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Gründungsformalitäten-Grundlagen der Selbstständigkeit
FOUND IT! Gründerzentrum Anhalt
Agenda
1. Selbstständig oder nicht?
2. Einstufung der selbstständigen Erwerbstätigkeit
3. Anmeldungen und Mitgliedschaften
4. Rechtsformen
5. Namenswahl
Bonus:
Studienfinanzierung durch selbstständigen Nebenerwerb
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 2
Selbstständig oder nicht?
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 3
Definition „Selbstständigkeit“
• unternehmerisches Risiko
• Verfügbarkeit über die eigene Arbeitskraft
• freie Gestaltung von Tätigkeit und Arbeitszeit
• Leistungen im eigenen Namen und auf eigene Rechnung
• eigenständige Entscheidungen/ Gestaltungsspielraum
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 4
Sonderform: Selbstständig mit einem AuftraggeberMerkmale
• Tätigkeit auf Dauer und im wesentlichen für einen Auftraggeber (mehr als 5/6 der Gesamtumsätze)
• keine Beschäftigung versicherungspflichtiger Arbeitnehmer
• typische Merkmale der Selbstständigkeit erkennbar
Folge
• gesetzliche Rentenversicherungspflicht
• u.U. Anspruch auf bezahlten Urlaub
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 5
Freie MitarbeitAuftraggeber
Vorteile
• keine Vergütung bei Krankheit und Überstunden
• keine Bezahlung von Urlaub und SV-Beiträgen
• keine Bezahlung von Abfindung
• wirt. Risiko beim Mitarbeiter
Nachteile
• keine ständige Verfügbarkeit
• kaum Integration in Unternehmensprozesse, mangelnde Identifikation
Auftragnehmer
Vorteile
• freie Wahl der Arbeitszeit
• freie Wahl des Arbeitsortes
• keine Weisungsbindung
Nachteile
• starke Abhängigkeit von einem Kunden
• fehlende Kreditwürdigkeit
• Kosten für Versicherungen, Krankheit, Büroausstattung
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 6
Scheinselbstständigkeit
Merkmale
• deutliche Einschränkung der unternehmerischen Entscheidungsfreiheit (vgl. Definition Selbstständigkeit)
• organisatorische Verankerung in den betrieblichen Strukturen des Auftraggebers (Arbeitsplatz, Weisungsbindung)
• fehlende Unterscheidbarkeit zwischen Beschäftigten und Auftragnehmern
Folge
• Sozialversicherungspflicht auf Seiten des Auftraggeber und –nehmers
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 7
Übung 1Holger Gatz ist Hausmeister. Sein einziger Auftraggeber ist eine Hausverwaltung, für die er mehrere Objekte betreut.
Dafür nutzt Holger Gatz seinen eigenen PKW. Außen am Wagen ist das Firmenlogo des Auftraggebers angebracht. Das ist auch auf T-Shirt und Jacke zu sehen, die er bei seiner Arbeit tragen muss. Er schreibt keine Rechnungen, sondern erhält eine Abrechnung nach den geleisteten Einsätzen, auch für Benzin und Kfz-Wartung. Urlaub kann er nur nehmen, wenn es nicht mit der Auftragslage und dem knappen Personal seines Auftraggebers kollidiert.
Antwort 1: selbstständig
Antwort 2: selbstständig mit einem Auftraggeber
Antwort 3: scheinselbstständig
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 8
Übung 2Silke Semmel ist freie Journalistin. Sie schreibt als Autorin Beiträge für Radiosender.
Dafür muss sie den jeweiligen Sendestationen Themenvorschläge unterbreiten und erhält –wenn alles klappt – den Auftrag, die betreffenden Beiträge auszuarbeiten. Dafür muss sie z.B. Gesprächspartner besuchen, Interviews mit ihrem Mikrofon und ihrem Aufnahmegerät führen, Sende-Manuskripte erarbeiten und die Ergebnisse den Sendern vorschlagen. Erst wenn die verantwortlichen Redaktionen grünes Licht geben, werden die Beiträge in den Sender-Studios produziert.
Antwort 1: selbstständig
Antwort 2: selbstständig mit einem Auftraggeber
Antwort 3: scheinselbstständig
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 9
Übung 3Gerda Kordes arbeitet als freie Versicherungsmaklerin für eine Versicherungsmakler-
gesellschaft.
Sie bietet Versicherungen von verschiedenen Anbietern an, kontaktiert dafür potenzielle
Kunden, verabredet Beratungstermine, führt Beratungsbesuche durch und vermittelt ihrem
Auftraggeber bei Erfolg neue Versicherungskunden. Für diesen Fall erhält sie eine Provision.
Antwort 1: selbstständig
Antwort 2: selbstständig mit einem Auftraggeber
Antwort 3: scheinselbstständig
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 10
Übung 4Gero Blank hat als Ingenieur lange Jahre bei einem großen Bauträger gearbeitet und hier die statischen Berechnungen erledigt.
Das macht er immernoch, allerdings nicht mehr als Angestellter, sondern freiberuflich. Bei seiner Arbeit ist er, wie vorher auch, der Experte, niemand macht ihm Vorschriften. Dabei fallen so viele Statik-Berechnungen für seinen Auftraggeber an, dass Gero Blank – obwohl er sich mit seinem eigenen Büro und seiner Homepage auch anderen Kunden präsentiert – so gut wie keine anderen Kunden annehmen kann.
Antwort 1: selbstständig
Antwort 2: selbstständig mit einem Auftraggeber
Antwort 3: scheinselbstständig
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 11
Übung 5Udo Barschel ist Diplom-Informatiker. Als freier Mitarbeiter ist er ausschließlich für ein Versicherungsunternehmen als Softwareentwickler tätig. Da diese Software Firmengeheimnis bleiben soll, muss er die Arbeit im Firmensitz der Versicherung erledigen und zwar zu den für alle Mitarbeiter festgelegten Arbeitszeiten. Dort hat er ein eigenes Büro und ist bei seiner Entwicklungsarbeit völlig unbehelligt. Welchen Zweck seine Software erfüllen soll, ist vom Vorstand der Versicherungsgesellschaft vorgegeben. Ihm muss er auch seine Entwicklungsergebnisse zur Abnahme vorlegen. Für seine Arbeit stellt er monatlich eine Rechnung.
Antwort 1: selbstständig
Antwort 2: selbstständig mit einem Auftraggeber
Antwort 3: scheinselbstständig
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 12
Einstufung der selbstständigen Erwerbstätigkeit
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 13
Formen
Gründung
Gewerbe
selbstständige Tätigkeiti.S.d. §15 EStG
Freier Beruf
selbstständige Tätigkeit i.S.d. §18 EStG
Urproduktion
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 14
Definition „Freie Berufe“„Die Freien Berufe haben im allgemeinen auf der Grundlage besonderer beruflicher Qualifikation oder schöpferischer Begabung die persönliche, eigenverantwortliche und fachlich unabhängige Erbringung von Dienstleistungen höherer Art im Interesse der Auftraggeber und der Allgemeinheit zum Inhalt.“ (§1 Abs. 2 PartGG)
Kriterien: besondere berufliche Kenntnisse
schöpferische Begabung
eigenverantwortlich und fachlich unabhängig
Dienstleistungen mit hohem Wert (z.B. für die Allgemeinheit)
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 15
Besonderheiten der freien Berufe• keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer
• vereinfachte Gewinnermittlung (i.d.R. Einnahmen-Überschuss-Rechnung: „EÜR“)
• Ist-Besteuerung (§20 UStG)
• teilweise ermäßigte Umsatzsteuer/ Umsatzsteuerbefreiung (§4 Abs. 14 UStG)
• Möglichkeit einer Partnerschaftsgesellschaft
• Sonderformen der Sozialversicherung (Künstlersozialversicherung, Versorgungswerke)
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Klassifizierung von freien Berufen
Freier Beruf
Katalogberufenach §18 Abs.1 EStG ähnliche Berufe Tätigkeitsberufe
Gewerbe Urproduktion
Prüfung
• Heilberufe• rechts-, steuer-, wirtschafts-
beratende Berufe• naturwissenschaftliche/
technische Berufe• Sprach-, informations-
vermittelnde Berufe• Berufe laut PartnGG
• wissenschaftliche• künstlerische• schriftstellerische• unterrichtende• erziehende Tätigkeiten
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 17
TätigkeitsberufeWissenschaftliche Tätigkeit
• Forschung, Erstellen von Gutachten oder Ausübung von Prüfungs- und Lehrtätigkeiten nach streng objektiven und sachlichen Gesichtspunkten
Künstlerische Tätigkeit
• Erkennbarkeit einer engen schöpferischen Leistung und bestimmter künstlerischer Gestaltungstätigkeit
Schriftstellerische Tätigkeit
• Verfassen eigener Texte für die Öffentlichkeit
Unterrichtende Tätigkeit
• Unterrichtserteilung unterschiedlichster Art
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 18
Definition „Gewerbe“
Merkmale
• Gewinnerzielungsabsicht
• Dauerhaftigkeit
• Selbstständigkeit
• kein Verbot
• kein Freiberufler
laut Gewerbeordnung
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 19
Gewerberechtliche Voraussetzungen
UrproduktionGewerbe Freier Beruf
gewerbliche Tätigkeiten handwerkliche Tätigkeiten
Reise-gewerbe
stehendes Gewerbe
erlaubnisfreieGewerbe
überwachungs-bedürftige Gewerbe
erlaubnispflichtige Gewerbe
zulassungspflicht. Handwerke
zulassungsfreie Handwerke
handwerksähnliche Gewerbe
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 20
Erlaubnisfreie, überwachungsbedürftige und erlaubnispflichtige Gewerbepersönliche Zuverlässigkeit
• polizeiliches Führungszeugnis + Auszug aus Gewerbezentralregister (Einwohnermeldeamt), Unbedenklichkeitsbescheinigung (Finanzamt)
wirtschaftliche Leistungsfähigkeit
• Auszug Insolvenzregister/Schuldnerverzeichnis
fachliche Kompetenz
• Nachweis Ausbildung/Studium, Weiterbildung (mit/ohne Prüfung)
sachliche Voraussetzungen
• vorgeschriebene Lage/erforderlicher Zustand der Arbeitsräume
ggf. gesetzlich vorgeschriebene Berufshaftpflichtversicherung
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 21
Trennbar gemischte Tätigkeiten
• getrennte innere Buchführung
• getrennte Konten
• getrennte Steuererklärung
• Gründung einer 2. Firma
Nicht trennbar gemischte Tätigkeiten
• Einzelunternehmen:„Geprägeregelung“ (EStG)
• Personengesellschaft:„Abfärberegelung“ (EStG)
Gemischte Tätigkeiten
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 22
Übung1. Brigitte Hermann, Hotel- und Restaurantbetreiberin
2. Inge Berg, Blumenhändlerin und Inhaberin eines Blumengeschäfts
3. Karin Sänger und Marianne Pfeifer, examinierte Krankenpflegerinnen mit einem
häuslichen Pflegedienst
4. Günther Stein, Inhaber und Leiter eines Industriebetriebs im Bereich Werkzeugbau
5. Metin Akgün, Ingenieur mit einem Umweltberatungsbüro für mittelständische
Unternehmen
6. Torsten Reeder handelt mit Hard- und Software für PCs und Handys
7. Peter Schmidt, Betriebswirt und Unternehmensberater
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 23
Anmeldungen und Mitgliedschaften
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 24
Anmeldungen und Mitgliedschaften
Gewerbeamt
• nicht für freie Berufe und Urproduzenten
• Einzug der Gewerbesteuer
Finanzamt
• Gewerbetreibende, Freiberufler und Urproduzenten
• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (§19 EStG)
• Zuteilung der Steuernummer
• steuerliche Einordnung
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 25
Versicherungen
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 26
Krankenversicherung
• Pflicht für alle
Berufsgenossenschaft
Aufgabe: Träger der gesetzlichen Unfallversicherung (Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten für Unternehmer und deren Arbeitnehmer)
• Einzelunternehmen: teils Pflicht, teils freiwillig (u.a. Fotografen und Bildjournalisten pflichtversichert in BG ETEM)
• wenn Angestellte beschäftigt werden: Anmeldung Pflicht
Handelsregister• Eintragung beim Amtsgericht
• notarielle Beglaubigung erforderlich
• Zweck: Rechtssicherheit
Pflicht für: Kaufmann lt. HGB, Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG), Personengesellschaften (OHG, KG)
Vorteile: Schutz des Firmennamens nur in HR eingetragene Firmen können verkauft, vererbt oder verpachtet werdenBestellung von ProkuristenGründung selbständiger Zweigniederlassungen
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 27
Kammern und Verbände
freiwillige Mitgliedschaften
Fach-verbände
Industrie- und Handelskammer
(IHK)
Handwerkskammer (HWK)
Berufs-kammern
GewerbetreibendeUnternehmen, die nicht zum Handwerk oder den
freien Berufen zählen
Handwerksberufe, Handwerks-
unternehmen
verkammerte freie Berufe, freiw. Kammermitgliedschaft,keine Kammermitgliedschaft
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 28
gesetzliche Mitgliedschaften
Berufs-verbände
Rechtsformwahl
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 34
ÜberblickUnternehmensformen
Personalunternehmen Kapitalgesellschaften
• Kaufmann• Nichtkaufmann
Land-/ Forstwirte,Kleingewerbetreibende Freiberufler
• GbR• OHG• PartG
• GmbH
• UG (haftungsbeschränkt)
• AG
• ...
Sonderformen
MischformenPersonen-gesellschaft
Ein
zelu
nte
rne
hm
en
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 35
Entscheidungshilfen
• unternehmerische Unabhängigkeit
• Formalitäten
• Haftung
• Steuern
• Image
• Buchführung
• Publizitätspflicht
• Prüfpflicht
• Mindestkapital
• Gründungskosten
• Kapitalbeschaffung
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 36
EinzelunternehmenWer? Kleingewerbetreibende, Handwerker, Dienstleister, Freiberufler
Wie? 1 Person, kein Mindestkapital, Eintragung ins HR nur bei Kaufleuten, ggf. Gewerbeanzeige und Genehmigung
Haftung? Haftung mit Privatvermögen
Büro- und Praxisgemeinschaften denkbar
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 37
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)Wer? Kleingewerbetreibende, Freiberufler
Wie? mind. 2 Personen, kein Mindestkapital, kein schriftlicher Vertragerforderlich, keine Eintragung ins HR nötig
Haftung? Haftung aller mit Privatvermögen
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 38
Partnerschaftsgesellschaft (PartG)Wer? Freiberufler
Wie? mind. 2 Personen, kein Mindestkapital, schriftlicher Partnerschaftsvertrag (notariell beglaubigt), Eintragung ins PartRnötig, einige Freiberufler: bestimmte Partner
Haftung? Haftung aller mit Privatvermögen; nur bei „Fehler in der Berufsausübung“ der Verursacher
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 39
Offene Handelsgesellschaft (OHG)Wer? mehrere Personen, die gemeinsam ein kaufmännisches Gewerbe
betreiben
Wie? mind. 2 Personen, kein Mindestkapital, Eintragung ins HR nötig, formfreier Vertrag, GuV und Bilanz
Haftung? Haftung aller mit Privatvermögen
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 40
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Wer? Unternehmer, die z.B. nicht selbst mitarbeiten wollen
Wie? mind. 1 Personen, 25.000 Euro Mindestkapital, schriftlicher Vertrag (notariell beglaubigt), Eintragung ins HR, GuV und Bilanz
Haftung? Haftung mit Gesellschaftsvermögen (bei Krediten oft auch privat!)
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 41
Unternehmergesellschaft (UG)Wer? Freiberufler, Kleingewerbetreibende
Wie? mind. 1 Personen, 1 Euro Mindestkapital, schriftlicher Vertrag (notariell beglaubigt), Eintragung ins HR, Pflicht der Rücklagenbildung, GuV und Bilanz
Haftung? Haftung mit Gesellschaftsvermögen (bei Krediten oft auch privat!), Durchgriffshaftung
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 42
Einzel-untern.
GbR PartG OHG GmbH UG
Mindestkapital nein nein nein nein ja ja
Haftungsbeschr. nein nein möglich nein ja ja
BreiterEntscheidungs-
spielraumja ja ja ja nein nein
weniger Formalitäten
ja ja ja nein nein nein
Eintrag ins Handelsregister
ja* nein PartRegister ja ja ja
hohes Ansehen, Kreditwürdigkeit
ja ja ja ja (nein) (nein)
Zusammenfassung
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 43
Unternehmensname
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 49
Kleingewerbetreibende, Freiberufler, GbRGeschäftsverkehr
• Vor- und Nachname, wobei mind. ein Vorname ausgeschrieben werden muss
• mgl. Zusatz: Branchenbezeichnung, Tätigkeitsangaben
• Fantasie- und Etablissementbezeichnungen mit Personennamen
• Publizisten und Künstler: Künstlername möglich
• Logo möglich, nur nicht in unmittelbarem Zusammenhang mit Namen oder Hinweis auf Tätigkeit
Werbung
• Vor- und Nachnahme muss nicht benannt werden
• unter Geschäftsbezeichnung möglich
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 50
Unternehmen mit HR-Eintrag• (weitestgehend) freie Wahl
• Grundsätze: Firmenwahrheit bzw. Klarheit FirmenausschließlichkeitKennzeichnungseignungUnterscheidungskraft
• „bürgerlich personenstandsrechtliche Name“ des Kaufmanns ausreichend (Zusatz „e.K.“ oder „e.Kfm.“)
• aber auch: Sachnamen PersonennamenFantasienamen Mischnamen
• Nennung der Rechtsform
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 51
Schutz des eigenen Unternehmensnamens
• bei HR-Eintragung: Schutz im HR-Bezirk Prüfung durch IHK auf Anfrage des Registergerichts
• Markenrecht: Schutz von eingetragenen und/ oder etablierten Namen (Nachweis!)
Beachtung der Rechte Dritter
denkbar: Wortmarke, Bildmarke, Wort-/Bildmarke
FOUND IT! - Gründerzentrum der Hochschule Anhalt 52
Kontakt:
[email protected]/foundit.hsa