FIBU Kontenrahmenbeschreibung SKR 04 · 2. Auflage Februar 2009 3 FIBU Kontenrahmenbeschreibung SKR 04 1 Überblick Zur Anwendung Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 04 können Sie

Kontenrahmenbeschreibung SKR 04

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2. Auflage Februar 2009 1

Inhalt

1 Überblick 3

2 Kontenbeschreibung 6

3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfrage (Kennzahlen) SKR 04 35

3.1 Allgemeine Kennzahlen 35

3.2 Soll-Versteuerer 35

3.3 Ist-Versteuerer 39

3.4 UStVA-Zeilenbeschreibung 40

3.5 UStVA-Formular 43

4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen 45

4.1 DATEV-BWA (BWA-Form 01) 45

4.2 BWA für das Institut für Handelsforschung (BWA-Form 03) 59

4.3 Controllingreport-BWA (BWA-Form 04) 63

4.4 Gesamtkostenverfahren-BWA (BWA-Form 05) 81

4.5 Umsatzkostenverfahren-BWA (BWA-Form 06) 85

4.6 Controllingreport-BWA E/A (BWA-Form 07) 89

4.7 Steuerberater-BWA (BWA-Form 10) 109

4.8 DATEV-BWA (BWA-Form 11) 119

4.9 Kapitaldienstgrenze-BWA (BWA-Form 15) 130

4.10 Handwerks-BWA (BWA-Form 20) 136

4.11 Einzelhandels-BWA (BWA-Form 31) 149

4.12 Einnahmen-Ausgaben-BWA (BWA-Form 43) 168

4.13 Rechtsanwalts-BWA (BWA-Form 44) 178

4.14 Kapitalflussrechnung (BWA-Form 51) 186

4.15 Hotel- und Gaststätten-BWA (BWA-Form 70) 201


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2 2. Auflage Februar 2009

5 Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht 213

5.1 Überblick 213

5.2 Wichtige BKB-Positionen 213

5.3 Zeilenabfrage im BKB zur BWA-Form 01 215









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1 Überblick

Zur Anwendung Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 04 können Sie entnehmen, welche Konten standard-mäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten diejeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Für einzelne Konten gelten je nach Wirtschafts-jahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und Funktionen. Welche Kontenbeschriftungenund Funktionen im jeweiligen Wirtschaftszeitraum gelten, ist bei den betreffenden Kontenangegeben.

Länge der Kontonummern Die Sachkontonummern sind im DATEV-Kontenrahmen standardmäßig 4-stellig, die Personen-konten 5-stellig. Sie können jedoch auch bis zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personen-konten definieren.

Gültigkeit Das Programm greift beim Ausdruck der Kontenbeschriftungen und Funktionen auf dasjenigeWirtschaftsjahr zu, das Sie bei der laufenden Abrechnungsnummer einer Buchführung einge-ben.

Zusatzfunktionen Die für das Jahr 2009 gültigen Zusatzfunktionen sind fett gedruckt.

Zusatzfunktion KU (Funkt.-Nr. „1“)

1000 - 1179 (ab Buch.-Jahr 1993)

1200 - 1899 (Buch.-Jahr 1988 bis Buch.-Jahr 2006)

1200 - 1486 (ab Buch.-Jahr 2007)

1488 - 1899 (ab Buch.-Jahr 2007)

2000 - 2999 (bis Buch.-Jahr 2004)

2000 - 2348 (ab Buch.-Jahr 2005)

2350 - 2398 (ab Buch.-Jahr 2005)

2400 - 2999 (ab Buch.-Jahr 2005)

3000 - 3069 (ab Buch.-Jahr 1988)

3100 - 3249 (ab Buch.-Jahr 1993)

3300 - 3899 (ab Buch.-Jahr 1988)

4187 - 4188 (1.1.94 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98)


4330 - 4337 (Buch.-Jahr 2004)


4605 (ab Buch.-Jahr 1994)


4639 ab Buch.-Jahr 2000 bis 2005)

4637 - 4639 (Buch.-Jahr 1999, ab Buch.-Jahr 2006)

4659 ab Buch.-Jahr 2000)

4657 - 4659 (Buch.-Jahr 1999)


4677 - 4679 (Buch.-Jahr 1999)

4690 - 4699 (bis Buch.-Jahr 1999)


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4689 - 4699 (ab Buch.-Jahr 2000)


4800 - 4829 (ab Buch.-Jahr 2007)


4840 - 4843 (ab Buch.-Jahr 2007)



5860 - 5899 Bestandsveränderungen

9000 - 9999 EB-Konten, sonstige Konten

10000 - 69999 Personenkonten

70000 - 99999

Zusatzfunktion V (Funkt.-Nr. „3“)

1180 - 1189 (ab Buch.-Jahr 1993)



5000 - 5599 Wareneinkauf

5700 - 5859 Nachlässe, Skonti, Boni, Rabatte

5900 - 5999 Fremdleistungen

6300 - 6389 (ab Buch.-Jahr 1994)

6450 - 6859

7800 - 7899 (ab Buch.-Jahr 2008)

Zusatzfunktion M (Funkt.-Nr. „8“)

1190 - 1199 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen


3250 - 3299 (ab Buch.-Jahr 1993)




4338 - 4604 (Buch.-Jahr 2004)


4000 - 4604 (ab Buch.-Jahr 2007)

4606 - 4636 (Buch.-Jahr 1999)

4606 - 4618 (ab Buch.-Jahr 2000)

4620 - 4636 (ab Buch.-Jahr 2006)

Zusatzfunktion KU (Funkt.-Nr. „1“)


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Verdichtung von Buchungszeilen auf Konten

In DATEV Kanzlei-Rechnungswesen in den Mandantendaten unter Kontenausgabe (RZ)legen Sie fest, welche Kontenbereiche verdichtet werden sollen. Standardmäßig werden fol-gende Konten zur Verdichtung herangezogen:

4620 - 4638 (ab Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2005)

4640 - 4658 ab Buch.-Jahr 2000)

4640 - 4656 (Buch.-Jahr 1999)

4660 - 4678 ab Buch.-Jahr 2000)

4660 - 4676 (Buch.-Jahr 1999)


4680 - 4688 (ab Buch.-Jahr 2000)


4700 - 4799 (ab Buch.-Jahr 2007)

4830 - 4839 (ab Buch.-Jahr 1988)


4844 - 4948 (ab Buch.-Jahr 2007)



6280 - 6289 Forderungsverluste

6885 - 6899 Erlöse (bis Buch.-Jahr 2006)

6884 - 6899 Erlöse (ab Buch.-Jahr 2007)

6930 - 6939 Forderungsverluste

Zusatzfunktion M (Funkt.-Nr. „8“)

Warenverkaufskonten: 4000 - 4099, 4160 - 4509

Wareneinkaufskonten: 5000 - 5599, 5800 - 5859

5900 - 5999

Geldkonten: 1600 - 1899


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2 Kontenbeschreibung

Der folgenden Tabelle können Sie die Konten entnehmen, die standardmäßig vergeben sind.Die Konten können individuell bzw. kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet wer-den.

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung

AV 1181 30070 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 1998)

R 1182-83 12000 Reservierte Konten



R 1186 12000 Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2006)


S 1200 90000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

R 1201-06 12000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

F 1210-29 11000

F 1210-19 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokor-rent (Buch.-Jahr 1996 bis Buch.-Jahr 2003)

F 1210-14 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kon-tokorrent (ab Buch.-Jahr 2004)

F 1215 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allge-meinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 1216 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermä-ßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 1217 11000 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lie-ferungen und Leistungen (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 1218 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß § 24 UStG (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 1219 11000 Gegenkonto 1215-1218 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 1220 11000 Forderungen nach § 11 Abs.1 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG (ab Buch.-Jahr 1996)

F 1221 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 1225 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr

F 1230-39 10000


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F 1230 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen

F 1231 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, nicht bundesbankfähig, mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 1232 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, nicht bundesbankfähig, mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr

F 1235 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbank-fähig

F 1240 11000 Zweifelhafte Forderungen (ab Buch.-Jahr 1997)

F 1241 11000 Zweifelhafte Forderungen- Restlaufzeit bis 1 Jahr (ab Buch.-Jahr 1997)

F 1245 11000 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr (ab Buch.-Jahr 1997)

F 1250-58 11000

F 1250 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter

F 1251 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 1255 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr

F 1270-75 11000 (ab Buch.-Jahr 1987)

F 1270 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen

F 1271 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 1275 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr

F 1290-95 11000 (ab Buch.-Jahr 1987)

F 1290 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

F 1291 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 1295 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


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F 1376 42973 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG (ab Buch.-Jahr 2006)

F 1377 42974 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG (ab Buch.-Jahr 2006)

F 1396 42000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter (ab Buch.-Jahr 2002)

F 1397 42970 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegli-che Wirtschaftsgüter (ab Buch.-Jahr 2002)

F 1398 42971 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter (ab Buch.-Jahr 2002)

F 1399 42972 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, unbeweg-liche Wirtschaftsgüter (ab Buch.-Jahr 2002)

S 1400 30000 Abziehbare Vorsteuer

S 1401 30070 Abziehbare Vorsteuer 7 %

S 1402 54000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993)

S 1403 54160 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % (ab Buch.-Jahr 1998)


S 1404 54190 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

S 1405 30160 Abziehbare Vorsteuer 16 % (ab Buch.-Jahr 1998)

S 1406 30150 Abziehbare Vorsteuer 15 % (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2005)

R 1406 12000 Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 2006)

S 1406 30190 Abziehbare Vorsteuer 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

F 1407 41000 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2005)


S 1407 46190 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

F 1408 42000 Berichtigung des Vorsteuerabzugs früherer Jahre UStVA Kz. 64 (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2001)

S 1408 46000 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG (ab Buch.-Jahr 2002)


S 1409 46160 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 16 % (ab Buch.-Jahr 2002)

S 1410 34000 Aufzuteilende Vorsteuer

S 1411 34070 Aufzuteilende Vorsteuer 7 %

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


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S 1412 52000 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993)

R 1413-14 12000 Reservierte Konten (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2006)

S 1413 52190 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

R 1414 12000 Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2007)

S 1415 34160 Aufzuteilende Vorsteuer 16 % (ab Buch.-Jahr 1998)


S 1416 34190 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)


S 1417 43000 Aufzuteilende Vorsteuer nach § 13b UStG (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2004)

Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG (ab Buch.-Jahr 2005)

S 1418 43160 Aufzuteilende Vorsteuer nach § 13b UStG 16 % (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2004)

Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 16 % (ab Buch.-Jahr 2005)


S 1419 43190 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 %(ab Buch.-Jahr 2007)



S 1431 48000 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegen-ständen aus einem Umsatzsteuerlager (ab Buch.-Jahr 2005)

S 1432 53000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatz-steuer-Identifikationsnummer (ab Buch.-Jahr 1998)

F 1433 35000 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer


F 1456 10000 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauab-zugsbetrag (ab Buch.-Jahr 2002)

F 1460-99 10000

F 1460 10000 Geldtransit

F 1480 10000 Gegenkonto Vorsteuer § 4/3 EStG

F 1481 10000 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4/3 EStG

F 1484 41000 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 (ab Buch.-Jahr 2006)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


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F 1485 10000 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4/3 EStG, ergeb-niswirksam (ab Buch.-Jahr 1997)

F 1486 10000 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam (ab Buch.-Jahr 1997)

F 1490 10000 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung

F 1495 11000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitoren-Konto (ab Buch.-Jahr 2003)

F 1498 10000 Überleitungskonto Kostenstellen

F 1550-1899 10000 Geldkonten (bis Buch.-Jahr 2000)

F 1550-1889 10000 Geldkonten (ab Buch.-Jahr 2001)

F 1891-1899 10000 Geldkonten (ab Buch.-Jahr 2001)

AM 3260 80070 Erhaltene Anzahlungen 7 % USt (ab Buch.-Jahr 1998)

R 3261-64 12000 Reserviertes Konto



R 3272-74 12000 Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 3272 80190 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbind-lichkeiten) (ab Buch.-Jahr 2007)

R 3273-74 12000 Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 2007)

S 3300 91000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

R 3301-03 12000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

F 3305 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 3306 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 3307 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 3309 13000 Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der Verbindlichkei-ten nach Steuersätzen (EÜR) (ab Buch.-Jahr 2004)

F 3310-48 13000

F 3310-33 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent (ab Buch.-Jahr 1996)

F 3334 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für § 4/3 EStG (ab Buch.-Jahr 1996)

F 3335 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 3337 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit einer Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahren

F 3338 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


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F 3340 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern

F 3341 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über Gesellschaftern mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 3345 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über Gesellschaftern mit einer Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahren

F 3348 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über Gesellschaftern mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren

F 3350-3399 10000 Schuldwechsel (ab Buch.-Jahr 1988)

F 3350 10000 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener und der Ausstellung eigener Wechsel (ab Buch.-Jahr 1988)

F 3351 10000 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener und der Ausstellung eigener Wechsel mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr (ab Buch.-Jahr 1988)

F 3380 10000 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener und der Ausstellung eigener Wechsel mit einer Restlaufzeit von 1-5 Jahren (ab Buch.-Jahr 1988)

F 3390 10000 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener und der Ausstellung eigener Wechsel mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren (ab Buch.-Jahr 1988)

F 3420-3449 13000

F 3420 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen

F 3421 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über verbundenen Unternehmen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

F 3425 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über verbundenen Unternehmen mit einer Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahren

F 3430 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über verbundenen Unternehmen mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren

F 3470-99 13000

F 3470 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

F 3471 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


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F 3475 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, mit einer Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahren

F 3480 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen-über Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren

S 3800 80000 Umsatzsteuer

S 3801 80070 Umsatzsteuer 7 %

S 3802 74000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993)

S 3803 74160 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % (ab Buch.-Jahr 1998)

R 3804 12000 Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2006)

S 3804 74190 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

S 3805 80160 Umsatzsteuer 16% (ab Buch.-Jahr 1998)


S 3806 80190 Umsatzsteuer 19% (ab Buch.-Jahr 2007)

S 3807 60000 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993)


S 3808 60190 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Liefe-rungen 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

S 3809 78000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug (ab Buch.-Jahr 1993)

S 3810 81000 Umsatzsteuer nicht fällig

S 3811 81070 Umsatzsteuer nicht fällig 7 %

S 3812 61000 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993)

S 3813 61160 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigenEG-Lieferungen 16 % (ab Buch.-Jahr 1998)


S 3814 61190 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigenEG-Lieferungen 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

S 3815 81160 Umsatzsteuer nicht fällig 16 % (ab Buch.-Jahr 1998)

S 3816 81150 Umsatzsteuer nicht fällig 15 % (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2005)


S 3816 81190 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


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S 3817 62000 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993)

S 3818 64000 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen(ab Buch.-Jahr 1993)


F 3820 26083 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (ab Buch.-Jahr 2004)

F 3830 26000 Umsatzsteuervorauszahlung 1/11


F 3832 85000 Nachsteuer UStVA Kz. 65

F 3833 88160 USt-Abzugsverfahren, 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2001)

Umsatzsteuer nach § 13b UStG, 16 % Umsatzsteuer (für Direktbuchung) (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2004)

Umsatzsteuer nach § 13b UStG, 16 % Umsatzsteuer (für Direktbuchung der USt bei Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers) (Buch.-Jahr 2005)


S 3834 73000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Iden-tifikationsnummer (ab Buch.-Jahr 1998)

S 3835 66000 Umsatzsteuer nach § 13b UStG (ab Buch.-Jahr 2002)

S 3836 66160 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 16 % (ab Buch.-Jahr 2002)



S 3837 66190 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % (ab Buch.-Jahr 2007)


S 3839 84000 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager (ab Buch.-Jahr 2005)

F 3851 87000 In Rechnung unberechtigt ausgewiesene und geschuldete Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 (Buch.-Jahr 1997 bis Buch.-Jahr 2003)

In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 (ab Buch.-Jahr 2004)

AM 4100 83000 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8ff. UStG

AM 4105 83512 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Ver-pachtung) (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4110 83000 Sonstige steuerfreie Umsätze Inland

AM 4120 82000 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG (ab Buch.-Jahr 1996 bis Buch.-Jahr 2006)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


82511 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4125 74000 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG (ab Buch.-Jahr 1992)

AM 4130 68000 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaft-lichen Dreiecksgeschäften § 25 b Abs. 2 UStG (ab Buch.-Jahr 1997)

AM 4135 76000 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung von Neu-fahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikati-onsnummer (ab Buch.-Jahr 1993)


AM 4140 82000 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. (bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4140 82510 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4150 82000 Sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze (z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG) (ab Buch.-Jahr 1996)

AM 4160 83510 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamt-umsatz gehörend (ab Buch.-Jahr 2007)





AM 4186 80001 Erlöse aus Geldspielautomaten 16 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4187 80160 Erlöse aus Geldspielautomaten 16 % USt (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


R 4187 - 4188 12000 Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 2009)

AM 4300-09 80002 Erlöse 7 % USt

AM 4310-14 60002 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen7 % USt (ab Buch.-Jahr 1993)

AM 4315-19 60001 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4330 60160 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU





AM 4337 72000 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet (ab Buch.-Jahr 2005)

AM 4338 62000 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze (ab Buch.-Jahr 2003)

AM 4339 64000 Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2002)

Erlöse aus im anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze (ab Buch.-Jahr 2003)


AM 4340-49 80160 Erlöse 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4400-09 80001 Erlöse 16 % USt (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Erlöse 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4410 80190 Erlöse 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


R 4420-49 12000 Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1993)

AM 4504 83000 Provisionserlöse, steuerfrei (§ 4 Nr. 8ff UStG)(ab Buch.-Jahr 1998)

AM 4505 82000 Provisionserlöse, steuerfrei (§ 4 Nr. 5 UStG)(ab Buch.-Jahr 1995)

AM 4506 80002 Provisionserlöse 7 % USt (ab Buch.-Jahr 1995)


AM 4508 80001 Provisionserlöse 16 % USt (ab Buch.-Jahr 1999)



AM 4564 83000 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG (ab Buch.-Jahr 2006)

AM 4565 82000 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG (ab Buch.-Jahr 2006)

AM 4566 80002 Provisionsumsätze 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2006)

R 4567-68 12000 Reservierte Konten (Buch.-Jahr 2006)




Provisionsumsätze 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU



AM 4574 83000 Provision, sonstige Erträge, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG (ab Buch.-Jahr 2006)

AM 4575 82000 Provision, sonstige Erträge, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG (ab Buch.-Jahr 2006)

AM 4576 80002 Provision, sonstige Erträge, 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2006)



AM 4578 80160 Provision, sonstige Erträge 16 % USt (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


AM 4579 80001 Provision, sonstige Erträge, 16 % USt (Buch.-Jahr 2006)

Provision, sonstige Erträge, 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)



AM 4610-19 84002 Entnahme von Gegenständen 7 % USt nach § 1 Abs. 1 Nr. 2a UStG (z. B. Warenentnahmen) (bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes)

Entnahme von Gegenständen 7 % USt nach § 3 Abs. 1b UStG (z. B. Warenentnahmen) (Buch.-Jahr 1999)

AM 4610-15 84002 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2000)

AM 4616 84070 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2000)


AM 4620-29 84001 Entnahme von Gegenständen 16 % USt nach § 1 Abs. 1 Nr. 2a UStG (1.1.99 bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes)

Entnahme von Gegenständen 16 % USt nach § 3 Abs. 1b UStG (Buch.-Jahr 1999)

AM 4620-25 84001 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4626 84160 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4620-26 84001 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU



AM 4627 84160 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 16 % USt (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)



AM 4630 85002 Entnahme von sonstigen Leistungen 7 % USt nach § 1 Abs. 1 Nr. 2b UStG (bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes)

AM 4631-36 85002 Entnahme von sonstigen Leistungen 7 % USt nach § 1 Abs. 1 Nr. 2b UStG (1.1.98 bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes)

AM 4630-36 85002 Entnahme von sonstigen Leistungen 7 % USt nach § 3 Abs. 9a UStG (Buch.-Jahr 1999)

AM 4630-35 85002 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (ab Buch.-Jahr 2000)

AM 4636 85070 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (ab Buch.-Jahr 2000)



AM 4640-49 85001 Entnahme von sonstigen Leistungen 16 % USt nach § 1 Abs. 1 Nr. 2b UStG (1.1.99 bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes)

Entnahme von sonstigen Leistungen 16 % USt nach § 3 Abs. 9a UStG (Buch.-Jahr 1999)

AM 4640-45 85001 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2003)

AM 4640-44 85001 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Buch.-Jahr 2004 bis Buch.-Jahr 2006)

Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4645 85001 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Kfz-Nutzung) (ab Buch.-Jahr 2004 bis Buch.-Jahr 2006)

Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4646 85160 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2003)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Telefon-Nutzung) (Buch.-Jahr 2004 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4646 85001 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4647 85160 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)

AM 4648 85160 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Kfz-Nutzung) (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)

AM 4649 85160 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Telefon-Nutzung) (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


AM 4650-56 86002 Eigenverbrauch 7% USt, Aufwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Nr. 1-7 und Abs. 7 EStG/§ 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG (1.1.98 bis 31.3.99)

Eigenverbrauch 7 % USt, Aufwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Nr. 1-7 und Abs. 7 EStG (1.4.99 bis 31.12.99)

AM 4650-55 86002 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2000)

AM 4656 86070 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2000)



AM 4660-69 86001 Eigenverbrauch 16 % USt, Aufwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Nr. 1-7 u. Abs. 7 EStG / § 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG (1.1.99 bis 31.3.99)

Eigenverbrauch 16 % USt, Aufwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Nr. 1-7 u. Abs. 7 EStG (1.4. 99 bis 31.12.99)

AM 4660-65 86001 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16 % USt (Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4666 86160 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16 % USt (Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4660-66 86001 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


AM 4667 86160 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16 % USt (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)



AM 4670-76 87002 Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschaf-ter, 7 % USt nach § 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG (1.1.98 bis 31.3.99)

Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschaf-ter 7 % USt (1.4.99 bis 31.12.99)

AM 4670-75 87002 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2000)

AM 4676 87070 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2000)



AM 4680-89 87001 Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschaf-ter, 16 % USt nach § 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG (1.1.99 bis 31.3.99)

Unentgeltliche Leistungen von Gesellschaften an Gesellschafter 16 % USt (1.4.99 bis 31.12.99)

AM 4680-83 87001 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 16 % USt (Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4684 87160 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 16 % USt (Buch.-Jahr 2000 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4680-84 87001 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19% USt (ab Buch.-Jahr 2007)






AM 4686-87 87001 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4688 87160 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 16 % USt (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


AM 4705 82000 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG (Buch.-Jahr 1997 bis Buch.-Jahr 2006)

AM 4705 82511 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4710-11 80002 Erlösschmälerungen 7 % USt


AM 4720-21 80001 Erlösschmälerungen 16 % USt (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Erlösschmälerungen 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4723 80150 Erlösschmälerungen 15 % USt (ab Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2005)


AM 4723 80160 Erlösschmälerungen 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4724 74000 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftli-chen Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993)

AM 4725 60002 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % USt (ab Buch.-Jahr 1993)

AM 4726 60160 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% USt (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

60001 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4729 60150 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lie-ferungen 15 % USt (ab Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2005)


AM 4729 60160 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

S 4730 21000 Gewährte Skonti

S/AM 4731 21070 Gewährte Skonti 7 % USt


S/AM 4735 21160 Gewährte Skonti 16 % USt (ab Buch.-Jahr 1998)

S/AM 4736 21150 Gewährte Skonti 15 % USt (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2005)


S/AM 4736 21190 Gewährte Skonti 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

R 4737-38 12000 Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 1991)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


S/AM 4741 16000 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungs-empfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet (ab Buch.-Jahr 2006)


S/AM 4743 65000 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG (ab Buch.-Jahr 2006)


S 4745 89000 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lie-ferungen (ab Buch.-Jahr 2006)

S/AM 4746 89070 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lie-ferungen 7 % USt (ab Buch.-Jahr 2006)





AM 4750-51 80002 Gewährte Boni 7 % USt

R 4752-59 12000 Reservierte Konten

AM 4760-61 80001 Gewährte Boni 16 % USt (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Gewährte Boni 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4762-63 80160 Gewährte Boni 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4764-65 80150 Gewährte Boni 15 % USt (ab Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2005)



AM 4780-81 80002 Gewährte Rabatte 7 % USt


AM 4790-91 80001 Gewährte Rabatte 16 % USt (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Gewährte Rabatte 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4792-93 80160 Gewährte Rabatte 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4794-95 80150 Gewährte Rabatte 15 % USt (ab Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2005)



Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


AM 4834 80160 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4836 80001 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt (Buch.-Jahr 2004 bis Buch.-Jahr 2006)

Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4844 82000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) (Buch.-Jahre 2003 bis 2006)

82511 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4845 80001 Erlöse aus Anlagenverkäufen 16 % USt (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2000)

Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % USt(bei Buchgewinn) (Buch.-Jahr 2001 bis Buch.-Jahr 2006)

Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt(bei Buchgewinn) (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4846 80160 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % USt(bei Buchgewinn) (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)



R 4848 12000 Reservierte Konten (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2002)

AM 4848 74000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) (ab Buch.-Jahr 2003)



AM 4865 80001 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlauf-vermögens, 19 % USt für § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4866 83000 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlauf-vermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4867 83000 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlauf-vermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 100 %/50 % steuerfrei (inländische Kap. Ges.) (ab Buch.-Jahr 2007)




AM 4941 80002 Sachbezüge 7 % USt (Waren) (ab Buch.-Jahr 1987)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU





AM 4944 80160 Sachbezüge 16 % USt (Waren) (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


AM 4945 80001 Sachbezüge 16 % USt (Waren) (Buch.-Jahre 1999 bis 2006)

Sachbezüge 19 % USt (Waren) (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 4947 80001 Verrechnete sonstige Sachbezüge 16 % USt (z. B. Kfz-Gestel-lung) (Buch.-Jahre 1999 bis 2006)

Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt (z. B. Kfz-Gestellung) (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 4948 80160 Verrechnete sonstige Sachbezüge 16 % USt (z. B. Kfz-Gestel-lung) (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


AV 5300-09 30002 Wareneingang 7 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 1989)



AV 5340-49 30160 Wareneingang 16 % Vorsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


AV 5400-09 30001 Wareneingang 16 % Vorsteuer (Buch.-Jahre 1999 bis 2006)

Wareneingang 19 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV 5420-24 54002 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 1993)

AV 5425-29 54001 Innergemeinschaftlicher Erwerb 16% Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

AV 5430 58002 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7% Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 1993)



AV 5433-34 54160 Innergemeinschaftlicher Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)


Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


AV 5435 58001 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahre 1999 bis 2006)

Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV 5436 58160 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)




AV 5440 53001 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lie-feranten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV 5441 53160 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lie-feranten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)








AV 5505-09 30055 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)



R 5530-39 12000 Reservierte Konten (Buch.-Jahr 1999 bis zur Einführung des Steuerentlastungsgesetzes)



Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU




AV 5540-49 30003 Wareneingang 10 %/9 % Vorsteuer (10 %: 1.1.99 bis 31.3.99, 9 %: 1.4.99 bis 31.12.99)

Wareneingang 9 % Vorsteuer (Buch.-Jahre 2000 bis 2006)

Wareneingang 10,7 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

AV 5550 52000 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb (ab Buch.-Jahr 1993)




AV 5560 35002 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vor-steuer und 7 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2005)


AV 5565 35001 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 16 % Vor-steuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahre 2005 bis 2006)

Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV 5566 35160 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 16 % Vor-steuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)





AV 5710-11 30002 Nachlässe 7 % Vorsteuer


AV 5720-21 30001 Nachlässe 16 % Vorsteuer (Buch.-Jahre 1999 bis 2006)

Nachlässe 19 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV5722 30160 Nachlässe 16 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

AV 5723 30150 Nachlässe 15 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 1998)

AV 5724 54002 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 1993)

AV 5725 54001 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2006)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)





S 5730 20000 Erhaltene Skonti

S/AV 5731 20070 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer


S/AV 5735 20160 Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 1998)

S/AV 5736 20150 Erhaltene Skonti 15 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2005)


S/AV 5736 20190 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


S 5745 17000 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemein-schaftlichem Erwerb (ab Buch.-Jahr 2006)

S/AV 5746 17070 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemein-schaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatz-steuer (ab Buch.-Jahr 2006)





AV 5750-51 30002 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer


AV 5760-61 30001 Erhaltene Boni 16 % Vorsteuer (Buch.-Jahre 1999 bis 2006)

Erhaltene Boni 19% Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV 5764-65 30150 Erhaltene Boni 15 % Vorsteuer (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2005)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU



AV 5764-65 30160 Erhaltene Boni 16 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)



AV 5780-81 30002 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer


AV 5790-91 30001 Erhaltene Rabatte 16 % Vorsteuer (Buch.-Jahre 1999 bis 2006)

Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV 5794-95 30150 Erhaltene Rabatte 15 % Vorsteuer (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2005)


AV 5794-95 30160 Erhaltene Rabatte 16 % Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)


AV 5910 46002 Leistungen von ausländischen Unternehmern 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2003)

Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2004)

Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2005)



AV 5915 36002 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2005)


AV 5920 46001 Leistungen von ausländischen Unternehmern 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2003)

Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2004)

Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahre 2005 bis 2006)



Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


AV 5920-21 46001 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

AV 5922 46160 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)



AV 5925 36001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahre 2005 bis 2006)


AV 5925-26 36001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

AV 5927 36160 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)



AV 5930 48002 Leistungen von ausländischen Unternehmern ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2003)

Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2004)

Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2005)



AV 5935 37002 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2005)


AV 5940 48001 Leistungen von ausländischen Unternehmern ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2002 bis Buch.-Jahr 2003)

Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2004)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahre 2005 bis 2006)



AV 5940-41 48001 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

AV 5942 48160 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)



AV 5945 37001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahre 2005 bis 2006)



AV 5945-46 37001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

AV 5947 37160 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)



AV 5950 59000 Leistungen von ausländischen Unternehmen, Nullregelung (Buch.-Jahr 1993 bis Buch.-Jahr 2001)


S 5950 14000 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungs-empfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird (ab Buch.-Jahr 2006)


S/AV 5951 14190 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungs-empfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007)

S/AV 5952 14160 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungs-empfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2006)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


S 5953 15000 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungs-empfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2006)


S 5954 15190 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungs-empfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2008)

S 5955 15160 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungs-empfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 16 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2008)


AM 6281 80002 Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch)


AM 6285 80160 Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) (ab Buch.-Jahr 1999)



R 6287-88 12000 Reservierte Konten (Buch.-Jahr 1993 bis zur Einführung der Umsatzsteuer-Erhöhung 98)


R 6288 12000 Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 1998)

AV 6660 30902 13,1 % Vorsteuer Verpflegungsmehraufwand / Übernach-tungsaufwand (Buch.-Jahr 1999 bis Belegdatum 31.3.99)

AV 6665 30901 10,5 % Vorsteuer Gesamtpauschalierung (Buch.-Jahr 1999 bis Belegdatum 31.3.99)


AV 6680 30902 13,1 % Vorsteuer Verpflegungsmehraufwand/ Übernachtungs-aufwand (Buch.-Jahr 1999 bis Belegdatum 31.3.99)

AV 6685 30901 Reisekosten Unternehmer 10,5 % Vorsteuer Verpflegungs-mehraufwand bei Gesamtpauschalierung (Buch.-Jahr 1999 bis Belegdatum 31.3.99)


AV 6686 30901 Reisekosten Unternehmer 10,5 % Vorsteuer, sonstige bei Gesamtpauschalierung (Buch.-Jahr 1999 bis Belegdatum 31.3.99)


Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


AV 6688 30906 Kilometergelderstattung Unternehmer 6,1 % Vorsteuer (Buch.-Jahr 1999 bis Belegdatum 31.3.99)

AV 6690 30900 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 8,7 % Vorsteuer (Buch.-Jahr 1999 bis Belegdatum 31.3.99)




AM 6884 82000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) (Buch.-Jahre 2003 bis 2006)

82511 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 6885 80001 Erlöse aus Anlageverkäufen 16 % USt (bei Buchverlust) (Buch.-Jahr 1999 bis Buch.-Jahr 2000)

Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % USt(bei Buchverlust) (Buch.-Jahr 2001 bis Buch.-Jahr 2006)

Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt(bei Buchverlust) (ab Buch.-Jahr 2007)


AM 6886 80160 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % USt(bei Buchverlust) (Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)




AM 6888 74000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) (ab Buch.-Jahr 2003)




AM 6931 80002 Forderungsverluste 7 % USt

AM 6932 74000 Forderungsverluste aus steuerfreien EG-Lieferungen (ab Buch.-Jahr 1993)

AM 6933 60002 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % USt (ab Buch.-Jahr 1993)

AM 6934 60160 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % USt (ab Buch.-Jahr 1999)

AM 6935 80160 Forderungsverluste 16 % USt (ab Buch.-Jahr 1999)


AM 6936 80190 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) (ab Buch.-Jahr 2007)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


AM 6937 80150 Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) (ab Buch.-Jahr 1998)


AM 6938 60190 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) (ab Buch.-Jahr 2007)

AM 6939 60150 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe) (ab Buch.-Jahr 1998)




















S 9000 97000 Saldenvortrag Sachkonten

F 9001-07 92000 Saldenvorträge Sachkonten

S 9008 93000 Saldenvorträge Debitoren

S 9009 94000 Saldenvorträge Kreditoren

F 9060 95090 Offene Posten aus 1990

F 9069 95099 Offene Posten aus 1999 (ab Buch.-Jahr 1999)







Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU






F 9085-89 95085 - 89 Offene Posten aus 1985-1989 (bis Buch.-Jahr 2001)


F 9090 96000 Summenvortragskonto








F 9101 18000 Verkaufstage (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9102 18000 Anzahl der Barkunden (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9103 18000 Beschäftigte Personen (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9104 18000 Unbezahlte Personen (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9105 18000 Verkaufskräfte (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9106 18000 Geschäftsraum qm (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9107 18000 Verkaufsraum qm (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9108 18000 Veränderungsrate positiv (Buch.-Jahr 1998 bis 2000)

F 9109 18000 Veränderungsrate negativ (Buch.-Jahr 1998 bis 2000)

F 9110 18000 Plan-WE (in Prozent) (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2000)

F 9116 18000 Anzahl Rechnungen (ab Buch.-Jahr 2002)

F 9117 18000 Anzahl Kreditkunden monatlich (ab Buch.-Jahr 2002)

F 9118 18000 Anzahl Kreditkunden aufgelaufen (ab Buch.-Jahr 2002)

F 9130-9131 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9190 18000 Gegenkonto für stat. Mengeneinheiten Konten 9101-9110 (Buch.-Jahr 1998 bis Buch.-Jahr 2000)

Gegenkonto für stat. Mengeneinheiten Konten 9101-9107 (Buch.-Jahr 2001)

Gegenkonto für stat. Mengeneinheiten Konten 9101-9107 und Konten 9116-9118 (ab Buch.-Jahr 2002)

F 9200 18000 Beschäftigte Personen (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9201-9208 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9209 18000 Gegenkonto zu 9200 (ab Buch.-Jahr 1998)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


F 9220 18000 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 S. 1 EGHGB) (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9221 18000 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 S. 2 EGHGB) (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9229 18000 Gegenkonto zu 9220-9221 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9300-9320 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9326-9343 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9346-9349 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9357-9360 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9365-9367 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9371-9372 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

F 9399 18000 (ab Buch.-Jahr 1998)

Konto im SKR 04

Funktions-Nr.

Kontobezeichnung


FIBU


3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfrage (Kennzahlen) SKR 04

UStVA 2009 - Basis: SKR 04

Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2009 geben wir nachstehend an, welche fest vergebe-nen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM/AV-Konten können auch aufUmsatzsteuerschlüsseln liegen.

3.1 Allgemeine Kennzahlen

Die allgemeinen Kennzahlen der UStVA dienen der Auswertungssteuerung. Um bei Daten-übermittlung über das DATEV-Rechenzentrum die bereitstehenden Daten zu bearbeiten, zulöschen, die Termine oder die Zahlungsmodalitäten zu ändern oder zum Beispiel das Berichti-gungskennzeichen Kennzahl 10 der Umsatzsteuer-Voranmeldung und USt 1/11 aufzuhebenoder zu setzen, empfehlen wir Ihnen, den DATEV-Programmbaustein Übersicht Datenüber-mittlung Finanzverwaltung zu nutzen, den Sie über einen zusätzlichen Menüpunkt in denDATEV-Programmen Kanzlei-Rechnungswesen und Rechnungswesen aufrufen können.

Kennzahl 10 Berichtigungskennzeichen

Bei Nachbuchungen unter einem Vorlauf für frühere Monate des laufenden Kalenderjahres wirdebenfalls eine UStVA ausgegeben. Sie enthält die korrigierten Gesamtwerte des entsprechendenVoranmeldungszeitraums. Das Programm kennzeichnet diese berichtigte UStVA bei Kennzahl10 mit einer 1. Haben Sie bisher noch keine UStVA übermittelt, müssen Sie bei der berichtigtenUStVA bei Kennzahl 10 das Berichtigungskennzeichen wieder aufheben.

Kennzahl 22 Belege zur UStVA

Reichen Sie Belege (Verträge, Rechnungen, Erläuterungen auf gesonderten Anlagen usw.) beiIhrem Finanzamt ein, tragen Sie in die Umsatzsteuer-Voranmeldung, Kennzahl 22 eine 1 ein.

Kennzahl 26 Einzugsermächtigung

Das generell erteilte Lastschriftverfahren kann in allen Bundesländern über UStVA- bzw. USt1/11, Kennzahl 26 ausgesetzt werden.

Kennzahl 29 Verrechnung/Abtretung

Wollen Sie Überschüsse in der UStVA nicht sofort geltend machen, sondern verrechnen lassenoder an eine andere Steuerschuld abtreten, teilen Sie es Ihrem zuständigen Finanzamt auf einemgesonderten Blatt mit, zum Beispiel mit welcher Steuerschuld des Mandanten verrechnet oderan welche Steuerschuld abgetreten werden soll und tragen Sie in die Umsatzsteuer-Voranmel-dung, Kennzahl 29 eine 1 ein.

3.2 Soll-Versteuerer

Bei Soll-Versteuerung (UStA-Schlüssel B, C, G, K) fragt das Programm die folgenden Kontenab:

Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug

Kennzahl 41 „Innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr.“

Konten 4125, 4724, 4743, 6932Konten 4848, 6888

Kennzahl 44 „Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr.“

Konto 4135


FIBU


Kennzahl 43 „Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug“(z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach § 4 Nr. 2-7 UStG)

Konten 4120, 4140, 4150Konto 4505, 4565, 4575Konto 4705Konten 4844, 6884

Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug

Kennzahl 48 „Umsätze nach § 4 Nr. 8 bis 28 UStG“

Konten 4100, 4105 und 4110Konto 4504, 4564, 4574

Steuerpflichtige Umsätze

Kennzahl 81 „Zum Steuersatz von 19 %“

Hier werden die Umsätze zu 19 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 19 % USt gekennzeichnetsind).


Hier werden die Umsätze zu 7 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7 % USt gekennzeichnetsind).

Kennzahl 35 „Umsätze, die anderen Steuersätzen unterliegen“

Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen,die über individuell eingerichtete Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind.

Kennzahl 36 Steuerbetrag zu Kennzahl 35

Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach § 24 UStG

Kennzahl 76 „Umsätze, für die eine Steuer nach § 24 UStG zu entrichten ist“

Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM69006, AM 69460, AM 69461, AM 69455, AM 69462, AM 69463 bzw. AM 69464 oder indivi-duelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind.


Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe

Kennzahl 91 „Erwerbe nach § 4b UStG“

Konto 5550

Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe


Konten 5425-29, 5435, 5725, 5749Konten 5431-32, 5436, 5726

Kennzahl 93 „zum Steuersatz von 7 %“

Konten 5420-24, 5430, 5724, 5746


FIBU


Kennzahl 95 „zu anderen Steuersätzen“

Kennzahl 94 „neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz

Konto 5440


Kennzahl 42 “Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25bAbs. 2 UStG) ”

Konto 4130

Kennzahl 60 „Steuerpflichtige Umsätze im Sinne des § 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG, für die der Lei-stungsempfänger die Steuer schuldet“

Konto 4337, 4741

Kennzahl 45 „Im Inland nicht steuerbare Umsätze“

Konten 4338-4339

Umsätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Abs. 2 UStG geschuldetwird

Kennzahl 52 „Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 5UStG“

Konten 5915, 5925-27, 5935, 5945-47und außerdem Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 36001, AV36002, AV 36190, AV 36160, AV 36070, AV 37001, AV 37002, AV 37190, AV 36160, AV37070, AV 38001, AV 38002, AV 38190, AV 38160, AV 38070, AV 39001, AV 39002, AV39190, AV 39160, AV 39070 oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind.


Kennzahl 73 „Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen(§ 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 UStG)“

Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV42001, AV 42002, AV 42190, AV 42160, AV 42070, AV 43001, AV 43002, AV 43190, AV43160, AV 43070, AV 44001, AV 44002, AV 44190, AV 44160, AV 44070, AV 45001, AV45002, AV 45190, AV 45160, AV 45070 oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95gebucht sind.


Kennzahl 84 „Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG)“

Konten 5910, 5920-22, 5930, 5940-42und außerdem Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 46001, AV46002, AV 46190, AV 46160, AV 46070, AV 48001, AV 48002, AV 48190, AV 48160, AV48070 oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind.



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Kennzahl 65 „Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungenwegen Steuersatzerhöhung“

Konto 3832

Abziehbare Vorsteuerbeträge

Kennzahl 66 „Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG)und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Abs. 5 UStG)” (bis UStVA ’03)

„Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG),aus Leistungen im Sinne des § 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 UStG) und ausinnergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Abs. 5 UStG)” (ab UStVA ’04)

Konten 1400, 1401Konto 1405, 1406Konto 1431

Kennzahl 61 „Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen(§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG)“

Konten 1402, 1403Konto 1432

Kennzahl 62 „entrichtete Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)“

Konto 1433

Kennzahl 67 „Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des § 13b Abs. 1 UStG (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4UStG)“

Konten 1408, 1409

Kennzahl 63 „Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind(§§ 23 und 23a UStG)“

Konto 1484

Kennzahl 64 „Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a UStG)“

Konten 1376 und 1377, 1396 bis 1399

Kennzahl 59 „Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb einesUnternehmens (§ 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des § 19 Abs. 1 UStG (§ 15Abs. 4a UStG)“

Kennzahl 69 „Andere Steuerbeträge - in Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbe-träge (§ 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach § 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 2, § 6a Abs. 4Satz 2, § 17 Abs. 1 Satz 6 oder § 25b Abs. 2 UStG geschuldet werden“

Konto 3851Konto 3839


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Kennzahl 39 „Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung“ (nurauszufüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember)

Wenn die Sondervorauszahlung 1/11 bei der Dezember-UStVA automatisch in Kennzahl 39abgesetzt werden soll, dann ist der entsprechende Betrag auf ein Konto mit der allgemeinenFunktion F 26000 (SKR 04: Konto 3830) zu buchen. Das Programm bedruckt dazu den Vor-druck: USt 1 H (Antrag auf Dauerfristverlängerung, Anmeldung der Sondervorauszahlung).Bitte achten Sie darauf, dass das Konto mit dieser Funktion nicht anderweitig verwendet wird,weil sonst die UStVA für Dezember falsch wird.

3.3 Ist-Versteuerer

Bei Ist-Versteuerung (UStA-Schlüssel D, E, H, L) fragt das Programm, abweichend von derAbfrage bei Soll-Versteuerung, die folgenden Konten ab:

Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug

Kennzahl 41 „Innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr.“

Zahlungseingangsbuchung mit Skontoabzug: Schlüssel 11 (ab 1.1.93).

Barverkauf/debitorischer Verkauf über das Konto 4125Barverkauf/debitorischer Verkauf über die Konten 4848, 6888

Kennzahl 44 „Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr.“

Barverkauf/debitorischer Verkauf über das Konto 4135

Kennzahl 43 „Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug“(z.B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach § 4 Nr. 2 bis 7 UStG)“

Zahlungseingangsbuchungen mit Umsatzsteuerschlüssel 1.

Barverkäufe über die Konten 4120, 4140, 4150Barverkäufe über die Konten 4844, 6884

Konto 4505

Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug

Kennzahl 48 „Umsätze nach § 4 Nr. 8 bis 28 UStG“

Barverkäufe über die Konten 4100, 4105 und 4110

Konto 4504

Steuerpflichtige Umsätze


Zahlungseingangsbuchung ohne Umsatzsteuerschlüssel oder mit Umsatzsteuerschlüssel 13oder 3 (ab Belegdatum 1.4.98)


Zahlungseingangsbuchung mit Umsatzsteuerschlüssel 2 (ab Belegdatum 1.7.83) oder 12 (abBelegdatum 1.1.93).


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3.4 UStVA-Zeilenbeschreibung

UStVA-Zeilen Für die Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) werden alle Buchungen mit Umsatzsteuer-schlüssel sowie automatischen Konten bzw. Konten mit bestimmten Funktionen berücksichtigt.

Zeilen 20-24 „Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug“Kennzahlen 41, 44 und 43 UStVA

Hier berücksichtigt das Programm die Beträge aus Buchungen mit USt-Schlüssel 1 und 11.Bedingung ist, dass das betreffende Konto mit der Zusatzfunktion Mehrwertsteuer belegt ist.Außerdem werden die Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AM 76000, AM 77000,AM 82xxx, AM 88000 bzw. AM 74000, AM 75000 ausgewiesen. SKR 04: zum Beispiel 4120,4125, 4135.

Zeile 25 „Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug“Kennzahl 48 UStVA

Unter dieser Position werden die Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AM 83xxx oderAM 89000 ausgewiesen: Erlöse umsatzsteuerfrei ohne VorSt-Abzug, § 4 Nr. 8 ff. UStG. SKR04: zum Beispiel Konto AM 4100. Das Buchen über Standard-Umsatzsteuerschlüssel ist nichtmöglich. Bei Ist-Versteuerung können die umsatzsteuerfreien Umsätze ohne Vorsteuerabzug beiZahlungseingangsbuchung unter Verwendung eines individuellen Steuerschlüssels gebuchtwerden.

Zeilen 26-28 „Steuerpflichtige Umsätze“ (einschließlich unentgeltliche Wertabgaben)Kennzahlen 81 und 86 UStVA

Unter den Kennzahlen, die die steuerpflichtigen Umsätze ausweisen, werden die Umsätze nachProzentsätzen getrennt. Bei diesen Kennzahlen können nur Buchungen mit Umsatzsteuer-schlüssel oder auf Konten mit den entsprechenden Aktivfunktionen berücksichtigt werden. Wirweisen Sie darauf hin, dass Umsätze, die netto gebucht werden, bei denen also die Umsatz-steuer direkt auf das Umsatzsteuersammelkonto gebucht wird, nicht in der UStVAberücksichtigt werden (anders bei Vorsteuer).

Zeile 29 „Umsätze, die anderen Steuersätzen unterliegen“Kennzahlen 35 und 36 UStVA

Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen,die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind.

Zeile 31 „Lieferungen in das übrige Gemeinschaftsgebiet an Abnehmer mit USt-IdNr.“bei Besteuerung nach § 24 UStG - Kennzahl 77 UStVA

Hier werden Buchungen mit der Aktivfunktion AM 78xxx berücksichtigt. Die Bemessungs-grundlage wird in Kennzahl 77 ausgewiesen. Wie Sie die Aktivfunktion AM 78xxx individuelleinrichten, finden Sie in Fach 3, Kap. 3.3, wie Sie die Passivfunktion S 68xxx individuell ein-richten, finden Sie in Fach 3, Kap. 5.4 beschrieben.

Zeile 32 „Umsätze, für die eine Steuer nach § 24 UStG zu entrichten ist“Kennzahlen 76 und 80 UStVA

Bei Besteuerung nach Durchschnittssätzen gemäß § 24 Abs. 1 Nr. 2 UStG kann die in Rech-nung gestellte Umsatzsteuer von 16 % bis 31.12.06 und 19 % ab 01.01.07 mit einem pauscha-len Vorsteuerabzug verrechnet werden.


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Der Vorsteuerabzug beträgt ab 01.07.98 10 %, ab 01.04.99 9 % und ab 01.01.07 10,7 % derBemessungsgrundlage. Die Bemessungsgrundlage wird in Kennzahl 76 ausgewiesen. DieSteuer wird um die pauschalierte Vorsteuer von 9 %/10 %/10,7 % gemindert und in Kennzahl80 eingestellt. Für die Umsätze im Sinne dieser Vorschrift ergibt sich somit eine Steuer von 6 %/7 %/8,3 % der Bemessungsgrundlage. Beachten Sie, dass für Unternehmen, die die Besteue-rung nach Durchschnittssätzen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe durchführen, ein wei-terer Vorsteuerabzug entfällt.

Hinweis: Den Ausweis in der UStVA, in Kennzahl 76 und 80, richten Sie über individuelleFunktionen ein. Für dieses Verfahren benötigen Sie eine Aktivfunktion AM 69xxx, sowie zweiPassivfunktionen S 69xxx und S 49xxx bzw. S 69000 und S 49000, Fach 3. Die Aktivfunktionerrechnet aus dem Brutto-Betrag die 16 %/19 % Umsatzsteuer und bildet einen Buchungssatzfür die pauschale Vorsteuer ab 01.04.99 in Höhe von 9 % und ab 01.01.07 in Höhe von 10,7 %.Konto und Gegenkonto dieser vom Programm erzeugten Buchung bestimmen Sie über die Pas-sivfunktionen. Sie finden die komplette Anwendung mit einem Schlüsselungsbeispiel in Fach 4Kap. 5.5 Fragen zum landwirtschaftlichen Rechnungswesen beschrieben.

Land- und Forstwirte, die ihre Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG versteu-ern, können die gesamte Vorsteuer geltend machen (Zeile 55 UStVA) und weisen ihre Umsätzezum Beispiel in den UStVA-Zeilen 30 bis 31 aus.

Zeilen 33-34 „Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe“Kennzahl 91 UStVA

Hier werden alle Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AV 52000 ausgewiesen(Erwerbe nach § 4b UStG).

Zeilen 35-37 „Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe“Kennzahlen 89, 93-98 UStVA

Hier werden Beträge aus Buchungen mit USt-Schlüssel 17, 18 und 19 berücksichtigt, außerdemBuchungen auf Konten mit den Aktivfunktionen AV 53001, AV 54xxx, AV 55xxx und AV58xxx. Die Beträge werden netto gebucht (neue Buchungslogik beachten, Fach 7).

Zeilen 40 „Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften(§ 25 b Abs. 2 UStG)“Kennzahl 42 UStVA

Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AM 68000 werden hier ausgewiesen.

Zeilen 41 „Steuerpflichtige Umsätze im Sinne des § 13 b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG, für die derLeistungsempfänger die Steuer schuldet“Kennzahl 60 UStVA

Buchungen mit USt-Schlüssel 46 bzw. auf Konten mit der Aktivfunktion AM 72000 werdenhier ausgewiesen.


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FIBU Kontenrahmenbeschreibung SKR 04 · 2. Auflage Februar 2009 3 FIBU Kontenrahmenbeschreibung SKR 04 1 Überblick Zur Anwendung Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 04 können Sie