Aktuelles und nderungen in der

Personalverrechnung 2012/2013

Mag. Elfriede Kck Mag. Friedrich Schrenk StB Dr. Stefan Steiger

Stand: 10. Februar 2013

Aktuelles und nderungen in der Personalverrechnung 2012/2013

Elfriede Kck/Friedrich Schrenk/Stefan Steiger 10.02.2013 Seite - 2 -

Inhaltsverzeichnis

1 ber uns.................................................................................................................. 6

2 Vorwort zur Auflage 2012/2013................................................................................. 7

3 Sozialversicherung ASVG .......................................................................................... 8 3.1 nderung bei der Beschftigung lterer Personen ..................................8

3.1.1 Arbeitslosenversicherungsbeitrge .................................................................... 8 3.1.2 Insolvenzentgeltsicherungsbeitrge .................................................................10 3.1.3 Tabelle ltere Dienstnehmer ab 01.01.2013...................................................11

3.2 Auerordentliche Erhhung der Hchstbeitragsgrundlage 2013................ 12 3.3 Erhhung Nachtschwerarbeitsbeitrag..................................................... 14 3.4 Neue Berufe in der Schwerarbeiterliste .................................................. 15 3.5 Abmeldung bei unentschuldigtem Fernbleiben........................................ 16 3.6 e-card fr Saisoniers Achtung auf die Wohnadresse ............................. 18 3.7 Negativer Schulerfolg ........................................................................... 19 3.8 Internatskosten des Lehrlings ............................................................... 21 3.9 Aktualisierung des Fragen-Antworten-Katalogs zum BMSVG..................... 23 3.10 Umqualifizierung Teilnahme der SVA an Schlussbesprechung................... 26 3.11 Ttigkeit bei Sommer- und Kellergassenfeste (Vereinsfeste) .................... 28 3.12 Wechsel zwischen geringfgigem und vollversichertem Beschftigungsverhltnis ................................................................................ 31 3.13 Sanktionen bei Meldevergehen.............................................................. 35

3.13.1 Sanktionen / Beobachtungszeitraum ..............................................................35 3.13.2 Versptete Anmeldung / Lohnerhhungsmeldung / Sonderzahlungsmeldung....36 3.13.3 Fehlende Beitragsnachweisung / L16-SV/BV (Beitragszuschlag gem 113 Abs 4 ASVG) ............................................................................36 3.13.4 Ordnungsbeitrge (Abmeldung oder nderungsmeldung) ( 56 ASVG)..........38

3.14 Das Pensionskonto............................................................................... 39 3.15 Sozialversicherungs-nderungsgesetz 2012............................................ 43

3.15.1 Valorisierung des e-card-Serviceentgelts ........................................................43 3.15.2 Streichung des e-card-Serviceentgelts fr Angehrige .....................................43 3.15.3 Deckelung der AUVA-Rckerstattung..............................................................43

3.16 Pensionsfonds-berleitungsgesetz 2012................................................. 44 3.17 Aktuelle sozialversicherungsrechtliche Judikate....................................... 46

3.17.1 Verspachtelungsarbeiten als echte Dienstnehmer............................................46 3.17.2 Holzarbeiter als echte Dienstnehmer ..............................................................49 3.17.3 Toilettenreinigungskraft als echte Dienstnehmerin ..........................................51 3.17.4 Versicherungsmakler als echter Dienstnehmer ................................................54 3.17.5 Hhe der Ansprche bei Umqualifizierung ......................................................57 3.17.6 Familienhafte Mitarbeit oder echtes Dienstverhltnis? .....................................60 3.17.7 Ehrenamt und Arbeitnehmerstatus.................................................................63 3.17.8 Aussteller auf Flohmarkt mit zustzlich vereinbarten Ordnerdiensten fr Flohmarktaussteller.......................................................................................65 3.17.9 Keine Rckerstattung von SV-Beitrgen bei teilweise nicht steuerlicher Anerkennung eines Angehrigengehalts .........................................................68 3.17.10 Verlngerung der Pflichtversicherung durch Vergleich ...................................72

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3.17.11 Verzicht im Rahmen eines gerichtlichen Vergleichs fr die GKK auch bindend .73 3.17.12 Kein Beitragszuschlag fr verfrhte GKK-Abmeldung .....................................75 3.17.13 Probearbeiten meldepflichtige Beschftigungsverhltnisse .............................77 3.17.14 Abfertigung Neu: Rckzahlungspflicht der Vorsorgekasse bei nachtrglicher Korrektur? ............................................................................80

4 Lohnsteuer .............................................................................................................82 4.1 Solidarabgabe...................................................................................... 82 4.2 Lohnsteuerprotokoll 2012 ..................................................................... 88

4.2.1 Monatsfrist bei einem begnstigten auslndischen Vorhaben.............................88 4.2.2 Erschwerende Umstnde bei begnstigter Auslandsttigkeit ..............................90 4.2.3 Freiwillige Sachzuwendungen ..........................................................................92 4.2.4 Fahrtkosten iZm einer beruflichen Fortbildung ..................................................93 4.2.5 Erhhte Unterhaltspflicht aufgrund der Behinderung des Kindes ........................96 4.2.6 Kosten eines Treppenlifts einer mittlerweile verstorbenen Person ......................97

4.3 Sachbezugswerteverordnung 2013 ........................................................ 98 4.3.1 Sachbezug berlassung arbeitsplatznahe Unterkunft ........................................98 4.3.2 Sachbezug Dienstwohnung............................................................................102 4.3.3 Sachbezug Zinsersparnis ...............................................................................103

4.4 Abgabennderungsgesetz 2012........................................................... 104 4.5 Ausweitung der Pendlerfrderung ....................................................... 108 4.6 SEG-Zulagen whrend der Beschftigungsbeschrnkung in der Schwangerschaft nicht steuerfrei ........................................................ 111 4.7 LStR 2002 Wartungserlass 2012 ....................................................... 112 4.8 Aktuelle lohnsteuerliche Judikate......................................................... 120

4.8.1 Garantiertes Trinkgeld ist steuerpflichtig ........................................................120 4.8.2 Arbeit als Kanzleiangestellte und Buchhaltung in Heimarbeit............................122 4.8.3 Kongressreise mit Mischprogramm als Reisekosten? .......................................124 4.8.4 Pensionsabfindung oder steuerpflichtige Teilabfindung? ..................................126 4.8.5 Kein Vertreterpauschale fr Geschftsfhrer im Auendienst ...........................128 4.8.6 Pendlerpauschale und doppelte Haushaltsfhrung ..........................................130 4.8.7 Keine 6-Monatsfrist fr steuerfreie Taggelder .................................................132 4.8.8 Rechtgrundlose Zahlung des Arbeitgebers fr das Vorjahr...............................135 4.8.9 Ziviltechniker als echte Dienstnehmer ............................................................137

5 Lohnnebenkosten..................................................................................................141 5.1 Highlights aus der Information zum Kommunalsteuergesetz .................. 141 5.2 Aktuelle Judikate Lohnnebenkosten ..................................................... 144

5.2.1 Keine DB-Befreiung fr begnstigt behinderten Geschftsfhrer ......................144 5.2.2 Kein Kfz-Sachbezug eines zu 25% beteiligten Geschftsfhrers einer Komplementr-GmbH bei Privatnutzung in der KG ..........................................146

6 Arbeitsrecht ..........................................................................................................148 6.1 Altersteilzeit ...................................................................................... 148 6.2 Auflsungsabgabe.............................................................................. 150 6.3 nderung des Urlaubsgesetzes (UrlG) und des Landarbeitsgesetzes (LAG) ................................................................. 163 6.4 Fachkrfteverordnung 2013 ................................................................ 164

6.4.1 WKO-Info.....................................................................................................164

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6.4.2 Verordnung des Bundesministers fr Arbeit, Soziales und Konsumentenschutz, mit der fr das Jahr 2013 Mangelberufe fr die Beschftigung von auslndischen Fachkrften festgelegt werden (Fachkrfteverordnung 2013) ..........................167 6.4.3 Erlass - GZ: BMASK-435.006/0012-VI/AMR/7/2012 .........................................168

6.5 nderung des Arbeitskr