Unternehmensteuern

aktualisiert Januar 2012

ver.di Bundesvorstand Bereich Wirtschaftspolitikwww.wipo.verdi.de

474.000

2.995 Mrd. €

403.000

1.486 Mrd. €

2,23 Millionen

536 Mrd. €

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen in Deutschland 2008

Kapitalgesellschaften

Personengesellschaften

Einzelunternehmen

Sonstige

Zahl der Unternehmen Umsatz

70%

13%

15%

10%

27%

55%

Quelle: Umsatzsteuerstatistik

28%

26%

30%

34%

34%

34%

39%

31%

42%

30%

33%

35%

35%

40%

37%

40%

40%

52%

52%

57%

Großbritannien

Niederlande

Spanien

Belgien

Frankreich

Indien

USA

Italien

Japan

Deutschland

Gewinnsteuersätze für Kapitalgesellschaften

1995

2009

Quelle: Europäische Kommission 2009

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

Gewinne und Steuerzahlungen deutscher Großkonzerne

2005 Ergebnis vor Steuern bezahlte Steuern bezahlter Steuersatz

Allianz 7,88 Mrd. Euro 1,37 Mrd. Euro 17 %

BASF 5,93 Mrd. Euro 2,25 Mrd. Euro 38 %

BMW 3,29 Mrd. Euro 0,60 Mrd. Euro 18 %

DaimlerChrysler 3,44 Mrd. Euro 0,70 Mrd. Euro 20 %

Deutsche Bank 6,11 Mrd. Euro 0,96 Mrd. Euro 16 %

Deutsche Post 3,05 Mrd. Euro 0,31 Mrd. Euro 10 %

EON 10,24 Mrd. Euro 1,06 Mrd. Euro 10 %

Metro 1,39 Mrd. Euro 0,50 Mrd. Euro 36 %

Siemens 3,38 Mrd. Euro 1,09 Mrd. Euro 32 %

ThyssenKrupp 1,80 Mrd. Euro 0,35 Mrd. Euro 19 %

Quelle: L. Jarass/G.M. Obermair: Unternehmenssteuerreform 2008, S. 120 – 124

Die tatsächlich gezahlten Steuern liegen bei vielen großen Konzernen weit unter dem tariflichen Steuersatz aus Körperschaft- und Gewerbesteuer, der 2005 zusammen etwa 40 Prozent betrug. Seit 2008 beträgt dieser tarifliche Steuersatz nur 30 Prozent.

23,6

-0,4 2,9 8,313,1 16,1

22,9 22,915,9

7,212,0 14,8

19,2 19,9

27,0

24,523,5

24,1

28,429,5

38,4 40,1

41,0

32,4

35,739,9

42,3 43,9

13,5

20,9 14,09,0

9,99,6

11,913,8

16,6

12,5

13,0

17,9

16,016,4

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Einbrüche und Erholung der Gewinnsteuern Steuereinnahmen in Mrd. Euro

Kapital-ertragsteuer

Gewerbe-steuer

Körper-schaftsteuer

Quelle: Bundesfinanzministerium, Steuerschätzung November 2011

64,1

45,040,4

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

41,4

51,455,2

73,276,8

Prognose:

73,5

52,1

60,7

72,677,5

80,2

198 Mrd. €238 Mrd. €

170 Mrd. €

349 Mrd. €

22 Mrd. €

16 Mrd. €

20

30

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250

300

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400

450

500

Gewinne, Steuern, Investitionen

Unternehmensgewinne

Gewinnsteuern (rechte Skala)

Quelle: Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung, eigene Berech. Nov. 2011. Kapitalgesellschaften, Gewinne ohne empfangene Ausschüttungen.

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

Investitionen

40%

60%

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200%

220%

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260%

Gewinne, Steuern, Investitionen

Unternehmensgewinne

Gewinnsteuern

Investitionen

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

Quelle: Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung, eigene Berech. Nov. 2011. Kapitalgesellschaften, Gewinne ohne empfangene Ausschüttungen.

11,2%10,5%

8,4%

6,5%5,9% 5,5%

7,7%

Italien Großbritannien Frankreich Polen Deutschland Niederlande Euroland

Steuereinnahmen auf Kapital und GewinneAnteile an der Wirtschaftsleistung (Bruttoinlandsprodukt) 2009

Die tatsächlich gezahlten Steuern auf Kapital und Gewinne relativ zur Wirtschaftsleistung liegen in Deutschland weit unter dem europäischen Durchschnitt. Quelle: EU-Kommission 2011

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

39,1% 38,9%

35,6%

22,1%20,5%

15,4%

28,9%

Italien Großbritannien Frankreich Deutschland Polen Niederlande Euroland

Steuern auf Kapitaleinkommen und GewinneTatsächlich gezahlte Steuern, impliziter Steuersatz 2009

Die tatsächliche Steuerbelastung der Kapitaleinkommen und Gewinne liegen in Deutschland weit unter dem europäischen Durchschnitt. Quelle: EU-Kommission 2011

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

3%

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Unternehmenssteuern und Investitionen ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

Investitionen der Unternehmen (ohne Wohnungsbau - rechte Skala)

Unternehmenssteuern (Körperschaft-und Gewerbesteuer - linke Skala)

Quelle: Statistisches Bundesamt, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen, eigene Berechnungen

4%

8%

12%

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Unternehmenssteuern und Investitionen ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik

Investitionen (ohne Wohnungsbau - rechte Skala)

Unternehmenssteuern (Körperschaft-und Gewerbesteuer - linke Skala)

Quelle: Statistisches Bundesamt, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen, eigene Berechnungen

Schlupflöcher stopfen• Gewinne realistisch ermitteln und

besteuern (Steuerbilanz)• Realistische Abschreibungen• Verlustverrechnung beschränken

zwischen Unternehmen und Jahren• Veräußerungsgewinne besteuern• Ausgabenabzug begrenzen• Gewinnverschiebung ins Ausland

erschweren