Buchungen im Zusammenhang mit dem

Bankkonto

Barverkehr mit BankenGeschäftsfall:

Bareinzahlung bei der Bank oderBarabhebung von der Bank

Es entstehen zwei BelegeKassabeleg (K) Bankbeleg (B)

Alle Belege müssen verbucht werden!

Barverkehr: Bareinzahlung

KASSA BANKKASSABELEG !!!

BANKBELEG !!!

Barverkehr: Bareinzahlung - Buchungen

KASSABELEG !!! BANKBELEG !!!

NEU: Konto 2870 Barverkehr mit BankenAuswirkungen

Kassa wird vermindertBank wird vermehrt

Kassa: Bareinzahlung2870 Barverkehr mit Banken / 2700 Kassa

Bank: Bareinzahlung2800 Bank / 2870 Barverkehr mit Banken

Barverkehr: Barabhebung

KASSA BANKKASSABELEG !!!

BANKBELEG !!!

Barverkehr: Barabhebung - Buchungen

KASSABELEG !!! BANKBELEG !!!

NEU: Konto 2870 Barverkehr mit BankenAuswirkungen

Kassa wird vermehrtBank wird vermindert

Kassa: Bareinzahlung2700 Kassa / 2870 Barverkehr mit Banken

Bank: Bareinzahlung2870 Barverkehr mit Banken / 2800 Bank

Schwebende Geldbewegung

Wir haben Bankkonten bei zwei Banken:Überweisung von einer Bank auf eine andere Bank

Es entstehen zwei BelegeBankbeleg der Bank A Bankbeleg der Bank B

Alle Belege müssen verbucht werden!

Schwebende Geldbewegung

NEU: Konto 2880 Schwebende GeldbewegungBank A wird vermindertBank B wird vermehrt

Schwebende Geldbewegung

Bank ABank B

2880 Schwebende Geldbewegungen an 2800 Bank A

2801 Bank B an 2880 Schwebende Geldbewegung

Kontoauszug (Bankbeleg)Kontoauszug (Bankbeleg)

GeldGeld

Abschlussposten Vierteljährlich werden Zinsen und

Bankspesen abgerechnetFolgende Verbuchungen können

anfallen:Guthabenzinsen („Habenzinsen“)Kapitalertragssteuer („KESt“)Schuldzinsen („Sollzinsen“)Spesen, Provisionen, Gebühren, ...

Abschlussposten: GuthabenzinsenFür ein Guthaben auf dem Konto

erhält man Zinsen (=Zinserträge)Guthabenzinsen bezeichnet man auch

als „Habenzinsen“Die Zinserträge werden auf dem

Konto 8100 Zinserträge aus Bankguthaben verbucht.

2800 Bank / 8100 Zinserträge aus Bankguthaben

Abschlussposten: KEStFür Guthabenzinsen muss man

Kapitalertragssteuer (KESt) bezahlen.25 % der Zinsgutschriftwird direkt von der Bank einbehalten

und ans Finanzamt abgeführtDie Zinserträge werden dadurch

verringert.

8100 Zinserträge aus Bankguthaben / 2800 Bank

Abschlussposten: SchuldzinsenÜberzieht man sein Konto, so muss

man Zinsen bezahlen (=Zinsaufwand)Schuldzinsen bezeichnet man auch

als „Sollzinsen“Die Zinsaufwände werden auf dem

Konto 8280 Zinsaufwand für Bankkredite verbucht.

8280 Zinsaufwand für Bankkredite / 2800 Bank

Abschlussposten: Spesen, Provisionen, ...

Die Bank berechnet für seine Arbeiten Provisionen, Gebühren und Spesen

Diese werden alle auf dem Konto 7790 Spesen des Geldverkehrs verbucht.

7790 Spesen des Geldverkehrs /2800 Bank

8280 Bankzinsen / 2800 Bank 8.569,45

7790 Spesen des Geldverkehrs / 2800 Bank 1.689,52

2800 Bank / 8100 Zinserträge 31,62

8100 Zinserträge / 2800 Bank 7,91

7790 Spesen des Geldverkehrs / 2800 Bank 162,76

Buchungen im Zusammenhang mit dem

Bankkonto