Dr. Margit Schratzenstaller

Aktuelle Herausforderungen für die öffentlichen Finanzen

Wirtschaftsmuseum Wien 18. Januar 2016

2 26.04.23

Verschuldungssituation Zukunftsinvestitionen Strukturreformen Abgabensystem

Gliederung

3 26.04.23

Q: BMF (Budgetbericht und Bundesvoranschlag 2016,Okt 2016,2017-2019: Strategiebericht ,April 2015), Statistik Austria,..

Österreich 2007 bis 2019

Öffentliche Verschuldung

  2007 2010 2014 2015 2016 2017 2018 2019Maastricht-Defizit

-1,3 -4,4 -2,7 -1,9 -1,4 -1,3 -0,9 -0,5

Strukturelles Defizit

-2,6 -2,9 -0,5 -0,5 -0,5 -0,5 -0,5 -0,4

Schuldenquote

64,8 82,3 84,2 86,5 85,1 84,1 82,1 79,7

4 26.04.23

Verschuldungssituation EU

Öffentliche Verschuldung

Q: Europäische Kommission, Herbstprognose 2015.

Struktureller Saldo in % des BIP2007 2010 2014 2015 2016 2017 2010 2014 2015 2016 2017 2007 2010 2014 2015 2016 2017-0,9 -6,4 -3,0 -2,5 -2,0 -1,6 -4,6 -1,7 -1,8 -1,6 -1,5 57,8 78,6 88,6 87,8 87,1 85,8-0,8 -6,5 -3,0 -2,5 -2,0 -1,6 -4,5 -1,7 -1,8 -1,6 -1,4 59,6 81,3 91,9 90,9 90,2 88,7

Belgien 0,1 -4,0 -3,1 -2,7 -2,6 -2,3 -3,9 -2,8 -2,5 -2,1 -2,2 86,9 99,6 106,7 106,7 107,1 106,1Deutschland 0,2 -4,2 0,3 0,9 0,5 0,4 -2,2 0,8 0,9 0,7 0,6 63,6 81,0 74,9 71,4 68,5 65,6Griechenland -6,7 -11,2 -3,6 -4,6 -3,6 -2,2 -10,2 0,6 -1,1 -0,3 -1,0 103,1 146,1 178,6 194,8 199,7 195,6Spanien 2,0 -9,4 -5,9 -4,7 -3,6 -2,6 -7,0 -1,8 -2,5 -2,6 -2,6 35,5 60,1 99,3 100,8 101,3 100,4Frankreich -2,5 -6,8 -3,9 -3,8 -3,4 -3,3 -5,9 -2,8 -2,7 -2,4 -2,6 64,4 81,7 95,6 96,5 97,1 97,4Irland 0,3 -32,3 -3,9 -2,2 -1,5 -1,5 -8,8 -3,2 -3,0 -2,1 -1,6 23,9 86,8 107,5 99,8 95,4 93,7Italien -1,5 -4,2 -3,0 -2,6 -2,3 -1,6 -3,3 -1,1 -1,0 -1,5 -1,4 99,7 115,3 132,3 133,0 132,2 130,0Luxemburg 4,1 -0,5 1,4 0,0 0,5 0,5 0,5 2,1 0,7 0,9 0,9 7,0 19,6 23,0 22,3 23,9 23,5Niederlande 0,2 -5,0 -2,4 -2,1 -1,5 -1,2 -3,5 -0,5 -1,1 -1,4 -1,5 42,4 59,0 68,2 68,6 67,9 66,9Österreich -1,3 -4,4 -2,7 -1,9 -1,6 -1,3 -3,2 -0,7 -0,6 -1,0 -1,1 64,8 82,4 84,2 86,6 85,7 84,3Portugal -3,0 -11,2 -7,2 -3,0 -2,9 -2,5 -8,1 -1,4 -1,8 -2,3 -2,4 68,4 96,2 130,2 128,2 124,7 121,3Finnland 5,1 -2,6 -3,3 -3,2 -2,7 -2,3 -1,1 -1,8 -1,7 -1,5 -1,5 34,0 47,1 59,3 62,5 64,5 65,7Dänemark 5,0 -2,7 1,5 -3,3 -2,5 -1,7 -0,7 0,6 -2,3 -1,4 -1,0 27,3 42,9 45,1 40,2 39,3 38,3Schweden 3,3 0,0 -1,7 -1,4 -1,3 -1,2 0,8 -0,8 -1,0 -1,0 -0,9 38,3 37,6 44,9 44,7 44,0 43,3Großbritannien -3,0 -9,7 -5,7 -4,4 -3,0 -1,9 -7,2 -5,2 -4,5 -3,3 -2,4 43,5 76,6 88,2 88,3 88,0 86,9

Bulgarien 1,1 -3,2 -5,8 -2,8 -2,7 -2,7 -2,5 -2,5 -2,6 -2,4 -2,4 16,2 15,5 27,0 31,8 32,8 33,6Tschechien -0,7 -4,4 -1,9 -1,9 -1,3 -1,1 -4,1 -0,8 -2,0 -1,4 -1,4 27,8 38,2 42,7 41,0 41,0 40,5Estland 2,7 0,2 0,7 0,2 0,2 0,1 0,2 0,3 0,3 0,2 -0,2 3,7 6,6 10,4 10,0 9,6 9,2Zypern 3,2 -4,8 -8,9 -0,7 0,1 0,3 -5,1 2,0 0,4 0,2 -0,7 53,9 56,3 108,2 106,7 98,7 94,6Lettland -0,7 -8,5 -1,5 -1,5 -1,2 -1,1 -2,2 -1,8 -2,1 -1,9 -1,8 8,4 47,5 40,6 38,3 41,1 37,6Litauen -0,8 -6,9 -0,7 -1,1 -1,3 -0,4 -3,3 -1,4 -1,2 -1,4 -0,9 15,9 36,2 40,7 42,9 40,8 42,5Ungarn -5,1 -4,5 -2,5 -2,3 -2,1 -2,0 -3,6 -2,5 -2,3 -2,6 -2,3 65,6 80,6 76,2 75,8 74,5 72,6Malta -2,3 -3,2 -2,1 -1,7 -1,2 -1,1 -4,0 -2,4 -2,1 -1,7 -1,5 62,4 67,6 68,3 65,9 63,2 61,0Polen -1,9 -7,5 -3,3 -2,8 -2,8 -2,8 -8,3 -2,6 -3,0 -2,6 -2,9 44,2 53,3 50,4 51,4 52,4 53,5Rumänien -2,9 -6,9 -1,4 -1,2 -2,8 -3,7 -5,6 -0,6 -0,8 -2,7 -3,8 12,7 29,9 39,9 39,4 40,9 42,8Slowenien -0,1 -5,6 -5,0 -2,9 -2,4 -2,0 -4,6 -2,7 -2,7 -2,5 -2,9 22,7 38,2 80,8 84,2 80,9 78,3Slowakei -1,9 -7,5 -2,8 -2,7 -2,4 -2,0 -7,1 -2,1 -2,1 -2,0 -2,0 29,9 40,8 53,5 52,7 52,6 52,2Kroatien -2,4 -5,9 -5,6 -4,9 -4,7 -4,1 -5,3 -3,9 -3,5 -3,8 -3,9 37,1 57,0 85,1 89,2 91,7 92,9USA -3,5 -12,0 -4,9 -4,0 -3,5 -3,2 . . . . . 64,0 94,8 105,2 105,3 104,4 104,1Japan -2,1 -8,3 -7,5 -6,6 -5,7 -5,1 . . . . . 183,0 215,8 246,4 247,4 247,4 247,5

EU28 arithm. Mittel -0,3 -6,3 -3,0 -2,3 -2,0 -1,7 -4,3 -1,4 -1,7 -1,6 -1,7 43,0 60,7 73,6 74,1 73,6 72,5EU15 arithm.Mittel 0,1 -7,2 -2,9 -2,6 -2,1 -1,6 -4,3 -1,2 -1,6 -1,4 -1,4 53,5 75,5 89,2 89,6 89,3 87,9

EU 28EU 15

Maastricht-Saldo in % des BIP Schulden in % des BIP

5 26.04.23

Bedeutung fiskalischer Nachhaltigkeit Staatsschulden und damit verbundene Zinszahlungen

schränken Budgetspielraum ein – kurzfristig und zukünftig (Generationengerechtigkeit! Aber: abwägen gegen zukunftsorientierte kreditfinanzierte öffentliche Ausgaben!)

Unerwünschte Verteilungseffekte der Staatsverschuldung plausibel: - Zinsendienst erfolgt aus Steuereinnahmen- Zinseinnahmen fließen vermögenderen Haushalten zu (Finanzvermögen sehr stark konzentriert) - wesentlich ungleichere Verteilung von Zinseinnahmen vs. Steuerlast=> beeinträchtigt soziale Nachhaltigkeit

Mögliches Dilemma: Konsolidierungsmaßnahmen zur Sicherung fiskalischer Nachhaltigkeit können übrige Nachhaltigkeits-dimensionen verletzen=> erfordert „nachhaltigkeitsverträgliche“ Konsolidierung!

Öffentliche Verschuldung

6 26.04.23

Einschränkung der Budgetspielräume:=> Zinsaufwand sinkt zwar von 8,6 Mrd. € (2008) auf über 7,2 Mrd. € (2019) = bei rund 2 % des BIP; stabil wegen Sicherer-Hafen-Effekt; aber Gefahr eines zukünftig steigenden Zinsniveaus:=> Einschränkung der budgetären Handlungsspielräume (Zukunftsausgaben)=> Einschränkung des wirtschaftspolitischen Spielraums

Öffentliche Verschuldung

Q: Statistik Austria, BMF (BVA 2016, Stabilitätsprogramm 2016-2019 vom April 2015), WIFO.

Zinszahlungen in Mrd. €

Zinsendienst in % des BIP

Zins-Steuerquote (Zinsendienst in %

der Steuern)

Zinslastquote(Zinsendienst in %

der Ausgaben)

2005 8,2 3,2 12,0 6,32006 8,4 3,1 11,9 6,32007 8,9 3,1 11,7 6,42008 8,6 3,0 10,7 5,92009 9,0 3,2 11,8 5,82010 8,6 2,9 10,9 5,52011 8,6 2,8 10,4 5,52012 8,6 2,6 9,6 5,22013 8,4 2,5 9,0 4,92014 8,1 2,4 8,4 4,52015 8,0 2,3 8,1 4,42016 7,8 2,2 7,9 4,32017 7,5 2,0 7,2 3,92018 7,0 1,9 6,8 3,82019 7,2 1,9 6,8 3,8

Ist-D

aten

Plan

-Dat

en

7 26.04.23

Zukunftsinvestitionen ÖsterreichSoziale Selektion, Bildungsvererbung=> Kinderbetreuung/frühkindliche Bildung (Ziel: 33% Betreuungsquote für unter Dreijährige bis 2017), Schule/Bildungssystem=> Öffentlicher Verkehr, Umweltbereich, ÖkoinnovationenF & E, Innovationen (Ziel: Forschungsquote 3,76% des BIP bis 2020)Universitäten (Ziel: Ausgaben für tertiären Sektor 2% bis 2020)

Zukunftsinvestitionen

8 26.04.23

Status QuoKinderbetreuung/frühkindliche Bildung: 33% Betreuungsquote für unter Dreijährige 2017 => weiterer Ausbaubedarf; pädagogische Qualität und Vereinbarkeitsfreundlichkeit verbesserungswürdigAusgaben des Bundes für Unterricht sinken nominell zwischen 2013 und 2015, „strukturelle Lücke“ 2016Ausgaben des Bundes im Umweltbereich sinken nominell zwischen 2013 und 2019Ziele bei F & E und im tertiären Sektor auf derzeitiger Finanzierungsbasis kaum erreichbar

Zukunftsinvestitionen

9 26.04.23

Zusätzliche Budgetspielräume erfordern Strukturreformen im öffentlichen SektorGesundheitsbereich, Spitalswesen=> mehr Kooperation und Spezialisierung der Spitäler, Verlagerung vom stationären in den ambulanten BereichFördersystem (über 19 Mrd. € 2014 lt. Förderungsbericht)Pensionssystem (Anhebung des faktischen Pensionsantrittsalters um ein Jahr bringt 1 Mrd. € Einsparung)Föderalismus: Kompetenzbereinigungen, Beseitigung von Doppelgleisigkeiten (Schulverwaltung, Pflegesystem, Familienleistungen …)Infrastrukturprojekte (ökonomisch und ökologisch zweifelhafte Tunnelbauten)

Strukturreformen

10 26.04.23

Föderalismusreform als zentraler HebelAufgabenbereinigung und AufgabenentflechtungStärkung der Abgabenautonomie von Ländern und GemeindenAbbau des Transferdickichts

Strukturreformen

11 26.04.23Q: Europäische Kommission, AMECO-Herbstprognose 2015. Exklusive imputierte Sozialbeiträge. EU15, EU27 arithmetisches Mittel.

Abgabenquoten

Abgabensystem

20

25

30

35

40

45

50

55

1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017

In %

des

BIP

Abgabenquote = Steuern + Sozialbeiträge/BIP

Österreich

Schweiz

EU28

Schweden

Dänemark

Deutschland

EU15

12 26.04.23

Abgabensystem

Q: Europäische Kommission, Herbstprognose 2015..

2007 2010 2014 2015 2016 2017 2007 2010 2014 2015 2016 2017 2007 2010 2014 2015 2016 201744,9 50,0 48,2 47,4 46,6 46,1 44,0 43,6 45,2 44,9 44,6 44,5 38,4 37,5 39,1 38,9 38,7 38,745,2 50,5 48,8 47,8 47,1 46,6 44,3 44,0 45,8 45,4 45,1 45,1 38,8 38,0 39,7 39,5 39,3 39,3

Belgien 48,2 53,3 55,1 54,3 53,9 53,6 48,3 49,3 52,0 51,6 51,3 51,3 42,9 42,9 45,2 44,9 44,7 44,7Deutschland 42,8 47,3 44,3 43,5 43,8 44,0 43,0 43,0 44,6 44,4 44,3 44,4 37,7 37,0 38,3 38,2 38,1 38,3Griechenland 47,1 52,5 49,9 51,6 51,0 49,3 40,4 41,3 46,4 46,9 47,4 47,0 31,8 32,0 35,9 35,9 37,2 36,9Spanien 38,9 45,6 44,5 43,4 42,3 41,3 40,9 36,2 38,6 38,7 38,7 38,7 36,4 31,3 33,6 33,8 33,8 34,0Frankreich 52,2 56,4 57,5 57,2 56,8 56,4 49,7 49,6 53,6 53,4 53,3 53,1 42,6 42,2 45,9 45,8 45,7 45,5Irland 35,9 65,7 38,2 36,2 34,3 33,7 36,2 33,3 34,4 34,0 32,8 32,2 30,8 28,0 29,8 29,5 28,9 28,7Italien 46,8 49,9 51,2 50,8 49,6 48,9 45,2 45,6 48,2 48,2 47,3 47,3 41,4 41,5 43,4 43,4 42,5 42,6Luxemburg 37,3 43,8 42,4 43,6 43,4 43,1 41,4 43,3 43,8 43,6 43,9 43,6 36,6 38,1 38,2 38,1 38,2 37,7Niederlande 42,5 48,2 46,2 44,7 43,3 42,7 42,7 43,2 43,9 42,6 41,8 41,5 36,0 36,1 37,5 36,7 36,1 36,1Österreich 49,1 52,7 52,7 52,1 51,2 50,7 47,8 48,3 50,0 50,2 49,7 49,4 40,8 41,1 43,2 43,5 43,0 42,8Portugal 44,5 51,8 51,7 47,9 47,1 46,6 41,5 40,6 44,5 44,9 44,2 44,1 31,8 30,4 34,2 35,0 34,3 34,2Finnland 46,8 54,8 58,3 58,1 58,1 57,9 51,9 52,1 54,9 54,9 55,4 55,6 41,6 40,9 44,0 44,1 44,5 44,6Dänemark 49,6 57,1 56,9 55,8 54,1 53,1 54,6 54,3 58,4 52,5 51,7 51,4 47,4 46,3 51,3 46,0 45,5 45,6Schweden 49,7 51,2 51,8 51,4 51,3 51,3 53,0 51,1 50,1 49,9 50,1 50,1 45,7 44,0 43,5 43,6 43,9 44,1Großbritannien 42,8 48,8 43,9 42,7 41,4 40,4 39,8 39,1 38,2 38,4 38,6 38,7 35,6 34,9 33,9 34,0 34,3 34,4

Bulgarien 37,4 36,6 42,1 39,5 38,9 39,0 38,5 33,4 36,3 36,7 36,2 36,4 31,4 26,4 28,0 28,4 28,5 28,7Tschechien 40,0 43,0 42,6 42,9 41,8 41,5 39,3 38,6 40,6 41,0 40,4 40,4 34,4 32,5 34,3 34,1 34,5 34,5Estland 34,1 40,5 38,0 39,9 39,7 39,8 36,8 40,7 38,7 40,1 40,0 39,9 31,3 33,2 32,0 33,1 33,0 32,9Zypern 37,7 42,2 49,3 40,3 39,0 38,6 40,9 37,5 40,4 39,6 39,1 38,8 36,1 31,9 34,0 33,6 33,3 33,7Lettland 33,9 44,7 37,1 36,4 35,7 35,6 33,3 36,2 35,6 34,9 34,6 34,5 28,2 27,8 28,7 28,7 28,7 28,9Litauen 35,3 42,3 34,8 35,6 35,6 34,2 34,4 35,4 34,1 34,6 34,5 34,0 30,0 28,3 27,7 29,6 29,8 29,5Ungarn 50,1 49,6 49,9 49,4 46,3 45,6 45,0 45,0 47,4 47,1 44,2 43,6 39,6 37,4 38,3 38,3 37,3 36,9Malta 41,2 41,1 44,0 44,0 41,6 41,3 38,9 37,9 41,9 42,3 40,4 40,2 32,8 31,2 34,6 34,3 34,3 34,2Polen 43,1 45,6 42,1 41,9 41,6 41,6 41,2 38,1 38,8 39,1 38,8 38,7 34,6 31,1 32,1 32,4 32,4 32,1Rumänien 38,2 39,6 34,9 36,6 34,1 33,9 35,4 32,7 33,5 35,4 31,4 30,2 29,0 26,2 27,5 28,1 25,8 24,8Slowenien 42,2 49,3 49,8 47,7 45,8 44,4 42,1 43,6 44,8 44,8 43,4 42,5 37,1 37,1 36,7 36,6 36,6 36,1Slowakei 36,1 42,0 41,6 42,7 39,8 40,2 34,2 34,5 38,9 39,9 37,4 38,2 28,7 27,6 30,7 30,9 30,4 30,6Kroatien 44,9 47,2 48,2 48,0 47,9 47,5 42,5 41,3 42,6 43,1 43,2 43,4 37,1 36,1 36,5 36,6 36,5 36,7USA 36,9 42,9 38,0 37,5 37,4 37,3 33,4 30,9 33,1 33,5 33,8 34,0 27,1 23,9 0,0 0,0 0,0 0,0Japan 35,8 40,7 42,7 42,3 41,8 41,9 33,7 32,4 35,2 35,7 36,1 36,8 28,6 27,5 31,3 31,8 32,1 32,8

EU28 arithm. Mittel 42,4 47,9 46,4 45,6 44,6 44,1 42,1 41,6 43,4 43,3 42,6 42,5 36,0 34,8 36,4 36,3 36,1 36,1EU15 arithm.Mittel 44,9 51,9 49,6 48,9 48,1 47,5 45,1 44,7 46,8 46,3 46,0 45,9 38,6 37,8 39,9 39,5 39,4 39,4

Ausgaben in % BIP Einnahmen in % BIP Abgaben in % BIP

EU 28EU 15

13 26.04.23

Abgabenstruktur OECD

Q: OECD (Revenue Statistics), 2015. Österreich 2013 enthält Sondereffekt aus Abgeltungssteuern aus internationalen Abkommen 0,523 Prozentpunkte.

26,7 29,0 33,6 33,6 38,2 33,7

30,934,3 29,1 28,1 22,1 26,1

7,06,9

1,5 1,5 1,3 1,12,9

1,74,2

5,6 5,3 5,6

20,118,2

13,418,9

9,919,5

11,4 9,317,9 11,3

22,713,2

0,9 0,6 0,3 1,0 0,6 0,8

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

1980 2013 1980 2013 1980 2013Österreich EU 15 OECD gesamt

In %

der

Ges

amta

bgab

en

Sonstige

Sonstige Steuern vom VerbrauchUmsatzsteuer

Steuern auf VermögenSteuern auf die LohnsummeSozialbeiträge

Steuern auf Einkommen und Gewinne

14 26.04.23

Abgabenstruktur EU

Q: Eurostat (Taxation Trends), 2014; arithmetisches Mittel. Konsumsteuern: Residuum.

47,1 47,4 46,148,6 47,5

50,2

55,6 57,4

19,9 18,622,0

19,822,9

20,315,9 15,2

20,0 21,919,4

20,218,2 19,2 18,8 18,6

5,4 5,0 5,1 4,4 4,3 3,7 4,1 3,1

7,67,1 7,4 7,0 7,1 6,6 5,6 5,7

0

10

20

30

40

50

60

70

2000 2012 2000 2012 2000 2012 2000 2012

EU 27 EA17 EU15 AT

In %

der

Ges

amta

bgab

enArbeit Kapital USt Sonstiger Konsum Umwelt

15 26.04.23

Umweltsteuern EU 2013

Q: Eurostat, 2015; arithmetisches Mittel.

0

2

4

6

8

10

12

SI BG NL HR MT IE LV EE EL DK PL CY UK

EU28

EA18 FI IT RO PT CZ

EU15 HU SK LU LT AT IS SE NO DE ES BE FR

Ante

il in

% d

er G

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tabg

aben

(ink

l. SV

)

Energiesteuern Verkehrssteuern Steuern auf Umweltverschmutzung / Resourcen

EU28: 7,2%

EU15: 6,6%Österreich:

5,7%

EA18: 7,1%

16 26.04.23

Umweltsteuern EU

Q: Eurostat, 2015.

4,5

5,0

5,5

6,0

6,5

7,0

7,5

8,0

8,5

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

In %

der

Ges

amta

bgab

en (i

nkl.

SV)

Österreich

EA 17

EU 27

EU 15

DE

17 26.04.23

Ranking vermögensbezogene Steuern in % des BIP, 2013

Vermögensbezogene Steuern OECD

Q: OECD (Revenue Statistics), 2015. Exklusive Sondereffekt Österreich: 0,222 Prozentpunkte aus Abgeltungssteuern aus internationalen Abkommen.

0,0 1,0 2,0 3,0 4,0 5,0MexikoEstland

SlowakeiTschechienÖsterreichSlowenien

ChileDeutschland

SchwedenPortugal

NorwegenNiederlande

FinnlandUngarn

TürkeiPolen

SchweizDänemark

OECD gesamtNeuseeland

IrlandEU15

SpanienIslandKorea

AustralienGriechenland

JapanIsrael

ItalienLuxemburg

USAKanadaBelgien

FrankreichGroßbritannien

In % des BIP

4100 Steuern auf unbewegliches Vermögen

4200 Regelmäßige Steuern auf das Nettovermögen

4300 Erbschafts- und Schenkungssteuern

4400 Steuern auf Finanz- und Kapitaltransaktionen

4500+4600 Sonstige vermögensbezogene Steuern

18 26.04.23

Vermögensbezogene Steuern OECD

Q: OECD (Revenue Statistics), 2015. Österreich 2013: exklusive Sondereffekt aus Abgeltungssteuern aus internationalen Abkommen.

26,9

45,3

27,5

53,8

19,9

52,4

38,2

60,8

25,8

57,4

46,7

15,0

9,0

17,3

9,2

14,4

8,7

18,4

10,0

5,8

1,212,0

9,6

13,0

10,1

9,1

6,1

10,1

6,7

20,5

52,845,2

25,0

49,5

25,337,8

22,7

45,3

24,1

0,7 0,3 2,5 0,4 2,9 0,5 1,7 0,4 1,8

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

1980 2013 1980 2013 1980 2013 1980 2013 1980 2013Österreich EU 15 EU 15 ohne GB, IE OECD gesamt OECD gesamt ohne USA, CAN,

GB, IE, NZ, AUS

Ante

il an

Sum

me

der v

erm

ögen

sbez

ogen

en S

teue

rn

4100 Steuern auf unbewegliches Vermögen 4200 Regelmäßige Steuern auf das Nettovermögen4300 Erbschafts- und Schenkungssteuern 4400 Steuern auf Finanz- und Kapitaltransaktionen4500+4600 Sonstige vermögensbezogene Steuern

19 26.04.23

Unternehmenssteuersätze EU

Q: Eurostat, 2014; arithmetisches Mittel.

15

20

25

30

35

40

45

1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013

Steu

ersä

tze in

%

AT Gesetzlicher KÖSt-Satz AT effektiver DurchschnittssteuersatzEU28 Gesetzlicher KÖSt-Satz EU28 effektive DurchschnittssteuersatzEA17 Gesetzlicher KÖSt-Satz EA17 effektiver Durchschnittssteuersatz

EU 28

AT

AT

EU 28 EA17

EA17

20 26.04.23Q: Europäische Kommission, 2014.

Abgabensystem

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

60

1995 2000 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Einko

mm

enste

uersp

itzen

sätz

e in

%

Österreich

EU15

EU28

EU13

Einkommensteuerspitzensätze

21 26.04.23

AbgabensystemRegulärer Einkommen-

steuerspitzensatz Zinserträge1) Dividenden2) Veräußerungsgewinne1)3)

2014 2015 2014 2015

Belgien 53,7 25,0 50,5 0,0Bulgarien 10,0 10,0 14,5 10,0Tschechien 22,0 15,0 31,2 15,0Dänemark 55,6 55,84) 56,2 27,0/42,04)

Deutschland 47,5 26,4 48,6 26,4Estland 21,0 20,0 21,0 20,0Irland 48,0 41,04) 54,5 33,0Griechenland 46,0 15,0 33,4 15,0Spanien 52,0 20-244) 48,9 20-244)Frankreich 50,3 45,04) 64,4 0,0-49,54)Kroatien 47,2 12,0 57,2 0,0Italien 47,3 26,0 42,0 26,0Zypern 35,0 30,0 30,0 0,0Lettland 24,0 10,0 23,5 15,0Litauen 15,0 15,0 32,0 15,0Luxemburg 43,6 10,0 43,4 0,0-20,04)Ungarn 16,0 16,0 32,0 16,0Malta 35,0 15,0 35,0 0,0-35,04)Niederlande 52,0 0,05) 43,8 8,4-52,04)Österreich 50,0 25,0 43,8 25,0Polen 32,0 19,0 34,4 19,0Portugal 56,5 28,0 50,7 28,0Rumänien 16,0 16,0 29,4 16,0Slowenien 50,0 25,0 37,8 25,0Slowakei 25,0 19,0 22,0 19,0/25,04)Finnland 51,1 30,0/33,04) 41,8 30,0/33,04)Schweden 56,7 30,0 45,4 30,0Großbritannien 45,0 40,04) 45,1 18,0/28,04)Schweiz6) 41,7 39,978) 36,9 0,0USA 7) 46,3 47,278) 57,6 20,0Japan 50,8 20,0 49,8 20,0EU 15 50,4 28,3 47,5 28,8Neue EU-Länder 26,8 17,1 30,8 16,2EU 28 39,4 23,1 39,7 23,0

Kapitaleinkünfte

Steuersatz in Prozent

Q: Europäische Kommission (2014), Bundesministerium für Finanzen (2014), Deloitte, OECD, WIFO-Recherchen und -Berechnungen. - 1) Falls nicht anders angegeben: einheitlicher proportionaler Steuersatz. - 2) Beim Aktionär bei Ausschüttung einschließlich Vorbelastung durch Körperschaftsteuer. -3) Finanztitel. - 4) Progressive Besteuerung.- 5) Stattdessen 30% auf fiktiven Vermögensübertrag von 4%. - 6) Zinserträge, Dividenden; Zürich. - 7) Zinserträge, Dividenden: Staat New York. -8) 2014.

22 26.04.23Q: European Commission (Taxation Trends), 2014.

Abgabensystem

18

19

19

20

20

21

21

22

22

1995 2000 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Umsa

tzste

uersä

tze in

%

Österreich

EU15

EU27

EU12

Mehrwertsteuersätze

23 26.04.23

Abgabensystem

Q: Europäische Kommission (Taxation Trends), 2014. Energiesteuern in Euro pro Tonne Öläquivalent, deflationiert mit der kumulierten Prozentveränderung des Verbraucherpreisindex (Basisjahr 2000). EA17: Daten 2011.

40,127,3 26,6 22,2

138,9

34,326,2

23,4 20,3

124,8

41,5

25,0 23,9 21,3

145,0

35,123,7 17,2

20,7

151,5

0

20

40

60

80

100

120

140

160

Arbe

it

Kapi

tal

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Arbe

it

Kapi

tal

Unte

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um

Ener

gie

AT EA17

Impl

izite

Ste

uersä

tze in

%2000 2012 Implizite

Steuersätze

24 26.04.23Q: WIFO, 2010. Äquivalent entspricht gewichteten Pro-Kopf-Werten. ¹) ArbeitnehmerInnenbeiträge.

Abgabensystem

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

1. Dezil 2. Dezil 3. Dezil 4. Dezil 5. Dezil 6. Dezil 7. Dezil 8. Dezil 9. Dezil 10. DezilIn %

des

Bru

ttoäq

uiva

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men

s

Bruttoäquivalenzgesamteinkommen

Abgaben gemessen am Bruttoäquivalenzengesamteinkommen der Unselbständigenhaushalte

2000

Lohnsteuer

Indirekte Steuern

Sozialversicherungsbeiträge¹)

25 26.04.23Q: OECD (2015). ‑ 1) Durchschnittliche Vollzeit-Bruttolöhne bzw. –gehälter von Arbeitnehmern und –nehmerinnen.

Durchschnittsabgabensätze auf Arbeitseinkommen EU15

67% 100% 133% 167% 67% 100% 133% 167%

Belgien 35,9 42,3 46,5 49,2 0,1 -0,7 -0,7 -0,9Dänemark 36,9 38,4 40,4 43,6 -4,0 -5,8 -8,1 -7,9Deutschland 34,6 39,5 42,3 43,8 -2,3 -3,7 -4,7 -4,9Griechenland 18,9 24,9 30,2 34,5 0,8 2,9 3,4 4,8Spanien 18,5 23,0 25,8 28,7 3,5 3,1 3,2 4,4Frankreich 26,7 28,7 32,1 34,2 0,8 -0,5 1,1 1,2Irland 13,8 20,5 28,3 33,1 2,6 0,1 0,5 1,0Italien 23,9 31,6 36,1 39,0 -0,5 2,6 3,9 4,5Luxemburg 21,8 29,9 34,8 37,8 0,0 1,2 0,4 -0,1Niederlande 25,4 31,4 35,7 39,3 -7,6 -2,2 -2,5 -1,3Österreich 28,7 34,6 38,2 39,2 3,1 3,6 3,5 2,9Portugal 19,5 27,3 31,2 35,0 2,1 4,8 5,4 6,4Finnland 23,8 30,7 35,1 37,8 -4,0 -3,2 -2,8 -3,2Schweden 21,8 24,4 30,2 35,1 -9,9 -9,3 -7,9 -6,0Großbritannien 19,6 23,7 26,9 30,0 -3,1 -2,1 1,0 1,2EU 15 24,7 30,1 34,3 37,4 -1,2 -0,6 -0,3 0,1

Persönlicher Durchschnittsabgabensatz 2014bei einem durchschnittlichen Bruttoverdienst von

Arbeitnehmerabgaben (Steuer und Sozialbeiträge in % des Bruttoeinkommens 1) Veränderung 2000/2014

26 26.04.23Q: OECD (2015). ‑ 1) Bruttolöhne plus Sozialbeiträg der Arbeitgeber..

67% 100% 133% 167% 67% 100% 133% 167%

Belgien 49,9 55,6 58,9 60,8 -1,5 -1,5 -1,6 -1,9Dänemark 36,4 38,1 40,4 43,6 -4,4 -6,0 -8,0 -7,8Deutschland 45,1 49,3 50,9 51,3 -2,4 -3,6 -4,7 -4,9Griechenland 35,7 40,4 44,6 48,0 -0,4 1,3 1,8 2,9Spanien 37,3 40,7 42,9 45,0 2,4 2,1 2,1 4,0Frankreich 45,2 48,4 52,9 54,3 1,2 -2,0 1,6 1,8Irland 22,1 28,2 35,2 39,6 4,0 -0,7 -0,3 0,2Italien 42,4 48,2 51,6 53,8 -1,2 1,1 2,2 2,7Luxemburg 30,4 37,6 41,9 44,6 -0,8 0,5 -0,1 -0,6Niederlande 32,1 37,7 40,7 43,1 -10,2 -2,3 -3,1 -1,8Österreich 44,8 49,4 52,1 52,0 1,5 2,0 2,0 1,7Portugal 35,0 41,2 44,4 47,5 1,7 3,9 4,3 5,2Finnland 38,4 43,9 47,5 49,7 -4,4 -3,6 -3,2 -3,5Schweden 40,5 42,5 46,9 50,6 -8,1 -7,7 -6,6 -5,1Großbritannien 26,4 31,1 34,5 37,5 -2,7 -1,5 1,4 1,7EU 15 37,4 42,1 45,7 48,1 -1,7 -1,2 -0,8 -0,4

Gesamter Durchschnittsabgabensatz 2014 (Total Tax Wedge)bei einem durchschnittlichen Bruttoverdienst von

Arbeitnehmer- und -geberabgaben (Steuer und Sozialbeiträge in % der Arbeitskosten 1) Veränderung 2000/2014

Durchschnittsabgabensätze auf Arbeitseinkommen EU15

27 26.04.23Q: OECD (2015). ‑ 1) Durchschnittliche Vollzeit-Bruttolöhne bzw. –gehälter von Arbeitnehmern und –nehmerinnen.

67% 100% 133% 167% 67% 100% 133% 167%

Belgien 54,9 54,9 59,4 59,8 0,9 -0,6 -1,1 -3,1Dänemark 40,1 42,5 56,2 56,2 -10,6 -8,2 -7,1 -7,1Deutschland 47,0 52,3 52,7 44,3 -6,0 -6,9 -5,2 -7,2Griechenland 34,5 35,3 36,2 44,6 6,0 -5,8 -5,0 3,4Spanien 29,5 34,4 34,4 40,0 -3,6 5,6 1,6 11,7Frankreich 32,1 43,8 42,5 42,5 -1,7 4,1 5,9 -0,3Irland 31,0 52,0 52,0 52,0 9,0 1,5 1,5 5,3Italien 40,9 40,9 50,1 50,6 7,8 0,5 9,7 4,2Luxemburg 39,1 49,6 49,6 49,6 1,8 1,2 -2,4 -2,4Niederlande 42,0 45,8 53,4 53,4 -3,9 -7,3 3,4 3,4Österreich 44,4 49,1 49,1 37,9 3,9 7,9 1,1 -0,5Portugal 43,0 43,0 43,0 51,5 17,0 7,0 7,0 5,5Finnland 43,7 44,9 48,6 48,6 1,4 -3,1 -5,1 -5,1Schweden 28,3 31,9 51,9 56,9 -9,9 -21,1 1,5 1,5Großbritannien 32,0 32,0 42,0 42,0 0,0 0,0 2,0 2,0EU 15 38,8 43,5 48,1 48,7 0,8 -1,7 0,5 0,8

Persönlicher Grenzabgabensatz 2014bei einem durchschnittlichen Bruttoverdienst von

Arbeitnehmerabgaben (Steuer und Sozialbeiträge in % des Bruttoeinkommens 1) Veränderung 2000/2014

Grenzabgabensätze auf Arbeitseinkommen EU15

28 26.04.23Q: OECD (2015). ‑ 1) Bruttolöhne plus Sozialbeiträg der Arbeitgeber.

67% 100% 133% 167% 67% 100% 133% 167%

Belgien 66,3 66,3 68,3 68,5 0,4 -0,7 -2,4 -3,9Dänemark 40,1 42,5 56,2 56,2 -10,6 -8,2 -7,1 -7,1Deutschland 55,5 60,0 57,4 44,3 -5,5 -6,2 -5,4 -7,2Griechenland 48,0 48,7 49,3 56,0 3,9 -5,3 -4,7 2,0Spanien 45,7 49,5 49,5 40,0 -3,1 4,0 0,9 11,7Frankreich 62,6 59,3 59,9 59,9 -1,7 1,5 5,9 1,4Irland 37,7 56,7 56,7 56,7 9,6 0,9 0,9 4,2Italien 55,3 55,3 62,2 62,6 5,1 -0,3 6,6 2,5Luxemburg 45,8 55,1 55,1 55,1 1,2 0,8 -2,4 -2,4Niederlande 47,6 51,1 53,4 53,4 -6,6 -7,1 3,4 3,4Österreich 56,9 60,6 60,6 42,2 2,3 5,5 0,3 -0,5Portugal 53,9 53,9 53,9 60,8 13,7 5,7 5,7 4,4Finnland 54,5 55,4 58,4 58,4 0,2 -3,3 -4,8 -4,8Schweden 45,5 48,2 63,4 67,2 -8,1 -16,5 0,7 0,7Großbritannien 40,2 40,2 49,0 49,0 0,9 0,9 2,5 2,5EU 15 50,4 53,5 56,9 55,4 0,1 -1,9 0,0 0,5

Gesamter Grenzabgabensatz 2014 (Total Tax Wedge)bei einem durchschnittlichen Bruttoverdienst von

Arbeitnehmer- und -geberabgaben (Steuer und Sozialbeiträge in % der Arbeitskosten 1) Veränderung 2000/2014

Grenzabgabensätze auf Arbeitseinkommen EU15

29 26.04.23

Abgabenlast auf die Arbeit bleibt hoch – auch nach Steuerreform 2015/16

Anteil Umweltsteuern unterdurchschnittlich, effektive Steuerlast im Durchschnitt

Geringer und sinkender Beitrag vermögensbezogener Steuern

Nominelle und effektive Unternehmenssteuerlast im Mittelfeld

Nomineller Einkommensteuersatz hoch, Steuersätze auf Kapitaleinkünfte im Mittelfeld

Zunehmende Komplexität und Intransparenz

Abgabensystem

30 26.04.23

Besteuerung und WachstumTheoretische Erwartung: umgekehrt U-förmiger Zusammenhang zwischen Staats-/ Abgaben-quote und WachstumEmpirische Literatur:

kein eindeutiger Beleg für signifikanten Einfluss der Abgabenquote auf Wachstum

Gesichert sind nur negative Wachstumseffekte einer sehr hohen Abgabenquote

Struktur der Abgabenlast wichtiger als Niveau

Abgabensystem

31 26.04.23

Abgabensystem

OECD-Studie (Arnold et al. 2011)

IWF-Studie (Acosta-Ormaechea/Yoo 2012)

Vermögensbezogene Steuern (v.a. Erbschafts- und Schenkungssteuer,

allgemeine Vermögensteuer, Grundsteuer; nicht Transaktionssteuern)

Vermögensbezogene Steuern (v.a. sonstige vermögensbezogene

Steuern; weniger Grundsteuer)

Konsumsteuern (v.a. Lenkungssteuern)

Konsumsteuern (v.a. Mehrwertsteuer)

Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge

Unternehmenssteuern

Unternehmenssteuern Einkommenkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge

Steuer- und Wachstumshierarchie

32 26.04.23

Herausforderungen und HandlungsbedarfKlimawandel und EnergiewendeDemographische Entwicklung – Alterung der Gesellschaft und resultierende Verknappung des ArbeitskräftepotenzialsDefizite in Gleichstellung der GeschlechterZunahme der Ungleichverteilung von Einkommen und VermögenZunehmende Komplexität des Abgabensystems

Abgabensystem

33 26.04.23

Eckpunkte eines „nachhaltigen“ Abgabensystems Ökologisch verträglich=> Einsatz von Steuern als umweltpolitisches Instrument, Verzicht auf ökologisch kontraproduktive steuerliche Regelungen Beschäftigungsförderlich=> Verzicht auf Regelungen, die Arbeitsangebot bzw. –nachfrage dämpfen, Begrenzung arbeitsbezogener Abgaben Gleichstellungsförderlich=> Beseitigung steuerlicher Hindernisse für Gleichstellung von Frauen und Männern Verteilungsbewusst=> Abmilderung der steigenden Spreizung der Primärverteilung von Einkommen und Vermögen Einfach und transparent

Abgabensystem

34 26.04.23

Mittelfristig Vorrang von aufkommensneutralen Abgabenstrukturreformen vor Steuersenkungsreformen

Vereinfachung – weniger Ausnahmen und geringere Steuersätze

Aufkommensneutrale „nachhaltige“ Abgabenstrukturreform Entlastung des Faktors Arbeit

- Stärkung der Arbeitsanreize durch Senkung arbeitsbezogener Abgaben (SV-Beiträge, Lohnsteuer) in unteren/mittleren Einkommensbereichen

Stärkere Nutzung von Umweltsteuern- Abschaffung ökologisch kontraproduktiver

Ausnahmeregelungen- Schrittweise Anhebung von Energie- und Umweltsteuern

(Verkehrsbereich, Elektrizität/fossile Energieträger) Stärkere Nutzung von Steuern auf

Vermögen/Kapitaleinkommen- Grundsteuer, Erbschafts- und Schenkungssteuer,

Kapitalertragsteuern

Abgabensystem

35 26.04.23

RahmenbedingungenKeine isolierte Diskussion und Umsetzung im Gesamtzusammenhang, sondern GesamtperspektiveUmsetzung im Rahmen eines mittelfristigen StufenplansEinbettung in föderale StrukturreformVerbindung mit grundlegender Aufgaben- und Ausgabendiskussion

Abgabensystem