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Das Das Modellprojekt Modellprojekt Doppik Doppik

im Landkreis Mansfelder Land

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Projektplan (1)Projektplan (1)

TeilprojekteBilanz - Erfassung und Bewertung des Vermögens (Arbeitskreis I)Einrichtung der AnlagenrechnungPlanung Dauer Anfang Ende Ende neu Verantwortung FortschrittPhase 1 Definition der Ziele der Vermögenserfassung 1 Tag 15.01.03 15.01.03 Fr. Ha 100%Phase 2 Festlegung der Aufgaben in der Arbeitsgruppe und Schulung 2 Tage 14.01.03 24.01.03 H. Be 100%Phase 3 Zeitplanung 1 Tag 14.01.03 AG 100%VorbereitungInstallation der Software und Konfiguration erledigt 100%Festlegung des Anlagekontenrahmens erledigt 100%Festlegung des Aufbaus der Inventarnummer 1 Tag 24.01.03 Fr. Ha 100%Auswahl einer einheitlichen Bewertungsrichtlinie (Vorgabe HS Harz) 5 Tage 20.01.03 24.01.03 Fr. Ha 100%Festlegung von Bewertungsvereinfachungsverfahren 24.01.03 Fr. Ge 100%Bereitstellung benötigter Rechnungen usw. laufend Fr. Ha 100%Bereitstellung standardisierter und auf die jeweiligen Anlagegruppenabgestimmter Erfassungsformulare bis 24.01.03 Kä 100%Erarbeitung der Dienstanweisungen und Schulungen bis 24.01.03 Kä

InventurErfassung und Bewertung Aktiva Anlagevermögen Dauer Anfang Ende Ende neu Verantwortung FortschrittErfassung und Bewertung immaterieller Vermögensgegenstände 6. Kw Kä Erfassung und Bewertung der Grundstücke ca. 16 Wo 15.01.03 30.04.03 31.12.04 H. Be 100%Erfassung und Bewertung des Infrastrukturvermögens ca. 16 Wo 15.01.04 30.04.03 31.12.04 H. Be 100%Erfassung und Bewertung Aufwuchs entfälltErfassung und Bewertung der Kunstgegenstände ca. 11 Wo 20.01.03 30.03.03 31.12.04 H. Na 100%Erfassung und Bewertung der Betriebs- und Geschäftsausstattung ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 RPA 100%Erfassung und Bewertung der Fahrzeuge ca. 22 Wo 03.02.04 30.06.03 RPA 100%Erfassung und Bewertung der Anlagen im Bau ca. 16 Wo 15.01.04 30.04.03 31.12.04 H. Be 100%Bewertung der Beteiligungen und Wertpapiere ca. 16 Wo 15.01.05 30.04.03 31.12.04 Fr. Ha 100%

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Projektplan (2)Projektplan (2)

Bewertung und Erfassung Aktiva - UmlaufvermögenKonzept Umlaufvermögen - Festlegung Vereinfachungsverfahren ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Erfassung und Bewertung Vorräte ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Erfassung aller offenen Forderungen zum Stichtag 31.12.2003 ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Erfassung Kasse, Bank ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Bewertung der aktiven Rechnungsabgrenzungsposten ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Erfassung aller periodenfremden Aufwendungen und Erträge ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Bewertung Passiva ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Erfassung und Bewertung der Zuwendungen - Sonderposten ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Konzept Rückstellungen - Einbeziehung Gebäudemanagement ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.12.04 Kä/ AG 100%Pensionsrückstellungen ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.03.05 Kä/ AGBewertung der Verbindlichkeiten ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.03.05 Kä/ AGErfassung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.03.05 Kä/ AG 100%Darlehensverbindlichkeiten ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.03.05 Kä/ AG 100%Sonstige Verbindlichkeiten, Transferleistungen, erhaltene Anzahlungen ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.03.05 Kä/ AG 100%Passive Rechnungsabgrenzung ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.03.05 Kä/ AG

ca. 22 Wo 03.02.03 30.06.03 31.03.05 Kä/ AGErstellung der vorläufigen Bilanz zum Stichtag 01.01.2004 31.03.05Erstellung der Eröffnungsbilanz zum Stichtag 01.01.2005 18.01.05

TeilprojekteBilanz - Erfassung und Bewertung des Vermögens (Arbeitskreis I)Aufstellung der Eröffnungsbilanz 30.03.04 18.01.05 AG DoppikOffene Problemstellungen:Pensionsrückstellungen 30.06.04 30.04.05 HSErarbeitung einer abgestimmten Position durch DiplomarbeitFrau Krüger beim KVV

Projektdokumentation der Erfassung und Bewertung 31.12.04 31.05.05 HS/ AG Doppik

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Grundlagen der Erfassung Grundlagen der Erfassung

Inventurrichtlinie zur Ersterfassung des Anlagevermögens vom 15. Januar 2003

Liegenschaftskonzept des Landkreises Mansfelder Land für Gebäude, Grundstücke und Infrastruktur-vermögen

Katasterunterlagen

Entwurf der Bewertungsrichtlinie der Modellkommunen des Landes Sachsen-Anhalt vom Oktober 2004

Jahresabschluss 2004

die wertvolle Unterstützung der HS Harz

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Anlagenstamm (1)Anlagenstamm (1)

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Anlagenstamm (2)Anlagenstamm (2)

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Kontenrahmen / BilanzKontenrahmen / BilanzAktiva Passiva

Kontenklasse 0 Kontenklasse 1 Kontenklasse 2 Kontenklasse 3

Immaterielle Vermögensgegen-stände und Sachanlagen

Finanzanlagen, Umlaufvermögenund aktive Rechnungsabgrenzung

Eigenkapital, Sonderposten

und Rückstellungen

Verbindlichkeiten und passiveRechnungsabgrenzung

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Immaterielle Vermögensgegenstände

Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

Infrastrukturvermögen

Bauten auf fremden Grund und Boden

Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler

Maschinen undTechnisch. Anlagen,Fahrzeuge

Betriebs- und Geschäftsausstattung

Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau

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Anteile an verbundenen Unternehmen

Beteiligungen

Sondervermögen

Ausleihungen

Wertpapiere

Vorräte

Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen

Sonstige privatrechtliche Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände

Liquide Mittel

Aktive Rechnungs-abgrenzung

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Eigenkapital

...

...

Sonderposten

...

Pensionsrückstellungen

Rückstellungen für die Rekultivierung und nachsorge von Deponien

Aufwandsrückstellungen

Sonstige Rückstellungen

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Anleihen

...

Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen

Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditauf-nahmen wirtschaftlich gleich kommen

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Verbindlichkeiten aus Transferleistungen

Sonstige Verbindlichkeiten

...

...

Passive Rechnungs-abgrenzung

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Anlagenspiegel (1)Anlagenspiegel (1)

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Anlagenspiegel (2)Anlagenspiegel (2)

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1. Anlagevermögen1. Anlagevermögen

Sachanlagen aus AnlagenspiegelSachanlagen aus Anlagenspiegel

FinanzanlagenFinanzanlagen

3 Eigenbetriebe

9 Beteiligungen

Nachweis erfolgte über Prüfberichte zum 31.12.2003 mit dem anteiligen Wert des Eigenkapitals

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2. Umlaufvermögen2. Umlaufvermögen

VorräteVorräte

(Heizstoffe, Bürobedarf, Materialien der Kreisstraßenmeisterei)

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ÖffentlichÖffentlich--rechtliche Forderungen und rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen Forderungen aus Transferleistungen

aus Jahresrechnung 2004 übernommen

grundsätzlich zum Nominalwert

zweifelhafte Forderungen wurden wertberichtigt

• Einzelwertberichtigung

• pauschale Wertberichtigung → aus Erfahrungen der letzten 5 Jahre

uneinbringliche Forderungen wurden nicht bewertet

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Liquide MittelLiquide Mittel

zum Nennwert

Aktive RechnungsabgrenzungAktive Rechnungsabgrenzung

geleistete Zahlungen für 2005(Sozialhilfe, Besoldung, Arbeitslosengeld II)

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EigenkapitalEigenkapital

errechnet sich aus dem Unterschied zwischen Vermögen auf der Aktivseite und den Verbindlichkeiten, Rückstellungen und den Sonderposten auf der Passivseite

SonderpostenSonderposten

insgesamt 15.647.778,13 EUR

auf der Grundlage der tatsächlich geflossenen Beträge

zum Bilanzstichtag um die Anteile gemindert, die der Abnutzung des bezuschussten Gegenstandes entsprechen

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PensionsrückstellungenPensionsrückstellungen

hilfsweise pauschaler Durchschnittswert

stellt vorläufigen Wert dar

sonstige Rückstellungensonstige Rückstellungen

Rückstellungen für die Inanspruchnahme der Altersteilzeit

offene Urlaubsansprüche

diverse Rechtsstreitigkeiten

Rückzahlungen an die BfA

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VerbindlichkeitenVerbindlichkeiten

mit Rückzahlungsbeträgen angesetzt

Verbindlichkeitenspiegel

bis zu 1 Jahr 1 bis 5 Jahre mehr als 5 Jahre SummeEUR EUR EUR EUR

1. Verbindlichkeiten gegenüberKreditinstituten 29.837.784,60 11.008.388,59 12.870.111,93 53.716.285,12

2. Verbindlichkeiten aus Lieferungenund Leistungen 0,00 0,00 0,00 0,00

3. Sonstige Verbindlichkeiten 1.238.579,85 0,00 0,00 1.238.579,85

4. Verbindlichkeiten gegenüber 1.250.593,89 0,00 0,00 1.250.593,89Sondervermögen

5. Verbindlichkeiten aus 1.789.646,33 0,00 0,00 1.789.646,33Schulbaukasse

34.116.604,67 11.008.388,59 12.870.111,93 57.995.105,19

Restlaufzeit

Verbindlichkeitenspiegel per 31.12.2004

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Passive RechnungsabgrenzungPassive Rechnungsabgrenzung

Einzahlungen, die vor dem Bilanzstichtag eingegangen sind (Landesförderung, Rentenzahlungen)

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Im Anhang dargestellt:Im Anhang dargestellt:

Bürgschaftsverpflichtungen

gewährte Sicherheiten

Haushaltsausgabereste

Haushaltseinnahmereste

Festsetzung des Kassenkredites

Sonstige Angaben

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EröffnungsbilanzEröffnungsbilanz

Aktiva Passiva

1. Anlagevermögen 59.103,00 1. Eigenkapital1.1. Immaterielle Vermögensgegenstände 1.1. Rücklage 13.766.588,81

1.2. Sonderrücklagen 259.873,481.2. Sachanlagen 14.026.462,29

1.2.1. Unbebaute Grunstücke und grundstücksgleiche Rechte 2. Sonderposten1.2.1.1. Ackerland 31.380,00 2.1. Sonderposten aus Zuw endungen 15.647.778,131.2.1.2. Sonstige unbebaute Grundstücke 3.581.660,00

3.613.040,00 3. Rückstellungen1.2.2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 3.1. Pensionsrückstellungen 12.886.842,001.2.2.1. Grund und Boden von Schulen 3.699.000,67 3.2. sonstige Rückstellungen 4.018.298,081.2.2.2. Schulgebäude 31.595.545,00 16.905.140,081.2.2.3. Grundstücke mit sonstigen Dienst-, Geschäfts- und anderen Betriebsgebäuden 15.092.647,00 4. Verbindlichkeiten

50.387.192,671.2.3. Infrastrukturvermögen 4.1. Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen1.2.3.1. Grund und Boden des Infrastrukturvermögens 1.746.183,00 4.1.1. Kredite vom sonstigen öffentlichen Bereich 18.312.386,831.2.3.2. Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und Sicherheitsanlagen 36.620,00 4.1.2. Kredite vom privaten Kreditmarkt 35.403.898,291.2.3.3. Straßen, Wege, Plätze, Verkehrslenkungsanlagen 5.716.798,00 53.716.285,12

7.499.601,00 4.2. Sonstige Verbindlichkeiten 1.238.579,851.2.4. Bauten auf fremden Grund und Boden 802.123,00 4.3. Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen 1.250.593,891.2.5. Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 676.964,00 4.4. Verbindlk. gegenüber dem öffentl.-rech. Bereich 1.789.646,33

4.278.820,071.2.6. Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 430.173,001.2.7. Betriebsvorrichtungen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 1.578.894,99 5. Passive Rechnungsabgrenzung 1.151.575,731.2.8. Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 2.989.751,831.3. Finanzanlagen1.3.1. Sondervermögen 2.007.160,001.3.2. Beteiligungen 27.616.038,00

29.623.198,002. Umlaufvermögen2.1. Vorräte2.1.1. Sonstige Vorräte 156.553,662.2. Öffentl.-recht. Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen2.2.1. Gebührenforderungen 469.168,192.2.2. Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen 1.184.940,522.2.3. Sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen 544.255,44

2.198.364,152.3. Sonstige privatrecht. Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände2.3.1. Sonstige privatrechtliche Forderungen gegenüber dem privaten Bereich 46.085,782.3.2. Sonstige Forderungen gegen Mitarbeiter, Organmitglieder und Gesellschafter 20.264,882.3.3. Andere sonstige Forderungen 626.515,00

692.865,662.4. Liquide Mittel2.4.1. Guthaben bei Banken und Kreditinstituten 2.939.904,212.4.2. Kasse (Bargeld) 9.536,34

2.949.440,553. Aktive Rechnungsabgrenzung 2.068.795,91

105.726.061,42 105.726.061,42

Er öf f n u n g s b i la n z zu m 0 1 . Ja n u n a r 2 0 0 5La n d k r e is M a n s fe ld e r La n d

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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!!!

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