ESEF Webinar – SAP · erfolgreich mit SAP Disclosure Management meistern 28. Mai 2020. PwC Ihre heutigen Gastgeber 2 ESEF Webinar – Bereit für iXBRL Reporting trotz Krise? 28

ESEF Webinar – Bereit für iXBRL Reporting trotz Krise?

Technische und organisatorische Herausforderungen von ESEF erfolgreich mit SAP Disclosure Management meistern

28. Mai 2020

PwC

Ihre heutigen Gastgeber

228. Mai 2020ESEF Webinar – Bereit für iXBRL Reporting trotz Krise?

Gerrit VogtSenior Manager Capital Markets & Accounting Advisory Services

Tel. +49 201 438 [email protected]

Swantje KnopkeManagerCapital Markets & Accounting Advisory Services


Björn SeidelPartnerCapital Markets & Accounting Advisory Services


PwC Gastbeitrag Softwareanbieter

Klemens SchlottbomMobil +49 151 5711 8524 [email protected]

PwC

Agenda


1. Anforderungen und Umsetzung von ESEF2. Gastbeitrag von Hr. Klemens Schlottbom – SAP3. Mehrwert von PwC4. Q&A

Anforderungen und Umsetzung von ESEF

PwC

ESEF

5

Anforderungen und Regierungsentwurf zur Umsetzung der ESEF-VO


ESEF Berichtsformat ab dem 1. Januar 2020Jahresfinanzberichte kapitalmarktorientierter Unternehmen in xHTML; IFRS-Konzernabschluss ist mittels iXBRL zu etikettieren (Tagging), basierend auf der ESEF-Taxonomie

Anwendung des durch die ESEF-VO vorgegebenen Formats für die Offenlegung (Einreichung beim Bundesanzeiger)

Externe Qualitätssicherung (Teil der Abschlussprüfung, Bilanzkontrollverfahren)

Transparenzrichtlinie 2013/50/EU sowie ESEF-Verordnung(VO (EU) 2019/815 geändert durch VO (EU) 2019/2100)

Regierungsentwurf zur Umsetzung der ESEF-VO vom 22. Januar 2020 (BT-Vorlage am 24. Februar 2020)

PwC

Regierungsentwurf zur Umsetzung der ESEF-VO

6

Zusammenfassend: Prüfungsgegenstände, Jahresfinanzbericht, Berichtspaket


Prüfung der Wiedergabefassungen

iRd. Abschlussprüfung

Offenlegung des Berichtspaketes durch

Einreichung beim Bundesanzeiger

Jahresabschluss *

Lagebericht *

Konzernabschluss (IFRS)

Konzernlagebericht

Jahresabschluss *

Lagebericht *


Konzernlagebericht

Jahresabschluss *

Lagebericht *


Konzernlagebericht

Bilanz- und Lageberichtseide

Jahresabschluss *

Lagebericht *


Konzernlagebericht

Bilanz- und Lageberichtseide

Bestätigungsvermerke des Abschlussprüfers

Legende:xHTML-Format

iXBRL in xHTML eingebettet

Herkömmliches Format

* des emittierenden Unternehmens

Vorlage der nach ESEF erstellten Wieder-gabefassung an

den Abschlussprüfer

Jahresfinanzbericht im ESEF-Berichtsformat

PwC

Jan Feb März April Mai Juni Juli Aug Sep Okt Nov Dez Jan Feb März April Mai Juni Juli

Beispielhafte Umsetzung der ESEF Anforderungen (Erstjahr)

7

Erstellung und Prüfung der ESEF Anforderungen (illustrativ, für WJ=KJ)


Konzern- / QuartalsabschlussUrlaubszeit

7. Finale Prüfung

6. Erstellung Berichtspaket

Einreichung 8. Einreichung beim BA

, 1. Design-/Customizingphase, Softwareauswahl

3. Implementierungs-phase Software

4. Qualitäts-sicherung

2.a Probe-Mapping mit IFRS KA 2019

5. Vorprüfung (Mapping/ Tagging, IKS, Validierungen)

Unt

erne

hmen

AP

2.b Probe-Tagging mit IFRS KA 2019

PwC

ESEF – Validierungen

8

XBRL Spezifikationen und ESEF Validierungen


Nur ein valider Datensatz ist maschinenlesbar!

https://www.esma.europa.eu/document/esef-validation-rules

https://software.xbrl.org/

https://www.esma.europa.eu/sites/default/files/library/esma32-60-254_esef_reporting_manual.pdf

Beispiele für Validierungen:• Bundesanzeiger (Einreichungskriterien für die ESEF Einreichung vom 24. März 2020)• Inline XBRL 1.1, XBRL 2.1, Dimensions 1.0 und Formula 1.0• Sind die Transformationsregeln bzw. Formate korrekt?• Wird ein richtiger LEI (Legal Entity Identifier) verwendet?• Gibt es inkonsistente Duplikate?• Wurden die Attribute richtig gepflegt?• Wurden Erweiterungen richtig verankert und richtig benannt?• Stimmen Anfangs und Endbestand in den Spiegeln?• Etc.

ESEF Validation Rules:

XBRL Spezifikationen:

ESEF Reporting Manual:

ESEF Validation Rules Anzahl

Context validations 8

Fact and footnote validations 10

Mandatory mark-up validation 10

Fact equivalence validations 124

Negative fact validations 2

Percentage warnings 1

Positive fact validations 1

Technical validations 1

LEI (Legal Entity Identifier) validations 6

Cross period validations 32

Axis aggregation validations 276

Earnings per share validations 6

PwC

ESEF – Alternative Umsetzungsmöglichkeiten

9

Drei Alternativen zur Umsetzung von ESEF


Prozess bisher

ERP und/oderKonsolidierung

Agentur(optional)

Qualitätssicherung Prüfung Offenlegung BAnz/Veröffentlichung

Website

Prozess mit ESEF

ERP und/oderKonsolidierung

Agentur(optional)

Qualitätssicherung Prüfung(einschl.

ESEF-Format)

VeröffentlichungWebsite

DMSDisclosureManagementSystem

ERPEnterpriseResourcePlanning

intern

extern

Text &Tabellen

DMS

Text &Tabellen

DMS Offenlegung Banz(im ESEF Format)

oder

oder

Alt.2: Bolt-onAlt.1: Built-in Alt.3: Tagging as a Service

Gastbeitrag von Hr. Klemens SchlottbomSAP

11PUBLIC© 2020 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. ǀ

•XBRL/IXBRL tagging•Styling sheets•Dynamic links to data cache

•Microsoft Office

•Controls•Audit trail•Track changes•Versioning

•Workflow / Alerts•Data access rights•Monitoring

•Data cache•Enrichment•Rounding•Validation controls

Data Collection Collaboration

EditionComplianceAudit

� ��

Presentations(PPT)

XBRL / iXBRL(ESMA-ESEF, SEC, FINREP/COREP, Solvency II, etc.)

Print-ready files(e.g. HD PDF, Word)

Online reports (XHTML)

��

SAP Disclosure Management

ERP(SAP S/4HANA / SAP ECC / non SAP)

Spreadsheets(Excel, csv)

Data Warehouse(e.g. SAP BW)

Consolidation(e.g. SAP FC, SAP BPC, other non SAP consolidation solutions


Was ist SAP Disclosure Management?

SAP Disclosure Management ermöglicht Strukturierung von Berichten Flexible Zusammenarbeit an Berichten Nachvollziehbarkeit (wer, was, wann?) der

Erstellung von Berichten Reduktion von Zeit, Kosten und Risiken

der Erstellung, Gestaltung und Übermittlung von Berichten Erstellung und Übermittlung von Berichten

klassisch (pdf, Word, PPT) oderelektronisch mit eXtensible Business Reporting Language (XBRL/inline XBRL)


XBRL engine enthalten in SAP

Disclosure Management.

Berichtserstellung und –übermittlung mit einer

Software

Validierung undVorschau des“Tagging” vor

Übermittlung des iXBRL Dokumentesan den Empfänger.

Einfache Erweiterungder Taxonomy.

Versionsvergleich und Analyse der

Unterschiede.

Verlinkung in MS Excel und/oder Word

ESMA - ESEF (European Single Electronic Format) SAP Disclosure Management


Inline XBRL (iXBRL) ESMA (European Securities and Markets Authority)

ESEF RTS (European Single Electronic Format –Regulatory Technical Standard)

US SEC HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs - UK)

XBRL EU XBRL Filings (Solvency II,COREP, FINREP, Asset

Encumbrance, Funding Plans, Supervisory Benchmarking Portfolio)

US SEC E-bilanz Tax Filings Other national regulations (Denmark, Italy, Israel, Mexico, etc.)

XBRL engine - integriert in SAP Disclosure Management

Mehrwert von PwC

PwC

Wo liefern wir einen Mehrwert?

16

Unterstützung durch PwC in ESEF-Projekten *


Vollumfängliche Projekt-umsetzung und Implementierung

Prozessaufnahme

Toolauswahl

Probemapping

Schulungen & Workshops

Durchführung des Taggings

Validierung des Taggings

„Tagging as a Service“

* Bei Prüfungsmandanten nur in eingeschränktem Umfang Beratung möglich.

Q&A

PwC

Ihre Ansprechpartner


Gerrit VogtSenior Manager

Capital Markets & Accounting Advisory Services


Robert BezSenior Manager

Capital Markets & Accounting Advisory Services FS


Swantje KnopkeManager



Patrick SieveringManager


Tel. + 49 201 438 [email protected]

Björn SeidelPartner



Joachim KrakuhnPartner

Capital Markets & Accounting Advisory Services FS


pwc.com

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit.

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