a) Freie monetäre Transfers b) Gebundene monetäre …00000000-359c-1deb-0000-00000f...Bruttoeinkommen y y t w H f ty (Graphik: siehe folgende Seite) t = impliziter Steuersatz unterhalb

Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-76

9.3 Allokationswirkungen verschiedener Arten von Transfers

a) Freie monetäre Transfers

b) Gebundene monetäre Transfers

c) Realtransfers

d) Einkommensabhängige Transfers

e) Das Konzept der negativen Einkommenssteuer


a) Freie monetäre Transfers

Erhöhen verfügbares Einkommen des Empfängerhaushalts.

Budgetgerade verschiebt sich parallel nach aussen.

(Graphik: siehe folgende Seite)

Bewegung von E nach E: Einkommenseffekt

Transferhöhe gemessen in Einheiten von 2 :x AA

(Spiegelbildlich zu Pauschalsteuer)


2x

1x

'E

0u1u

E

A

'A

B 'B

Budgetgerade ohne mit Transfer


b) Gebundene monetäre Transfers

Senken Preis der Aktivität, an die der Transfer gebunden (z.B.

staatliche Zuschüsse zu Kauf von 1x )


zusätzlich zu Einkommenseffekt ( )E E ein Substitutionseffekt

(E E ).

Transferhöhe (gemessen in Einheiten von 2x ) bei freiem Transfer

(AA FD ) ceteris paribus niedriger als bei gebundenem Transfer

(FE).

Daher Effizienzverlust: Um DE höherer Transferbedarf bei

gleichem Nutzen ( 1u ).


2x

1x

'E0u

1uE

A

'A

B 'B

''E

F

D

''B


c) Realtransfers (Freifahrt, Food Stamps): Freie Versorgung mit

bestimmten Gut, z.B. min1x .

Fall 1: „Kleine“ Mindestversorgung

2x

1x

'E

0u1u

E

A

'A

B 'Bmin1x

Gleiche Wirkung wie freier monetärer Transfer: Kein Effizienzverlust


Fall 2: Grosszügige freie Versorgung

2x

1x

'E

0u

1u

E

A

'A

B 'Bmin1x

Haushalt erhält mehr, als er „will“. Ein freier monetärer Transfer, der den Haushalt gleich gut stellt, würde weniger kosten (Effizienzverlust).

C


d) Einkommensabhängige Transfers

Reduktion der Transferzahlung mit steigendem Einkommen

wirken wie Steuer auf Einkommen ("implizite" Besteuerung).

Konflikt zwischen

– Verringerung der Transferausgaben des Staates durch

"Zielgenauigkeit"

– negativen Anreizwirkungen der impliziten Besteuerung

Spezielle Probleme je nach Ausgestaltung der Transferregelung:

i) Schwellenproblem

ii) Armutsfalle


i) Schwellenphänomen bei fixen Transfers B bis zu bestimmter

Einkommensgrenze 0y .

Anreizwirkungen je nach Heterogenität der Individuen.

0, wenn( )

0 , sonst

B y yTr y

45° Gesamt-

einkommen

Tr

y0 Markteinkommen


Heterogenität 1: Unterschiedliche Präferenzen, gleicher Lohnsatz (w)

Mehr als 1L zu arbeiten lohnt sich nur für relativ "Arbeitswütige" (A’).

Jedenfalls wählt niemand einen Arbeitseinsatz zwischen 1L und 2L .

Freizeit

Einkommen

Arbeitszeit

B

A

1L2L

0y

wH tan ... Lohnsatz w

H

'A


Heterogenität 2: Gleiche Präferenzen, unterschiedliche Lohnsätze

wH wL.

Einkommen

Freizeit

y0

AH

AL

wHH

wLH

B

H L2


ii) "Armutsfalle" bei einkommensabhängigen Transfers der Form

Anreizwirkungen hängen von der Heterogenität der Individuen ab.

, falls ( )

0, sonst

B y y BTr y

Markt- einkommen

Gesamt- einkommen

B

Tr


Heterogenität 1: Unterschiedliche Präferenzen, gleicher Lohnsatz (w)

Individuen, die ohne Transfersystem 1E oder 2E wählen

würden, ziehen Punkt C vor. Sie partizipieren nicht am

Arbeitsmarkt. (Impliziter Steuersatz für y B ist 100 %).

Freizeit

Einkommen

BC

wH

1E

H

2E

3E


Heterogenität 2: Gleiche Präferenzen, unterschiedliche Lohnsätze

wH wL.

Einkommen

Freizeit

EH

C

H

wHH

wLH

EL

UH

UL

UC


e) Das Konzept der negativen Einkommenssteuer („Flat rate

tax“ mit uniformem lump-sum Transfer)

Integriertes Steuer- und Transfersystem

Steuertarif:

( ) ( )Tr TrT y t y y ty ty

Steuer- Transfer- Grund- satz grenze einkommen


y

( )T y

TrtyTry


Verfügbares Einkommen vy

( ) (1 )vTry y T y t y ty

Markt- Grund- einkommen einkommen ( Gy )


Hohe Umverteilungswirkung bei hohem Gy und hohem t.

45°

G Try ty

Try

T vy

y

tan 1 t


Auswirkungen auf Arbeitsangebotsentscheidungen

(1 ) ( )vTr

Bruttoeinkommen y

y t w H f ty


t = impliziter Steuersatz unterhalb von Try

= expliziter Steuersatz oberhalb Try .

TENDENZIELL: negativer Anreizeffekt umso geringer, je geringer

Gy und t. (Konflikt zu Umverteilungsziel und Steueraufkommen).


Freizeit

Einkommen

Try

wH

H

G Try ty

E

D

(1 )Gy t wH

tan

tan (1 )

w

t w

ED Transferhöhe


Heterogene Fähigkeiten (wHwL)

Freizeit

Einkommen

EH

C

H

wHH

wLH EL

MH

ML

yG + (1-t)wLH

yG + (1-t)wHH

wH wL

yG


10. Auswirkungen von Steuern auf das Marktgleichgewicht

10.1 Allgemeine Überlegungen und Begriffe

10.2 Inzidenzanalyse bei perfektem Wettbewerb

10.3 Verteilungswirkungen spezifischer Förderungen

10.4 Inzidenz auf unvollkommenen Märkten

10.5 Partialanalyse vs. allgemeines Gleichgewicht


10.1 Allgemeine Überlegungen und Begriffe

Gesetzliche Steuerinzidenz: Wie verteilt sich die Steuerlast auf die

vom Gesetz vorgesehenen Steuerdestinatare?

Ökonomische Steuerinzidenz: Wer trägt tatsächlich wieviel von der

Steuerlast nach Ablauf der Überwälzungsvorgänge (Vorwälzung,

Rückwälzung, Querwälzung)?


BEISPIEL: Sozialversicherungsbeiträge

gesetzlich: Arbeitgeberbeiträge, Arbeitnehmerbeiträge

ökonomisch: Vor- oder Rückwälzung auf Preise bzw. Löhne

möglich

Traditionell übliche Sicht:

– direkte Steuern werden nicht überwälzt

– indirekte Steuern werden überwälzt

Ergebnis der ökonomischen Analyse: Überwälzung hängt von

Marktkräften ab.


10.2 Inzidenzanalyse bei perfektem Wettbewerb

Fall 1: Mengensteuer (auf spezielles Gut), die von Produzenten

(Anbietern) eingehoben wird.

b np p t


Steueraufkommen: b ntx p p x

Davon tragen

die Nachfrager: 0bp p x

die Anbieter: 0np p x


x

p

( )D p

E

'Ebp

np

0p

'x 0x

. ( )MC t bzw S p t

. ( )MC bzw S pt


VARIATIONEN (Extremfälle)

i) völlig elastisches Angebot

Die gesamte Steuer wird von den Nachfragern bezahlt

(vollständige Überwälzung)

D

bp

0np p

'x 0x

MC t

MC

p

x


ii) völlig unelastische Nachfrage

Die gesamte Steuer wird von den Nachfragern bezahlt

(vollständige Überwälzung).

D

bp

0np p

MC t

MC

p

x0'x x


iii) völlig unelastisches Angebot

Die gesamte Steuer wird von den Anbietern bezahlt

(keine Überwälzung)

np

0bp p

"

( )"

MC t MC

für MC

p

x

D

t

0'x x


iv) völlig elastische Nachfrage

Die gesamte Steuer wird von den Anbietern bezahlt

(keine Überwälzung).

D

MC t

MC

p

x

np

0bp p

'x 0x


Fall 2: Mengensteuer, die von Nachfragern eingehoben wird.

Einhebung vom Nachfrager (statt vom Anbieter) ändert an Verteilungs-

wirkungen nichts.

p

x

( )D p t( )D p

bp

np

0p

'x 0x

. ( )MC bzw S p


VARIATIONEN:

i) elastisches Angebot

gesamte Steuer tragen Nachfrager

D

bp

0np p

'x 0x

MC

p

x

D

( ) ( )D p D p t


ii) unelastisches Angebot

gesamte Steuer tragen Anbieter

np

0bp p

" " . MC bzw Sp

x

D

0'x x

D


Fall 3: Wertsteuer nT tp x (statt Mengensteuer): (1 )b np p t

Wertsteuer mit gleichem Steueraufkommen wie Mengensteuer führt zum selben Marktgleichgewicht E und hat gleiche Verteilungswirkungen. (Ob E durch eine zu MC parallel verschobene oder gedrehte Gerade festgelegt wird, spielt keine Rolle.)

p

x

D

bp

np

0p

'x 0x

MC

(1 )MC t

E

'E


BEISPIEL: Inzidenz lohnabhängiger Abgaben

Lohnsatz

Arbeit

D

bw

nw

0w

'L 0L

D

DS

S

S


Ob Steueraufkommen b nw w L durch

– reinen Arbeitnehmerbeitrag (S und D relevant)

– reinen Arbeitgeberbeitrag (S und D relevant)

– gemischte Beiträge (S und D relevant)

eingehoben wird, ist für die Verteilungswirkung irrelevant.

Allein Elastizität von D bzw. S für Änderungen 0bw w bzw. 0

nw w

massgeblich! (Vgl. Ricardo bis moderne Faktormobilität).


10.3 Verteilungswirkungen spezifischer Förderungen

(z.B. Wohnbauförderung, Wohnungsbeihilfe, Zuschüsse zu Versiche-

rungsprämien)

Konsument zahlt um Zuschuss s reduzierten Produzentenpreis

.b np p s


Spiegelbildlich zu Steuerinzidenz kommt der Zuschuss vor allem der

relativ unelastischen Marktseite zugute.

p

x

( )D p( )D p s

bp

np

0p

'x0x

( )S p

'E

E

D


10.4 Inzidenz auf unvollkommenen Märkten

Auf unvollkommenen Märkten kann vieles anders sein.

i) Monopolmärkte:

Zwar gilt: je steiler die Grenzkostenkurve, desto eher trägt

Anbieter die Steuer

Aber: Einerseits kann der Monopolpreis auch um mehr als die

Steuer steigen (z.B. bei isoelastischen Nachfragekur-

ven. Konstanter mark-up).


Andererseits ist es möglich, dass die Überwälzung auf

die Nachfrager auf einem Monopolmarkt niedriger ist als

im Polypol (z.B. bei linearer bzw. konkaver Nach-

fragekurve).

Weiters: Mengen- und Wertsteuer haben verschiedene Wirkung.

ii) Verhandelte Preise (z.B. Löhne)

Gesetzliche Inzidenz kann bargaining power beeinflussen und daher

auch für ökonomische Inzidenz bedeutsam sein.


10.5 Partialanalyse vs. allgemeines Gleichgewicht

Partialanalyse

Überwälzung auf einem einzelnen Markt (Sektor) wird analysiert.

Allgemeines Gleichgewicht:

Wenn ein Sektor gross ist, können Überwälzungsvorgänge in diesem

Sektor Auswirkungen auf das Gesamtsystem haben, mit unerwarteten

Rückkoppelungen:


BEISPIEL: Körperschaftsteuer (Harberger-Modell)

Steuer auf Kapitaleinkommen in Aktiengesellschaften belastet nicht

zwangsläufig die Gewinne oder die von Kapitalgesellschaften pro-

duzierten Güter, sondern kann je nach Kapitalintensität in den betref-

fenden Sektoren

– auch auf Löhne

– oder Güter in anderen Sektoren

überwälzt werden.

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