LERNINHALTE 1. TEST Kutschera. INVESTITIONS- RECHNUNG Thomas Kutschera 05.09.2014

LERNINHALTE 1. TESTKutschera

INVESTITIONS-RECHNUNGThomas Kutschera

05.09.2014

Kutschera - Investitionsrechnung 3

Mittel woher - wohin

Finanzierung

• Mittelherkunft• Von wo bekomme ich die

Mittel• Partner• Bank• Eigene Gewinne

Investition

• Mittelverwendung• Wofür verwende ich die

Mittel • Wie beurteile ich zwei

oder mehrere Alternativen?

• Investitionsrechnung

10.10.2014


Bedeutung von Investition

• Privat: Geldanlage um Privatvermögen zu erhöhen

• Im Betrieb: Verwendung finanzieller Mittel zur Steigerung des Gewinns

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Was schaut heraus – Rendite/Rentabilität

Privatinvestition

• Kauf einer Aktie zum Kurs von € 8,60

• Verkauf 2 Jahre später zum Kurs von € 10,20

• Gewinn € 1,60 = ca. 18% für 2 Jahre

• Gewinn/Anschaffungskosten = Rentabilität

• Rentabilität ca. 9% für 1 Jahr

Unternehmensinvestition

• Kauf einer neuen Maschine € 65.000,-

• Was verdient das Unternehmen mehr als mit der alten Maschine = € 4.500,-

• Gewinn/Anschaffungs-kosten = Rentabilität

• Rentabilität ca. 7%

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Arten von Investition• Gründungsinvestitionen• Erweiterungsinvestitionen

• Nettoinvestition: Investitionen > als Abschreibungen – erweitern die Kapazität

• Ersatzinvestitionen• Nur was abgeschrieben wurde/kaputt geworden ist, wird ersetzt –

keine Erweiterung der Kapazität

• Materiellen/Immateriellen/Finanzinvestitionen

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Investitionsentscheidung – „harte Nuss“

Was die Investitionsentscheidung so schwer macht:1. Langfristigkeit der Bindung – eine Entscheidung muss

für viele Jahre passen…

2. …verbunden mit Unsicherheit – wer weiß was in 3 Jahren ist?

3. Kapitalintensivität – viel Geld im Spiel

4. Irreversibilität – was liegt das pickt

5. Time-lag – heute entschieden, z.B. erst in 6+ Monaten realisiert

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Investitionsentscheidung 2

Es fällt die Entscheidung über:1. Den Gewinn

2. Die Kapazität

3. Die Art der Produkte

4. Die Absatzmärkte

5. Die Vertriebswege

6. Den Mitarbeiterstand/Zusammensetzung

Starke strategische (langfristige) Ausrichtung

Gegenteil zu strategisch – langfristig:

= operativ – kurzfristig

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Investitionsrechnung

• Vergleich von mehreren Varianten oder• Beurteilung einer Möglichkeit (Schwellenwerte)• Rationale Bearbeitung der Entscheidung – im Gegensatz zur „Bauchentscheidung“

• In der Realität: rationale Entscheidungen eher selten –Bauchentscheidung durch rationale Argumente legitimiert

• z.B.: Laptop für die Schule

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Arten der Investitionsrechnung

Rentabilitäts-vergleich

Vergleich von Verhältnis von Kosten/Erträgen

Gewinn-schwellen-

analyse

Gewinn ab welcher

Auslastung

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Statisch vs. Dynamisch

Statische Verfahren

• Beträge in der Höhe, in der sie anfallen – wurscht wann

Dynamische Verfahren

• Beträge in der Höhe, die sie zum jetzigen Zeitpunkt wert sind:• Je weiter in der Zukunft,

desto weniger wert - Abzinsung

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Abzinsung

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Kostenvergleichsrechnung

• Mehrere Investitionsvarianten liegen vor• Die Kosten pro Jahr werden ermittelt• Der Vergleich: niedrigste Kosten -- > beste Lösung

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Beispiel – einfachste Betrachtung neuer Autobus

Variante 1: Autobus Benzin

• Kaufpreis: € 400.000,-

Variante 2: Autobus Diesel

• Kaufpreis: € 500.000,-

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Ausschließlich Kaufpreis

Investition A Investition B €-

€100,000.00

€200,000.00

€300,000.00

€400,000.00

€500,000.00

Kaufpreis

Kaufpreis

And the winner is…

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Sichtweise

Amateur - Kaufpreis

• Wählt Variante mit günstigerem Kaufpreis

• (manchmal auch die beste Lösung)

Profi (5HKA) – alle Kosten

• Variable Kosten?• Ausbringungsmenge?• Finanzierungskosten

(Kapitalkosten)?• Weitere Kosten?• Kaufpreis?

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Beispiel – einfachste Betrachtung neuer Autobus

Variante 1: Autobus Benzin

• Kaufpreis: € 400.000,-• Restwert: € 100.000,-• Nutzungsdauer: 5 Jahre• Finanzierungskosten

(Zinsen): 8%• Auslastung: 80.000 km

p.a.• Variable Kosten/km: € 2,20

Variante 2: Autobus Diesel



p.a.• Variable Kosten/km: € 2,-

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Investition A Investition B0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

FinanzierungskostenAbschreibungenVariable Kosten

And the winner is…

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Kostenvergleichsrechnung Variante 1• Bus Benzin• Anschaffungskosten € 400,000.-• Restwert am Ende der Nutzungsdauer € 100.000,-

• Nutzungsdauer 5 Jahre• Var. Kosten pro Einheit € 2,2• Auslastung/Jahr 80.000 Einheiten• Zinssatz pro Jahr 8 %

• Ich möchte die Kosten für 1 Jahr errechnen

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Kostenarten

• Variable Kosten pro Jahr (pro km)• Kaufpreis – in Form von jährlichen Abschreibungen

• Kapitalkosten pro Jahr (Ø gebundenes Kapital)

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Variable Kosten

• Ich benötige:

• Kosten/Einheit € 2,2• Jährl. Auslastung80.000 Einheiten

Var. Kosten/Jahr80.000 * € 2,2 =

€ 176.000,-

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Abschreibung

• Ich benötige:

• Kaufpreis € 400.000,-• Restwert € 100.000,-• Abschreibungsbasis € 300.000,-• Nutzungsdauer 5 Jahre

Abschreibung/Jahr300.000 / 5 = 60.000

Kaufpreis

Restwert

Ab

schreib

ung

s-B

asis

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Kapitalkosten

• Ich benötige:

• Anfangswert € 400.000,-• Restwert + € 100.000,-• Ø gebundenes Kap. € 500.000,-/2

= € 250.000• Zinssatz 8% pro Jahr

Kapitalkosten/Jahr250.000 * 0,08 =

20.000,-

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Kostenvergleichsrechnung• Dieselbus• Anschaffungskosten € 500.000,-• Restwert am Ende der Nutzungsdauer € 200.000,-

• Nutzungsdauer 5 Jahre• Var. Kosten pro Einheit € 2• Auslastung/Jahr 80.000 Einheiten• Zinssatz pro Jahr 8 %

• Ich möchte die Kosten für 1 Jahr errechnen

10.10.2014


Berechnung Autobus 1 + 2Abschreibung:Basis: 500.000-200.000 = 300.000Basis / Nutzungsdauer300.000/5 = 60.000,- Jährliche Abschreibung – Afa p.a.

Variable Kosten:Kosten/km: € 2,-Jährliche Auslastung: 80.00080.000 * 2,- = 160.000,- Jährliche var. Kosten – Kvar p.a.

Kapitalkosten:Ø geb. Kapital (500.000,- + 200.000,-)/2= 350.000,-350.000,- * 0,08 = 28.000,-Jährliche Kapitalkosten – KKap p.a.

Abschreibung:Basis: 400.000-100.000 = 300.000Basis / Nutzungsdauer300.000/5 = 60.000,- Jährliche Abschreibung – Afa p.a.

Variable Kosten:Kosten/km: € 2,20Jährliche Auslastung: 80.00080.000 * 2,- = 176.000,- Jährliche var. Kosten – Kvar p.a.

Kapitalkosten:Ø geb. Kapital (400.000,- + 100.000,-)/2= 250.000,-250.000,- * 0,08 = 20.000,-Jährliche Kapitalkosten – KKap p.a.

bitte selbständig ausrechnen

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Bus Benzin Bus Diesel0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

176000 160000

6000060000

2000028000

FinanzierungskostenAbschreibungenVariable Kosten

10.10.2014


Vorteile – Nachteile der Methode• Einfache Berechnung• Vergleicht variable mit fixen Kosten

• Daten sind schwer zu bekommen• Kostenbestandteile/ Auslastung können unbekannt sein• kostenfremde Kriterien nicht berücksichtigt

(Produktprogramm, strategische Entscheidungen)• Trennung in fixe und variable Kosten nicht eindeutig• Gleiche Auslastung ist Voraussetzung

10.10.2014


Kostenvergleich mit weniger Daten• Auslastung ist unbekannt – fährt der Bus 40.000, 60.000

oder 100.000 km?• Wir wissen bereits: bei 80.000 km pro Jahr gleichen die

niedrigeren variablen Kosten die höheren Fixkosten aus• Ab welcher Auslastung trifft das zu?

• Vergleich: Differenz der Fixkosten/Differenz der var. Kosten

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Ausgleich Fixkosten/variable Kosten

Kfix1Kfix2

Diff.

Kvar1

km/Jahr

Kvar

Kvar2

Diff.

20.000

40.000

60.000

80.000

€ 40.000

€ 80.000

€ 120.000

€ 160.000

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Kostenvergleich bei unsicherer Auslastung

• Wann gleichen die niedrigeren variablen Kosten die höheren Fixkosten ab?

Differenz: Fixkosten€ 8.000,-

Differenz: Variable Kosten€ 0,2 pro km

8.000 : 0,2 = 40.000

Das heißt: ab einer Jahresleistung von 40.000km ist der Dieselbus günstiger als der Benzinbus

10.10.2014


Rentabilitätsvergleich• Rentabilität bedeutet: Vergleich von eingesetztem Kapital

mit Gewinn• Je höher – desto besser• Neue Größe: Gewinn (bisher nur Kosten)• Gewinn: Ertrag – Kosten

10.10.2014


Rentabilitätsvergleich Beispiel

Luxusbus



p.a.• Variable Kosten/km: € 2,10• Ertrag/km: € 3,60

Dieselbus



p.a.• Variable Kosten/km: € 2,-• Ertrag/km: € 3,20

Finanzierungskosten (Zinsen): 8%

Finanzierungskosten (Zinsen): 8%

10.10.2014


Berechnung Rentabilitätsvergleich• Ertrag bei 75.000 km: 75.000 * € 3,2 = € 240.000,-• Abschreibungen: (500.000-200.000)/5 = € 60.000,-• Kapitalkosten: werden nicht berechnet• Kvar bei 75.000 km: 75.000 * € 2 = € 150.000,-

• Gewinn:• Ertrag………….€ 240.000,-• - Kosten fix…..€ 60.000,-• - Kisten var…..€ 150.000,-

• Gewinn bei 75.000 km: € 30.000,-• Ø geb. Kapital: (500.000 + 200.000)/2 = € 350.000,-• Rentabilität: € 30.000,- / € 350.000,- =• 8,6%

10.10.2014


Amortisationsrechnung• Die Amortisationsrechnung und die

Gewinnschwellenanalyse „schenken mir sich...“• Wer es anschauen möchte: Schneider et al., 2012,

Ergänzung zu Betriebs und Volkswirtschaft, Ergänzungsband für Modeschulen, S. 227 f.

10.10.2014

PERSONALWESENKutschera, 09.10.2014

Personalwesen - Kutschera 37

Personalwesen• Betriebswirtschaftliche Hilfsfunktion• Beschaffung und Verwaltung des Faktors Arbeit• Führungsaufgabe durch Unternehmungsleitung• ab gewisser Größe durch eigene Mitarbeiterinnen

(Personalabteilung)

• Name 1: für betriebswirtschaftliche Aufgabe• Name 2: für eigene Abteilung in Unternehmen

09.10.2014

Personalwesen - Kutschera 3909.10.2014

Personalwesen als Abteilung =

Human Ressources = HR

Zur weiteren Bezeichnung in dieser Präsentation

Mitarbeiterinnen =MA

Nomenklatur - Abkürzungen

Geschäftsführerin = GF


Personalentscheidung – wer soll was in einem Unternehmen arbeiten?• MA Produktivität eines Unternehmens• Produktivität Rendite einer Investition = Einkommen der Eigentümerinnen

• Am besten geeignete MA größte Produktivität• Aufgabe: Für Anforderungsprofils einer Stelle Suche der geeignetsten Bewerberin die größte Produktivität

09.10.2014


Personalentscheidung – wer ist jetzt die beste MA?• Produktionsfaktor Arbeit ist mit Menschen verbunden• Hoher Wunsch nach Bedürfnisbefriedigung – Individualität

– Selbstverwirklichung • MA arbeiten mit anderen Menschen zusammen

(Interaktion)+ Arbeitsteilung inhaltlich und mengenmäßig (Spezialisierung und

Aufteilung der Arbeitslast)± zwischenmenschliche Beziehung- professionelle Konkurrenz

• D.h: Personalentscheidungen werden nach wirtschaftlichen und nach sozialen Gesichtspunkten getroffen

09.10.2014


Wer ist in die Entscheidung eingebunden?

• Eigentümerin/Geschäftsführerin (GF)

• Personalabteilung (großes Unternehmen)• Vorgesetzte MA (middle management)• MA

09.10.2014


Aufgaben von HR-Mitarbeitern

• Erhebung des Personalbedarfs• Suche nach neuen MA• Beurteilung potentieller neuer MA• Entwicklung der bestehenden MA (Potentialanalyse, Ausbildungsplan, Ergebniskontrollen,…)

• Umsetzung der HR-Strategie (Firmenautos, Spesenregelungen,…)

• Gehaltsverhandlungen• arbeitsrechtliche Belange, Administiration

09.10.2014


Vorteile von HR Mitarbeitern/Abteilung

• arbeitsrechtliches Wissen• Spezialausbildungen

• Interviewführung• Zusammenstellung von Tests• Psychologie

• Erfahrung• Führungsunterstützung (z.B. ab gewisser MA-Anzahl)

• Nachteil: Kosten aber nicht produktiv (erwirtschaften keine Umsätze wie Verkäufer)

09.10.2014


Personalwesen – Human Ressources (HR)

Personalbedarfsplanung

Brutto-Personalbedarf Personal-Istbestand

Netto-Personalbedarf

09.10.2014

Quantitativer Bedarf:Wie viele Leute brauche

ich?

Qualitativer Bedarf:Was müssen meine Leute

können?


Deckung des Nettobedarfes

09.10.2014

Netto Mitarbeiterbedarf

Neueinstellung/Personalbeschaffung

Aus dem Unternehmen/Personalentwicklung

Suche am ArbeitsmarktStellenanzeigenAuswahlverfahren…

Beförderung (alte Stelle muss neu besetzt werden)


AUFGABE 1 PERSONALSUCHE

09.10.2014


Wo findet man die MA

09.10.2014

Im eignen Unternehmen

(intern)

Arbeitsmarkt (extern)

• „billige Anwerbung“• Personalentwicklung im

Unternehmen• nur möglich, wenn genug

Mitarbeiter• Ersatz für beförderten

MA notwendig• Beförderung = Motivation• Kollegin wird Chefin!

• Fähigkeiten/MA nicht im Unternehmen vorhanden

• „Frischer Wind“ (kein Inzest)

• Einkauf bei Mitbewerb• Anwerbung teuer

• durch eigene HR • durch Personalberater


Mitarbeitersuche extern Ablauf

Inserat

• Offene Anzeige• Chiffre• Unternehmen

selbst• Personalberater• Zeitung• Online

Vorauswahl

• Unternehmen selbst

• Durch Personalberater

• Lebenslauf Bewerbungs-schreiben

• Manchmal 1. Gespräch

Feinauswahl

• Gespräche (HR, Manger, MA)

• Tests• Assessment Center

09.10.2014


Organigramme – Teradata Datenbanken (exkurs – nicht prüfungsrelevant)

GF

Verkaufs-leiter (AL)

7 Verkäufer außen/innen

Technical Director

(AL)

5 Techniker

Leiter Consulting

(AL)

Business Consulting

(GL)

5 Consultants

Database Consulting

(GL)

17 Consultants

09.10.2014


Organigramm – Zeitschriftenverlag St. Gabriel (exkurs – nicht prüfungsrelevant)

GF – Inhalt

Chef-redakteur 1

Chef-redakteur 2 Redakteur

GF - Wirtschaft

Vertriebs-leiter außen

(AL)

4 Außendienst

MA

Vertriebs-leiter innen

(AL)

4 Innendienst

MA

09.10.2014


Organigramm Schulzentrum Herbststraße (exkurs – nicht prüfungsrelevant)

LSI

Direktorinnen

Fach-vorständinnen

140 Lehrerinnen

Direktorinnen Direktorinnen

09.10.2014


Feinauswahlmethoden• Gespräche, Tests• Assessment Center – meist für gehobene Aufgaben• 1 – 2 Tage• Mehrere Bewerberinnen gleichzeitig• Ständige Beobachtung von mehreren Managern• Lösen Aufgaben

• Vorstellungsrunde• Diskussionsrunden• Rollenspiele• Postkorbübungen

09.10.2014


Vorbereitung aufs Gespräch• Unternehmen kennen• Branche kennen• Stärken kennen• Schwächen kennen• Eigene Fragen überlegen (Interesse und Intelligenz)• Hoffentlich Selbstvertrauen haben!

09.10.2014


Personalberater - Headhunter

• eigenes Unternehmen – erhält Auftrag von Unternehmen das MA sucht

• Datenbank von bisherigen Bewerbern, kennt den Markt

• schaltet Inserate (Tageszeitung, Internet, Fachblätter)

• spricht direkt an (An-/Abwerbung)• wählt aus• Kunde bekommt „besten“ Kandidaten/Shortlist

09.10.2014


Personalberater in Österreich• Consent Hill

• ISG

• Eventa

• Eblinger

• Catro

• Schulmeister

09.10.2014


AUFGABE 2PERSONALENTWICKLUNG

09.10.2014


Beispiele für Personalentwicklung

• externe Ausbildungen: Excel-Kurs bis FH-Studium

• Teamseminare (Waldpädagogik) • interne Weiterbildung (Schulung durch andere MA)

• Job Rotation (immer eine andere Tätigkeit im Unternehmen)

• psychologische Betreuung – Coaching • Karenzierungen (z.B.: Sabbatical, ein Jahr Auszeit – für Ausbildungszwecke)

09.10.2014


Mitarbeiterentwicklung - Beurteilung

09.10.2014

Kontakt

Kooperation

Durchsetzung

Individualität

Initiative

Planerisches Handeln

Selbstvertrauen

Belastbarkeit

Motiviation

Emotionale Intelligenz

Wiener Potentialanalyse Vertrieb, Lackner.Kabas OEG, Mai 2001


Mitarbeiterbeurteilung

• Mitarbeiterfragebögen• Jährliche Mitarbeitergespräche - Vorgesetzte und MA

• Beurteilung der MA und Feedback• Nutzen:

• Wurden die Ziele erreicht?• Passt der Vorgesetzten die Leistung der MA?• Wie schauen die Ziele für die kommende Periode aus?

• Schulung der Bewerterinnen

09.10.2014


AUFGABE 3PERSONALVERWALTUNG

09.10.2014


Administration

• Arbeitsverträge aushandeln und koordinieren• Löhne und Gehälter berechnen und überweisen, Steuern und Beiträge abführen (Lohnverrechnung)

• Urlaubstage, Krankenstände, Karenzierungen berechnen und verwalten

• Kontrolle der Arbeitsschutzbestimmungen• …

09.10.2014


EXKURSLEIHARBEITER

09.10.2014


Leiharbeiter – 3 Gruppen

09.10.2014

MA werden vom Überlasser angestellt

Überlasser „vermietet“ geeignete MA an ein Unternehmen

MA erscheint und arbeitet Unternehmer hat Sorgfaltspflichten


Leiharbeit

• Überlasser stellen MA an• Gezahlt wird lt. Kollektivvertrag und Einstufung des Entleihers oder nach Kollektivvetrag für Zeitarbeiter (Gesetz gibt vor: nicht schlechter als Stammbelegschaft)

• Sorgfaltspflicht und Arbeitspflicht im Verhältnis Entleiher – MA

• Hohe Flexibilität für Entleiher (keine Kündigungsfrist)

• Höhere Kosten für Entleiher (2x).

09.10.2014


Gründe für Leiharbeit

09.10.2014

• Kurzfristige – mittelfristige Deckung des MA-Bedarfs durch schnelle, flexible MA Beschaffung (Spitzenausgleich)

• Kein Kündigungsschutz, geringere Kündigungsfristen, • weniger Einmischung vom Betriebsrat oder der

Gewerkschaft• Externalisierung des Arbeitgeberrisikos (Krankheit,

Schwangerschaft,…)• Für MA: Weg aus der Arbeitslosigkeit in Arbeit• Möglichkeit Teilzeitarbeit


Pro

• Trenkwalder: 52% der Leiharbeiter werden ins Unternehmen übernommen

• Die Equal Pay Vorschriften sorgen dafür, dass Leiharbeiter so gut wie jeder andere AN verdient

• Für viele Arbeitslose ist die Leiharbeit die schnellste/einzige Möglichkeit ins Berufsleben einzusteigen.

09.10.2014


Kontra

• Fehlende soziale Integration (teilweise)• Teils vom Unternehmen nicht gewünscht • Fehlende Vertretung durch Betriebsrat• Interne Konkurrenz zu Stammbelegschaft

• Trotz gleichen Kollektivvertrages – 20-25% niedrigerer Lohn (Lohndumping)

• Lohn nach Verwendung und nicht nach Qualifikation

• Lt. Focus: nur 7% werden übernommen

09.10.2014


Kontra II

• Schleudersitz: Verschlechterung der Auftragslage – werden als erste gekündigt

• Zunehmender Anteil an den Working Poor

09.10.2014


Artikel www.orf.at 05.09.2014

„Magna: 200 Leiharbeiter vor Kündigung“

Bei Magna in Graz sorgt ein geplanter Personalabbau für Aufregung: Noch im September sollen Hunderte Leiharbeiter ihren Job verlieren. Der Abbau stand schon im Frühjahr im Raum, die gute Auftragslage wendete ihn damals aber noch ab.

Quelle: http://steiermark.orf.at/news/stories/2666924/ - Aufruf am 06.11.2014

09.10.2014

http://steiermark.orf.at/news/stories/2666924/

http://steiermark.orf.at/news/stories/2666924/


Artikel DiePresse.com 22.10.2014

09.10.2014

Tiroler Unternehmensgruppe Plansee baut 80 Stellen ab

Dabei handle es sich großteils um Leiharbeiter, sagte ein Sprecher der Gruppe. Grund ist die Pleite eines Zulieferers von Apple.

Quelle: http://diepresse.com/home/wirtschaft/economist/4194146/Tiroler-Unternehmensgruppe-Plansee-baut-80-Stellen-ab?from=suche.intern.portal Zugriff am 13.11.2014

http://diepresse.com/home/wirtschaft/economist/4194146/Tiroler-Unternehmensgruppe-Plansee-baut-80-Stellen-ab?from=suche.intern.portal





Artikel DiePresse.com 10.10.2014

AHT Cooling verzichtet auf Leiharbeiter. Die Firma begründet dies mit Saisonschwankungen.Rottenmann. Das steirische Kühlgeräte-Unternehmen AHT Cooling Systems baut bis Ende Oktober 150 Leiharbeiter ab. Geschäftsführer Hans Aage Jörgensen betonte (…), zwei große Kunden hätten überraschend weniger bestellt. http://diepresse.com/home/wirtschaft/international/3884707/AHT-Cooling-verzichtet-auf-Leiharbeiter?from=suche.intern.portal Zugriff am 13.11.2014

09.10.2014

http://diepresse.com/home/wirtschaft/international/3884707/AHT-Cooling-verzichtet-auf-Leiharbeiter?from=suche.intern.portal




Zahlen Juli 2012 in Österreich• 1.297 Arbeitskräfteüberlasser• 78.414 Zeitarbeiterinnen• 48% kommen aus der Arbeitslosigkeit

• Frage: wie viele Zeitarbeiterinnen werden von Unternehmen übernommen• Trenkwalder: 52%• Andere Quellen: 7% (Focus.de)

• Man weiß nicht, wie viele Zeitarbeiterinnen wieder in der Arbeitslosigkeit landen

• Steigender Anteil von Zeitarbeitern unter „Working Poor“

09.10.2014


Arbeitskräfteüberlasser in Österreich• Manpower• Trenkwalder• Powerserv• ISS Facility Services

…

• http://www.zeitarbeit-ooe.at/aktuelles/aktuelles/zukunft-zeitarbeit

09.10.2014

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