GRUNDLAGEN DER PERSONALVERRECHNUNG - … · Definitionen, Geschehnisse und Grundlagen der Personalverrechnung beschränken muss. Für die tägliche Arbeit ist darüber hinaus …

1/2018 Band 1 Nr. 221

GRUNDLAGEN DER PERSONALVERRECHNUNG Diplom PV – Modul 1 Manuskript, Arbeitsunterlage, Beispiele, Kollektivverträge Claudia HOCHWEIS Jan-Patrick STÄRK

Manuskript

Claudia Hochweis

Modul 1 Grundlagen der Personalverrechnung

2018 Vortragende: Gertrud Danek

StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer

StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz

StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA

StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter ©

Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen.

Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str. 222-228/1/6/3 PF 63 1121 Wien

Andrea Wagner 01/815 08 50-23 Fax: 01/815 08 50-30 [email protected]

Diplom Personalverrechnung

Modul 1

Grundlagen der Personalverrechnung

PV – Modul 1: Legende

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Liebe Kursteilnehmerinnen,

Liebe Kursteilnehmer,

Das vorliegende Skriptum zum Modul 1 - 4 in der Ausbildung zum Personalverrechner soll Ihnen als

Lernunterlage und Nachschlagewerk dienen und wird gleichzeitig durch den modularen

Ausbildungsvortrag begleitet.

Es stellt eine umfassende Ausbildung im Bereich der Personalverrechnung dar, erläutert Abläufe und

Vorgänge der Verrechnung sowie Administration und liefert Anhaltspunkte, wo jeweils aktuelle

Informationen beschafft werden können.

Im Aufbau der Module wurde im Speziellen darauf Bedacht genommen, dass die Arbeitswelt der

Personalverrechnung in einer Wirtschaftstreuhandskanzlei anderen Know-how-Bedarf und auch andere

Dokumentationserfordernisse hat als ein Betrieb.

Das Gebiet der Personalverrechnung ist umfangreich und reich an Konstellationen, Spezialfällen und

Ausnahmen. Bitte seien Sie sich bewusst, dass sich diese Unterlage auf wesentliche und häufige

Definitionen, Geschehnisse und Grundlagen der Personalverrechnung beschränken muss.

Für die tägliche Arbeit ist darüber hinaus Fachliteratur erforderlich, die Spezialfälle erläutert, sowie

besondere Branchen behandelt, wobei vor allem Baubereich und Gastgewerbe genannt werden sollen,

die in diesem Kurs nur gestreift aber keinesfalls ausführlich erläutert werden.

Wir wünschen Ihnen viel Freude in und mit der Ausbildung und stehen für Wünsche und Anliegen gerne

zur Verfügung.

Ihr

Personalverrechnungs - Vortragsteam

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bleibt dem Autor vorbehalten. Jede Art der Verwertung und/oder sonstige Nutzung der publizierten Texte, Bilder und Muster,

insbesondere deren Reproduktion, Speicherung, Bearbeitung, Vervielfältigung oder Verbreitung ist sowohl auszugsweise als auch im

gesamten ohne schriftliche Genehmigung unzulässig.

Diese Seminarunterlage wurde mit größter Sorgfalt aufbereitet und recherchiert, dennoch ist eine Haftung des Autors und der

Seminarveranstalter ausgeschlossen.

Die weibliche Form ist in diesem Skript der männlichen Form gleichgestellt; lediglich aus Gründen der leichteren Lesbarkeit wurde auf das

Schreiben jeweils beider Formen verzichtet.


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Inhaltsverzeichnis

Legende ................................................................................................................................................... 6

1 Aufgabenbild der Personalverrechnung in einer Wirtschaftstreuhandkanzlei ............................... 7

1.1 Die Stellenbeschreibung .......................................................................................................... 7

1.2 Die Umfeldanalyse................................................................................................................... 8

1.3 Das Produkt ........................................................................................................................... 11

2 Der Mandant ................................................................................................................................. 14

2.1 Die Betriebsstammdaten ....................................................................................................... 16

2.1.1 WER: Der Name des Betriebes inkl. Rechtsform .......................................................... 16

2.1.2 WO: Die Adresse des Betriebes und deren Folgen ....................................................... 26

2.1.3 WEN: Welche Mitarbeiter werden beschäftigt, echte oder freie Dienstnehmer ......... 37

2.1.4 WIE: Das Neugründungs-Förderungsgesetz (NeuFöG) ................................................. 40

2.1.5 WIE: Abrechnungsarten in der Sozialversicherung ....................................................... 42

2.1.6 WAS: Der Betriebsgegenstand ...................................................................................... 44

2.1.7 WOZU: Gewinnorientierung oder Gemeinnützigkeit .................................................... 59

2.1.8 WELCHE: Zuständige Mitarbeitervorsorgekasse (betriebliche Vorsorgekasse) ............ 62

2.2 Die Prozessstammdaten ........................................................................................................ 64

2.3 Die Abrechnungsstammdaten ............................................................................................... 66

2.4 Wissenscheck: Der Mandant ............................................................................................... 67

3 Der Dienstnehmer ......................................................................................................................... 69

3.1 Die dienstnehmerbezogenen Stammdaten .......................................................................... 70

3.2 Die dienstverhältnisbezogenen Stammdaten ....................................................................... 71

3.3 Registrierung des Dienstnehmers bei der GKK ..................................................................... 72

3.3.1 Die Avisomeldung .......................................................................................................... 72

3.3.2 Die Voll-Anmeldung ....................................................................................................... 73

3.3.3 Die Meldebestätigung ................................................................................................... 76

3.4 Die Bruttofindung für den Dienstnehmer ............................................................................. 78

3.5 Die Abwesenheitskartei ......................................................................................................... 82

3.5.1 Der Urlaub ..................................................................................................................... 83

3.5.2 Die Pflegefreistellung (ugs. Pflegeurlaub) ..................................................................... 86

3.5.3 Der Krankenstand .......................................................................................................... 87


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3.6 Begrifflichkeiten und Besonderheiten in den Stammdaten .................................................. 88

3.6.1 Arbeiter versus Angestellte bzw. Lehrlinge ................................................................... 88

3.6.2 Echte versus freie Dienstnehmer .................................................................................. 90

3.6.3 Vollzeit versus Teilzeit (geringe Teilzeit) ....................................................................... 91

3.6.4 Arbeitstage versus Werktage versus Kalendertage....................................................... 93

3.6.5 Staatsbürgerschaft ........................................................................................................ 95

3.6.6 Probezeit........................................................................................................................ 97

3.6.7 Sozialversicherungsnummer ......................................................................................... 99

3.6.8 Beitragsgruppen der Sozialversicherung ....................................................................... 99

3.6.9 Verrechnungsgruppen der Sozialversicherung ........................................................... 101

3.7 Wissenscheck: Der Dienstnehmer ..................................................................................... 103

4 JÄNNER - Die erste Abrechnung .................................................................................................. 105

4.1 Die täglichen (laufenden) Arbeiten ..................................................................................... 107

4.2 Die monatlichen Arbeiten ................................................................................................... 108

4.3 Die Nettoabrechnung .......................................................................................................... 110

4.3.1 Dienstnehmerbeitrag zur Sozialversicherung ............................................................. 110

4.3.2 Dienstnehmerabzug der Lohnsteuer ........................................................................... 111

4.4 Prüfroutinen der Nettoabrechnung / Gesamtabrechnung ................................................. 114

4.4.1 Buchungssummen / Lohnartenlisten .......................................................................... 114

4.4.2 Buchungsbeleg ............................................................................................................ 115

4.4.3 Dienstgeberlisten ........................................................................................................ 115

4.4.4 Lohnkonten Sichtkontrolle .......................................................................................... 116

4.4.5 Eventuell automatisierte Prüfabfragen des Programms ............................................. 118

4.4.6 Abgabenberechnungen und deren Kontrolllisten ....................................................... 118

4.5 Die Abgabenabrechnungen ................................................................................................. 118

4.5.1 Sozialversicherung ....................................................................................................... 118

4.5.2 Kommunalsteuer / FLAF-Basis / DB / DZ ..................................................................... 120

4.5.3 Lohnsteuer ................................................................................................................... 121

4.5.4 Abgabenzahlungsliste .................................................................................................. 121

4.5.5 Dienstgeberabgabe – U-Bahn-Steuer .......................................................................... 122

4.6 Wissenscheck: Die Abrechnung ......................................................................................... 124

5 Lohn- und Sozialdumping ............................................................................................................ 125


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5.1 Zielsetzung des LSD-BG ....................................................................................................... 125

5.2 Prüfzuständigkeit im Bereich des Lohn- und Sozialdumpings ............................................. 126

5.3 Mindestentgelt nach Lohn- und Sozialdumpingbestimmungen ......................................... 127

5.4 Lohnunterlagen für die Überprüfung nach LSD-BG............................................................. 129

5.5 Exkurs: Überlassung oder Entsendung ................................................................................ 131

5.5.1 Überlassung ................................................................................................................. 131

5.5.2 Entsendung .................................................................................................................. 132

5.6 Strafbestimmungen ............................................................................................................. 133

5.6.1 Strafhöhe ..................................................................................................................... 133

5.6.2 Adressat der Strafe ...................................................................................................... 134

5.6.3 Nachsicht ..................................................................................................................... 135

5.7 Wissenscheck: Lohn- und Sozialdumping .......................................................................... 142

6 Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz ............................................................................................... 143

6.1 Anwendungsbereich ............................................................................................................ 143

6.2 Koordinationsstellen nach dem SBBG ................................................................................. 145

6.3 Scheinunternehmen nach dem SBBG .................................................................................. 146

6.3.1 Verfahren zur Feststellung des Scheinunternehmens ................................................ 146

6.3.2 Auswirkungen auf die Dienstnehmer .......................................................................... 149

6.3.3 Haftung des Auftraggebers ......................................................................................... 150

6.3.4 Risiko- und Auffälligkeitsanalyse ................................................................................. 152

6.4 Wissenscheck: Sozialbetrug ............................................................................................... 153

7 Stichwortverzeichnis / Indexverzeichnis ..................................................................................... 154

Arbeitsunterlage






StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter

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Beispiele

Firmen-Beispiele

Jan-Patrick Stärk







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PV – Modul 1 Beispielsammlung: Allgemeines zu den Beispielen 1

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Beispielsammlung

Inhaltsverzeichnis

Allgemeines zu den Beispielen ...................................................................................................... 2

1 Firmenstamm – Anlage eines Betriebes ................................................................................. 4

2 Personalstamm – Anlage eines Dienstnehmers und Anmeldung ............................................. 8

3 Abrechnung Jänner ............................................................................................................. 12

3.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 12

4 Personalstamm-Anlage weiterer Dienstnehmer und Anmeldung .......................................... 13

5 Abrechnung Februar ........................................................................................................... 18

5.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 18

6 Personalstamm-Anlage eines Dienstnehmers ...................................................................... 21

7 Abrechnung März................................................................................................................ 22

7.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 22

Kollektivverträge

Angestellte Handel

inkl. Gehaltstabelle Arbeiter Handel

inkl. Lohntafel










1/2018 Band 2 Nr. 221

GRUNDLAGEN DER PERSONALVERRECHNUNG Diplom PV – Modul 1 Formulare, Abrechnungen Lösungen Claudia HOCHWEIS Jan-Patrick STÄRK

Formulare










Abrechnungen

Firmenbeispiele

Jan-Patrick Stärk







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Lösungen

Firmenbeispiele

Jan-Patrick Stärk










PV – Modul 1 Beispielsammlung: ALLGEMEINES ZU DEN LÖSUNGEN 1

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Lösungen

Inhaltsverzeichnis

ALLGEMEINES ZU DEN LÖSUNGEN ................................................................................................ 2

1 Lösung Firmenstamm ............................................................................................................ 4

1.1 Betriebsstammbogen .............................................................................................................. 4

1.2 Beitragskontonummer ............................................................................................................ 6

1.3 Weitere Stammdaten .............................................................................................................. 8

2 Lösung Personalstamm ......................................................................................................... 9

2.1 Salesinger ................................................................................................................................ 9

3 Lösung Abrechnung Jänner .................................................................................................. 12

3.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 12

4 Lösung Personalstamm ....................................................................................................... 14

4.1 Quereinsteiger ....................................................................................................................... 14

4.2 Frachthuber ........................................................................................................................... 17

5 Lösung Abrechnung Februar ................................................................................................ 19

5.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 19

6 Lösung Personalstamm ....................................................................................................... 22

6.1 Saleslady ................................................................................................................................ 22

7 Lösung Abrechnung März .................................................................................................... 24

7.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 24

Documents

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