Mitarbeiterbeteiligung – Instrument einer zukunftsweisenden Unternehmenskultur...

Mitarbeiterbeteiligung – Instrument einer zukunftsweisenden Unternehmenskultur

Mitarbeiter-Beteiligung

10/2012© mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH

Siegen, 26.10.2012Veranstalter: Industrie- und Handelskammer Siegen

Ziele der Mitarbeiterbeteiligung

Motivation / Emotionale Bindung

Gallup-Consulting: Engagement Index Deutschland 2010

Ergebnis fehlender Motivation

Motivation: Ein Beispiel aus der Praxis

Motivation als Ziel der Mitarbeiterbeteiligung

Mitarbeitergewinnung

Mitarbeiterbindung + Marketing

Screenshot www.ws-wippermann.de der Wippermann GmbH & Co. KG, Bünde

Innovationsverhalten

Quelle: Strotmann, H.: Zur Bedeutung materieller Mitarbeiterbeteiligung in Baden-Württemberg, Tübingen 2002

Effekte der Mitarbeiter-Beteiligung

Ziel und Wirklichkeit

Quelle: Erfolgs- und Kapitalbeteiligung von Beschäftigten in Deutschland – Ergebnisse einer repräsentativen Befragung ; Wenzel / Tobsch / Fietze ; Bericht Nr. 18 der Werkstatt für Organisations- und Personalforschung e.V., Berlin 2009.

Instrumente der Mitarbeiter-Beteiligung

Partnerschaftliche

Zusammenarbeit

Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente

Erfolgsorientierte Beteiligungsinstrumente

Mitarbeiterkapitalbeteiligung

„Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente“

„Erfolgsorientierte-Beteiligungsinstrumente“

Grundstruktur einerBilanzgewinnbeteiligung

Beispiel 1 Belegschaft: 15 MitarbeiterUmsatz: € 1.200.000Bilanzgewinn: € 30.000Korrekturfaktoren: keine

Umsatzrendite Ausschüttungs-Anteil

0 bis unter 1% 0%

1 bis unter 2% 10%

2 bis unter 3% 20%

3 bis unter 4% 30%

4% oder mehr 40%

2,5% => € 6.000

Bereich Mitarbeiter Anteil Verteilung

OT 3 € 1.200 € 600 Meister€ 300 je MA

Reha 4 € 1.600

Home Care 3 € 1.200

Sanitätsh. 5 € 2.000

15 € 6.000

Gesamterfolgsanteil

Betriebsergebnis der monatlichen BWA

- 1/12 der zu erwartenden Jahresabschlusskorrekturbuchungen

= bereinigter Gesamterfolgsanteil

Davon 10 % = Mitarbeitererfolgsanteil mit 4/5 Ausschüttung im Monat

1/5 Ausschüttung nach Bilanzerstellung (13. Gehalt)

Individueller Erfolgsanteil

Leistungsziel-Prozentsatz x reguläre wöchentliche Arbeitszeit

Quotient aus Einzelergebnis zu Summe der Einzelergebnisse

Ergebnis positiv

Vergütungsbestandteile Verlustvortrag

Ergebnis negativ

Beispiel 2

Mitarbeiterkapital- Beteiligung

Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Mitarbeiter)

Kapitalbeteiligung Erfolgsbeteiligung

€ 360 € 360 Einkommensanteil

€ 0 € 94,32./. 26,2% Einkommen-steuer

€ 0 € 35,82./. 9,95% Rentenversicherung

€ 0 € 28,44./. 7,9% Krankenver-sicherung

€ 0 € 5,04./. 1,4% Arbeitslosen-versicherung

€ 0 € 3,49./. 0,97% Pflegever-sicherung

€ 360 € 192,89 Nettoeinkommen

Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Arbeitgeber)

Kapitalbeteiligung Erfolgsbeteiligung

€ 360 € 360 Einkommensanteil

€ 0 € 35,82./. 9,95% Rentenversicherung

€ 0 € 28,44./. 7,9% Krankenver-sicherung

€ 0 € 5,04./. 1,4% Arbeitslosen-versicherung

€ 0 € 3,49./. 0,97% Pflegever-sicherung

€ 360 € 432,79 Arbeitgeberbrutto

Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung

Kapitalbeteiligung: € 360 => € 360

Erfolgsbeteiligung: € 360 => € 432,79 (Kosten)

€ 360 => € 192,86 (Anreiz)

€ 239,93 (Differenz)= 66,65% von € 360

Formen der Beteiligung am Kapital

Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz

Vermögenswirksame Leistungen

• betriebliche Beteiligung bis € 400 p.a.

• Kapitalbeteiligungen (EK, FK, Mezzaninebeteiligungen)

• Einkommensgrenzen T€ 20 bzw. T€ 40 bei Zusammen-veranlagung (zu versteuerndes Einkommen)

• Sperrfrist von 6 Jahren• Sparzulage 20% (= € 80) • zusätzlich VL in Bausparen bis

€ 470 (9% Sparzulage, Einkommen € 17.900 bzw. 35.800 und 7 Jahre Sperrfrist)

§ 3 Ziffer 39 EStG

• Zuschuss auf Kapitalbeteiligung bis zu € 360 p.a. pro Mitarbeiter

• Steuer- und SV-frei• ergänzend Entgelt-

umwandlung (steuerfrei)• keine Einkommensgrenzen• keine Sperrfrist

Rechenbeispiel (Mitarbeiter)

Die Muster GmbH bietet ihren Mitarbeitern eine Beteiligung am Kapital an, die sich zu 5 % fest verzinst. Hans Mustermann zeichnet einen Anteil in Höhe von € 1.800. Ihm wird darauf eine Förderung von € 360 gewährt. Zudem ist Herr Mustermann als Verheirateter mit einem Jahreseinkommen in Höhe von € 38.000 VL-Berechtigt. Welche Rendite hat Herr Mustermann nach sechs Jahren erwirtschaftet? Kapitalanteil 1.800 €./. Förderanteil 360 €= Eigenbeitrag 1.440 € (davon 400 € als VL)

mit VL: ohne VL:Zinsen (6 Jahre mit 5 % auf 1.800 €) 540 € 540 €+ Förderanteil 360 € 360 €+ Sparzulage (20 % auf 400 €) 80 € 0 €= Gesamtertrag nominal 980 € 900 € Ertrag pro Jahr 163,33 € 150 € Rendite pro Jahr (auf Basis des Eigenbeitrags) 11,3 % 10,4 %

Rechenbeispiel (Unternehmen)

Von 20 Mitarbeitern beteiligen sich 75% = 15 Personen. Jeder legt einen Anteil von € 1.800 in mezzaniner Form an, der zu € 360 gefördert wird. Die Förderung ist für den Arbeitgeber buchhalterisch als Personalausgabe zu buchen und reduziert so den zu versteuernden Gewinn (Annahme: Steuersatz = 30%) Kapitalanteil (Mezzanine) 27.000 €./. Förderanteil (15 x € 360) 5.400 €+ Steuereffekt (30% auf Förderanteil) 1.620 €= Liquiditätseffekt 23.220 €

Zinsen (5 % auf 27.000 €) 1.350 €

Effektivzins auf € 23.220 5,82 %

+ Anstieg der Eigenkapitalquote jährlich von ???

+ Ratingeffekt durch höheren Eigenkapitalanteil von ???

+ Produktivitätsanstieg von ???

Zeichnung von Anteilen

Verzinsung

aber nicht so:

Rechenbeispiel (Eigenkapitalentwicklung)

0. Jahr 1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr 4.Jahr

Stammkapital € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000

Mezzaninekapital € 0 € 18.000 € 36.000 € 54.000 € 72.000

Bilanzielles EK € 50.000 € 68.000 € 86.000 € 104.000 € 122.000

Fremdkapital € 500.000 € 482.000 € 464.000 € 446.000 € 428.000

EK-Quote 9,09 % 12,4 % 15,6 % 18,9 % 22,2 %

Mitarbeiter-Guthaben

Gewinn vor Steuern

./. 7% Zins auf Eigenkapital

= verteilbarer Gewinn

Gewinnanteil Unternehmen

Gewinnanteil Mitarbeiter50%

Splittung

monatlich 25% bar

am Jahresende 25% bar

Investivanteil 50% Auszahlung nach Pensionierung / Kündigung in festgelegten Raten

Genussrechtsmodell

Beteiligungsberechtigung: Mitarbeiter, die länger als ein Jahr dem Unternehmen angehören

Einlage: € 200-2.000 NennwertFörderung: degressiv + VLSperrfrist: 6 Jahre ab 01.01.2010Gewinnbeteiligung: 2 - 12 % in Abhängigkeit von EK-

RenditeVerlustbeteiligung: -1 - -6% in Abhängigkeit von EK-

RenditeNachrangige Haftung: jaA.O. Kündigung: Kündigung des Arbeitsverhältnisses

Verkauf des UnternehmensErwerbs- u. BerufsunfähigkeitHeirat, Hausbau

Informationsrechte: über Partnerschaftsausschuss

Kombimodelle

Erfolgsbeteiligung + Stille Gesellschaft

Beteiligungsberechtigung: Mitarbeiter, die länger als 6 Monate dem Unternehmen angehören

Erfolgsanteil: auf Grundlage der bereinigten Umsatzrendite

Verteilung: Pro-Kopf-AnteilKapitalisierung: in € 60-Schritten (aufgerundet) bis €

360; Rest: Ausschüttungfreiwillige Einlage bis zur Höhe der EB (brutto)

Sperrfrist: 8 JahreGewinnbeteiligung: jaVerlustbeteiligung: neinA.O. Kündigung: Kündigung des Arbeitsverhältnisses

Verkauf des UnternehmensInformationsrechte: über Partnerschaftsausschuss

Erfolgsbeteiligung und bAV

Erfolgs-beteiligung

bAV - Basis

bAV - Zusatz

€ 0 € 1.000

% Mindestbeitrag p,M. oder p.a.

Speisung des Zusatztarifs p.a.

Abschließende Bemerkungen

Praktikabilität

- Komplexität

- Unternehmensbezogenheit

- Methodische Qualität

Legitimität

- Rechtliche Bedingungen

- Aktualität

Transparenz

- Nachvollziehbarkeit

- Information

- Partizipation

Wirtschaftlichkeit

- Implementierungskosten

- Anwendungskosten

- Nutzen

Anforderungen an Beteiligungssysteme

Verwaltungslösung der S-MBS

Schlussworte

Kontaktdaten

mit-unternehmer.com Beratungs-GmbHAustr. 496047 BambergTel. 0951-3018336-0Fax 0951-2098093www.mit-unternehmer.com

Stefan FritzGeschäftsführender Gesellschafterstefan.fritz@mit-unternehmer.comMobil 0172-8302155

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