusätzlicher Gestaltungsspielraum, z. B. bei Auszahlung von Fahrtkostenzuschüssen oder betrieblicher Altersvorsorge.

Zusätzliches Einkommen

1. Geringfügige Beschäftigung1.3 Umsetzung in DATEV LODAS

Auszug der Musterdaten

Name Stefanie-Muster Text

Geburtsdatum 05.02.1963

Sozialversicherungsnummer 66 050263 T 838

Option Rentenversicherung Antrag auf Befreiung liegt vor

Sie informieren sich in Lexinform

Mandantendaten | Sozialversicherung | Krankenkassen

Vorbereitung der Mandantendaten

Mandantendaten | Lohnarten

Personaldaten | Schnellerfassung | …

Eingabe über die Register der Schnellerfassung

Personaldaten | Schnellerfassung | Persönliche Angaben

Schlüsselung ohne RV-Befreiung

entsprichtBeitragsgruppen-schlüssel

Frau Text ist freiwillig bei einer gesetzlichen Krankenkasse versichert. Ihr Entgelt liegt regelmäßig bei 430 EUR.Der Antrag zur Befreiung von der Rentenversicherungspflicht liegt wirksam vor.

Wie ist die versicherungsrechtliche Beurteilung vorzunehmen?

Übung 1

6 5 0 1 A

0 5 0 0B

0 1 0 0C

6 5 0 0D

Personaldaten | Schnellerfassung | VWL bzw. Vorarbeitgeber

Die Registerkarte „VWL“ kann bei Bedarf wie gewohnt ausgefüllt werden.

Der Arbeitgeber-Anteil zur VWL ist bei Ermittlung der 450-EUR-Grenze zu berücksichtigen.

Die Registerkarte „Vorarbeitgeber“ bleibt in der Regel leer.

Lediglich bei individueller Versteuerung sind Werte einzutragen.

Mitarbeiterschnellerfassung

Änderung von bestehenden Mitarbeitern

Auswirkung der Änderung

Probeabrechnung

1. Geringfügige Beschäftigung1.4 Arbeitshilfe

Checkliste in Lexinform

1. Geringfügige Beschäftigung2. Gleitzone

2.1 Die gesetzlichen Regelungen2.2 Umsetzung in DATEV LODAS

3. Kurzfristige Beschäftigung4. Auszubildende5. Gesellschafter-Geschäftsführer6. Hausaufgabe

2. Gleitzone2.1 Die gesetzlichen Regelungen

Grafische Darstellung

Entgelte liegen zwischen 450 EUR und 850 EUR.

Entgelte sind lohnsteuer- und beitragspflichtig.

Gleiche Beurteilung schwankender Entgelte wie beim Minijob.

Ausnahmen: Auszubildende, Altersteilzeit und Kurzarbeitergeld.

Mitarbeiter kann auf Anwendung der Gleitzonenberechnung verzichten.

Wesentliches im Überblick

Welche Aussagen zur Gleitzone sind richtig?

Übung 2

Die Anwendung der Gleitzone ist aus Sicht des Arbeitnehmers ein Wahlrecht. A

Für den Arbeitgeber ergibt sich eine Verpflichtung zur Anwendung.B

Auszubildende sind ebenfalls mit Gleitzone abzurechnen.C

Ausnahme von der Gleitzonenberechnung sind Schüler und Studenten.D

2. Gleitzone2.2 Umsetzung in DATEV LODAS

Zunächst Änderungen über die Schnellerfassung

LODAS macht über das Fehler/Hinweis-Protokoll auf den Sachverhalt aufmerksam.

Wesentliche Änderung im Bereich Sozialversicherung

Probeabrechnung

1. Geringfügige Beschäftigung2. Gleitzone3. Kurzfristige Beschäftigung

3.1 Die gesetzlichen Regelungen3.2 Umsetzung in DATEV LODAS3.3 Arbeitshilfe

4. Auszubildende5. Gesellschafter-Geschäftsführer6. Hausaufgabe

3. Kurzfristige Beschäftigung3.1 Die gesetzlichen Regelungen

Die Beschäftigung ist auf 3 Monate bzw. 70 Arbeitstage begrenzt.

Die Regelung gilt bis 31.12.2018, danach wieder 2 Monate / 50 Arbeitstage.

Es fallen keine Beiträge zur Sozialversicherung an.

Der Arbeitslohn unterliegt jedoch der Lohnsteuer.

Die Lohnsteuer kann mit 25 % pauschaliert werden, insofern:

der Arbeitslohn täglich 62 EUR nicht übersteigt,

die Beschäftigung über 18 zusammenhängende Arbeitstage nicht hinausgeht,

der Stundenlohn maximal 12 EUR beträgt.

3. Kurzfristige Beschäftigung3.2 Umsetzung in DATEV LODAS

Mandantendaten | Sozialversicherung | Krankenkassen

Mandantendaten | Lohnarten

Das Feld „Arbeitnehmer-typ“ steuert die Pauschalversteuerung mit 25 %.

Bei Pauschalversteuerung bleibt die Registerkarte leer.

Bei individueller Besteuerung sind die üblichen Merkmale einzutragen bzw. ELSTAM abzurufen.

Ist das Beschäftigungs-Verhältnis auf vier Wochen begrenzt, ist mangels Anspruch auf Lohnfortzahlung keine Umlage 1 zu schlüsseln.Umlage 2 ist nach wie vor zu hinterlegen.

Probeabrechnung

3. Kurzfristige Beschäftigung3.3 Arbeitshilfe

Musterarbeitsvertrag kurzfristige Beschäftigung

1. Geringfügige Beschäftigung2. Gleitzone3. Kurzfristige Beschäftigung4. Auszubildende

4.1 Die gesetzlichen Regelungen4.2 Umsetzung in DATEV LODAS

5. Gesellschafter-Geschäftsführer6. Hausaufgabe

4. Auszubildende4.1 Die gesetzlichen Regelungen

Die Ausbildungsvergütung ist Lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig.

Liegt das Entgelt unter 325 EUR, trägt der Arbeitgeber die gesamten Sozialversicherungsbeiträge (Geringverdiener).

4. Auszubildende4.2 Umsetzung in DATEV LODAS

Name Marc-Muster Plakat

Sozialversicherungsnummer 68 270196 P 461

Ausbildung Bürokaufmann800 EUR im ersten Lehrjahr (2. Lehrjahr 900 EUR, 3. Lehrjahr 1.000 EUR)

Bei Eingabe der ausgeübten Tätigkeit ist auf den zu erlernenden Beruf abzustellen.

Das Programm weist über das Fehler- und Hinweisprotokoll auf den Sachverhalt „Geringverdiener“ hin.

Die Eingabe der historischen Werte automatisiert die Entgeltsprünge innerhalb der ersten drei Lehrjahre.

Personaldaten | Beschäftigung | Tätigkeit

Freiwillige Zusatzangaben

Berücksichtigt das Programm LODAS die Besonderheiten der Geringverdienergrenze – das Entgelt unterschreitet 325 EUR –automatisch?

Übung 3

NEIN.B

1. Geringfügige Beschäftigung2. Gleitzone3. Kurzfristige Beschäftigung4. Auszubildende5. Gesellschafter-Geschäftsführer

5.1 Die gesetzlichen Regelungen5.2 Umsetzung in DATEV LODAS5.3 Arbeitshilfe

6. Hausaufgabe

5. Gesellschafter-Geschäftsführer5.1 Die gesetzlichen Regelungen

Liegt eine beherrschende Stellung des Gesellschafter-Geschäftsführers (GGF) vor, liegt kein Beschäftigungsverhältnis im Sinne der Sozialversicherung vor.

Dies wird regelmäßig bei Beteiligung über 50 % bzw. im Rahmen einer Familien-GmbH angenommen.

Der Arbeitslohn bleibt damit sozialversicherungsfrei.

Infolgedessen erhält der GGF ebenfalls keine Zuschüsse zur Kranken- und Pflegeversicherung.

Der GGF erzielt jedoch Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gem. § 19 EStG.

5. Gesellschafter-Geschäftsführer5.2 Umsetzung in DATEV LODAS

Name Heinz-Muster Wichtig

Krankenkasse DAK

Tätigkeit Gesellschafter-GeschäftsführerBeteiligung 55 % (beherrschende Stellung)

Jegliche Angaben mit sozialversicherungsrechtlichem Hintergrund können, müssen jedoch nicht, eingepflegt werden.

In einigen Fällen lassen sich damit jedoch Hinweismeldungen des Programms vermeiden.

Wichtig

Auch hier bleibt der Sachverhalt Sozialversicherung konsequent ohne Eintrag.

Die Angaben zur Umlage sind bereits mit Eintrag der Personengruppe auf „nicht umlagepflichtig“ eingestellt.

Notwendige Zusatzangaben

Personaldaten | Sozialversicherung | DEÜV

Optionale Zusatzangaben

Die Angabe entfaltet nur über eine DEÜV-Meldung Wirkung. Vollständige Angaben zur Sozialversicherung sind also notwendig.

Der Hinweis löst dann faktisch ein Verfahren zur Statusfeststellung der Deutschen Rentenversicherung aus.

Bereits abgeführte SV-Beiträge werden evtl. erstattet.

Herr Wichtig besitzt nun nur noch 35 % der Gesellschaftsanteile. Seine Ehefrau hält die restlichen 65 %. Wie würde im Rahmen einer Statusfeststellung in aller Regel entschieden?

Übung 4

Herr Wichtig ist als Arbeitnehmer einzustufen. Es sind volle Beiträge zur Sozialversicherung abzuführen.

Herr Wichtig ist nur dann sozialversicherungsfrei, insofern seine Frau ihre Geschäftsanteile als typisch stille Gesellschafterin hält.

Herr Wichtig hat über die familiäre Beziehung eine vergleichbar beherrschende Stellung. Die Beschäftigung ist sozialversicherungsfrei.

Herr Wichtig ist sozialversicherungsfrei. Er hat jedoch Anspruch auf typisch arbeitnehmerähnliche Leistungen, wie steuerfreie Zuschüsse zur Krankenkasse oder Anspruch auf Überstundenvergütung.

5. Gesellschafter-Geschäftsführer5.3 Arbeitshilfe

Versicherungsrechtliche Beurteilung

1. Geringfügige Beschäftigung2. Gleitzone3. Kurzfristige Beschäftigung4. Auszubildende5. Gesellschafter-Geschäftsführer6. Hausaufgabe

6. Hausaufgabe

Im Downloadbereich finden Sie die Aufgabenstellung der Hausaufgabe zum Modul.

Bitte beachten Sie den Hinweis zum Testmandanten, bevor Sie die Hausaufgabe bearbeiten.

Modul 2: Stammdaten, Auswertungen und Abrechnungsfälle mit verschiedenen Entgeltbestandteilen

Modul 4: Besondere Beschäftigungsverhältnisse

Modul 5: Wiederkehrende Tätigkeiten –Buchungsbeleg, Zahlungsverkehr, Archivierung

Modul 3: Besonderheiten wie Krankheit, Mutterschutz, Lohnarten, Wiederabrechnung und Nachberechnung

Modul 1: Grundlagen und erste Abrechnung

Modul 6: Lohnabrechnung optimieren

Modulübersicht und weitere Informationen

Neuanwenderausbildung onlineLohn mit DATEV LODAS

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