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Das chinesische System birgt in buchhaltungs- und steuerrechtlicher Hinsicht viele Besonderheiten in sich und kann, wenn man keine Experten beschäftigt, zu einer erhöhten Steuerlast bis hin zu juristischen Konsequenzen für Unternehmen führen. Beispielsweise kann eine falsche Gehaltsstruktur eines Arbeitnehmers einem Unternehmen erhebliche zusätzliche Kosten verursachen. Outsourcing bietet die Möglichkeit, Firmen vor diesen Risiken zu schützen und ermöglicht es Managern, sich auf das zu konzentrieren, wofür sie nach China gekommen sind – nämlich um Geschäfte zu tätigen.
Citation preview
Gehaltsabrechnung und Buchhaltung in China
I N F O
Auszeichnung als "bester Wirt-schaftsprüfer für den Mittelstand" (DISQ 2013) Testsieger Service- qualität aus Mandantensicht der zehn größten Wirtschaftsprüfungs-gesellschaften.
Inhalt:
� Buchhaltung in China � PRC GAAP Rechnungslegungsstandards
� Gehaltsabrechnung in China � Optimierung von Gehaltsstrukturen
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I N F O
Diese Broschüre soll dazu dienen, die Vorteile des
Outsourcings von Buchhaltung und Gehaltsabrech-
nung in China zu veranschaulichen. Das chinesische
System birgt in buchhaltungs- und steuerrechtlicher
Hinsicht viele Besonderheiten in sich und kann, wenn
man keine Experten beschäftigt, zu einer erhöhten
Steuerlast bis hin zu juristischen Konsequenzen für
Unternehmen führen. Beispielsweise kann eine fal-
sche Gehaltsstruktur eines Arbeitnehmers einem Un-
ternehmen erhebliche zusätzliche Kosten verursa-
chen. Outsourcing bietet die Möglichkeit, Firmen vor
diesen Risiken zu schützen und ermöglicht es Mana-
gern, sich auf das zu konzentrieren, wofür sie nach
China gekommen sind – nämlich um Geschäfte zu
tätigen.
Buchhaltung in China
PRC GAAP Rechnungslegungsstandards
China hat mit den PRC GAAP (People’s Republic of
China Generally Accepted Accounting Principles)
seine eigenen Rechnungslegungsstandards und
verwendet weder die IFRS (International Financial
Reporting Standards), die deutschen Rechnungsle-
gungsstandards gemäß dem HGB (Handelsgesetz-
buch), noch die GAAP der Vereinigten Staaten. In-
ternational tätige Unternehmen, die überlegen nach
China zu gehen, sollten bedenken, dass es ihren An-
gestellten vielleicht in anderen Ländern möglich ist
die Buchhaltung des Unternehmens selbst durchzu-
führen, sich dies in China jedoch als bedeutend
schwieriger herausstellen kann. Outsourcing kann
PRC GAAP Standards gewährleisten und ermöglicht
es diese anzupassen, um auch die IFRS, die deut-
schen Rechnungslegungsstandards, oder die US
GAAP Standards zu erfüllen.
Kosteneffiziente Buchhaltung
Outsourcing bietet auch in Hinsicht auf die Personal-
kosten entscheidende Vorteile gegenüber internen
Angestellten. So erspart sich ein Unternehmen bei-
spielsweise die Beiträge zur Kranken- und Pensions-
versicherung und muss auch nicht die Kosten für die
Abwesenheit, wegen Krankheit oder Urlaubs, eines
Angestellten tragen. Ein Dienstleistungsunternehmen
wird Ihnen nur genau die Zeit verrechnen, die der ex-
terne Experte für Sie tätig war.
Übertragung der Haftung
Durch die Übertragung der Haftung auf ein externes
Dienstleistungsunternehmen, werden die Führungs-
kräfte von der straf- und zivilrechtlichen Haftung für
eventuelle Buchhaltungsfehler befreit. Dadurch kön-
nen sich Manager vermehrt auf die Schlüsselaspekte
der Unternehmenstätigkeit konzentrieren.
Unabhängige Kontrolle
Neben der Kosteneffizienz garantiert Outsourcing
auch eine teambezogene Vorgehensweise, umfas-
sende und genaue Arbeit und reduziert zugleich das
Risiko, falsche Daten zu übermitteln. Die meisten Un-
ternehmen, die neu auf dem chinesischen Markt
sind, können es sich nur leisten ein oder zwei Buch-
halter einzustellen. Jedoch liefern auch die besten
Buchhalter im Team bessere Ergebnisse, da sie nur
so Wissen austauschen und am Ende die besten Lö-
sungen finden können. Je mehr Experten in die
Buchhaltung involviert sind, desto eher wird diese
vollständig und einheitlich sein. Externe Steuerspezi-
alisten sichern qualitativ hochwertige Arbeitsergeb-
nisse, was das Risiko einer falschen Steuererklärung
bzw. falscher und unvollständiger Unterlagen mini-
miert. Outsourcing trägt auch dazu bei, durch die
Fokus: Einkommenssteuer
Als Manager in China ist das geschäftliche und persönli-
che Leben oft sehr eng miteinander verknüpft. Wenn Sie
also überlegen die Buchhaltung und Gehaltabrechnung
Ihrer Firma externen Spezialisten zu übertragen, denken
Sie auch darüber nach Ihre Steuererklärung von densel-
ben Fachkräften durchführen zu lassen.
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I N F O
Meinung externer Fachkräfte, einen neuen und ob-
jektiven Blick auf das Unternehmen zu erhalten.
Weitere Kostenvorteile können durch Outsourcing
entstehen, wenn die Anschaffung einer eigenen
Buchhaltungssoftware umgangen werden kann.
Elektronische Aufzeichnungen müssen in China mit
einer von zwei verpflichtend vorgeschriebenen Soft-
wares durchgeführt werden. Unternehmen können
sich zwischen Kingdee oder UFIDA entscheiden.
Überträgt man die Buchhaltung externen Spezialis-
ten, so kann man sich die Kosten für diese Software
sparen und muss auch nicht für die entsprechende
Ausbildung der Mitarbeiter aufkommen. Besonders
vorteilhaft ist es, die Buchhaltung, Gehaltsabrech-
nung und die Wirtschaftsprüfung aus einer Hand zu
beziehen, da so unnötige Kommunikation erspart und
eine gleichbleibende Qualität sichergestellt wird.
Gehaltsabrechnung in China
Vertraulichkeit
In einem kleinen bis mittelgroßen Unternehmen müs-
sen Angestellte oft vielfältige Aufgaben erledigen.
Dabei kann es vorkommen, dass der Angestellte, der
die Buchhaltung erledigt auch für die Gehaltsabrech-
nung zuständig ist. Dies kann zu ungewünschten Si-
tuationen innerhalb des Unternehmens führen, wenn
bspw. Mitarbeiter die Gehälter ihrer Kollegen kennen.
Dieser Problematik kann durch Outsourcing der Ge-
haltsabrechnung begegnet werden.
Änderung rechtlicher Rahmenbedingungen
Da sich die rechtlichen Rahmenbedingungen in Chi-
na laufend mit beachtlicher Geschwindigkeit ändern,
wird es einem einzelnen Angestellten oft nicht mög-
lich sein, bei diesen Entwicklungen immer auf dem
neuesten Stand zu bleiben, wie dies einer speziali-
sierten Firma möglich ist. Outsourcing kann sicher-
stellen, dass Gehaltszahlungen vollständig den recht-
lichen Rahmenbedingungen entsprechen.
Optimierung der Gehaltsstruktur
Um die optimale Gehaltsstruktur erzielen zu können,
müssen sowohl die relevanten Gesetze für Chinesen
als auch Ausländer beachtet und ausgenutzt werden.
Zum Beispiel müssen Chinesen einen steuerabsetz-
fähigen Beitrag in das chinesische Sozialversiche-
rungssystem und den Wohnungsfonds einzahlen,
während ein Ausländer keine der beiden Zahlungen
leisten muss. Ausländer können jedoch Ausgaben für
Geschäftsreisen und Unterkünfte von der Steuer ab-
setzen. Um es Ausländern zu ermöglichen, einen
möglichst hohen Beitrag von der Steuer abzusetzen
und die Steuerlast für den Arbeitgeber so gering wie
möglich zu halten, wird für die Gehaltsabrechnung
umfassendes und detailliertes Wissen benötigt. Aus-
länder können so die eigene Einkommenssteuerlast
um bis zu 40% reduzieren. Nachteile resultieren
dann, wenn Möglichkeiten zur Steuerreduktion nicht
berücksichtigt werden und spiegeln sich in zu hohen
Steuerabgaben wider. Outsourcing kann in diesem
Bereich steuerlich optimierte Gehaltsstrukturen si-
cherstellen.
Unternehmen die von West nach Ost übersiedeln, sind oft nicht mit der Macht der chinesischen Stempel vertraut. Mit Stempeln werden alle offiziellen Transaktionen im chinesischen Geschäftsleben verifiziert. Während im Westen Firmen ihre Dokumente unterschreiben, benötigen hier Verträge, Steuererklärungen und alle sonstigen rechtlichen Vereinbarungen ihren spezifischen Stempel. Ein Unternehmen kann durch Outsourcing der Stempelverwaltung Geld sparen, da es sich die Anschaffung eines Saves erspart, in dem diese gelagert werden sollten. Es wird empfohlen, Stempel für finanzielle und rechtliche Angelegenheiten separat aufzubewahren. Ein Stempelverwalter kann dies für Sie übernehmen und so z.B. das Risiko ei-nes ungewollt eingestellten Mitarbeiters oder falscher Überweisungen minimieren.
Fokus: Verwaltung der Firmenstempel
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Über ECOVIS R&G Consulting Ltd.
ECOVIS ist ein international tätiges Beratungsunternehmen mit Ursprung in Deutschland. In weltweit über 50 Ländern ar-beiten mehr als 4.500 ECOVIS Mitarbeiter. Beratungsschwerpunkte und Kernkompetenzen liegen in den Bereichen Wirt-schaftsprüfung, Steuer-, Rechts- sowie Unternehmensberatung. Darüber hinaus erhielt ECOVIS die Auszeichnung als "bester Wirtschaftsprüfer für den Mittelstand" (DISQ 2013) Testsieger Servicequalität aus Mandantensicht der zehn größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Das Team von ECOVIS R&G Consulting Ltd. in Peking besteht aus hochqualifizierten und erfahrenen Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern und Rechtsanwälten und spezialisiert sich besonders auf die Bedürfnis-se kleiner und mittelständischer Unternehmen. Hierbei stellt es seinen Mandanten Fachwissen und Erfahrung, gepaart mit der globalen Expertise des weltweiten ECOVIS Netzwerks zur Verfügung.
Warum Outsourcing? Die 80/20 Regel ist weit verbreitet und trifft auch im Bereich Outsourcing zu. Buchhaltung gehört für die meisten Un-ternehmen zu den fundamentalen Pro-zessen, jedoch gehört sie auch zu den 80% der Tätigkeiten, die sicher nicht die Kernkompetenz Ihres Unternehmens darstellen. Steuern, Gehaltsabrechnung und rechtliche Angelegenheiten sind uns wiederum so wichtig, dass wir 100% unserer Energie darauf verwen-den, Sie möglichst effizient zu unterstüt-zen. Lassen Sie uns die Details über-nehmen während Sie Ihr Geschäft aus-bauen.
Fokus: Bargeld Management Service Ausländische Firmen müssen in China zwei verschiedene Bankkonten haben: Eines für die Heimatwährung, auf dem sie Geld von und für An-teilseigner erhalten können und ein RMB Konto, über das sie ihre Ge-schäfte in China abwickeln. Geldtransfers müssen häufig persönlich bei einer Bank in China durchgeführt werden. Ein externer Serviceanbieter ist hier äußerst vorteilhaft und kann sowohl online als auch offline im Namen der ausländischen Firma Überweisungen tätigen. Dies ist somit ein weiterer Weg, wie sie durch Outsourcing Geld und Zeit sparen kön-nen. Der Umtausch ausländischer Währungen schließt einen persönli-chen Besuch bei der Bank ein. Stundenlanges Warten in der Schlange, Vorweisen des Reisepasses, sowie von Rechnungen und Verträgen um die SAFE (State Administration of Foreign Exchange) Vorschriften zu erfüllen kommen noch hinzu. Outsourcing spart hier Zeit und Nerven.